財務(wù)和會計基礎(chǔ)-理財規(guī)劃師課件VIP

財務(wù)和會計基礎(chǔ)-理財規(guī)劃師課件contents目錄財務(wù)和會計概述財務(wù)報表與財務(wù)分析會計基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)財務(wù)管理與決策稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)化財務(wù)規(guī)劃與案例分析CHAPTER財務(wù)和會計概述01定義財務(wù)和會計是兩個密切相關(guān)的領(lǐng)域，財務(wù)主要關(guān)注企業(yè)的資金運(yùn)動，包括籌資、投資和資金運(yùn)營等；會計則側(cè)重于記錄、分類、匯總和報告企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。特點(diǎn)財務(wù)和會計都是企業(yè)管理和決策的重要基礎(chǔ)，它們提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息，幫助管理者做出決策。定義與特點(diǎn)可靠性相關(guān)性可理解性及時性財務(wù)和會計的基本原則01020304確保會計信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不偏不倚地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動。會計信息應(yīng)與信息使用者的決策需求相關(guān)，有助于評估過去、現(xiàn)在和未來的經(jīng)濟(jì)事項。會計信息應(yīng)清晰明了，便于使用者理解和使用。會計信息應(yīng)及時提供，以滿足使用者決策的需求。會計人員負(fù)責(zé)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，向企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者報告企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。記錄和報告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)財務(wù)和會計人員需對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保其合規(guī)合法；同時參與企業(yè)的經(jīng)營管理，為企業(yè)的發(fā)展提供支持。監(jiān)督和管理財務(wù)和會計人員需提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等方面的信息，幫助管理者做出科學(xué)、合理的決策。決策支持財務(wù)和會計的職責(zé)與角色CHAPTER財務(wù)報表與財務(wù)分析02資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表通常按照流動性從高到低的順序排列資產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益也按照相應(yīng)的順序排列。資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的財務(wù)報表，它列出了企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表概述資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大要素構(gòu)成。資產(chǎn)表示企業(yè)所擁有的資源，負(fù)債表示企業(yè)所欠的債務(wù)，所有者權(quán)益表示企業(yè)所有者的利益。資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成利潤表概述01利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的財務(wù)報表，它列出了企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤。利潤表的構(gòu)成02利潤表由收入、費(fèi)用和利潤三大要素構(gòu)成。收入表示企業(yè)在一定期間內(nèi)所獲得的收入，費(fèi)用表示企業(yè)在一定期間內(nèi)所發(fā)生的費(fèi)用，利潤表示企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果。利潤表的編制方法03利潤表通常按照收入和費(fèi)用的性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行分類，并按照相應(yīng)的順序排列。利潤表現(xiàn)金流量表概述現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流量情況的財務(wù)報表，它列出了企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金流量表的構(gòu)成現(xiàn)金流量表由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三大類現(xiàn)金流量構(gòu)成。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量表示企業(yè)在經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量情況，投資活動現(xiàn)金流量表示企業(yè)在投資活動中的現(xiàn)金流量情況，籌資活動現(xiàn)金流量表示企業(yè)在籌資活動中的現(xiàn)金流量情況。現(xiàn)金流量表的編制方法現(xiàn)金流量表通常按照現(xiàn)金流入和流出的性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行分類，并按照相應(yīng)的順序排列。現(xiàn)金流量表財務(wù)比率分析財務(wù)比率分析是通過計算各種財務(wù)比率來評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種方法。主要財務(wù)比率包括流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)、已獲利息倍數(shù)、銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率和權(quán)益凈利率等。財務(wù)比率分析的應(yīng)用通過財務(wù)比率分析，可以了解企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力等方面的信息，從而為投資者和債權(quán)人提供決策依據(jù)。財務(wù)比率分析概述CHAPTER會計基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)03資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤，是構(gòu)成企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的最基本元素。對會計要素的具體分類，是會計報表和賬簿的基本構(gòu)成單位。會計要素與會計科目會計科目會計要素記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時的信息，包括記賬日期、憑證號、借貸方科目及金額等。會計分錄遵循“有借必有貸，借貸必相等”的原則，確保賬目記錄的準(zhǔn)確性和完整性。記賬規(guī)則會計分錄與記賬規(guī)則財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)報表分析通過比率分析、趨勢分析等方法，對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行評估和預(yù)測。財務(wù)報表的編制與分析CHAPTER財務(wù)管理與決策04總結(jié)詞財務(wù)預(yù)測與預(yù)算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，通過預(yù)測未來財務(wù)狀況和制定預(yù)算，有助于企業(yè)合理安排資金和資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)?？偨Y(jié)詞投資決策與風(fēng)險管理是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，通過科學(xué)評估投資項目和有效管理風(fēng)險，可以提高企業(yè)的盈利能力和風(fēng)險控制能力。詳細(xì)描述投資決策是指企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和市場需求，選擇合適的投資項目和投資方式。風(fēng)險管理是指企業(yè)識別、評估、控制和管理風(fēng)險的過程，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。詳細(xì)描述財務(wù)預(yù)測是對未來財務(wù)狀況的預(yù)測，包括收入、成本、利潤等指標(biāo)。預(yù)算是根據(jù)預(yù)測結(jié)果制定的具體計劃，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)預(yù)測與預(yù)算融資決策與資本結(jié)構(gòu)是財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，通過合理的融資方式和資本結(jié)構(gòu)安排，可以降低企業(yè)融資成本、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)價值?？偨Y(jié)詞融資決策是指企業(yè)選擇合適的融資方式和融資渠道，包括內(nèi)部融資、債務(wù)融資、股權(quán)融資等。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系，包括長期負(fù)債、短期負(fù)債、股東權(quán)益等。詳細(xì)描述融資決策與資本結(jié)構(gòu)CHAPTER稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)化05合理安排收入來源、時間節(jié)點(diǎn)等，降低綜合所得的稅率。綜合所得籌劃合理利用個人所得稅專項附加扣除政策，如子女教育、房貸利息等，降低應(yīng)納稅所得額。專項附加扣除籌劃通過合理投資，如購買基金、股票等，降低投資所得的稅率。投資所得籌劃通過捐贈獲取稅收優(yōu)惠，降低個人所得稅負(fù)擔(dān)。捐贈籌劃個人所得稅籌劃了解并合理利用國家稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。合理利用政策通過調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，如設(shè)立分公司、子公司等，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)合理安排成本費(fèi)用開支，如職工薪酬、辦公費(fèi)用等，降低應(yīng)納稅所得額。成本費(fèi)用籌劃合理安排關(guān)聯(lián)方交易，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。關(guān)聯(lián)方交易籌劃企業(yè)所得稅籌劃合理利用增值稅稅收優(yōu)惠政策，降低增值稅稅負(fù)。增值稅籌劃消費(fèi)稅籌劃土地增值稅籌劃合理安排消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，降低消費(fèi)稅稅負(fù)。合理利用土地增值稅稅收優(yōu)惠政策，降低土地增值稅稅負(fù)。030201其他稅種的籌劃與優(yōu)化CHAPTER財務(wù)規(guī)劃與案例分析06ABCD個人財務(wù)規(guī)劃目標(biāo)設(shè)定理財規(guī)劃師需要幫助客戶設(shè)定明確的財務(wù)目標(biāo)，如退休計劃、子女教育基金等。資產(chǎn)配置根據(jù)客戶的財務(wù)目標(biāo)和風(fēng)險承受能力，進(jìn)行合理的資產(chǎn)配置，如股票、債券、基金等。風(fēng)險評估評估客戶的財務(wù)狀況和風(fēng)險承受能力，以制定合適的投資策略。稅務(wù)籌劃為客戶提供稅務(wù)籌劃建議，以降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。為企業(yè)制定年度預(yù)算，確保企業(yè)的財務(wù)狀況穩(wěn)健。預(yù)算編制資金管理成本控制財務(wù)分析管理企業(yè)的現(xiàn)金流，確保資金充足且有效利用。分析企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)，提出有效的成本控制措施。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)