2022年內(nèi)審師考試《內(nèi)審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬試題(一)

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一、單項(xiàng)選擇題

1.在采購業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)有助于解釋驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與實(shí)際運(yùn)送數(shù)量的不同？[1分]

A運(yùn)用不充分的供應(yīng)商選擇程序；

B在驗(yàn)收部門的采購訂單附件上標(biāo)明訂購數(shù)量；

C無法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量；

D接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購買的貨物。

2.對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在過去兩年中，未收回應(yīng)收賬款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市場(chǎng)部的催促下，公司對(duì)一些信譽(yù)不好的客戶增加了賒銷量。在監(jiān)督公司如何處理該審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容作用最差？[1分]

A應(yīng)收賬款部經(jīng)理對(duì)收回未償還應(yīng)收賬款的反應(yīng)；

B信息技術(shù)部門關(guān)于落實(shí)新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的最新信息；

C財(cái)務(wù)主任對(duì)糾正措施的定期更新；

D負(fù)責(zé)重新評(píng)估賒銷政策的賒銷和市場(chǎng)部員工提供的信息。

3.某內(nèi)部審計(jì)師可能運(yùn)用計(jì)算機(jī)模擬來評(píng)價(jià)某制造公司的鋼鐵采購職能和下列哪項(xiàng)相關(guān)？[1分]

A與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)規(guī)范。

B倉庫職能的效率。

C有關(guān)存貨投資方面的備選采購政策的影響。

D用于決定經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。

4.公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是[1分]

A為盡早付款提供的折扣增加。

B更寬松的信貸政策。

C現(xiàn)金銷售量增加。

D凈支付期限從30天降到25天。

5.下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息：第一年第二年第三年應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例23.4%27.3%30.8%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率6.9%6.05%5.21%以下都是對(duì)上述變化的合理解釋，除了[1分]

A低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備。

B賒銷和收款程序無效。

C可能記錄了虛假銷售。

D高估了賒銷的銷售退回。

6.以下哪一項(xiàng)是說明應(yīng)收賬款確實(shí)存在的最有證明力的證據(jù)？[1分]

A肯定式函證回函。

B銷售發(fā)票。

C提貨單。

D驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

7.以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會(huì)議（exitconference）：[1分]

A在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員；

B首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員；

C負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表；

D在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員。

8.充分的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該是[1分]

A在工作底稿中較好地歸檔，并且交叉索引。

B與審計(jì)意見直接相關(guān)，并且包括所有的因素。

C基于被認(rèn)為可信的參考資料。

D足以說服一個(gè)審慎的人得出與審計(jì)師一樣的結(jié)論。

9.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項(xiàng)是最好的描述？[1分]

A擴(kuò)展審計(jì)工作來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。

B將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊。

C咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動(dòng)。

D向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。

10.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該[1分]

A向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問題的解釋。

B向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。

C繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D將此事全部記錄下來，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。

11.在IIA《道德規(guī)范》框架下，以下哪一項(xiàng)是被允許的？[1分]

A某內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，披露可能損害到該審計(jì)師所在的組織的機(jī)密的、與審計(jì)有關(guān)的信息。

B某內(nèi)部審計(jì)師利用審計(jì)中獲得的信息來決定是否購買雇主公司發(fā)行的股票。

C因?yàn)楣芾韺颖硎舅麄儗⑻幚砟撤欠ɑ顒?dòng)，所以某內(nèi)部審計(jì)師沒有將與此相關(guān)的重大發(fā)現(xiàn)向董事會(huì)報(bào)告。

D某內(nèi)部審計(jì)師在最近一次的審計(jì)業(yè)務(wù)交流中表揚(yáng)了某職員之后，他（她）接受了該職員贈(zèng)送的禮物。

12.某銷售部門一直在為刺激對(duì)新產(chǎn)品的需求而贈(zèng)送昂貴的物品。這種促銷活動(dòng)似乎是成功的，但是管理層相信成本可能太高，并要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行檢查。在確定該促銷活動(dòng)的有效性方面，以下哪一項(xiàng)程序的有用性最差？[1分]

A將促銷期間的銷售收入與未進(jìn)行促銷的類似期間的銷售收入進(jìn)行比較。

B將促銷期間和促銷前的單位成本進(jìn)行比較。

C對(duì)銷售部門用于確定促銷是否成功的基準(zhǔn)進(jìn)行檢查。

D對(duì)促銷期間的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷前進(jìn)行比較。

13.某組織想要改善其對(duì)某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息?[1分]

A職能性的

B一般性的

C競(jìng)爭(zhēng)性的

D內(nèi)部的

14.統(tǒng)計(jì)樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)樣本[1分]

A可得到更精確的結(jié)果。

B可使用較小規(guī)模的樣本。

C不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。

D能獲得具有量化可靠程度的總體估計(jì)結(jié)果。

15.某內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用以下哪項(xiàng)分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？[1分]

A對(duì)過去五年中投資收益變化進(jìn)行簡(jiǎn)單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì)。

B對(duì)投資收益占總資產(chǎn)的比率的變化和過去五年投資資產(chǎn)的變化進(jìn)行的趨勢(shì)分析。

C以每月為基礎(chǔ)對(duì)投資組合變化進(jìn)行的比率分析。

D利用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行的多元回歸分析。

16.在證實(shí)應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單時(shí)，以下哪項(xiàng)是對(duì)分析性測(cè)試的最佳描述?[1分]

A比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。

B比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的余額和以前年度的余額。

C檢查能夠支持應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單中所選項(xiàng)目的供貨商發(fā)票。

D比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。

17.以下哪種情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的目的？[1分]

A已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)。

B決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。

C內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。

D某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例。

18.如果對(duì)有關(guān)現(xiàn)金交易審計(jì)工作底稿的復(fù)核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測(cè)試且經(jīng)合理設(shè)計(jì)的交易的統(tǒng)計(jì)樣本中，下列哪項(xiàng)是正確的推論？[1分]

A在最近的審計(jì)區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。

B審計(jì)是在合理的職業(yè)謹(jǐn)慎情況下進(jìn)行的，因?yàn)閷?duì)重要交易的適當(dāng)抽樣樣本進(jìn)行了測(cè)試。

C由于現(xiàn)金交易是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，應(yīng)對(duì)所有交易進(jìn)行測(cè)試。

D對(duì)現(xiàn)金交易的審計(jì)需要特別的關(guān)注，審計(jì)師應(yīng)該對(duì)疏忽負(fù)責(zé)。

19.審計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有些現(xiàn)象表明審計(jì)師必須尋找其他蛛絲馬跡，以證明采購部門發(fā)生了舞弊，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于這些現(xiàn)象？[1分]

A內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)；

B該部門一位采購代理的生活水平已得到提高；

C采購代理已說服管理人員采取更加及時(shí)向賣方付款的政策，以避免發(fā)生拖延付款所引起的滯納金費(fèi)用；

D與以往年份相比，該部門采購的貨物成本似乎太高了。

20.某公司總裁擁有公司50%的股份。以下哪項(xiàng)說法不合理？[1分]

A總裁有強(qiáng)烈的動(dòng)力改善公司運(yùn)營，因?yàn)楣具\(yùn)營狀況的好轉(zhuǎn)有助于增加其所持股份的價(jià)值。

B總裁不會(huì)參加董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。

C總裁不太可能舞弊，因?yàn)槲璞讜?huì)銷蝕其股份的價(jià)值。

D總裁會(huì)企圖將個(gè)人利益凌駕于其他股東之上。

21.一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報(bào)告：業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量47540036012351425報(bào)告的泄露次數(shù)10010085285修理的泄露次數(shù)10010085285100%未計(jì)量的用水2%6%2%4%2%根據(jù)關(guān)于未被計(jì)量用水的業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師能得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？[1分]

A應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)

B對(duì)未計(jì)量用水進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)調(diào)查沒有根據(jù)

C可能沒有糾正偏離目標(biāo)的情況

D已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守

22.以下哪一項(xiàng)程序?yàn)樾庞脤徟毮艿挠行蕴峁┝俗罴炎C據(jù)?[1分]

A向信用經(jīng)理詢問該職能的有效性。

B檢查應(yīng)收賬款核銷的發(fā)展趨勢(shì)。

C觀察處理過程。

D檢查一個(gè)客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。

23.利用分析性復(fù)核來證實(shí)各種運(yùn)營費(fèi)用的準(zhǔn)確性可能不是最恰當(dāng)?shù)姆椒?，如果[1分]

A內(nèi)部審計(jì)師注意到一些涉及這些賬戶的具體舞弊的強(qiáng)烈信號(hào)。

B運(yùn)營費(fèi)用與其他運(yùn)營費(fèi)用相應(yīng)地變化，但是和利潤無關(guān)。

C內(nèi)部審計(jì)師希望找到本年度的較大的、不尋常的或者不重復(fù)發(fā)生的交易事項(xiàng)。

D運(yùn)營情況比較穩(wěn)定，在上一年度中沒有發(fā)生很大變化．

24.以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差?[1分]

A比率估計(jì)

B試點(diǎn)樣本

C發(fā)現(xiàn)抽樣

D回歸

25.在以下哪種抽樣方法中,總體中每個(gè)樣本項(xiàng)目金額的變化性會(huì)影響樣本量?[1分]

A屬性抽樣

B發(fā)現(xiàn)抽樣

C每單位均值抽樣

D貨幣單位抽樣

26.對(duì)某制造公司進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)目的是證實(shí)是否所有修復(fù)工作都由生產(chǎn)工程師進(jìn)行檢查。為達(dá)到這一目的，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序?qū)⑻峁┳罴炎C據(jù)?[1分]

A追蹤返工日志樣本到采取的補(bǔ)救措施

B追蹤檢查日志樣本到返工定單

C追蹤返工定單樣本到返工日志

D追蹤返工定單樣本到檢查日志

27.屬性抽樣適用于以下哪項(xiàng)內(nèi)容？[1分]

A估計(jì)存貨的貨幣價(jià)值

B對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行抽樣余額核實(shí)

C檢查發(fā)票，核實(shí)付款批準(zhǔn)情況

D檢查發(fā)票，估算新增資產(chǎn)的價(jià)值

28.一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報(bào)告：業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量47540036012351425報(bào)告的泄露次數(shù)10010085285修理的泄露次數(shù)10010085285100%未計(jì)量的用水2%6%2%4%2%根據(jù)上述水表更換項(xiàng)目的業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師將得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？[1分]

A已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守。

B應(yīng)該每三年更換一次水表。

C應(yīng)該分析和糾正偏離目標(biāo)的情況。

D在該季度，可能已經(jīng)采取了必要的糾正措施。

29.以下哪項(xiàng)最完整地描述了工作底稿的適當(dāng)內(nèi)容？[1分]

A目的、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和結(jié)論

B審計(jì)目標(biāo)、程序和結(jié)論。

C目標(biāo)、程序、事實(shí)、結(jié)論和建議

D審計(jì)對(duì)象、目的、抽樣信息和分析。

30.某審計(jì)師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請(qǐng)所涉及的總金額。已記錄的申請(qǐng)金額為40萬美元，而理想的樣本準(zhǔn)確度為2萬美元。如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬美元至41萬美元，那么已實(shí)現(xiàn)的準(zhǔn)確度為：[1分]

A20000美元

B15000美元

C10000美元

D30000美元

31.在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：（1）5%的雇員是少數(shù)民族（2）過去從未雇傭過少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是：[1分]

A關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

B公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行。

C分公司違反了公司政策。

D由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。

32.鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）決定不安排對(duì)審計(jì)建議進(jìn)行跟蹤。首席審計(jì)執(zhí)行官的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？[1分]

A沒有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。

B沒有違反，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。

C違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。

D違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。

33.某銀行的內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計(jì)目的，最好的審計(jì)程序是[1分]

A利用通用審計(jì)軟件來閱讀合計(jì)貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對(duì)文件進(jìn)行賬齡分析，并且抽取一個(gè)按照本期和賬齡長期進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計(jì)樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類

B挑選一個(gè)貸款申請(qǐng)的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本，以確定是否每筆申請(qǐng)都有關(guān)于抵押物的說明

C挑選一個(gè)超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當(dāng)分類。對(duì)每筆批準(zhǔn)的貸款，證實(shí)其賬齡和分類

D挑選一個(gè)貸款組合的還款樣本并且追蹤它們到貸款，以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中，對(duì)找到的每一筆貸款，檢查貸款申請(qǐng)，以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何?/p>

34.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為[1分]

A內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)

B首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn)

C公司的財(cái)產(chǎn)

D審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)

35.關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容？[1分]

A向客房退款的信用卡憑證

B現(xiàn)金簿收據(jù)，每張都寫有“退貨”字樣

C倉庫標(biāo)明為“退貨”的商品

D客戶填寫并署名的退貨表格

36.一個(gè)運(yùn)輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)模縖1分]

A用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本

B利用測(cè)試程序來模擬常規(guī)處理過程

C在現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易,用預(yù)計(jì)結(jié)果來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性

D利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的,是以什么樣的順序處理的

37.在確定賬面銷售是否有效時(shí)，以下哪項(xiàng)信息將會(huì)是最為可靠的：[1分]

A從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn)送給客戶；

B客戶采購訂單的復(fù)印件；

C應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金；

D商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票。

38.以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣?[1分]

A分層抽樣

B停一走抽樣

C屬性抽樣

D發(fā)現(xiàn)抽樣

39.最常見的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在?[1分]

A對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)

B對(duì)工作不滿意

C對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力

D惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣

40.內(nèi)部審計(jì)師利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來證實(shí)冒名或被解職職員的存在?[1分]

A對(duì)薪金計(jì)算的平行模擬法

B對(duì)薪金減少進(jìn)行的例外測(cè)試

C對(duì)薪金稅率變化進(jìn)行標(biāo)注并追蹤

D凈支付額的重復(fù)計(jì)算

41.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？[1分]

A系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。

B競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型。

C管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。

D現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。

42.一個(gè)運(yùn)輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)?？[1分]

A用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。

B利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？

C利用測(cè)試程序來模擬常規(guī)處理過程

D用現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易，用預(yù)計(jì)結(jié)果來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性

43.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設(shè)立的最低庫存量的恰當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員最不可能考慮：[1分]

A短缺成本(stock—outcost)，包括失去的顧客

B可供使用的倉庫空間和潛在的報(bào)廢數(shù)

C由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；

D預(yù)測(cè)存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)。

44.公司正在考慮進(jìn)行一項(xiàng)收購業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對(duì)象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù)。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與此目的不相關(guān)？[1分]

A檢查此后（收購?fù)瓿珊螅┈F(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗(yàn)證債務(wù)期間；

B追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報(bào)告；

C從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗(yàn)證附屬收貨報(bào)告、采購定單和發(fā)票；

D向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。

45.審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說法是正確的：[1分]

A購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

B實(shí)地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；

C建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；

D原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。

46.審計(jì)師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容做出？[1分]

A證據(jù)的權(quán)威性

B證據(jù)的充分性

C證據(jù)的有力程度

D證據(jù)的相關(guān)性

47.以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：[1分]

A計(jì)算機(jī)處理通常可以減少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤；

B在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大；

C計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；

D大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在。

48.一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報(bào)告：業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量47540036012351425報(bào)告的泄露次數(shù)10010085285修理的泄露次數(shù)10010085285100%未計(jì)量的用水2%6%2%4%2%根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？[1分]

A應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)

B應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施

C已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守

D泄露修復(fù)項(xiàng)目配備的人員過多

49.審計(jì)師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容做出？[1分]

A證據(jù)的相關(guān)性

B證據(jù)的權(quán)威性

C證據(jù)的有力程度

D證據(jù)的充分性

50.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是[1分]

A提??；

B分類；

C合并；

D連接

51.某公司在全國有四家生產(chǎn)廠。關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價(jià)和戰(zhàn)略方向的主要決策由總部控制和協(xié)調(diào)。A、B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，C、D是A、B的供應(yīng)商。由于廠家之間相互依存，大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。每個(gè)廠家對(duì)自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)負(fù)責(zé)，并下達(dá)生產(chǎn)所需的采購訂單。銷售訂單來自于遍及全國的銷售代表，并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進(jìn)行運(yùn)輸和付款。所有銷售價(jià)格由總部決定。在對(duì)B廠審計(jì)前的初步調(diào)查中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下問題：成本遠(yuǎn)超過計(jì)劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。以下哪項(xiàng)管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意：[1分]

A在每個(gè)工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)成本差異；

B每周編制報(bào)告，比較實(shí)際銷售額和預(yù)測(cè)銷售額、實(shí)際毛利與預(yù)算毛利。進(jìn)入銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進(jìn)先出法計(jì)算，以適應(yīng)最新情況。

C每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測(cè)上的生產(chǎn)計(jì)劃，每周編制報(bào)告，比較預(yù)計(jì)產(chǎn)量和實(shí)際產(chǎn)量、周實(shí)際成本與預(yù)算成本；

D在每個(gè)工廠實(shí)行永續(xù)存貨控制，編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨項(xiàng)目的詳細(xì)報(bào)告，并將該報(bào)告送至工廠管理層與總部；

52.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會(huì)發(fā)生，由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會(huì)表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒有假定以下哪項(xiàng)：[1分]

A業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策

B根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列

C具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的

D業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。

53.以下哪一項(xiàng)表明在市場(chǎng)部門可能發(fā)生了舞弊?[1分]

A付給一個(gè)新供貨商的大額費(fèi)用沒有證明性文件資料。

B控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因?yàn)楸静块T需要?jiǎng)?chuàng)新。

C某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場(chǎng)經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。

D以上都是。

54.以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況?[1分]

A管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。

B某個(gè)人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時(shí)間。

C應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。

D掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購、記錄采購和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。

55.以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆?[1分]

A管理層在惡意收購之后被解職。

B財(cái)務(wù)主管的迅速更換。

C政府對(duì)納稅申報(bào)的審計(jì)。

D向新市場(chǎng)的快速擴(kuò)張。

56.在對(duì)某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)是最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)？[1分]

A每年只測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)

B熱站合同有兩年時(shí)間了

C備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場(chǎng)

D測(cè)試?yán)昧嘶謴?fù)腳本

57.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾怼＿@些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了[1分]

A對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。

B驗(yàn)證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。

C在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與水平。

D確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。

58.對(duì)于評(píng)估擁有超過15000臺(tái)計(jì)算機(jī)工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項(xiàng)是最適合的起點(diǎn)？[1分]

A確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個(gè)組織內(nèi)分散進(jìn)行

B確定什么樣的軟件被安裝在公司計(jì)算機(jī)中以及安裝的每一個(gè)軟件的數(shù)量

C確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備

D確定公司購買了多少套軟件

59.在測(cè)試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：（1）5%的雇員是少數(shù)民族（2）過去從未雇傭過少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論是[1分]

A關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

B由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行

D分公司違反了公司政策

60.以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？I．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。II．工作底稿復(fù)核清單。III．說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV．評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)表。[1分]

AⅡ和Ⅳ

BI、Ⅱ和Ⅲ

CⅠ、Ⅱ、和Ⅳ

DI、Ⅲ和Ⅳ

61.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)[1分]

A未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。

B在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。

C不正確的工資扣除項(xiàng)目。

D無法為員工提供參加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)。

62.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)?？瞻字薄⒖刂朴涗浐碗娮觽髡婧炞终碌戎焙炞止ぞ吒髯源嬖趲讉€(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是：[1分]

A不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽名；

B恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；

C不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；

D不恰當(dāng)?shù)?。?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。

63.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評(píng)價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是：[1分]

A制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)；

B檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性；

C確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性；

D檢查閑置設(shè)備的處理方式。

64.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)