稅收促進供給側改革的國際借鑒研究

貴州財經大學本科生畢業(yè)論文（畢業(yè)設計）貴州財經大學本科畢業(yè)論文（設計）PAGEIIPAGEIII稅收促進供給側改革的國際借鑒研究摘要：供給側改革是當前我國的整體發(fā)展過程中非常具有戰(zhàn)略價值的一種行為，就目前來看供給側改革已經成為我國未來發(fā)展的重新規(guī)劃方向的重要行為。而稅收制度的改革也將在極大程度上促進整個供給側改革行為的深化發(fā)展，因此從這一角度來看深入研究稅收對供給側改革的促進作用有研究價值的，因此從本文從國際經驗入手進行分析闡述了整體發(fā)展的相關思路。關鍵詞：供給側改革；稅收；稅收籌劃；Studyontheinternationalreferenceoftaxpromotingsupply-sidereformAbstract：Reformofthesupplysideistheoveralldevelopmentofthecurrentourcountryverystrategicvalueintheprocessofakindofbehavior，fornowthesupplysidehasbecomearethinkofthefuturedevelopmentofourcountryreformdirectiontheimportantbehavior.Andtaxreformwilllargelypromotethewholereformofsupplysidebehaviorofdeepeningdevelopment，sofromtheAngleofthefurtherstudyofthetaxreformofthesupplysideofresearchvalue，sointhispaperthroughtheanalysisoftheinternationalexperience，thispaperexpoundsthetrainofthoughtaboutthedevelopmentofthewholeKeywords：Supply-sidereform;Taxes;Taxplanning;

目錄TOC\o"1-3"\h\u147121引言 1238461.1研究背景 11691.2研究目的及意義 1321741.3國內外文獻綜述 2221161.4研究思路及方法 324712我國供給側結構性改革背景下的稅收政策 4290852.1相關理論概述 4180942.1.1供給側改革的概念 4107672.1.2稅收與供給側改革的關系 4317092.2供給側改革背景下我國稅收政策現狀 4265142.3我國稅收政策存在的問題 4169672.3.1稅收負擔較重，政策不合時宜 4217882.3.2稅收優(yōu)惠政策不足 5323702.3.3推進結構調整稅收政策缺乏針對性 5155782.3.4稅收征管環(huán)境亟待完善 5293323發(fā)達國家稅收政策支持供給側改革的實踐 7240683.1美國創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策 760283.1.1研發(fā)費用扣除 7210803.1.2固定資產抵扣 769113.1.3新能源技術支持 721403.2英國供給側改革管理式的減稅改革 748603.2.1高新技術支持 7166093.2.2企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠 7153773.2.3固定資產折扣 7126313.3英美兩國的政策啟示 8319293.3.1完備的稅收政策體系 8148243.3.2創(chuàng)新企業(yè)享受稅收優(yōu)惠 83923.3.3推進經濟結構轉型 8218994稅收促進供給側結構性改革的政策建議 1080764.1實施結構性減稅政策 10233874.2加大支持企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠力度 10221864.3促進化解過剩和落后產能的稅收政策 1192084.4構建市場化、法治化、便利化的稅收征管環(huán)境 11235644.4.1實施商戶工商登記制度，健全電子稅務登記管理 12314324.4.2加強用戶安全保密管理 125338參考文獻 13PAGE81引言1.1研究背景2015我國經濟增速全面放緩，可以說整體經濟非常不景氣。雖然今年央行等多次下調存款準備金率和貸款利息，但是并沒有實際的給予我國經濟極大的回暖。這是因為我國國際貿易的競爭力逐漸衰退，人民幣逐漸升值導致我國在出口方面越來越疲軟，在招商引資方面我國轉變思路，對外資的要求也是逐漸提高門檻，要求外資在投資過程中能夠保證我國的可持續(xù)發(fā)展，這樣使得外資的進入也逐漸減少。我國雖然一再強調拉動內需，但是我們需要注意的是我國當前的經濟形勢并不景氣，那么單純的降低存款準備金率降低商業(yè)貸款利息是否就能刺激消費呢。顯然答案是不能的。只有切實提升人民的收入才能真正的達到刺激消費的目的。李克強總理曾經提出過全民創(chuàng)業(yè)這樣一個戰(zhàn)略方針，并且給予了大量的政策方面的支持，降低稅收，給予創(chuàng)業(yè)貸款，允許在部分住宅中組建公司，那么可以說在這種宏觀背景下中小企業(yè)應該是層出不窮，發(fā)展迅速，給整個經濟帶來極大的正面影響。而這種改革實際上就是一種標準的供給側改革，其目的就是為了更多的提供多樣化的供給，從而減少標準供給，盡可能的從市場的角度讓經濟發(fā)展重回常態(tài)化。1.2研究目的及意義當前中國的發(fā)展屬于粗曠式的發(fā)展，發(fā)展模式上采用了先污染后治理的方式，對于重工業(yè)、高耗能產業(yè)的發(fā)展是比較快的。這其中主要原因在于高耗能產業(yè)的資本通速度快，容易得到市場認可利潤高，因此，這使得一直以來高耗能產業(yè)屢次加強監(jiān)管，但是并沒有解決問題。我們看到一些鋼鐵產業(yè)。由于過量生產已經出現了嚴重的產能過剩，而其他行業(yè)也是如此，對于一些利潤高的產業(yè)，大家蜂擁而至，導致整個產業(yè)發(fā)展速度過快，這種過快并沒有帶來實際性的產業(yè)的升級而僅僅是在產量上有所增加，這種發(fā)展模式的結果就是，雖然很多人獲得利潤，但是也有很大一部分人由于供給過多導致市場競爭過于激烈，產品單價無法提升最終我們看到我國很多的產業(yè)已經出現了供給過多，市場已經出現了飽和狀態(tài)。不得已我國才開展了國際貿易。在國際貿易模式下，雖然我國的需求有所增加。但是這并沒有真正的讓我國的產業(yè)技術有所升級，在市場上僅僅能獲得最初級的客戶的認可。而一些高需求的客戶并無法滿足。這些需求無法滿足就只能選擇通過國外進口，最終我國的產業(yè)出現了嚴重的兩極分化。在低端產業(yè)上我國獲得的壟斷，但是利潤很低，在高端產業(yè)上我國無法涉足。但是無論怎樣整個供給側改革工作已經是必然，本文就重點分析當前我的稅收制度上存在的問題，然后結合相關問題希望能夠更好的解決我國的稅收問題，讓我國的發(fā)展得到更為優(yōu)質的保證。1.3國內外文獻綜述謝滌湘(2005),談曉(2006)、鄭敏(2006)等人深入探討了供給側改革的意義。他們指出供給側改革指我國需要通過重新定義產業(yè)發(fā)展模式重新規(guī)劃產業(yè)經濟。今天選擇一些低污染低耗能高產值的產業(yè)地方發(fā)展如電子信息產業(yè)以及服務行業(yè)業(yè)。這些發(fā)展模式能夠更好的讓我國的產業(yè)結構進行調整，消除我國過去一直過于依賴手工業(yè)以及人力資本的模式。而是通過更為專業(yè)的服務以及更高的技術來獲得市場的認可，這種方式下外部市場很難以搶占我國的市場份額。我國的產品的技術的提升會讓我國的企業(yè)更加積極地投身于產業(yè)技術的升級以及高新技術的研發(fā)。這對于整個市場的競爭是非常有積極的幫助的。同時供給側改革讓我國逐漸開始發(fā)展輕工業(yè)高利潤行業(yè)。雖然從短期來看這種模式會讓我國的一些從事手工業(yè)的企業(yè)面臨破產失業(yè)，但是從長期的發(fā)展確實非常有意義的。楊新軍、劉軍民(2001)、馬曉龍、吳必虎、賈媛媛(2004)、王楊(2006)等人指出供給側改革的背景下發(fā)展現在產業(yè)使勢在必行的在供給側模式下進行深入的產業(yè)思考，盡可能的讓我國的產業(yè)能夠做到節(jié)能，減負，高效，專業(yè)。鄧衛(wèi)紅(2006)指出供給側改革背景下發(fā)展服務行業(yè)業(yè)下幾點優(yōu)勢，首先。服務行業(yè)產業(yè)擁有低污染低耗能的優(yōu)點。這對于我國來說尤為重要，我們看到當前我國的自然天氣并不理想，尤其是一些自然災害頻頻發(fā)生，這和我國的污染是有直接的關系的。如霧霾的出現就是因為我國在一些重工業(yè)的污染排放上因此，從這一角度來說發(fā)展服務行業(yè)行業(yè)能夠降低污染。在保證我國的經濟發(fā)展穩(wěn)定的同時也能夠還人民一個健康的生活狀態(tài)，這些人對于構建現代化的中國是有非常積極的意義。1.4研究思路及方法本文將首先分析當前我國的供給側改革的整體背景然后分析我國現行稅制存在的問題，然后結合這些問題闡述當前我國的稅收改革制度的方法以及整體思路。文章將在第二部分闡述相關理論以及我國稅收制度存在的問題然后第三部分闡述其他國家的經驗第四部分闡述我國的稅收管理制度的完善思路。2我國供給側結構性改革背景下的稅收政策2.1相關理論概述2.1.1供給側改革的概念供給側改革的概念在于減少供給而通過增加技術含量提升產品的品質、質量、附加值等方式來提升產品的價值。這種方式的改革，在一定程度上會提升產業(yè)的準入門檻。讓他市場上的供給有所減少。但是這種模式也會促使企業(yè)更加積極向上的發(fā)展，通過這種模式企業(yè)之間會采用技術競爭而不是價格方面的競爭。我們看到一些產品之所以國外的企業(yè)能夠獲得壟斷，就是因為國外的企業(yè)擁有技術上的優(yōu)勢，這也對于我國的供給側改革提供了一個良好的啟迪。只有不斷的提升技術含量才能讓我國的供給側改革更加有效的開展。2.1.2稅收與供給側改革的關系稅收和供給側改革的關系從很大程度上是存在正相關的。稅收制度的改革會讓一些企業(yè)由于稅費高而出現利潤的下滑，最終逐漸被市場所淘汰，而一些受到稅收鼓勵的企業(yè)類別則會在此期間獲得發(fā)展的動力，因此從這一角度來看稅收改革應該是一項非常優(yōu)質的，能夠更好的幫助企業(yè)實現優(yōu)勝劣汰的項目。因此稅收對于整個供給側改實際上會起到巨大的幫助。2.2供給側改革背景下我國稅收政策現狀我國提出結構側改革的背景也是在產能過剩和需求結構升級矛盾突出，經濟增長內生動力不足，金融風險有所集聚，部分地區(qū)困難增多等突出矛盾和問題的背景下開展的。這是周期性、總量性因素和結構性因素疊加的影響，但根源在重大結構性失衡。2016年以來，在黨中央、國務院的正確領導下，經濟社會保持平穩(wěn)健康發(fā)展，取得了“十三五”良好開局，經濟形勢緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好，經濟運行保持在合理區(qū)間。但要看到，要解決這些矛盾和問題，周期性總量性的宏觀調控政策顯然難以奏效，收縮供給側也只能作為基礎，必須依靠供給側結構性改革。只有深化改革，提高供給質量，才能實現供求關系新的動態(tài)均衡。在經濟下行壓力不容忽視和結構性矛盾近期難以根本解決的前提下，就必須通過減稅的政策實現“穩(wěn)中求進”的政策目標——既推進結構改革，又保持經濟健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，中央明確提出2017年的財政政策要更加積極有效，預算安排要適應推進供給側結構性改革、降低企業(yè)稅費負擔、保障民生兜底的需要。2.3我國稅收政策存在的問題2.3.1稅收負擔較重一是工業(yè)企業(yè)稅費較重。2016年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務收入中，主營業(yè)務成本占86%，各種稅費占9%，凈利潤僅占5%，稅費占比過高。二是第三產業(yè)稅負較重。長期以來我國金融、保險等第三產業(yè)稅負高于第二產業(yè)，對資源配置形成扭曲。同時，我國第三產業(yè)特別是金融、保險行業(yè)稅負也高于其他國家和地區(qū)，如作為我國金融中心的北京和上海的金融企業(yè)稅負（73.9%），遠高于紐約（46.2%）、倫敦（35.7%）等國際金融中心金融企業(yè)稅負，不利于國際競爭。三是工薪階層個人所得稅稅負較重。當前個人所得稅以個人為單位的征收模式，沒有考慮納稅人實際生活成本和家庭負擔，使得中低收入群體的稅收負擔加重，導致供給側結構性改革中人力資源積極性調動不夠，也影響生產和消費供需平衡關系的建立。同時，個人所得稅對科技創(chuàng)新人員的稅收減免優(yōu)惠不夠，不利于創(chuàng)新發(fā)展。四是進口環(huán)節(jié)稅負較重。進口商品國內價格高于國外，加上國內產品質量不如國外同類產品，導致我國消費大量外流。如，2016年中國買走了全球47%的奢侈品，約計1060億美元，其中只有250億美元是在國內消費。稅負較重是導致進口商品的國內產品價格高于國外價格的因素之一。2.3.2稅收優(yōu)惠政策不足由于層層授權，全國人民代表大會及其常務委員會、國務院、財政部、國家稅務總局及其所屬的省級國家稅務局、海關總署、國務院關稅稅則委員會、省級人民政府及其所屬的財政局、地方稅務局都有權出臺一些稅收優(yōu)惠規(guī)定，幾乎涉及所有的稅種、稅制要素和政治、經濟、文化、教育、科技、衛(wèi)生、體育、民政、司法、軍事、外交等各個領域，使得我國現行稅制的稅收優(yōu)惠十分龐雜。不僅如此，我國的稅收優(yōu)惠政策在出臺時缺乏總體的規(guī)劃和設計，方向不夠明確，重點不夠突出。有些稅收優(yōu)惠交叉，重復；有些不適當的稅收優(yōu)惠被清理了，有些還沒有被清理，有些還在陸續(xù)出臺，有些省以下地方政府和稅務機關出于地方利益的考慮，越權制定一些稅收優(yōu)惠政策。在稅收優(yōu)惠的實施過程中，有關項目的審批、項目執(zhí)行情況的檢查、項目最終成本與效益的考核、有關數據的統(tǒng)計和公布，都沒有統(tǒng)一的制度和規(guī)范，財政部門、稅務機關、審計部門、各級政府和人民代表大會對此的監(jiān)督因此受到限制。國目前實行的全面優(yōu)惠型的稅收政策與國家產業(yè)政策相矛盾。優(yōu)惠政策并未體現對國家重點發(fā)展產業(yè)的特殊傾斜，過多過濫的稅收優(yōu)惠導致了企業(yè)與企業(yè)不公平，進一步導致外資產業(yè)結構不合理的現象。2.3.3推進結構調整稅收政策缺乏針對性一是資源稅調節(jié)作用弱化，環(huán)境保護稅尚屬空白。由于資源行業(yè)長期低稅負、稅收對資源的調控作用弱化，當前除少數資源外，大部分稀缺資源仍然實施從量定額的征收制度，直接導致了粗放式開發(fā)，這是產能過剩的重要因素之一。環(huán)境保護稅體系目前在我國還未建立，稅收對環(huán)境保護的調節(jié)作用尚未發(fā)揮。二是房地產稅收結構不合理。目前，房地產領域的稅費較多，而且結構不盡合理，主要是流轉環(huán)節(jié)稅費過多，保有環(huán)節(jié)稅負較輕，甚至可以忽略不計。流轉環(huán)節(jié)稅費過多，不利于“二手房”市場的繁榮，保有環(huán)節(jié)稅負過輕使得房屋空置現象嚴重。目前，由于房價過高，剛性需求買不起房，房地產業(yè)產能過剩問題突顯。2.3.4稅收征管環(huán)境亟待完善互聯網征稅問題一直是我國的經濟發(fā)展的一個非常重要的問題，一直以來互聯網征稅問題由于相關手段不達標，整體稅收流程不完善而遲遲沒有開展。因此可以說當前我國的互聯網征稅仍然處于萌芽階段，這種情況就使得很多企業(yè)將互聯網作為自己的投資重點，不同于實體經濟的納稅模式，網絡交易當前并不需要納稅，這就相當于變相的提升了企業(yè)的實際利潤，這也是當前互聯網經濟快速發(fā)展的原因。2016年，據不完全統(tǒng)計新增網絡交易企業(yè)3400余家，其中80%在深圳、上海。這些網絡交易企業(yè)的整體投資規(guī)模已經達到了1.2萬億，而且整體為3.24億人次提供了金融服務由此可見網絡交易規(guī)模之大，但是這部分金融服務中真正的納稅額非常低。2016年，網絡交易納稅額金額本空，至少有1100萬的稅費流失。為此我們可以總結，當前我國的網絡交易在快速的發(fā)展，但是互聯網納稅工作卻遲遲沒有開始，正是因為這種漏洞才使得當前網絡交易公司大量出現，而且大量的資本都選擇到互聯網平臺進行投機，長此以往，實體經濟發(fā)展就缺少資本，制造業(yè)也就難以得到有效的發(fā)展。這也是近幾年我國的制造業(yè)低迷，實體經濟不景氣的一個重要原因，顯然這就表明我國的網絡交易稅收必然存在著諸多問題。整個網絡征稅不能夠有效的拓展，那么整個環(huán)境就會出現偏差，市場的發(fā)展就會出現不協(xié)調的情況。3發(fā)達國家稅收政策支持供給側改革的實踐3.1美國創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策3.1.1研發(fā)費用扣除美國在稅收方面進行了性質有效的創(chuàng)新，稅費的優(yōu)惠可以在整個研發(fā)經費中扣除，通過研發(fā)經費的補貼能夠讓企業(yè)獲得更多的稅費減免，這對于現代化的企業(yè)來說將是非常有戰(zhàn)略意義的。3.1.2固定資產抵扣營改增后，原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。原增值稅一般納稅人從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，按照規(guī)定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額3.1.3新能源技術支持新能源技術的扶植體現在對于相關技術的研發(fā)以及利用新能源技術進行營業(yè)的過程中給予稅收補貼，確保相關企業(yè)能夠更好的獲得發(fā)展的技術以及思路。讓新能源技術企業(yè)的發(fā)展能夠得到鼓勵從而更加積極的發(fā)展。3.2英國供給側改革管理式的減稅改革3.2.1高新技術支持高新技術支持也主要體現在對于補貼以及產業(yè)促進方面的支持，在很多方面高新技術企業(yè)都可以得到創(chuàng)業(yè)的支持在發(fā)展過程中也能夠得到稅費的減免，而且對于產業(yè)的發(fā)展還能夠提供法律支持等等，這些都是高新技術發(fā)展的重要原因。3.2.2企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠優(yōu)惠稅率是指按低于法定25%稅率對一部分特殊納稅人征收的特別稅率，它是國家從國民經濟發(fā)展大局和遵從國際慣例角度出發(fā)而采取的稅收優(yōu)惠措施。國家在稅收法律法規(guī)中針對不同情況共規(guī)定了20%、15%、10%三種優(yōu)惠稅率。這就是整個英國稅費改革的優(yōu)勢。3.2.3固定資產折扣英國采用企業(yè)固定資產采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的，預繳申報時，須同時報送《固定資產加速折舊（扣除）預繳情況統(tǒng)計表》，年度申報時，實行事后備案管理，并按要求報送相關資料。企這種方式也促進了整個固定資產的折扣工作的有效開展。3.3英美兩國的政策啟示3.3.1完備的稅收政策體系當前英美兩國的稅收征管都有著完善的法律，修訂《稅收法》并嚴格的實行征稅試行辦法，明確各種金融項目的管轄以及稅收的征管范圍，尤其要明確信息的互聯網項目如眾籌等模式的征管權力。同時按照網絡交易項目完善相關法律所明確規(guī)定各項網絡交易項目的營業(yè)范圍，同時要求網絡交易公司從事也行必須要有工商局和金融管理部門頒發(fā)的執(zhí)照，以此來保證所有網絡交易公司的項目能夠得到監(jiān)控而且安全性得到保證。3.3.2認可電子發(fā)票、電子帳簿的法律地位同時在這一過程中一定要注重整個稅收進程的信息化，通過規(guī)范電子發(fā)票，統(tǒng)一電子發(fā)票金額明細、并且要求每一份發(fā)票都必須要有存根備案，并要求錄入稅務局的電子系統(tǒng)，從而完善整個稅務信息化處理，而且在進行報稅的時候必須保證電子發(fā)票和稅務局的電子發(fā)票的統(tǒng)一。另外網絡交易的定價機制也需要完善，要保證相關價格的區(qū)間控制以確保整個價格能夠合理合法不能夠出現用虛假價格進行交易而出現的逃稅漏稅的行為。這種現代化的手段顯然是非常高明的，也是能夠讓整個稅收得以保障的重要原因。3.3.2創(chuàng)新企業(yè)享受稅收優(yōu)惠稅務籌劃可以說是最近國家政策涉及較多的方面之一，稅收籌劃可以說是在極大程度上是給予納稅人相應的紅利，通過稅務籌劃達到減少納稅的目的。那種稅務的減少是合理合法的。在一般意義上來說是在稅務相關法律的許可范圍之內，通過對經營、投資、理財等相關經濟活動，進行最大限度上的節(jié)約相關稅費。稅務籌劃也可以通俗的理解為合理避稅。雖然稅務籌劃并不能達到讓中小企業(yè)不繳納相關稅費的目的，但是可以達到減少稅費或推遲稅費繳納的目的。對于中小企業(yè)來說資金鏈是非常重要的，因此較少的稅費或者推遲稅費的繳納可以說就是對中小企業(yè)提供最大限度的支持。而英美兩國都在稅收籌劃方面提供了大量的思路，盡可能的讓整個稅收籌劃工作更加細致們更加符合企業(yè)的實際情況，這是有著極強的積極性的。3.3.3推進經濟結構轉型稅收籌劃工作的有效開展也能夠達到推動經濟轉型的目的，當前很多企業(yè)都在進行業(yè)務轉型，其原因就是很多行業(yè)的稅費低，甚至可以實現免稅，這種情況對于這些企業(yè)來說是非常有利的，這些有利的政策促進了相關企業(yè)有著更高的利潤。因此如果規(guī)劃得當整個經濟結構將按照政府的預期發(fā)展，那些高污染高耗能的企業(yè)將由于利潤的下降以及其他類企業(yè)的利潤的提升而逐漸轉型，這就起到了推動經濟結構轉型的目的。

4稅收促進供給側結構性改革的政策建議4.1實施結構性減稅政策在整個稅收籌劃過程中，政府必須發(fā)揮作用。但是我們應該注意的是讓政府發(fā)揮宏觀調控的作用，也就是研究政策，確保政策的實用性和長期性。對于企業(yè)來說沒有過多的時間關注政策的變動，一旦政策的變動將給企業(yè)造成極大的負面影響，甚至危及企業(yè)的現金流。稅務政策的朝令夕改將對整個稅務體系造成巨大的影響，因此政策的穩(wěn)定，給整個市場經濟提供一個穩(wěn)定的宏觀環(huán)境，是確保中小企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的前提。因此稅務政策的推行以及長期的穩(wěn)定是保證我國中小企業(yè)進行稅務籌劃的前提，也是政府工作的重心，隨著我國的改革，政府工作的重心應該從微觀的管理轉變到整體環(huán)境的構建，只有政策到位了，相關環(huán)境足夠好了才能真正的促進更多的人加入到創(chuàng)業(yè)的行列，同時也能讓更多的中小企業(yè)擁有更好的生存環(huán)境。地域經濟差別很容易讓經濟發(fā)達的地區(qū)發(fā)展更加迅速，我國很多內陸省份的發(fā)展可以說始終不溫不火，而且近幾年國家逐漸提升外資投資的標準，讓很多省份的招商引資更是越來越難做，這也導致了財政稅收的銳減，那么沒有資金做公共投資，招商和整個市場運營的環(huán)境也越來越差，同時很多地方政府確實又沒有資本給予中小企業(yè)稅務政策。那么最終的結果就是陷入了惡性循環(huán)。因此由國家對相關資源進行統(tǒng)一的調配是才能真正的做到各個地區(qū)的整體平衡，才能促進各個地區(qū)的共同發(fā)展。我國的市場經濟不同于其他國家，政府必須做好大方面的統(tǒng)籌規(guī)劃才能保證整體的穩(wěn)步發(fā)展。加快對東北老工業(yè)基地、山西等資源型省份的政策扶植、給予更多的財政支持，平衡各個地區(qū)的財稅政策才能保證齊頭并進。4.2加大支持企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠力度對于企業(yè)來說只有將稅務籌劃落實到實處，將各種稅務籌劃方法真正的應用到本公司的稅務工作中去才能保證其合理性。就目前來說，我國的稅務籌劃方面的人才較少，真正能夠合理應用各種方法的人才更少，那么建立企業(yè)和學校的組合，由企業(yè)出資、學校進行定點培養(yǎng)，最終這部分人才再回到企業(yè)中為企業(yè)的稅務籌劃進行工作的模式是非?？扇〉?。同時中小企業(yè)可以建立聯盟關系，共同出資雇傭一個專業(yè)的稅務方面的人才，由該人才為各個公司進行稅務籌劃，當需要通過聯合、拆分等方法進行報稅時也便于工作。同時還能達到節(jié)省成本的目的。要多渠道的進行稅務籌劃，只有這樣才能保證稅務籌劃的全面實施。稅務籌劃只是一套工具，并沒有哪種是更高級或者哪種更好，而中小企業(yè)的實際情況也各不相同，因此選擇最適合本公司的稅務籌劃方法建立自己的稅務籌劃體系，才是最為高效的。同時我們稅務籌劃方法的選擇不是一成不變的，而是根據當前公司的實際情況時刻變動的。因此公司的稅務籌劃制度可以說是動態(tài)的，是需要相關領導以及財務部門負責人員實施跟蹤快速轉變的。4.3促進化解過剩和落后產能的稅收政策供給側改革的意義是非常巨大的，是從長遠的角度入手進行分析的，因此整個政策。當前創(chuàng)業(yè)者的知識水平不斷提升、相關素質也是迅速上升，在很大程度上，這些創(chuàng)業(yè)者愿意接受相關培訓。因此地方政府就應該組織相關培訓，給民營企業(yè)家組建平臺。讓他們擁有更多機會得到相應的培訓，這樣能夠保證他們能夠真正的了解到稅務籌劃的相關知識同時也能接觸到更多的企業(yè)，形成企業(yè)聯盟，促使規(guī)模經濟的形成。只有真正讓企業(yè)家了解到什么是稅務籌劃、如果稅務籌劃、稅務籌劃的邊界是什么才能真正的讓企業(yè)的稅務籌劃落實到實處，才能確保稅務籌劃為企業(yè)真正的減負，創(chuàng)造價值。而在這種培訓的過程中就可以更好的宣傳那些企業(yè)有發(fā)展前景，讓這些企業(yè)家將自己的項目進行有側重的偏移，這顯然是非常有意義的。4.4構建市場化、法治化、便利化的稅收征管環(huán)境上文我們已經論述了當前構建供給側改革背景下征稅制度的必要性也闡述了如果貿然征收稅費可能會導致市場發(fā)生巨大的變革，為此我們認為必須要逐步的征收稅費，在公布稅費制度的同時給與相應的政策。在征稅政策開始公布時實行普惠政策，如對所有企業(yè)稅收減半政策，而能夠為應屆畢業(yè)生創(chuàng)造就業(yè)機會或者滿足其他要求的的企業(yè)則可以在此基礎上再降低稅費。對于剛起步的符合市場，符合供給側改革政策的企業(yè)可以在一段時間內免稅等政策。對于互聯網企業(yè)則可以更是要逐步征稅，要穩(wěn)定他們的工作以此保證整個互聯網經濟的穩(wěn)定，而且對于部分企業(yè)可以采