股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程

股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程和流程：第一，通過公證，第二，通過工商變更。公證是為了證實所有當(dāng)事人和文件的真實性和合法性，建議不要忽略其重要性;工商變更是為了獲得法律上確實認(rèn)，到達(dá)變更的最終目的。建議大型的股權(quán)變更還是要參考如下的文件流程手續(xù)，可以防止以后很多糾紛和法律問題。轉(zhuǎn)讓方、受讓方需提供的材料清單：1、轉(zhuǎn)受雙方公司的營業(yè)執(zhí)照或公司注冊證書，可以到工商局打印工商信息單;2、法定代表人資格證明書多份，法定代表人身份證。以后如果法定代表人不能親自辦理的，還需提供授權(quán)委托書，受托人的身份證，法定代表人身份證影印件。3、如果轉(zhuǎn)讓方、受讓方是有限責(zé)任公司，需提供本公司同意轉(zhuǎn)讓或受讓股權(quán)的股東會決議(股東會決議應(yīng)由各股東代表簽名并蓋公章，并明確授權(quán)某某人到某某地方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書);如果轉(zhuǎn)讓方、受讓方是個人，需提供本人身份證。4、如轉(zhuǎn)讓方或受讓方是外商或港、澳、臺商，所提供的材料為董事會決議、授權(quán)委托書、商業(yè)登記證，香港公司的材料需經(jīng)中國司法部指定的香港律師之一辦理見證;其他國家或地區(qū)應(yīng)到當(dāng)事人所在地公證機關(guān)辦理或見證，并經(jīng)中國駐該國大使館或領(lǐng)館辦理認(rèn)證。5、準(zhǔn)備原來的驗資報告(多份)，涉及國有資產(chǎn)的，還需提供有資產(chǎn)評估資格的會計師事務(wù)所出具的資歷產(chǎn)評估報告、國資管理部門批準(zhǔn)按某價格轉(zhuǎn)讓的文件，。6、以下是工商變更，填寫公司變更登記申請書;關(guān)于變更(股權(quán)變更可能涉及名稱、住所、法定代表人、股東、董事、監(jiān)事、注冊資本、經(jīng)營范圍、營業(yè)期限)的股東會決議(是自然人的全體股東簽字，是法人股東的蓋法人單位公章);7、變更后的公司新章程或章程修正案;8、執(zhí)照正本、所有的副本。9、公司原股東關(guān)于變更股東的股東會決議(是自然人的全體股東簽字，是法人股東的蓋法人單位公章);10、新老股東簽訂的轉(zhuǎn)股協(xié)議(雙方自然人股東簽字、法人股東蓋章);11、董事、監(jiān)事任職證明及簡歷表;12、法定代表人任職證明及簡歷表;13、新股東資格證明(自然人股東提交身份證復(fù)印件并出示原件，法人股東應(yīng)提交加蓋公章的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、事業(yè)單位法人證書、社會團(tuán)體法人證書的復(fù)印件并出示原件);14、新股東是股份制或聯(lián)營企業(yè)的須提交同意對外投資的股東會決議(是自然人股東的全體股東簽字，是法人股東的蓋法人單位公章);15、公司董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事會成員情況;16、股東代表委派證明(股東全是自然人不提交)。(一)銳鴻為您提供以下文件：1、股東協(xié)議2、轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓后新公司章程4、法律文件授權(quán)委托書5、任命書6、其他法律文件(二)貴公司需準(zhǔn)備的材料：1、新投資方公證和認(rèn)證文件原件2份2、新投資方銀行資信證明原件1份3、如設(shè)董事會，需提供董事會成員名單、董事會成員護(hù)照復(fù)印件4、會計師事務(wù)所出具的資金到位驗資報告復(fù)印件5、會計師事務(wù)所財務(wù)審計報告復(fù)印件6、企業(yè)原章程復(fù)印件7、企業(yè)批準(zhǔn)證書原件、副本二、營業(yè)執(zhí)照正副本、稅務(wù)登記證正副本、海關(guān)注冊證正本、外經(jīng)貿(mào)委備案表正本等相關(guān)證照【辦理流程】1、外經(jīng)貿(mào)委審批備案10個工作日2、工商局變更受理5個工作日3、稅務(wù)登記證變更受理5個工作日4、對外經(jīng)營者備案表變更受理5個工作日5、海關(guān)注冊證變更備案5個工作日6、出入境檢驗檢疫局備案登記5個工作日7、其他相關(guān)證照變更?！竟蓹?quán)轉(zhuǎn)讓考前須知】1、優(yōu)先權(quán)問題：根據(jù)公司法規(guī)定，股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部出資或者局部出資。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時，必須經(jīng)全體股東過半數(shù)同意;不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購置該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購置該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。此條款實際上成認(rèn)了股權(quán)轉(zhuǎn)讓的優(yōu)先權(quán)。2、股東到場：出讓方公司全體股東與受讓方新老股東一并到注冊地所屬工商分局面簽相關(guān)法律文件，不能出席者需進(jìn)行公證委托。3、法人及董事：如涉及法人、董事、監(jiān)視變更的，應(yīng)一并辦理國有礦山企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程國有礦山企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程(一)案例簡介A礦山企業(yè)是廣西省XX市國資委下設(shè)的國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司出資設(shè)立的國有獨資非公司制企業(yè)，后來經(jīng)改制變更為國有法人控股、5名自然人持股的有限責(zé)任公司(“B公司〞)。B公司注冊資本為1200萬人民幣，其中XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司持股66%，5名自然人股東持股比例分別為5%，6%，6%，8%，9%，5名自然人股東中有兩名是B公司的高管，分別為董事長和經(jīng)理。B公司礦山所在的礦區(qū)主要存在金礦和錫礦，兩個采礦許可證都在有效期內(nèi)。A公司的主要經(jīng)營范圍是金礦和其他有色金屬采選冶煉。C公司是由北京某大型能源投資公司出資設(shè)立礦業(yè)投資公司，注冊地在南寧市，擬100%收購B公司。筆者所在律師事務(wù)所為C公司收購B公司的整個流程提供了跟蹤法律效勞。根據(jù)前期的法律盡職調(diào)查報告，我們發(fā)現(xiàn)B公司在改制之后，A礦山企業(yè)作為一個殼仍然存在，并沒有在工商局進(jìn)行注銷登記，而且諸多B公司正在使用的固定資產(chǎn)設(shè)備等依然在A礦山企業(yè)名下，并沒有真正過戶到B公司。根據(jù)會計師事務(wù)所作出的財務(wù)盡職調(diào)查報告以及C公司與B公司、A礦山企業(yè)及其股東的磋商結(jié)果，我們律師事務(wù)所為其設(shè)計并建議如下收購方案：C公司100%收購B公司股權(quán)，并100%收購A礦山企業(yè)名下所有資產(chǎn)。此外，C公司并不分別從B公司的5個自然人股東手中直接受讓股權(quán)，而是要求XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司先從5個自然人股東手中收購股權(quán)，從而使該XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司持有B公司100%股權(quán)。這樣，可以防止C公司分別與該5個自然人股東分別進(jìn)行談判簽訂協(xié)議，減少談判難度，加快談判進(jìn)程。鑒于，A礦山企業(yè)在改制后一直以殼公司的形式存在，改制之前的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險都在A礦山企業(yè)上，并且局部資產(chǎn)因各種是由并未轉(zhuǎn)移到B公司。因此，除了100%收購B公司股權(quán)之外，我們?nèi)匀唤ㄗh100%收購A礦山企業(yè)的資產(chǎn)，這樣能夠最大限度降低收購方的法律風(fēng)險。在C公司收購B公司之前，XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司已經(jīng)從5個自然人股東收購了其所有股權(quán)，成為了國有獨資公司，并且完成了所有政府審批手續(xù)，換發(fā)了新的營業(yè)執(zhí)照。下面，筆者詳細(xì)介紹一下國有礦山企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主要流程以及涉及的法律問題：一、公司內(nèi)部決策程序根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》(國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部令第3號)，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議。國有獨資公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會審議;沒有設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議。此外，根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的相關(guān)文件，國有企業(yè)改制之前，應(yīng)領(lǐng)先由改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位制訂或委托中介機構(gòu)或者改制企業(yè)先編制改制方案。根據(jù)《關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)國有企業(yè)改制工作意見的通知》，改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會或職工大會審議，職工安置方案需經(jīng)企業(yè)職工代表大會或職工大會審議通過。其中，改制方案應(yīng)當(dāng)包括：改制的目的及必要性，改制后企業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造等，改制的具體形式，改制后形成的法人治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)落實情況，改制的操作程序，財務(wù)審計、資產(chǎn)評估等中介機構(gòu)和產(chǎn)權(quán)交易市場的選擇，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)債權(quán)金融機構(gòu)書面同意的相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議、職工代表大會審議職工安置方案的決議等。其中，職工安置方案應(yīng)當(dāng)包括：企業(yè)的人員狀況及分流安置意見，職工勞動合同的變更、解除及重新簽訂方法，解除勞動合同職工的經(jīng)濟(jì)補償金支付方法，社會保險關(guān)系接續(xù)，拖欠職工的工資等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會保險費處理方法等。在本所處理的這個并購案當(dāng)中，B公司沒有設(shè)立董事會，是按照當(dāng)?shù)厥姓约跋嚓P(guān)部門的規(guī)定要求B公司唯一的股東，即XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司出具一份股東決議，從而將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的決定形成書面的文件。之后，XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司編制了改制方案以及職工安置方案，并交由職工代表大會進(jìn)行審議通過。由于B公司長期以來，并沒有嚴(yán)格按照法律的規(guī)定為每一個職工繳納各種社會保險，因此改制方案以及職工安置方案遲遲不能得到職工代表大會的通過。后來，在C公司的催促下，B公司才依照法律規(guī)定為每一個職工補交了多年的社會保險，從而使改制方案及職工安置方案得到職工代表大會的審議通過。當(dāng)然，B公司也為其長期的違規(guī)行為付出了極大代價，補交數(shù)額加上滯納金和罰款竟高達(dá)上千萬。國有礦山企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程(二)二、改制方案報XX市國資委審批根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》，對于國資委直接出資的國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，由國資委審批，其中，致使國家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報本級人民政府批準(zhǔn);而對于國資委出資企業(yè)的子企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由該出資企業(yè)決定即可，重要子企業(yè)的重大國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)報同級國資委審批。此外，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)國有企業(yè)改制工作實施意見的通知》(國辦發(fā)【2005】60號)，國資委所出資企業(yè)改制為國有股不控股或不參股的企業(yè)(以下簡稱非國有的企業(yè))，改制方案需報同級人民政府批準(zhǔn)。按照規(guī)定，B公司改制只需要經(jīng)過XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司審批即可，但是鑒于B公司在當(dāng)?shù)貒衅髽I(yè)中比擬重要，改制勢必觸及多方利益，對B公司的大量職工也會產(chǎn)生重大影響。因此，B公司把改制方案通過XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司上報給XX國資委后，國資委又上報到當(dāng)?shù)厥姓?。為此，XX市政府專門召開會議，就B公司改制方案進(jìn)行討論，最終達(dá)成一份XX市委常務(wù)委員會會議紀(jì)要，原則上同意了B公司改制事宜。在此之后，XX市國資委就B公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給C公司作出批復(fù)。XX市國資委審查B公司提交的書面文件主要包括：轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的有關(guān)決議文件;企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案;轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證;律師事務(wù)所出具的法律意見書;受讓方應(yīng)當(dāng)具備的根本條件等。本環(huán)節(jié)提及的審批，既是國有行政機關(guān)具有公示效力的批準(zhǔn)程序，又是作為出資人的決議程序。根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，國資委應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓方終止產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓活動，必要時應(yīng)當(dāng)依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓行為無效。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，依法成立的合同，自成立時生效。法律、行政法規(guī)規(guī)定合同應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)并且規(guī)定批準(zhǔn)或登記后才生效的，如果不辦理批準(zhǔn)或登記，合同就不生效。如果沒有明確規(guī)定批準(zhǔn)或登記才生效的，未經(jīng)批準(zhǔn)或登記，不影響合同效力。不過，從法律層級來講。《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》僅僅是部門規(guī)章，并非法律或行政法規(guī)，因此如果國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓未經(jīng)審批的話，該行為并非當(dāng)然無效，需要法院根據(jù)《合同法》及相關(guān)規(guī)定去確認(rèn)轉(zhuǎn)讓行為到底是否有效。國有礦山企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程〔三〕三、內(nèi)部清產(chǎn)核資手續(xù)根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》和國辦發(fā)【2005】60號文，企業(yè)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實，盤點實物、核實賬目，核查負(fù)債和所有者權(quán)益，做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清查，做好有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的清理工作，按照國家規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬務(wù)。根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊。如果股權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國資委組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會中介機構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。由于該并購交易完成后將導(dǎo)致B公司中不再有國有股權(quán)，因此，按照規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由XX市國資委對B公司資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資。據(jù)本所律師了解，在本案中，是由XX市國資委委托XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司對B公司進(jìn)行的清產(chǎn)核資。國有礦山企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程(四)四、財務(wù)審計手續(xù)根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》和《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)國有企業(yè)改制工作意見的通知》(國辦發(fā)【2003】96號)，國有企業(yè)改制，必須由擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)國有企業(yè)的出資人委托具有資格的會計師事務(wù)所實施財務(wù)審計。如果國有企業(yè)改制為非國有企業(yè)，還必須按照國家有關(guān)規(guī)定企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計，不得以財務(wù)審計代替離任審計。離任審計應(yīng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理暫行方法》(國資委令第7號)及相關(guān)配套規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)審計和離任審計工作應(yīng)由兩家會計師事務(wù)所分別承當(dāng)，分別出具審計報告。改制企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)定向會計師事務(wù)所或政府審計部門提供有關(guān)財務(wù)會計資料和文件，不得阻礙其辦理業(yè)務(wù)。任何人不得授意、指使、強令改制企業(yè)會計機構(gòu)、會計人員提供虛假資料文件或違法辦理會計事項。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。國辦發(fā)【2005】60號文對會計師事務(wù)所的選擇進(jìn)行了規(guī)定，即不得聘請改制前兩年內(nèi)在企業(yè)財務(wù)審計中有違法、違規(guī)記錄的會計師事務(wù)所和注冊會計師，并且聘請的會計師事務(wù)所與進(jìn)行本次資產(chǎn)評估的中介機構(gòu)不得同一。財務(wù)審計應(yīng)依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定實施。其中，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，必須由會計師事務(wù)所逐筆逐項審核并出具專項意見，與審計報告一并提交國有產(chǎn)權(quán)持有單位作為改制方案依據(jù)，其中不合理的減值準(zhǔn)備應(yīng)予調(diào)整。國有獨資企業(yè)實施改制，計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和已核銷的各項資產(chǎn)損失凡影響國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價或折股價的，該計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)和已核銷的各項資產(chǎn)損失必須交由改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位負(fù)責(zé)處理。國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)采取清理追繳等監(jiān)管措施，落實監(jiān)管責(zé)任，最大程度地減少損失。在本并購案中，XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司委托當(dāng)?shù)匾患視嫀熓聞?wù)所對B公司進(jìn)行了財務(wù)審計。按照國家規(guī)定，應(yīng)對B公司的原法定代表人進(jìn)行離任審計，實踐中是否對其離任審計，本所律師未能獲知相關(guān)情況。國有礦山企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程(五)五、資產(chǎn)評估根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》(國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部令第3號)，在清產(chǎn)核資和審計的根底上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估;根據(jù)國辦發(fā)【2003】96號文，國有企業(yè)改制，必須依照《國有資產(chǎn)評估管理方法》(國務(wù)院令第91號)聘請具備資格的資產(chǎn)評估事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)和土地使用權(quán)評估。國有控股企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估，要嚴(yán)格履行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序。向非國有投資者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請資產(chǎn)評估事務(wù)所。根據(jù)上述規(guī)定，在進(jìn)行資產(chǎn)評估時，持有擬轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的單位必須聘請有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行方法》，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的根本條件包括：遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄;具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件;具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長;與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系;未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計業(yè)務(wù)效勞。此外，根據(jù)國辦發(fā)【2005】60號文，參與該企業(yè)上一次資產(chǎn)評估的中介機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師不得參與本次資產(chǎn)評估活動。根據(jù)國辦發(fā)【2003】96號文規(guī)定，評估范圍不僅包括企業(yè)的有形資產(chǎn)、土地使用權(quán)，企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)也必須納入評估范圍。根據(jù)國辦發(fā)【2005】60號文規(guī)定，土地使用權(quán)必須經(jīng)具備土地估價資格的中介機構(gòu)進(jìn)行評估，并按國家有關(guān)規(guī)定備案。涉及國有劃撥土地使用權(quán)的，必須按照國家土地管理有關(guān)規(guī)定辦理土地使用權(quán)處置審批手續(xù)。對于礦山企業(yè)來講，勢必涉及礦權(quán)的轉(zhuǎn)讓或者礦權(quán)主體沒變，礦權(quán)主體的性質(zhì)已經(jīng)從國有獨資或國有控股變?yōu)閲袇⒐苫蛘邍泄赏耆顺觥８鶕?jù)國辦發(fā)【2005】60號文，涉及探礦權(quán)、采礦權(quán)有關(guān)事項的，依照國家有關(guān)法律以及《探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理方法》(國務(wù)院令第242號)、國土資源部《關(guān)于印發(fā)〈探礦權(quán)采礦權(quán)招標(biāo)拍賣掛牌管理方法(試行)〉的通知》(國土資發(fā)〔2003〕197號)、財政部、國土資源部《關(guān)于印發(fā)〈探礦權(quán)采礦權(quán)價款轉(zhuǎn)增國家資本管理方法〉的通知》(財建〔2004〕262號)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因此，在國有礦山企業(yè)改制過程中，必須由國土資源主管部門明確探礦權(quán)、采礦權(quán)的處置方式，但不得單獨轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)、采礦權(quán)，涉及由國家出資形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理處置審批手續(xù)。進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的探礦權(quán)、采礦權(quán)，必須經(jīng)具有礦業(yè)權(quán)評估資格的中介機構(gòu)進(jìn)行評估作價(采礦權(quán)評估結(jié)果報國土資源主管部門確認(rèn))并納入企業(yè)整體資產(chǎn)中,由審批改制方案的單位商國土資源主管部門審批后處置。根據(jù)國辦發(fā)【2005】60號文，對于那些沒有進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的實物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等資產(chǎn)，改制后的企業(yè)不得無償使用;假設(shè)需使用的，有償使用費或租賃費計算標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參考資產(chǎn)評估價或同類資產(chǎn)的市場價確定。在本案中，XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司委托當(dāng)?shù)匾患屹Y產(chǎn)評估事務(wù)所就B公司和A礦山企業(yè)項下所有資產(chǎn)分別進(jìn)行了評估。由于不存在專利、商標(biāo)等，所以資產(chǎn)評估報告中沒有無形資產(chǎn)的內(nèi)容。土地使用權(quán)局部登記在B公司名下(B公司已經(jīng)就該土地繳納過出讓金)，局部屬于租賃使用的當(dāng)?shù)亓謭龅牧值亍８鶕?jù)法律規(guī)定，XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司委托一家房地產(chǎn)評估事務(wù)所對B公司項下的土地使用權(quán)進(jìn)行了評估。鑒于B公司使用的林地僅享有有償使用權(quán)，租賃合同尚未到期，所以不對該林地進(jìn)行評估。就B公司項下的采礦證，XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司委托一家礦業(yè)權(quán)評估事務(wù)所對其進(jìn)行了評估，鑒于B公司在改制時已經(jīng)向國土資源廳繳納過采礦權(quán)價款，因此本案中的采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓及評估沒有遇到太大的問題。根據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定，B公司項下土地使用權(quán)、采礦權(quán)的評估結(jié)果經(jīng)過了廣西省國土資源部門的備案后，并且納入了資產(chǎn)評估報告，在特別事項中予以說明。在實踐中還有一點需要注意的是，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行方法》規(guī)定，對于經(jīng)過批準(zhǔn)對國有企業(yè)整體或者局部資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)或者國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無償劃轉(zhuǎn)等行為，不需要進(jìn)行資產(chǎn)評估。國有礦山企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程(六)六、資產(chǎn)評估結(jié)果要進(jìn)行備案或核準(zhǔn)根據(jù)國辦發(fā)【2003】96號文，評估結(jié)果由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的單位核準(zhǔn);根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》，評估報告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。(在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機構(gòu)同意前方可繼續(xù)進(jìn)行。)由此可以看出，評估報告出來之后，需要由轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的單位及其主管國資委進(jìn)行核準(zhǔn)或備案，這是確定評估價格的前提。根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行方法》，資產(chǎn)評估工程按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系分別由自治區(qū)和各市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)備案。就資產(chǎn)評估工程的核準(zhǔn)及備案管理問題，財政部于2001年12月31日分別公布了《國有資產(chǎn)評估工程核準(zhǔn)管理方法》和《國有資產(chǎn)評估工程備案管理方法》，對國有資產(chǎn)評估進(jìn)行核準(zhǔn)和備案的相關(guān)事項進(jìn)行了細(xì)致規(guī)定。下面對國有資產(chǎn)評估過程中的幾個主要問題進(jìn)行予以介紹：1、核準(zhǔn)及備案范圍根據(jù)《國有資產(chǎn)評估工程核準(zhǔn)管理方法》(財企【2001】801號)規(guī)定，只有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估工程，需經(jīng)財政部核準(zhǔn);經(jīng)省級(含方案單列市)人民政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估工程，需經(jīng)省級財政部門(或國有資產(chǎn)管理部門)核準(zhǔn)。根據(jù)《國有資產(chǎn)評估工程備案管理方法》(財企【2001】802號)，除核準(zhǔn)以外的工程，均采取備案管理制度。備案是指國有股權(quán)占有單位在股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生之前，將資產(chǎn)評估報告向財政部門(或國有資產(chǎn)管理部門)、集團(tuán)公司、有關(guān)部門報告并由后者受理的行為。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行方法》(2005年)，經(jīng)各級人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估工程，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn);經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估工程，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)備案;經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估工程，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估工程備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定可以看出，對于地方國有企業(yè)的資產(chǎn)評估工程到底屬于核準(zhǔn)還是備案，國家并沒有明確規(guī)定，而是由各地政府自行進(jìn)行規(guī)定。根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行方法》，實行核準(zhǔn)的國有資產(chǎn)評估工程主要包括：國有企業(yè)實行公司制改建、合并、分立、破產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;組建中外合資合作企業(yè);非上市股份股權(quán)比例變動;經(jīng)批準(zhǔn)場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)以及國有控股的上市公司股權(quán)變動等重大經(jīng)濟(jì)工程。除核準(zhǔn)工程以外的其他資產(chǎn)評估工程，都要按規(guī)定進(jìn)行備案。在本案中，B公司資產(chǎn)評估工程由XX市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司進(jìn)行備案，并轉(zhuǎn)報XX市國資委進(jìn)行了備案。2、核準(zhǔn)及備案流程表為方便讀者理解，現(xiàn)將國有資產(chǎn)評估工程核準(zhǔn)及備案流程列表如下：事項范圍【1】程序級別【3】核準(zhǔn)經(jīng)各級人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估工程，分別由其同級國資委核準(zhǔn);1、評估工程對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為被批準(zhǔn)后，資產(chǎn)評估前向國資委報告(評估基準(zhǔn)日的選擇，評估范圍確實定等內(nèi)容)【2】;2、收到評估報告后逐級上報其集團(tuán)公司或有關(guān)部門初審;3、初審?fù)夂笥谠u估基準(zhǔn)日8月內(nèi)上報主管國資委核準(zhǔn)，主管國資委收到申請材料后20日內(nèi)辦理;1、經(jīng)各級人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估工程，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn);2、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估工程，由財政部負(fù)責(zé)核準(zhǔn);經(jīng)省級(含方案單列市，下同)人民政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估工程，由省級財政部門(或國有資產(chǎn)管理部門，下同)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。備案除核準(zhǔn)工程以外的所有國有資產(chǎn)評估工程1、收到評估報告后，將備案材料逐級遞交國資委或其所出資企業(yè)，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)提出備案申請;2、國資委或所出資企業(yè)收到申請材料后20內(nèi)備案。1、經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估工程，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)備案;中央企業(yè)及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項涉及的資產(chǎn)評估工程，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案;2、地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估工程備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定?！?】國家層面的規(guī)定并不十清楚確清晰，地方規(guī)定主要是標(biāo)準(zhǔn)其管轄范圍內(nèi)地方國資委出資企業(yè)資產(chǎn)評估工程的核準(zhǔn)以及備案，因此對于核準(zhǔn)以及備案范圍的規(guī)定更加明確，例如根據(jù)廣西地區(qū)的規(guī)定，核準(zhǔn)的事項主要有：(一)國有企業(yè)實行公司制改建、合并、分立、破產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;(二)組建中外合資合作企業(yè);(三)非上市股份股權(quán)比例變動;(四)經(jīng)批準(zhǔn)場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)以及國有控股的上市公司股權(quán)變動等重大經(jīng)濟(jì)工程。核準(zhǔn)以外的其他評估工程都是要備案的?！?】如果是需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估工程，需要在相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為得到批準(zhǔn)后進(jìn)行資產(chǎn)評估前向國資委報告以下情況：相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況;評估基準(zhǔn)日的選擇情況;資產(chǎn)評估范圍確實定情況;選擇資產(chǎn)評估機構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況;資產(chǎn)評估的時間進(jìn)度安排情況?！?】根據(jù)國家關(guān)于國有產(chǎn)權(quán)登記的相關(guān)規(guī)定，占有國有資產(chǎn)的企業(yè)在成立時候往往會辦理國有產(chǎn)權(quán)登記。因此，可以依據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證，來明確企業(yè)的產(chǎn)權(quán)所屬關(guān)系以及主管國資委。3、資產(chǎn)評估核準(zhǔn)或備案所需材料根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行方法》，企業(yè)提出資產(chǎn)評估工程核準(zhǔn)申請時，需要準(zhǔn)備和提交的材料包括：(一)集團(tuán)公司或有關(guān)部門審查同意轉(zhuǎn)報財政部門予以核準(zhǔn)的文件;(二)資產(chǎn)評估工程核準(zhǔn)申請表;(三)與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料;(四)資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料;(五)資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表及其軟盤);(六)資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的承諾函。企業(yè)提出資產(chǎn)評估工程備案申請時，需要準(zhǔn)備和提交的材料包括：(一)占有單位填報的《國有資產(chǎn)評估工程備案表》;(二)資產(chǎn)評估報告(評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表可以軟盤方式報備);(三)其他材料。4、資產(chǎn)評估報告有效期根據(jù)《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——評估報告》，評估報告應(yīng)當(dāng)明確評估報告的使用有效期。通常，只有當(dāng)評估基準(zhǔn)日與經(jīng)濟(jì)行為實現(xiàn)日相距不超過一年時，才可以使用評估報告;《資產(chǎn)評估報告根本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》(財評字【1999】91號)，同樣規(guī)定：資產(chǎn)評估報告從評估基準(zhǔn)日起計算一年內(nèi)有效。在本案中，本所律師在并購交易雙方達(dá)成初步意向時，就提示客戶一定要注意B公司資產(chǎn)評估報告的有效期的截至?xí)r間，并嚴(yán)格按照該時間并結(jié)合當(dāng)事人雙方的實際情況，制定收購進(jìn)程安排，最終在評估報告的有效期限內(nèi)完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓的整體交易(完成工商變更登記)。在實踐中，由于談判進(jìn)度、政府審批等各種是由，很有可能導(dǎo)致在整個交易完成之前，資產(chǎn)評估報告就已經(jīng)到期的情況出現(xiàn)。這樣，不僅需要花費更多的時間和財力去重新做資產(chǎn)評估，還有可能出現(xiàn)市場變化引起被評估資產(chǎn)升值情況，這對客戶來說是不利的。因此，如果已經(jīng)確定不能在評估報告的有效期內(nèi)完成整個交易流程，那么在該期限內(nèi)，至少應(yīng)當(dāng)完成對評估報告的核準(zhǔn)或備案、進(jìn)場交易、簽訂股權(quán)或資產(chǎn)收購協(xié)議，并使股權(quán)或資產(chǎn)收購協(xié)議生效。因為收購協(xié)議一旦生效，交易雙方當(dāng)事人就必須按照協(xié)議所確定的價款進(jìn)行交易，后來該國有股權(quán)或資產(chǎn)在市場上升值或貶值，也不會影響雙方已在協(xié)議中已經(jīng)確定的價格。國有礦山企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程(七)七、進(jìn)場交易1、是否進(jìn)場交易根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。不過，根據(jù)該《暫行方法》第三十條規(guī)定，對于國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的，企業(yè)實施資產(chǎn)重組中將企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)后，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)。很多地方對上述第三十條進(jìn)行了細(xì)化規(guī)定。以廣西為例，根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)督管理暫行方法》(2005年)，有以下情形之一的，可以采用協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)：(一)國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的;(二)將企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的;(三)在國有獨資企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的;(四)經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個受讓方的。采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)需經(jīng)自治區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。那么上述規(guī)定的“協(xié)議轉(zhuǎn)讓〞是否可以不進(jìn)場呢?《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)【2006】306號)規(guī)定：企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)不斷提高進(jìn)場交易比例，嚴(yán)格控制場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓。對于國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域的結(jié)構(gòu)調(diào)整中對受讓方有特殊要求，或者所出資企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)重組中確需采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，相關(guān)批準(zhǔn)機構(gòu)要進(jìn)行認(rèn)真審核和監(jiān)控。這樣，我們可以看出，采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式是可以不進(jìn)場的。當(dāng)然，對于這一點，實踐中還有爭議。也有人認(rèn)為，協(xié)議轉(zhuǎn)讓也需要進(jìn)場交易。(具體細(xì)節(jié)可以參看不同地方產(chǎn)權(quán)交易所的國有產(chǎn)權(quán)交易流程圖)但不管怎么樣，采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，都需要經(jīng)過省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的批準(zhǔn)。在本案中，B公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓并不屬于協(xié)議轉(zhuǎn)讓的范圍，因此采取了進(jìn)場交易方式。2、交易機構(gòu)的選擇根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可按以下根本條件選擇產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)：(一)遵守國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易的政策規(guī)定;(二)履行產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)的職責(zé)，嚴(yán)格審查企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易主體的資格和條件;(三)按照國家有關(guān)規(guī)定公開披露產(chǎn)權(quán)交易信息，并能夠定期向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易情況;(四)具備相應(yīng)的交易場所、信息發(fā)布渠道和專業(yè)人員，能夠滿足企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易活動的需要;(五)產(chǎn)權(quán)交易操作標(biāo)準(zhǔn)，連續(xù)3年沒有將企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)拆細(xì)后連續(xù)交易行為以及其他違法、違規(guī)記錄。根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)督管理暫行方法》企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：(一)有與從事產(chǎn)權(quán)交易活動相適應(yīng)的資金，并能夠獨立承當(dāng)民事責(zé)任;(二)有固定的交易場所(即交易市場)和完備的交易設(shè)施;(三)機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人符合任職資格，并不得兼職;(四)有相應(yīng)的專職會計、經(jīng)濟(jì)、法律等專業(yè)人員;(五)有完善的公司章程和管理制度;(六)法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。通常來說，對于根據(jù)相應(yīng)法律規(guī)定，取得相應(yīng)資質(zhì)的產(chǎn)權(quán)交易所都可以操作國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工程。在本案中，B公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是在廣西聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所進(jìn)行的。3、掛牌交易以及委托方需要提交的材料交易所收到交易申請后，要對產(chǎn)權(quán)交易主體資格、交易條件和企業(yè)所提供材料的真實性、合法性以及標(biāo)準(zhǔn)性進(jìn)行審核，并在假設(shè)干個工作日內(nèi)，提出是否受理意見。凡同意受理的交易工程，交易所應(yīng)以書面形式正式通知申請交易企業(yè)，并辦理產(chǎn)權(quán)交易登記手續(xù)，擬進(jìn)行交易的產(chǎn)權(quán)進(jìn)入掛牌公告程序。根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》規(guī)定，國有股權(quán)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)刊登在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報刊和產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方。公告的內(nèi)容為：轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的根本情況、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部決策及批準(zhǔn)情況、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)近期經(jīng)審計的主要財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)讓村的企業(yè)資產(chǎn)評估核準(zhǔn)或備案情況;受讓人應(yīng)當(dāng)具備的根本條件及其他需要披露的事項。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個工作日。根據(jù)廣西聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所的規(guī)定，擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)或資產(chǎn)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位需要提交以下材料：企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓委托手續(xù)材料：(1、)產(chǎn)權(quán)(股權(quán)、資產(chǎn)、債權(quán))轉(zhuǎn)讓申請書;(2、)轉(zhuǎn)讓委托合同;(3、)轉(zhuǎn)讓方承諾函;(4、)信息披露公開函;(5、)信息披露協(xié)議書;注：以上文件由廣西聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所提供范本。轉(zhuǎn)讓方及轉(zhuǎn)讓標(biāo)的主體資格的證明材料：(6、)轉(zhuǎn)讓方及轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件;(7、)轉(zhuǎn)讓方及轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人身份證原件、復(fù)印件;(8、)轉(zhuǎn)讓方出具的授權(quán)委托書(附件9)原件及委托代理人身份證原件、復(fù)印件;(9、)轉(zhuǎn)讓方及轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的國有企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證原件、復(fù)印件;(10、)轉(zhuǎn)讓方及轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的企業(yè)組織機構(gòu)代碼證原件、復(fù)印件;(11、)轉(zhuǎn)讓方及轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的公司章程;(12、)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的所屬行業(yè)相關(guān)的許可證、資格證原件、復(fù)印件;轉(zhuǎn)讓工程的批準(zhǔn)文件及相關(guān)資料：(13、)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的簡介;(14、)經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案;(15、)轉(zhuǎn)讓方?jīng)Q策部門(董事會或總經(jīng)理辦公會)關(guān)于同意轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的決議原件;(16、)轉(zhuǎn)讓方報投資主體或上級主管部門的請示及批準(zhǔn)文件原件、復(fù)印件;(17、)出售擬改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，還應(yīng)提供經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的改制方案;(18、)轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的或有其他涉及職工合法權(quán)益的情況時，需提供經(jīng)職代會通過并經(jīng)所在地勞動保障部門批準(zhǔn)的職工安置方案;(19、)轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，需提供經(jīng)債權(quán)金融機構(gòu)及其他主要債權(quán)人書面同意的債權(quán)債務(wù)處理方案;(20、)清產(chǎn)核資報告、具有相關(guān)資質(zhì)的審計機構(gòu)和評估機構(gòu)出具的審計報告書、資產(chǎn)評估結(jié)果報告書及市級國有資產(chǎn)監(jiān)管部門對資產(chǎn)評估報告書的核準(zhǔn)或備案文件、土地估價報告書及國土資源管理部門確實認(rèn)文件;(21、)律師事務(wù)所出具的法律意見書;(附件10)(22、)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的中涉及的包括但不限于：土地、房產(chǎn)、注冊商標(biāo)、專利等涉及必須登記的資產(chǎn)，需提供相關(guān)土地使用權(quán)證和房屋所有權(quán)證、注冊商標(biāo)證書、專利權(quán)證書等權(quán)屬證書或批準(zhǔn)文件的原件、復(fù)印件;(23、)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的物是否設(shè)定抵押或其他方式擔(dān)保的合法證明。如設(shè)定有擔(dān)保，應(yīng)提供擔(dān)保合同、抵押登記證等文件，以及符合《擔(dān)保法》規(guī)定的處置方案;其它必需的相關(guān)材料(24、)其它。4、受讓人資質(zhì)及其審核確認(rèn)在看到征集公告時，可能并不止一家公司想成為受讓人。然而，也并非每一個申請的受讓人都具備受讓資格。根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行方法》，在征集受讓方時，轉(zhuǎn)讓方可以對受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件，并且受讓方一般應(yīng)當(dāng)具備良好的財務(wù)狀況和支付能力、良好的商業(yè)信用、具有完全民事行為能力(受讓方為自然人);國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。如果受讓方為外國及中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的法人、自然人或者其他組織的，受讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院公布的《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定。根據(jù)國資發(fā)產(chǎn)權(quán)【2006】306號文，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告中公布的受讓條件，一經(jīng)發(fā)布不得擅自變更。在產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)尚未收到正式受讓意向申請之前，確需變更受讓條件的，應(yīng)經(jīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)批準(zhǔn)機構(gòu)批準(zhǔn)后，在原信息發(fā)布渠道予以公告，公告期重新計算。根據(jù)廣西聯(lián)合交易所的規(guī)定，在提交申請時，受讓人需要提交的材料包括：(1、)受讓意向登記表;(2、)意向受讓方承諾函;(附件13、14)(3、)意向受讓方信息披露公開函;(附件15)注：上述三個文件由廣西聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所提供范本(4、)意向受讓方為自然人，應(yīng)提供該自然人身份證;意向受讓方為個體戶的，除提供個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照外，還應(yīng)提供業(yè)主的身份證;意向受讓方為法人和其他經(jīng)濟(jì)組織的，應(yīng)提供法人營業(yè)執(zhí)照或法人登記證、企業(yè)組織機構(gòu)代碼證、法定代表人或負(fù)責(zé)人的登記證及身份證(5、)自然人合伙購置的，還應(yīng)提供《合伙購置協(xié)議書》、法人聯(lián)合購置的，還應(yīng)提供《聯(lián)合購置協(xié)議書》(6、)授權(quán)委托書(附件1