2022年08月保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務》押題密卷3

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單選題（共120題，共120分）

1.企業(yè)對隨同商品出售而不單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的實際成本應結轉到（）。

A.制造費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.其他業(yè)務成本

2.甲證券公司推薦乙公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關于甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導期間開展工作時的權利的說法，錯誤的是（）。

A.乙公司發(fā)生關聯交易，不論金額大小均應當及時通知甲證券公司

B.甲證券公司應當與乙公司在保薦協議中明確雙方在持續(xù)督導期間的權利和義務

C.甲證券公司的保薦代表人有權隨時查詢乙公司的銀行賬戶資料

D.甲證券公司有權列席乙公司的監(jiān)事會會議

E.保薦機構有權就持續(xù)督導期間乙公司應披露的委托理財發(fā)表獨立意見

3.某可轉換債券的面值為1000元，轉換價格為20元。標的股票的市場價格為25元，可轉債的市場價格為1100元，則目前該可轉換債券屬于()。

A.轉換貼水

B.轉換平價

C.轉換升水

D.轉換溢價

4.以下關于或有事項的披露，說法正確的有（）。

A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負債在附注中應逐項說明或有負債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況

B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關規(guī)定披露全部或部分信息預期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息

C.或有資產很可能會給企業(yè)帶來經濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產生的財務影響

D.或有資產很可能會給企業(yè)帶來經濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產生的財務影響以及期初、期末余額和本期變動情況

5.下列各項中，應計入制造企業(yè)存貨成本的有（）。

Ⅰ．進口原材料支付的關稅

Ⅱ．采購原材料發(fā)生的運輸費

Ⅲ．自然災害造成的原材料凈損失

Ⅳ．用于生產產品的固定資產修理期間的停工損失

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

6.甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內另一企業(yè)持有的A公司80%股權。為取得該股權，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權時，A公司凈資產賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同，則甲公司取得該股權時應確認的資本公積為()萬元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600

7.某公司經營風險較大，準備采取一系列措施降低杠桿程度，下列措施中，不能達到這一目的的有（）。

Ⅰ降低變動成本

Ⅱ提高產品銷售單價

Ⅲ降低固定成本水平

Ⅳ降低利息費用

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ

8.下列各項中，不能夠引起現金流量表凈額發(fā)生變動的是（）。

Ⅰ以存貨抵償債務

Ⅱ以銀行存款購買2個月內到期的債券投資

Ⅲ以銀行存款支付采購款

Ⅳ將現金存為銀行活期存款

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

9.關于母公司在報告期內增減子公司在合并財務報表的反映，下列說法中正確的有（）。

Ⅰ因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表

Ⅱ因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表

Ⅲ因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現金流量表時，應當將該子公司購買日至報告期末的現金流量納入合并現金流量表

Ⅳ母公司在報告期內處置子公司，應當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表

Ⅴ母公司在報告期內處置子公司，應將該子公司處置日至期末的現金流量納入合并現金流量表

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

Ⅰ固定資產改良支出

Ⅱ租入固定資產的改建支出

Ⅲ已足額提取折舊的固定資產的改建支出

Ⅳ固定資產的日常修理支出

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

11.根據《證券公司投資銀行類業(yè)務內部控制指引》，下列關于內部控制執(zhí)行效果定期評估機制的說法，正確的是（）。

A.內部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于2次

B.證券公司應當自行或委托外部專業(yè)機構對投資銀行類業(yè)務內部控制的有效性進行全面評估

C.對于因投資銀行類業(yè)務涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調查的證券公司，應當在30日內對內部控制執(zhí)行效果進行評估

D.證券公司應當于評估工作完成后45日內向中國證監(jiān)會相關派出機構報送內部控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情況

E.證券公司委托外部機構對投資銀行類業(yè)務內部控制有效性進行評估的，應當對外部機構的獨立性和專業(yè)性進行審慎調查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應當承擔的責任可因委托外部機構而免除

12.某股份公司2022年1月1日召開董事會審議了股權激勵計劃，該股權激勵計劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產收益率達到10%以上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2022年2月1日，股東大會批準了該股權激勵計劃。該公司股票在2022年1月1日公允價值為18元，2022年2月1日公允價值為20元，該公司根據生產經營情況和股票市場波動情況等因素分析，2022年12月31日的公允價值為22元，該股權激勵計劃能夠全部行權，預計可行權日的公允價值為24元，不考慮其他因素的影響，2022年12月31日，該公司確認股份支付費用時，應當適用的普通股公允價值為（）。

A.22元

B.20元

C.18元

D.24元

E.21元

13.發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應當按照（）制定的信息披露規(guī)則，編制并披露招股說明書，保證相關信息真實、準確、完整。

A.國務院金融監(jiān)督管理機構

B.中國證券業(yè)協會

C.中國證監(jiān)會

D.深圳證券交易所

14.根據《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關于科創(chuàng)板上市公司核心技術人員股份減持的說法，正確的是（）。

A.公司上市后6個月期末收盤價低于發(fā)行價的，核心技術人員持有公司股票的鎖定期限自行動延長至少6個月

B.自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內，每年轉讓的首發(fā)前股份不得超過上市時所持公司首發(fā)前股份總數的25%，減持比例不得累積使用

C.公司股票上市當年離職，滿6個月后可以減持首發(fā)前股份

D.公司上市時未盈利的，在公司實現盈利前，自公司股票上市之日起5個完整會計年度內，不得減持首發(fā)前股份

E.公司實現盈利后，核心技術人員可以自當年年度報告披露后次日起減持首發(fā)前股份

15.下列關于消費稅的說法中，錯誤的是（）。

A.消費稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的

B.高能耗及高檔消費品屬于消費稅的征收對象

C.消費稅與增值稅一致，均采取從價計征稅收方式

D.消費稅實行價內稅，增值稅實行價外稅，兩者的計稅依據一致

16.某上市公司發(fā)行股份購買資產于2022年12月22日獲得中國證監(jiān)會核準，于2022年2月26日實施完畢，該項交易構成重組上市。下列關于獨立財務顧問持續(xù)督導期間的說法，正確的有（）。

A.自2022年2月26日起，應當不少于1個會計年度

B.自2022年2月26日起，應當不少于3個會計年度

C.自2022年12月22日起，應當不少于1個會計年度

D.自2022年12月22日起，應當不少于3個會計年度

17.上市公司重大資產重組完成相關批準程序后，應當及時實施重組方案，并于實施完畢之日起（）個工作日內編制實施情況報告書，向證券交易所提交書面報告，并予以公告。

A.3

B.5

C.7

D.30

18.下列關于持續(xù)督導期間的說法，錯誤的是（）。

A.主板上市公司發(fā)行可轉換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度

B.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度

C.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度

19.某上市公司股東大會于2022年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于5月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當日劃入公司銀行存款賬戶。5月15日，廠房正式動工興建。5月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。5月31日，計提當月專門借款利息。假定該公司在5月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關的支出，則其專門借款利息應開始資本化的時間為（）。

A.5月5日

B.5月15日

C.5月16日

D.5月31日

20.根據《中國證監(jiān)會關于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點的指導意見》，以下說法正確的是（）。

A.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應當就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項披露，債券承銷機構無須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見

B.重點支持已納入證券交易所的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債

C.非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉換成股份的條款

D.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術產品研發(fā)、生產和服務，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司

21.丙企業(yè)以生產B產品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2022年1月25日與某外貿公司簽訂了一項產品銷售合同，約定在2022年2月5日，以每件150元的價格向外貿公司提供10000件產品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。丙企業(yè)對該品產品進行減值測試，并按規(guī)定確認了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是（）。

A.應確認預計負債5萬元

B.應確認預計負債30萬元

C.應確認預計負債25萬元

D.應確認預計負債15萬元

E.不需確認預計負債

22.華華服飾公司是一家生產服裝的上市公司，該公司的業(yè)務主要是出口，由于受到金融危機的影響，該公司經營管理發(fā)生了嚴重困難，公司股東普遍認為這種狀況如果繼續(xù)存續(xù)的話，肯定會導致股東利益的巨大損失，且未找到其他途徑解決。此時，持有公司全部股東表決權（）以上的股東，可請求人民法院解散公司。

A.50%

B.25%

C.20%

D.15%

E.10%

23.某公司2022年的營業(yè)凈利率較2022年提高4%，總資產周轉天數下降2%，權益乘數提高3%。假定其他條件與2022年相同，則該公司2022年權益凈利率較2022年提高（）。

A.5.02%

B.4.98%

C.9.26%

D.9.31%

E.9.85%

24.甲公司共有200名職工，從2022年1月1日起，該公司實行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個工作日的帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結轉一個日歷年度，超過1年未行使的權利作廢；職工休年休假時，首先使用當年可享受的權利，不足部分再從上年結轉的帶薪年休假余額中扣除；職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權獲得現金支付。2022年12月31日，每名職工當年平均未使用帶薪年休假為1天。2022年12月31日，每名職工當年平均未使用帶薪年休假為2天，根據過去的經驗并預期該經驗將繼續(xù)適用，甲公司預計2022年有160名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受6．5天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為500元。甲公司2022年年末因該項累積帶薪缺勤計入管理費用的金額為（）元。

A.60000

B.30000

C.90000

D.100000

25.下列關于上市公司重大資產重組監(jiān)督管理的說法，錯誤的是（）。

A.重大資產重組的交易對方提供的信息存在誤導性陳述，嚴重誤導投資者的，則證監(jiān)會可以對相關責任人員采取市場禁入措施

B.上市公司2022年完成重大資產重組，所購買標的公司2022年盈利預測為2億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導致標的公司2022年實際盈利為8000萬元，證監(jiān)會可以對相關責任人員出具警示函

C.財務顧問未履行報告和公告義務的，證監(jiān)會可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施

D.上市公司2022年完成重大資產重組，2022年盈利預測為1億元，由于所在地發(fā)生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應當向投資者公開道歉

26.關于在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的注冊責任，下列說法錯誤的是（）。

A.注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監(jiān)會可以1年內不接受相關單位及其責任人員出具的與注冊申請有關的文件

B.證券服務機構未及時報告或者未及時披露重大事項，情節(jié)嚴重的，證監(jiān)會可以采取3個月到1年內不接受相關單位及其責任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施

C.發(fā)行人披露盈利預測的，利潤實現數如未達到盈利預測的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、財務負責人應當在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告

D.利潤實現數未達到盈利預測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內不受理該公司的公開發(fā)行證券申請

E.注冊會計師為利潤實現數為盈利預測的45%的發(fā)行人出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關機構和責任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴重的，給予警告等行政處罰

27.根