中小企業(yè)信用風(fēng)險管理與防范

中小企業(yè)信用風(fēng)險管理與防范

一、中小企業(yè)的信用風(fēng)險(一)中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小在經(jīng)營過程中，企業(yè)由于缺乏商業(yè)信用，導(dǎo)致了企業(yè)的高運(yùn)營壽命損失。現(xiàn)代商品社會,商業(yè)信用是促進(jìn)銷售,擴(kuò)大銷量,提升產(chǎn)品市場占有率的主要競爭手段,中小企業(yè)在商品銷售過程中授信比例偏低或者沒有授信客戶的情況下,很難將企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模做大。中小企業(yè)不愿意給客戶授信的原因是由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模偏小,經(jīng)濟(jì)實力偏低,一旦客戶違約,進(jìn)行合同欺詐,或者長期拖欠資金,中小企業(yè)就將很可能面臨資金周轉(zhuǎn)困難,甚至破產(chǎn)的境地。(二)中小企業(yè)信貸用風(fēng)險低中小企業(yè)在外部融資過程中,由于信用風(fēng)險較高,導(dǎo)致企業(yè)較高的融資風(fēng)險。據(jù)調(diào)查我國商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供的信貸僅占到大中型企業(yè)的0.5%左右,銀行不愿意放貸的原因,一是由于部分中小企業(yè)由于沒有還款能力,信用風(fēng)險偏高。二是銀行在業(yè)務(wù)審批時,每筆業(yè)務(wù)的流程與大企業(yè)是完全相同的,而一些中小企業(yè)由于缺乏對融資信用的重視,不愿意守信還貸,銀行放貸的成本與收益不對等,是造成商業(yè)銀行放棄對中小企業(yè)貸款的根本原因。(三)中小企業(yè)信用損失造成的索賠和賠償損失風(fēng)險1.承擔(dān)和協(xié)調(diào)單位的企業(yè)內(nèi)部的信用中小企業(yè)都沒有設(shè)置獨立的信用管理部門或信用管理經(jīng)理,承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作。大部分的中小企業(yè)是根本沒有信用管理的工作,對客戶的授信完全由中小企業(yè)經(jīng)理人自行主觀決定。2.信用品質(zhì)調(diào)查的相關(guān)制度規(guī)范大部分中小企業(yè)沒有建立形式規(guī)范,內(nèi)容全面的客戶信用檔案,對客戶的信用品質(zhì)的調(diào)查沒有嚴(yán)格的制度規(guī)范要求。對客戶的財務(wù)報表、商業(yè)信譽(yù)的了解有限,對客戶的信用品質(zhì)也沒有實地考察或者委托專業(yè)機(jī)構(gòu)了解,對客戶信用調(diào)查沒有建立信用評分制度,信用檔案動態(tài)更新制度。3.信用風(fēng)險的防范大部分中小企業(yè)對客戶的賒銷條件有一定的要求,但是過于簡單,對信用風(fēng)險的防范不利。調(diào)查中發(fā)現(xiàn),很多中小企業(yè)對年度賒銷總額度沒有明確的計劃控制指標(biāo),對應(yīng)收賬款沒有辦理過保理或信用保險。4.規(guī)范管理制度大部分中小企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理沒有一套比較規(guī)范的管理制度。財務(wù)部門沒有建立定期與銷售部門溝通的制度,對于逾期的應(yīng)收賬款財務(wù)部門不能及時告知銷售部門進(jìn)行催收。二、中小企業(yè)信用風(fēng)險形成的原因分析(一)外部因素分析1.建立懲罰制度政府沒有設(shè)立指定的征集信息的權(quán)威機(jī)構(gòu),沒有建立征集信息規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),也沒有對不提供信息者或提供虛假信息者的懲罰制度。目前,在信息征集過程中,各個地方政府的法規(guī)制度以及征集流程不統(tǒng)一,不少企業(yè)的購銷信息、財務(wù)信息觸及企業(yè)的商業(yè)機(jī)密,不少企業(yè)不愿意填寫,使得信用數(shù)據(jù)缺漏,降低信用的信息價值。2.現(xiàn)行評級辦法與國有東南角評級辦法的對比我國政府尚未頒布權(quán)威的、具有針對中小企業(yè)信用評級的標(biāo)準(zhǔn)體系,現(xiàn)行對中小企業(yè)的信用評級辦法與國有大中型企業(yè)的評級辦法同出一轍,而兩者的信用情況卻差別極大。顯然,這樣的評級體系難以評定中小企業(yè)的信用實際情況。3.擔(dān)保金額較低、擔(dān)保期限較短目前我國的擔(dān)保機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的擔(dān)保范圍狹窄,擔(dān)保金額較低,擔(dān)保期限較短。大多數(shù)擔(dān)保品是土地、廠房等不動產(chǎn)資產(chǎn),而大多數(shù)中小企業(yè)的土地、房屋都是租入的,因此很難從擔(dān)保機(jī)構(gòu)獲得融資。4.企業(yè)在刑罰執(zhí)行力度不夠?qū)τ谑诺闹行∑髽I(yè)所造成的危害,政府沒用懲罰的制度,同樣,對于守信的中小企業(yè)也沒有表揚(yáng)和獎勵的機(jī)制。這就使得在信用市場上失信的企業(yè)越來越多,信用信息的可信度也越來越差。5.評級評級缺乏法律支撐政府提供信用環(huán)境質(zhì)量較低,從中小企業(yè)的信用征集、評定、擔(dān)保、獎懲等各環(huán)節(jié)上,政府沒有出臺相應(yīng)的信用法規(guī)政策,造成信用評級市場秩序混亂,信用信息的質(zhì)量良莠不分,評定標(biāo)準(zhǔn)難以界定。(二)中小企業(yè)的外部因素分析1.信用意識淡薄由于我國社會信用體系建設(shè)目前處于起步階段,加之中小企業(yè)發(fā)展參差不齊、信用意識相當(dāng)?shù)?雖然人民銀行多次在各大媒體和公眾場所對中小企業(yè)進(jìn)行征信宣傳,但收益甚微,對建立中小企業(yè)信用信息體系建設(shè)工作支持力度不大。2.企業(yè)信用管理企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立專門的信用管理機(jī)構(gòu),還在沿用過去的模式,表現(xiàn)在有的企業(yè)將信用管理作為財務(wù)部門的一項附屬工作,在企業(yè)的信用管理上,表現(xiàn)為只負(fù)責(zé)結(jié)算和應(yīng)收帳款的記帳上。3.追蹤評定制度設(shè)計缺乏相應(yīng)的制度設(shè)計從信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)立、客戶信用等級的識別、授信的判定,以及授信后的追蹤評定,都沒有相應(yīng)的制度設(shè)計。在這種情況下,就很難摸清客戶真實的信用狀況,對授信客戶的判定也難以把握。4.中小企業(yè)信用管理的質(zhì)低企業(yè)內(nèi)部缺乏信用專職人員,部分業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低是目前中小企業(yè)信用管理中的又一主要原因。這些業(yè)務(wù)人員思想道德素質(zhì)低,不惜損害企業(yè)利益,與客戶相互勾結(jié),使企業(yè)蒙受損失。三、中小企業(yè)信用風(fēng)險管理的對策和研究(一)完善外部系統(tǒng)1.建立中小企業(yè)信用信息搜集和篩選體系建立以中小企業(yè)信用信息登記、征集、評價、發(fā)布和獎懲為主要內(nèi)容的信用信息歸集體系。政府部門牽頭,聯(lián)合各行政單位,擴(kuò)大建立中小企業(yè)信用信息歸集檔案。把現(xiàn)有分散的工商登記、年檢情況、產(chǎn)品質(zhì)量抽查情況、海關(guān)及稅務(wù)部門的納稅記錄、在銀行的債務(wù)清欠記錄、合同履行等情況聯(lián)成共享的信息網(wǎng)。2.建立中小企業(yè)信用評價體系首先建立中小企業(yè)信用評估機(jī)構(gòu),杜絕出示虛假審計報告、資產(chǎn)評估報告、信用報告等行為,以保證信用好的中小企業(yè)能夠優(yōu)先發(fā)展。其次要建立一套符合中小企業(yè)信用評價標(biāo)準(zhǔn)的理論方法,形成科學(xué)統(tǒng)一的信用評價標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系。此外,政府要對中小企業(yè)信用評估業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督和管理,對其機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入、資質(zhì)條件加以規(guī)范,使其真正成為體現(xiàn)公平、公正、公開原則的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)。3.中小企業(yè)融資的有效手段信用擔(dān)保,是中小企業(yè)轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險的主要手段,也是目前我國中小企業(yè)融資的一條重要途徑。對中小企業(yè)的信用擔(dān)保,應(yīng)擴(kuò)大擔(dān)保范圍,增加擔(dān)保品種,延長擔(dān)保期限。4.稅收支持政策政府協(xié)調(diào)有關(guān)部門對誠實守信的中小企業(yè)在貸款、擔(dān)保、貼息、產(chǎn)品免檢、股票上市、發(fā)行債券、產(chǎn)業(yè)扶持政策等方面給予支持。對失信企業(yè),計入黑名單,責(zé)令其定期修復(fù)失信記錄。綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、行政和法律手段,嚴(yán)厲打擊失信及其它不正當(dāng)競爭行為,創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境和良好的信用氛圍。5.盡快出臺統(tǒng)一的信用管理法律體系政府為中小企業(yè)信用建設(shè)提供必要的法律、法規(guī)支持。根據(jù)目前征信機(jī)構(gòu)運(yùn)作過程中出現(xiàn)的問題,盡快出臺一套信用管理相關(guān)的法律、法規(guī),其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)信用管理行業(yè)中消費(fèi)者個人信用調(diào)查、企業(yè)資信調(diào)查、資信評級、市場調(diào)查、商賬追收等行業(yè)分支的工作特點,涵蓋征信數(shù)據(jù)開放和征信數(shù)據(jù)使用、信用等級評定、信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)運(yùn)作等的規(guī)范。(二)完善中小企業(yè)的內(nèi)部信用管理制度1.提高經(jīng)營者的信用意識在大多數(shù)的中小企業(yè)里,經(jīng)營者和管理者往往同屬一人,經(jīng)營者的個人信用對中小企業(yè)的信用質(zhì)量起著決定性作用。因此,必須提高經(jīng)營者的個人信用意識,培養(yǎng)他們的誠實守信的觀念。這方面,除了經(jīng)營者自身加強(qiáng)信用理論知識的學(xué)習(xí)外,政府還可以定期組織學(xué)習(xí)培訓(xùn),另外,將經(jīng)營者個人信用的情況納入到中小企業(yè)的信用考評體系之中。2.家族企業(yè)內(nèi)部控制制度嚴(yán)重缺失信用管理人才的培育對中小企業(yè)的信用管理起著很大的影響作用,因為很多中小企業(yè)的發(fā)展來自于家族企業(yè),家庭成員都是企業(yè)的中上層管理人員,特別在財務(wù)部門家族成員承擔(dān)著主要控制權(quán),但是由于家族企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的嚴(yán)重缺失,在信用管理方面缺乏經(jīng)驗。建議中小企業(yè)從企業(yè)設(shè)立開始,就要培養(yǎng)專業(yè)的信用人才,在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立信用管理職能部門,其職能應(yīng)將銷售和財務(wù)方面發(fā)生的信用關(guān)系集中管理。3.加強(qiáng)客戶資信調(diào)查和控制包括客戶資信管理制度、內(nèi)部授信制度、應(yīng)收賬款管理制度和回收機(jī)制等,這是企業(yè)內(nèi)部信用管理活動的基礎(chǔ)和保障。(1)加強(qiáng)對客戶資信的調(diào)查。包括兩方面內(nèi)容:一是對客戶主體的合法資格的調(diào)查。詳細(xì)了解對方企業(yè)名稱、法定地址、成立時間、注冊資本、經(jīng)營范圍等;二是對客戶資本、履約能力的調(diào)查。如客戶的注冊資本、資產(chǎn)負(fù)債情況、收支狀況、經(jīng)營歷史、經(jīng)營作風(fēng)、過去的商業(yè)信譽(yù)等。在對客戶進(jìn)行資信調(diào)查的基礎(chǔ)上要建立客戶信息數(shù)據(jù)庫,將客戶有關(guān)信息存檔,隨時調(diào)用;同時要開發(fā)客戶信用管理軟件,做到對客戶的相關(guān)信息了如指掌。(2)客戶授信制度的完善。根據(jù)客戶信用狀況,合理確定對客戶的信用政策,控制信用風(fēng)險。客戶授信管理制度應(yīng)包括確定企業(yè)賒銷戰(zhàn)略、確定信用政策、確定現(xiàn)金折扣、確定債權(quán)保障措施、確定信用審批程序、賒銷合同審查。(3)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。建立應(yīng)收賬款的基本管理制度,包括從發(fā)貨后,即要查詢,設(shè)立貨款跟蹤制度;定期對賬,建立賬齡分析制度;建立壞賬準(zhǔn)備制度,以及欠款追收制度。4.建立客戶分類、亮牌制度中小企業(yè)應(yīng)在經(jīng)營交易的全過程之中建立信用風(fēng)險控制與防范機(jī)制,從客戶開發(fā)、合同簽訂、貨物發(fā)運(yùn)直到貨款回收,使企業(yè)能夠在各環(huán)節(jié)避免信用風(fēng)險的產(chǎn)生。(1)建立客戶分類和亮牌制度。我們應(yīng)根據(jù)不同客戶的信用信息,將客戶按其身份、資信狀況、履約能力等方面劃分為不同等級,實行分類管理。客戶的信用等級分為守信客戶、警示客戶、失信客戶和嚴(yán)重失信客戶四種。對于信用等級不同的客戶,我們將亮出不同的牌子,對于守信客戶亮綠牌,警示客戶亮藍(lán)牌,失信客戶亮黃牌,嚴(yán)重失信客戶亮黑牌。通過建立客戶分類和亮牌制度,對于信用等級不同的客戶,我們還將給予不同的獎懲政策。(2)制訂客戶信用獎勵和懲罰政策。為了鼓勵守信客戶,懲罰失信客戶,我們應(yīng)制訂不同類別客戶的信用獎勵和懲罰政策。對于守信客戶,在貨物交易數(shù)量上放寬限制,在交易價格上給予優(yōu)惠,在安排生產(chǎn)和售后服務(wù)上給予優(yōu)先照顧,在結(jié)算時間上給予延長,在供貨時間上給予優(yōu)先保證。而對于失信客戶,要給予更多的約束和懲罰。如簽訂合同時要縮短付款期;對于不能按期支付的貨款要追加滯納金;在交易數(shù)量上降低交易限額,在結(jié)算方式上盡量采用現(xiàn)金交易,在交易價格上不予優(yōu)惠等。(3)加強(qiáng)貨物銷售的信用額度控制制度。對貨物銷售的信用額度控制是降低壞帳損失的必要措施。要根據(jù)客戶信用的不同狀況,分別制訂出貨物銷售的不同信用額度,超過信用額度部分不能賒銷?？蛻粜庞迷胶?則其信用額度就越高。貨物銷售信用額度要動態(tài)設(shè)置,隨著客戶的信用等級的變化而不斷進(jìn)行調(diào)整,使之真正成為鼓勵客戶守信,制約客戶失信的有效手段。(4)建立應(yīng)收帳款日常跟蹤,風(fēng)險監(jiān)控管理機(jī)制。企業(yè)信用管理部門要經(jīng)常掌握各客戶賒銷