2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題(四)

2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題（四）【單選題】(2018年)2022年5月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈(zèng)客戶(hù)，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為17000元，無(wú)同類(lèi)高檔化妝品銷(xiāo)售價(jià)格，已知消費(fèi)稅稅率為15%;成本利潤(rùn)率為5%。計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.17000×(1+5%)×15%=2677.5(元)B.17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3150(元)C.17000÷(1-15%)×15%=3000(元)D.17000×15%=2550(元)【正確答案】B【單選題】某白酒廠春節(jié)前，將新研制的白酒1噸作為過(guò)節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。已知該批白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤(rùn)率為5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/斤。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A.5250B.6250C.5500D.6500【正確答案】D【單選題】(2018年)甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月銷(xiāo)售高檔化妝品元旦套裝400套，每套含增值稅售價(jià)696元，將同款元旦套裝30套用于對(duì)外贊助，已知增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月元旦套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.400×696÷(1+16%)×15%=36000(元)B.400×696×15%=41760(元)C.(400+30)×696÷(1+16%)×15%=38700(元)D.(400+30)×696×15%=44892(元)【正確答案】C【單選題】(2022年改)甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2436元。已知增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為30%，無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[49140+2436÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)B.(49140+2436)÷(1-30%)×30%=22104(元)C.49140÷(1-30%)×30%=21060(元)D.[(49140+2436)÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=19055.17(元)【正確答案】A【多選題】(2018年)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有()。A.以外購(gòu)已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品B.以外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板C.以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的煙卷D.以外購(gòu)已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油【正確答案】ABCD【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中，不得扣除已繳納的消費(fèi)稅的有()。A.委托加工收回的已稅白酒用于生產(chǎn)白酒B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾C.委托加工收回的已稅高檔化妝品用于生產(chǎn)普通化妝品D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙【正確答案】ABC【單選題】(2022年)2018年3月甲公司進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅30萬(wàn)元，已知高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%，甲公司當(dāng)月進(jìn)口高檔手表應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.(100+30)×20%=26(萬(wàn)元)B.(100+30)÷(1-20%)×20%=32.5(萬(wàn)元)C.100×20%=20(萬(wàn)元)D.100÷(1-20%)×20%=25(萬(wàn)元)【正確答案】B【單選題】(2018年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月初庫(kù)存煙絲不含增值稅買(mǎi)價(jià)5萬(wàn)元，本月外購(gòu)煙絲不含增值稅買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，月末庫(kù)存煙絲不含增值稅買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，計(jì)算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)煙絲已繳納消費(fèi)稅額的下列算式中，正確的是()。A.(5+40)×30%=13.50(萬(wàn)元)B.(5+40-10)×30%=10.5(萬(wàn)元)C.40×30%=12(萬(wàn)元)D.(40-10)×30%=9(萬(wàn)元)【正確答案】B【單選題】(2018年)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到貨款的當(dāng)天C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天【正確答案】B【單選題】(2022年)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是()。A.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【正確答案】A【多選題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在S市。2022年2月，在S市銷(xiāo)售貨物一批;在W市海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物一批;接受Y市客戶(hù)委托加工應(yīng)繳納消費(fèi)稅的貨物一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。A.委托加工貨物應(yīng)向Y市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅B.委托加工貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收的消費(fèi)稅C.進(jìn)口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報(bào)繳納增值稅D.銷(xiāo)售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅【正確答案】BCD【不定項(xiàng)選擇題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2018年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格85萬(wàn)元，已繳納關(guān)稅4.25萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元;支付其運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.4萬(wàn)元，因管理不善該批化妝包全部丟失。(3)委托加工高檔美容類(lèi)化妝品，支付加工費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額64萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額12.8萬(wàn)元。(5)銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價(jià)款696萬(wàn)元，另收取包裝物押金3.48萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為16%;高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(經(jīng)典題解P504資料十二)1.計(jì)算甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(85+4.25)×16%=14.28(萬(wàn)元)B.85÷(1-15%)×16%=16(萬(wàn)元)C.(85+4.25)÷(1-15%)×16%=16.8(萬(wàn)元)D.85×16%=13.6(萬(wàn)元)【正確答案】C2.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額64萬(wàn)元B.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.4萬(wàn)元C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精的進(jìn)項(xiàng)稅額12.8萬(wàn)元D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元【正確答案】AC3.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.委托加工高檔美容類(lèi)化妝品B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包D.進(jìn)口高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品【正確答案】AD4.計(jì)算甲公司銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.696÷(1+16%)×15%=90(萬(wàn)元)B.696×15%=104.4(萬(wàn)元)C.[696÷(1+16%)+3.48]×15%=90.52(萬(wàn)元)D.(696+3.48)÷(1+16%)×15%=90.45(萬(wàn)元)【正確答案】A【不定項(xiàng)選擇題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)進(jìn)口聚氨酯面料一批，海關(guān)核實(shí)的關(guān)稅完稅價(jià)格6萬(wàn)元，繳納關(guān)稅0.39萬(wàn)元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明稅款1.0224萬(wàn)元。(2)將進(jìn)口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個(gè)，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額0.32萬(wàn)元。乙企業(yè)當(dāng)月同類(lèi)高爾夫球包不含增值稅售價(jià)0.18萬(wàn)元/個(gè)。(3)將委托乙企業(yè)加工的100個(gè)高爾夫球包收回后全部銷(xiāo)售給某代理商，不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為25萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款0.2萬(wàn)元。(4)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額0.64萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(經(jīng)典題解P505資料十三)1.關(guān)于甲企業(yè)當(dāng)月委托加工的高爾夫球包的消費(fèi)稅的表述中，正確的是()。A.該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅人為乙企業(yè)B.該業(yè)務(wù)由乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅C.該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅人為甲企業(yè)D.該業(yè)務(wù)由甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅【正確答案】BC2.計(jì)算甲企業(yè)銷(xiāo)售高爾夫球包應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的算式中，正確的是()。A.25×10%-100×0.18×10%=0.7(萬(wàn)元)B.25×(1+16%)×10%=2.9(萬(wàn)元)C.25×(1+16%)×10%-(6+0.39+2)×10%=2.06(萬(wàn)元)D.25×10%-(6+0.39+2)×10%=1.66(萬(wàn)元)【正確答案】A3.甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額0.64萬(wàn)元B.進(jìn)口聚氨酯面料的進(jìn)項(xiàng)稅額1.0224萬(wàn)元C.委托加工支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.32萬(wàn)元D.