股份經濟合作社財務管理辦法示范文本

股份經濟合作社財務管理辦法第一章總則第一條為切實加強和規(guī)范股份經濟合作社的財務行為、維護集體資產的安全、促進農村經濟和社會各項事業(yè)和諧發(fā)展、保持農村社會穩(wěn)定，根據有關法律、法規(guī)、政策精神，結合本區(qū)實際，制定本辦法。第二條股份經濟合作社是以村級集體資產為紐帶、股東為成員的社區(qū)性、綜合性的集體所有制經濟組織。本辦法適用于本區(qū)范圍內所有的股份經濟合作社，包括村股份經濟合作社和社區(qū)股份經濟合作社。第三條股份經濟合作社的財務管理工作，應當遵守《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》《農村集體經濟組織財務制度》《村集體經濟組織會計制度》等法律法規(guī)，建立健全本社財務和會計制度。第四條股份經濟合作社財務管理的基本任務是：堅持量力而行、勤儉辦事的原則，努力增加收入，搞好經濟核算，降低費用開支，提高資金使用效益。第五條股份經濟合作社實行會計委托代理制，委托街道農村“三資”管理服務中心代理會計核算和資金收付。股份經濟合作社法律主體地位和經濟責任不變，集體資金所有權、使用權、審批權、收益權和監(jiān)督權不變。股份經濟合作社財務管理活動全面納入“浙江省農村集體經濟數字管理系統(tǒng)”，實行數字化管理。

第二章貨幣資金管理第六條股份經濟合作社應嚴格執(zhí)行《現金管理暫行條例》和各級關于加強村級貨幣資金管理的要求。為確保貨幣資金的安全與完整，除專職出納外任何人不得管理現金和存款。確因工作需要，由報賬員代收代付的款項應在兩日內及時結清，數額較大的須當日結清。第七條股份經濟合作社必須嚴格執(zhí)行賬款分管制度。實行現金存款分別核算，專職出納負責登記辦理現金存款收支業(yè)務，準確核算收入、支出和結存，做到日清月結，定期核對，賬款相符；負責現金存款、有價證券等憑證的保管工作；對各種有價證券應建立登記簿。第八條股份經濟合作社應建立健全貨幣資金內部控制制度。不準白條抵庫、不準坐支，嚴禁公款私存，嚴禁為其他單位和個人調用公款。庫存現金限額不得超過3000元。定期存單不準抵庫，應記入存款賬戶。嚴格控制現金結算。實行小額資金開支總量控制；股份經濟合作社應將小額資金開支總量列入年度預算編制內容，并嚴格執(zhí)行；對預算外或超總額實施小額資金開支的，必須經村（社區(qū)）集體討論同意，提交社員(股東)代表大會審議表決。第九條股份經濟合作社應嚴格執(zhí)行直補直撥機制；確須通過村社中轉的，必須專款專用，在限定時間內通過銀行轉賬方式發(fā)放給相關當事人，確保痕跡可追溯。村社撥付給群眾的收益分配、務工費、誤工補貼等小額資金原則上應通過銀行轉賬支付，個別零散現金確實無法通過銀行轉賬支付的，必須由本人簽字領取。單位之間的往來、物品采購和工程款結算必須通過銀行轉賬結算，做到支付與實際相符（中標單位、合同單位、開票單位和收款單位需保持一致）。第十條股份經濟合作社應加強銀行賬戶管理。每社只能開設一個基本存款賬戶；除土地補償費專門賬戶外，不得開設其他專用或臨時賬戶；需開設一般賬戶的，應提交社員(股東)代表大會審議表決，并報街道備案。要加強對銀行票據管理，在開戶行預留本社財務專用章、財務負責人和專職出納印章。印章必須分別保管，嚴禁由一人保管全部印章。不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用，不得出借銀行賬戶，空白支票上不預蓋銀行預留印鑒，定期核對銀行存款余額。第十一條股份經濟合作社資金實行競爭性存放制度，可以委托區(qū)農業(yè)農村局或者街道組織公開招投標；經村級民主決策流程參與“政銀共建鄉(xiāng)村振興”活動的，按共建協(xié)議執(zhí)行。第十二條股份經濟合作社應加強對村級集體資金的管理。村級集體資金不得出借給其他單位和個人。特殊情況確需出借的，必須經村（社區(qū)）集體討論同意，提交社員(股東)代表大會表決通過；并依法簽訂規(guī)范的借款合同或協(xié)議；出借時，必須有足夠經濟實力的單位（個人）作經濟擔保；村（社區(qū)）決議及社員(股東)代表大會決議需有書面記錄，并存檔保存。第十三條股份經濟合作社要嚴格控制債務風險。不得舉債興辦公益事業(yè)；確需舉債從事經營性活動的，必須經村（社區(qū)）集體討論同意，報街道審核備案，再提交社員(股東)代表大會審議表決。股份經濟合作社直接與社會資本合作從事經營活動的，應當在合同中明確權責邊界及收益分配。股份經濟合作社對其獨資、控股、參股的企業(yè)或其他經濟組織，應當通過制定、參與制定其章程的方式，建立權責明確的內部監(jiān)督管理和風險控制制度。股份經濟合作社嚴禁為任何單位或個人提供擔保。第三章票據管理第十四條浙江省農村集體經濟組織統(tǒng)一收據、財政票據和稅務發(fā)票是股份經濟合作社的有效收入憑證。街道應建立浙江省農村集體經濟組織統(tǒng)一收據的領用、收回專人登記和驗舊領新制度，實行使用限額制，原則上使用存放1-2本，每使用完畢1本審核調換領用發(fā)放1本，收款業(yè)務量增大時，可申請適當增加使用存量。第十五條浙江省農村集體經濟組織統(tǒng)一收據用于收取國家對集體經濟組織的撥款及轉移支付資金、土地征用補償款、各級財政項目資金、補助補貼、村級公益事業(yè)籌資、扶貧款及社會捐贈、村級集體資產資源發(fā)包經營上交款以及結算其他單位或個人與集體經濟組織的不涉稅經濟往來款。第十六條股份經濟合作社的支出票據，除支付村干部及村工作人員報酬、股份經濟合作社工作人員報酬、農戶務工費、誤工補貼、優(yōu)撫對象補助資金、土地征用補償款、政策性兌現資金等款項外，都必須取得財政票據、稅務發(fā)票。第十七條原始支出票據必須有詳細的經濟業(yè)務內容、收款單位名稱及印章，必須由具體經辦人、證明人、審核人、審批人按規(guī)定簽審；嚴格審核票據內容的完整性及經濟業(yè)務的真實性；對票據不規(guī)范、手續(xù)不完備或開支不合理的憑證，報賬員不得收錄，出納不得付款，會計不得入賬。第四章財務預決算第十八條股份經濟合作社必須建立財務收支預決算管理制度。預算編制應當堅持“收入合規(guī)、支出有度、收支平衡、略有節(jié)余”的原則，不得編制赤字預算；年度財務收支預算必須經村（社區(qū)）集體討論，社員(股東)代表大會通過，報街道審核備案。第十九條年度財務收支預算主要包括：（一）財務收支計劃；（二）固定資產購建計劃；（三）基本建設計劃；（四）生產經營、農業(yè)資源開發(fā)或其他投資計劃；（五）收益分配計劃。年度經營費用限額，務工費和誤工補貼限額，外出學習考察經費等應當在年度預算中予以明確。第二十條股份經濟合作社要經常對計劃執(zhí)行情況進行檢查；年中，若遇不可抗力或重大變化等特殊情況，經社員(股東)代表大會討論通過后，可對預算進行調整。第二十一條股份經濟合作社在年終應當及時進行決算，并向社員(股東)代表大會報告年度財務預算執(zhí)行情況和決算結果，報街道審核備案。第五章收支管理第二十二條股份經濟合作社應按“權責發(fā)生制”原則確認當年收入與支出，各項收入必須全額入賬，嚴禁設立小金庫或賬外賬。對1萬元及以上單位或農戶拆遷征地補償，必須有書面合同才能支付補償款項，努力實現當年可分配收入穩(wěn)定增長，確保村（社區(qū)）收支正常運轉。第二十三條股份經濟合作社應建立健全財務支出聯(lián)審聯(lián)簽制度。財務支出必須由書記、主任、社長和村監(jiān)會主任聯(lián)審聯(lián)簽。實行“一肩挑”的村,村委會副主任和經合社副社長參與聯(lián)審聯(lián)簽;不設副主任、副社長的村,由村（社區(qū)）務聯(lián)席會議研究確定1名村委會成員和社管會成員參與聯(lián)審聯(lián)簽。5萬元及以上的支出,應由村（社區(qū)）集體討論并聯(lián)審聯(lián)簽,聯(lián)村干部和街道農經部門審簽;單筆50萬元及以上的大額資金支出,先由村（社區(qū)）集體討論，提交社員(股東)代表大會審議,報街道審核或審議，再進行聯(lián)審聯(lián)簽。第二十四條股份經濟合作社應嚴格控制經營費用和非生產性開支。嚴格執(zhí)行村級行政事務零接待。各級部門、黨政機關及所屬單位到村開展公務活動、村與村之間工作聯(lián)系及村與上級有關部門之間的工作聯(lián)系、招投標事務等村級公務不得接待用餐，確需在當地用餐的，由用餐人自理費用。嚴禁用村集體資金購買禮卡、土特產、香煙及各種有價證券、支付憑證；嚴禁用村集體資金支付休閑娛樂場所消費；嚴禁各村之間及村內以任何名義用集體資金相互宴請、贈送禮品及安排其他消費活動；嚴禁以村級集體資金支付高消費演出和活動。各級各部門在村召開的現場會、推進會、觀摩會、農事節(jié)慶活動等產生的費用由會議主辦單位承擔。嚴格執(zhí)行經營費用總額、標準“雙控”政策。股份經濟合作社因發(fā)展經濟需要與其他經濟組織交往、村級文化娛樂活動等發(fā)生的費用，應堅持小額、必需、真實的原則。各街道應指導股份經濟合作社，嚴格按上年經營性收入分檔確定當年的經營費用總額控制指標，報街道農村“三資”管理服務中心審核，并由街道農村“三資”管理服務中心監(jiān)督執(zhí)行。村級公益事業(yè)和商務接待費支出實行餐標限額控制并嚴格執(zhí)行，不得列支煙酒費用，不得發(fā)放會議紀念品，報賬時附會議簽到單和會議通知，如以桌餐形式接待的還需附菜單明細。原則上村級公益事務每人每餐不超過50元標準，商務活動每人每餐不超過75元標準，陪餐人數不得超過來客人數的三分之一，具體標準由街道農經部門指導村社制定。經營費用一事一結，不得簽單、賒賬，原則上不得跨年度列支；報賬票據需注明經手人、證明人、接待事由、來客單位、來客人數和姓名、陪餐人數和姓名等內容；經營費用應按月逐筆公開。單筆經營費用開支在1萬元及以上的，還需經街道農經部門批準。第二十五條股份經濟合作社應嚴格控制村級務工費支出。限總額、定標準。街道應指導股份經濟合作社對務工費進行總量控制，年初編制預算確定限額，經社員(股東)代表大會審議通過。社監(jiān)會應全程監(jiān)管，超出預算的不予審批；如確需增加額度的，需再次提交社員(股東)代表大會審議。股份經濟合作社應結合實際、因地制宜，制定明確、可行的務工費標準，經街道審核后，提交社員(股東)代表大會討論通過。嚴格派工、用工管理。股份經濟合作社應按照實際提出用工需求和用工種類，明確每一項用工的數量，根據工作量和體力勞動的強度決定每一名務工者的工日值。應當根據實際情況制作派工單，報賬員按照派工單整理出的務工費結算表，并經村干部審核批準。務工費原則上應按月結算，最長不得超過3個月。正確核算務工費支出。嚴格區(qū)分各類務工費核算科目，根據不同情況分別列入“在建工程”“經營支出”“其他支出”等科目核算。嚴格區(qū)分務工費與誤工補貼。誤工補貼是股份經濟合作社因組織本社社員參加集體會議、活動而給付的具有補償性質的支出，其標準應由社員(股東)代表大會討論決定。領取固定工資報酬的村（社區(qū)）干部及工作人員，不得再領取務工費和誤工補貼。第二十六條村級集體組織的大型活動、征兵用車和為民服務需出行的，車旅費可按實報銷，但必須事先經過村（社區(qū)）審批。嚴格執(zhí)行村級組織外出學習考察預算和審批制度，對未經批準的外出學習考察活動費用不得報銷入賬。第二十七條村（社區(qū)）干部應當依法參加社會保險和繳納住房公積金。集體繳納部分，由村（社區(qū)）、街道負擔；個人繳納部分，由個人自負。進一步規(guī)范村（社區(qū)）干部體檢制度，在職村（社區(qū)）干部體檢，原則每年一次，具體體檢醫(yī)院及標準需報街道審批同意。第二十八條建立工會的股份經濟合作社，村（社區(qū)）干部及工作人員的工會經費按規(guī)定撥付，不得擅自提高標準。舉辦各類工會活動要嚴格控制，決不允許巧立名目亂支、亂贊和大額資助。第六章財務公開第二十九條股份經濟合作社要全面開展財務公開，廣泛接受群眾監(jiān)督。要按照財務公開和民主管理的要求，利用現代科技，增加公開形式，進一步統(tǒng)一財務公開的內容、規(guī)范公開程序、明確公開時間，保障村民群眾對村級財務的知情權、決策權、參與權和監(jiān)督權。第三十條村級財務公開內容。（一）經濟和社會發(fā)展目標；（二）財務收支情況（預決算制定及執(zhí)行情況）；（三）現金、存款收支情況；（四）集體資產租賃發(fā)包及拍賣轉讓情況；（五）土地征用及資金的到位、使用和分配情況；（六）債權債務情況；（七）財產物資的購建及使用保管情況；（八）村（社區(qū)）干部的工資報酬、務工費、誤工補貼發(fā)放情況（逐人逐筆公開）；（九）經營費用的開支情況（逐筆公開）；（十）建設工程項目的招投標、預決算和資金籌集、投入情況；（十一）集體資金的出借及投資情況；（十二）救災救濟款物、上級撥款的分配、使用、結存情況；（十三）村內“一事一議”籌資籌勞情況；（十四）村銀共建資金的收入、使用情況；（十五）資產、資源和收益分配情況；（十六）社員關心的其他重大事項。第三十一條財務公開的形式。財務公開以固定公開欄為主，結合各種線上線下形式予以公開。固定公開欄面積原則上不少于6平方米，并配套設立意見箱，明確意見箱開啟人和開啟時間，方便群眾查閱和監(jiān)督。第三十二條財務公開的程序。由村報賬員及街道農村“三資”管理服務中心提供財務公開資料，經街道農經部門和社監(jiān)會審核，社長和社監(jiān)會主任簽名或蓋章，由村報賬員負責按時公開到位。第三十三條財務公開的時間及標準。財務公開采取定期公開和及時公開相結合的方式。財務公開的時間：定期公開分為按季和按月公開，財務內容必須統(tǒng)一使用街道制定的表式進行，并于次季第一月15日前公開；現金存款收支情況、務工費、誤工補貼發(fā)放情況和經營費用使用情況必須按月公開，在次月10日前公開。涉及社員利益的重大問題以及群眾關心的財務事項要及時公開。財務公開的標準：定期公開內容按上級統(tǒng)一制定的表式打印公布，及時公開內容原則上打印，簡便閱看與存檔。街道農經部門要經常組織力量，加強對財務公開工作的監(jiān)督和管理，保障村級財務公開工作制度化、規(guī)范化。第七章檔案管理第三十四條股份經濟合作社應按月、季、年分類按時編制財務報表，財務報表要求內容齊全、數據準確，嚴禁弄虛作假，并按時報送街道農經部門。第三十五條股份經濟合作社要嚴格按照檔案管理要求，加強對財務