《應(yīng)交所得稅的計算》課件

單擊此處添加副標題20XX/01/01匯報人：應(yīng)交所得稅的計算目錄CONTENTS01.單擊添加目錄項標題02.所得稅概述03.應(yīng)交所得稅的計算方法04.應(yīng)交所得稅的調(diào)整項目05.應(yīng)交所得稅的會計處理06.應(yīng)交所得稅的稅收優(yōu)惠政策章節(jié)副標題01單擊此處添加章節(jié)標題章節(jié)副標題02所得稅概述所得稅的概念所得稅是對個人或企業(yè)取得的所得征收的稅種所得包括工資、薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得稅分為個人所得稅和企業(yè)所得稅所得稅的征收方式包括預(yù)扣預(yù)繳和年終匯算清繳所得稅的種類企業(yè)所得稅：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得繳納的稅種個人所得稅：個人取得的各項所得繳納的稅種土地增值稅：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的增值額繳納的稅種房產(chǎn)稅：房產(chǎn)所有人或經(jīng)營使用人繳納的稅種車船稅：車輛、船舶所有人或使用人繳納的稅種印花稅：在應(yīng)稅憑證上貼印花繳納的稅種所得稅的計算依據(jù)應(yīng)納稅所得額：企業(yè)或個人在一定時期內(nèi)取得的收入減去成本、費用等后的余額稅率：根據(jù)企業(yè)或個人的性質(zhì)、規(guī)模、行業(yè)等因素確定的稅率稅收優(yōu)惠政策：政府為鼓勵特定行業(yè)、地區(qū)或人群發(fā)展而制定的稅收優(yōu)惠政策納稅申報：企業(yè)或個人按照規(guī)定時間向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，并提供相關(guān)證明材料章節(jié)副標題03應(yīng)交所得稅的計算方法直接計算法計算公式：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率適用稅率：企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率計算步驟：確定應(yīng)納稅所得額，選擇適用稅率，計算應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額：企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額分期預(yù)繳法預(yù)繳比例：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點確定預(yù)繳申報：在規(guī)定期限內(nèi)進行預(yù)繳申報，并繳納稅款計算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損預(yù)繳期限：按月或按季預(yù)繳所得稅計算公式添加標題添加標題添加標題添加標題應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額章節(jié)副標題04應(yīng)交所得稅的調(diào)整項目稅前利潤調(diào)整項目營業(yè)外收支調(diào)整項目：包括營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等投資收益調(diào)整項目：包括投資收益、公允價值變動收益等費用調(diào)整項目：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等資產(chǎn)減值損失調(diào)整項目：包括固定資產(chǎn)減值損失、無形資產(chǎn)減值損失等收入調(diào)整項目：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等成本調(diào)整項目：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等稅后利潤調(diào)整項目固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法計算所得稅費用：根據(jù)所得稅稅率和應(yīng)納稅所得額計算營業(yè)外收入和支出：根據(jù)營業(yè)外收入和支出的性質(zhì)和金額計算無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的攤銷年限和攤銷方法計算投資收益：根據(jù)投資收益的性質(zhì)和金額計算長期待攤費用攤銷：根據(jù)長期待攤費用的攤銷年限和攤銷方法計算納稅調(diào)整項目收入類調(diào)整項目：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等成本費用類調(diào)整項目：包括成本、費用、稅金、損失等資產(chǎn)類調(diào)整項目：包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等投資收益類調(diào)整項目：包括股息、紅利等其他調(diào)整項目：包括稅收優(yōu)惠、稅收抵免等章節(jié)副標題05應(yīng)交所得稅的會計處理所得稅會計處理原則確認應(yīng)納稅所得額：根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債：根據(jù)稅法規(guī)定，計算遞延所得稅資產(chǎn)或負債確認所得稅費用：根據(jù)應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)或負債，計算所得稅費用計算應(yīng)交所得稅：根據(jù)應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)交所得稅所得稅會計處理方法確認應(yīng)納稅所得額：根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額編制所得稅納稅申報表：根據(jù)所得稅會計分錄，編制所得稅納稅申報表編制所得稅會計分錄：根據(jù)所得稅費用，編制所得稅會計分錄計算應(yīng)交所得稅：根據(jù)應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)交所得稅確認所得稅費用：根據(jù)應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)或負債，計算所得稅費用確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債：根據(jù)稅法規(guī)定，計算遞延所得稅資產(chǎn)或負債所得稅會計處理程序添加標題添加標題添加標題添加標題添加標題添加標題確認應(yīng)納稅所得額：根據(jù)企業(yè)所得稅法和會計準則，計算應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅：根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率，計算應(yīng)交所得稅確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債：根據(jù)會計準則，確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債編制所得稅會計分錄：根據(jù)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，編制所得稅會計分錄編制所得稅納稅申報表：根據(jù)所得稅會計分錄和稅務(wù)機關(guān)的要求，編制所得稅納稅申報表繳納所得稅：根據(jù)所得稅納稅申報表和稅務(wù)機關(guān)的要求，繳納所得稅章節(jié)副標題06應(yīng)交所得稅的稅收優(yōu)惠政策減免企業(yè)所得稅的情形符合條件的小型微利企業(yè)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)符合條件的環(huán)保企業(yè)符合條件的文化創(chuàng)意企業(yè)符合條件的軟件企業(yè)符合條件的集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅的程序企業(yè)申請：企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提交減免申請稅務(wù)機關(guān)審核：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提交的申請進行審核審批通過：稅務(wù)機關(guān)審批通過后，企業(yè)可享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策稅務(wù)機關(guān)備案：企業(yè)享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策后，需向稅務(wù)機關(guān)備案減免企業(yè)所得稅的注意事項添加標題添加標題添加標題添加標題減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括但不限于高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)等符合條件的企業(yè)可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)需要按照規(guī)定提交相關(guān)材料，如財務(wù)報表、稅務(wù)申報表等企業(yè)需要按照規(guī)定進行稅務(wù)申報，并按時繳納稅款章節(jié)副標題07應(yīng)交所得稅的案例分析應(yīng)交所得稅案例一添加標題添加標題添加標題添加標題應(yīng)納稅所得額：1000萬元案例背景：某公司2022年實現(xiàn)利潤1000萬元，適用稅率為25%應(yīng)交所得稅：1000萬元*25%=250萬元案例分析：該公司應(yīng)繳納的所得稅為250萬元，需要按照規(guī)定時間繳納。應(yīng)交所得稅案例二應(yīng)交所得稅：850*25%=212.5萬元案例分析：該企業(yè)應(yīng)交所得稅為212.5萬元，其中包含投資收益和捐贈支出的影響。案例背景：某企業(yè)2022年實現(xiàn)利潤1000萬元，其中包含投資收益200萬元，捐贈支出50萬元。應(yīng)納稅所得額：1000-200+50=850萬元稅率：25%應(yīng)交所得稅案例三案例背景：某企業(yè)2022年實現(xiàn)利潤1000萬