2011年幫助記憶圖表整理匯總

PAGEPAGE62011年報關(guān)員考試助記圖表整理：檢查權(quán)的行使2011年報關(guān)員考試助記圖表整理：扣留權(quán)的行使2011年報關(guān)員考試助記圖表整理：報關(guān)員歸納表格2011年報關(guān)員考試助記圖表整理：法律責(zé)任名

稱法

律

責(zé)

任報關(guān)單位1、非法代理報關(guān)或超范圍報關(guān)，責(zé)令改正、５萬內(nèi)罰款，６個月內(nèi)暫停執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重，撤銷注冊登記。2、向海關(guān)工作人員行賄，撤銷注冊登記，10萬內(nèi)罰款；構(gòu)成犯罪，追究刑事責(zé)任，不得重新注冊登記。3、未經(jīng)注冊登記擅自從事報關(guān)業(yè)務(wù)，取締，沒收非法所得，并處10萬內(nèi)罰款。4、提供虛假資料騙取注冊登記，撤銷其注冊登記，30萬內(nèi)罰款5、下列情形，警告、責(zé)令改正、可暫停報關(guān)企業(yè)６個月內(nèi)報關(guān)＊

拖欠稅款或不履行納稅義務(wù)的＊

出讓其報關(guān)名義的6、下列情形，警告、責(zé)令改正，處1000-5000元罰款＊

企業(yè)實質(zhì)內(nèi)容發(fā)生變革，未辦理變更手續(xù)的＊

未備案，擅自啟用或變更“保管專用章”的＊

報關(guān)員離職，未報告并辦理相關(guān)手續(xù)的7、下列情形，撤銷注冊登記＊

構(gòu)成走私罪的＊

１年內(nèi)有２次以上走私行為的＊

１年內(nèi)報關(guān)員３人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)的＊

被暫停后恢復(fù)報關(guān)資格，可１年內(nèi)再次發(fā)生５情形8、報關(guān)時未報或漏報，按下列規(guī)定處罰：＊

影響統(tǒng)計的，警告或1000-10000罰款＊

影響監(jiān)管秩序的，警告或1000-30000罰款＊

影響許可證管理的，處貨物價值５％－30％罰款＊

影響征稅的，處漏繳稅款30%－２倍罰款＊

影響外匯與退稅管理的，處申報價格10%-50%罰款如是代理報關(guān)企業(yè)未審查或工作疏忽造成的，處10％以下貨物價值罰款，并暫停６個月報關(guān)，情節(jié)嚴(yán)重者，撤銷注冊登記．9、走私行為，則沒收走私貨物、物品及違法所得，罰款，對走私運輸工具等沒收，藏匿設(shè)備等拆除。10、走私罪，則追究刑事責(zé)任。報關(guān)員1、非法代理他人報關(guān)或超范圍報關(guān)的，改正，5萬內(nèi)罰款，暫停6個月內(nèi)執(zhí)業(yè)；情節(jié)嚴(yán)重取消從業(yè)資格。2、向海關(guān)工作人員行賄的，取消從業(yè)資格，10萬內(nèi)罰款；構(gòu)成犯罪，追究刑事責(zé)任，不得重新取得從業(yè)資格證書。3、未取得從業(yè)資格從事報關(guān)的，取締，沒收非法所得，并處10萬內(nèi)罰款。4、提供虛假資料騙取注冊登記，撤銷其注冊登記、取消從業(yè)資格，并30萬內(nèi)罰款5、違反《海關(guān)法》行為，按照《海關(guān)法》、《海關(guān)行政處罰實施細(xì)則》規(guī)定，被吊銷其報關(guān)員證件的，5年內(nèi)不得重新申請報關(guān)從業(yè)資格證書。（對應(yīng)于報關(guān)單位的ＮＯ．７）6、復(fù)資格后１年內(nèi)有被暫停執(zhí)業(yè)的，取消從業(yè)資格（對應(yīng)于報關(guān)單位的ＮＯ．７）7、工作疏忽或未審查，造成漏報或申報不實的，暫停６個月內(nèi)執(zhí)業(yè)，嚴(yán)重者取消資格。（對應(yīng)于報關(guān)單位的NO.8）注意：１至４項對應(yīng)第一章第三節(jié)報關(guān)單位涉及到的時間歸納表報關(guān)代理的屬性與法律責(zé)任貨物申報期限一覽表PS：*表中“不轉(zhuǎn)”指不設(shè)臺帳，“空轉(zhuǎn)”指設(shè)臺帳不付保證金，“實轉(zhuǎn)”指設(shè)臺帳付保證金，“半實轉(zhuǎn)”指設(shè)臺帳減半支付保證金。*

C類企業(yè)“實轉(zhuǎn)”，D類企業(yè)“不準(zhǔn)”，特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)“不轉(zhuǎn)”。適用于AA類、A類、B類管理的企業(yè)，不管在什么地區(qū)，進(jìn)口料件（不管是限制類還是允許類商品）金額在1萬元及以下的，可以不設(shè)臺賬，因此也不征收保證金*適用AA類、A類、B類管理的加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口金額在5000美元及以下的客供服裝輔料（拉鏈、鈕扣、鞋扣、扣絆、摁扣、墊肩、膠袋、花邊等78中）免領(lǐng)手冊，但必須憑出口合同向主管海關(guān)備案。*保稅加工貨物中申請內(nèi)銷的剩余料件，如果金額占該加工貿(mào)易合同項下世紀(jì)進(jìn)口料件3%以下且總值在人民幣1萬元及以下的，免予審批，免予交驗許可證件。進(jìn)出境貨物類別和報關(guān)階段報關(guān)階段貨物的類別前期階段（進(jìn)出境前辦理相應(yīng)的海關(guān)手續(xù)）進(jìn)出境階段（進(jìn)出境時需要實際辦理的海關(guān)基本手續(xù)的四個環(huán)節(jié)）后續(xù)階段（進(jìn)出境后需要繼續(xù)辦理才能結(jié)關(guān)的海關(guān)手續(xù)）一般進(jìn)出口貨物/進(jìn)出口申報（海關(guān)決定是否受理申報）配合查驗（海關(guān)決定是否查驗、決定查驗的形式和查驗方法）繳納稅費（海關(guān)決定征、減、緩、免稅費）提取或裝運貨物（海關(guān)簽印放行）/保稅進(jìn)出口貨物加工貿(mào)易備案和申領(lǐng)手冊核銷特定減免稅貨物申領(lǐng)減免稅證明解除海關(guān)監(jiān)管暫準(zhǔn)進(jìn)出境貨物展覽品進(jìn)境備案銷案出料加工等其他“出料加工”備案銷案、申報地點申報期限申報日期進(jìn)口貨物進(jìn)境地海關(guān)（進(jìn)入我國關(guān)境的第一個口岸）運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)海關(guān)接受申報數(shù)據(jù)的日期即為接受申報的日期出口貨物出境地海關(guān)（離開我國關(guān)境的最后一個口岸）貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的24小時前海關(guān)監(jiān)管模式包括物理圍網(wǎng)①出口加工區(qū)②跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）海關(guān)進(jìn)行封閉式監(jiān)管非物理圍網(wǎng)①紙質(zhì)手冊管理（合同為單元）②計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管

又分a.b.a.大型企業(yè)：電子帳冊（企業(yè)為單元）b.中小企業(yè)：電子化手冊（合同為單元）監(jiān)管地點監(jiān)管的時間一般進(jìn)出口貨物進(jìn)境口岸的海關(guān)監(jiān)管場所進(jìn)境起至提取貨物止保稅貨物運離進(jìn)境口岸海關(guān)場所后，進(jìn)行加工、裝配的地點均是海關(guān)監(jiān)管的地點提取貨物之日起（海關(guān)保稅監(jiān)管開始），至完成倉儲、加工、裝配后復(fù)運出境或辦結(jié)進(jìn)口手續(xù)最終核銷結(jié)案為止。監(jiān)管場所、區(qū)域名稱存貨范圍儲存期限服務(wù)功能注冊資本（不低于）面積（不低于）審批權(quán)限入?yún)^(qū)退稅備注東部中西部保

稅倉

庫進(jìn)口1年+1年儲存300萬元人民幣公用/維修2000㎡液體5000

M3直屬海關(guān)否按月報核出口監(jiān)管倉庫出口①半年+半年儲存/出口配送/國內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)配送5000㎡結(jié)轉(zhuǎn)1000㎡直屬海關(guān)否②退換貨物先入后出保稅物流中心進(jìn)出口2年+1年儲存/全球采購配送/國內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)/轉(zhuǎn)口/中轉(zhuǎn)③5000萬元人民幣10萬㎡5萬㎡海關(guān)總署是保稅物流園區(qū)進(jìn)出口無期限純村貿(mào)易/全球采購配送/中轉(zhuǎn)/展示國務(wù)院是按年報核保稅區(qū)進(jìn)出口無期限物流園區(qū)功能+維修/加工國務(wù)院否離境退稅保

稅港

區(qū)進(jìn)出口無期限保稅區(qū)功能+港口功能國務(wù)院是注：①出口配送型倉庫可以存放為拼裝出口貨物而進(jìn)口的貨物。②經(jīng)批準(zhǔn)享受入倉即退稅政策的除外。③保稅物流中心的經(jīng)營者不得開展物流業(yè)務(wù)。過境、轉(zhuǎn)運、通運貨物報關(guān)程序比較貨物類別條

件期

限報

關(guān)

程

序過境貨物①經(jīng)營人需經(jīng)國家外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)、認(rèn)可，承運人經(jīng)國家運輸主管部門批準(zhǔn)②兩者都經(jīng)海關(guān)注冊③運輸工具具有海關(guān)認(rèn)可的加封條件或裝置。④海關(guān)封志不得擅自開啟或損毀一般6個月出境，可申請延長3個月①經(jīng)營人或其代理人向進(jìn)境地海關(guān)遞交“過境貨物報關(guān)單”及其他相關(guān)單證②海關(guān)審核，在提運單上加蓋“海關(guān)監(jiān)管貨物”戳記，并將《國境貨物報關(guān)單》和過境貨物清單制作關(guān)封后加蓋“海關(guān)監(jiān)管貨物”專用章，連同提運單交還經(jīng)營人或其代理人③出境時將關(guān)封及單證完整地交出境地海關(guān)驗核，海關(guān)加蓋放行章，在海關(guān)監(jiān)管下出境轉(zhuǎn)運貨物①持有轉(zhuǎn)運或聯(lián)運提貨單②進(jìn)口載貨清單上注明是轉(zhuǎn)運貨物③持有普通提貨單，但在起卸前向海關(guān)聲明轉(zhuǎn)運的④誤卸的進(jìn)口貨物，經(jīng)運輸工具經(jīng)理人提供確實證件的⑤因特殊原因申請轉(zhuǎn)運，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的3個月內(nèi)轉(zhuǎn)運出境①載有轉(zhuǎn)運貨物的運輸工具進(jìn)境后，承運人在《進(jìn)口載或清單》上列明貨物的名稱、數(shù)量、啟運地和到達(dá)地。并向主管海關(guān)申報進(jìn)境②申報經(jīng)海關(guān)同意后，在海關(guān)指定的地點換裝運輸工具