全國通用初級職稱會(huì)計(jì)考試實(shí)操模擬題(一)

全國通用初級職稱會(huì)計(jì)考試實(shí)操模擬題(一)一、單選題（下列各題的備選答案中，請從中選出一個(gè)最符合題意的答案。本類題共20個(gè)小題，每小題1.5分，共30分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1、楚健公司員工李青2012年10月應(yīng)發(fā)工資獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼共7200元，扣個(gè)人社保280元，住房公積金350元，實(shí)發(fā)工資6570元，則李青2012年10月工資收入應(yīng)繳的個(gè)人所得稅（）。已知工資薪金個(gè)人所得稅稅率表如下：7級超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表工資薪金所得適用級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元302超過1,500元至4,500元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分355,5057超過80,000元的部分4513,505A、665元B、560.5元C、202元D、265元2、原始憑證的金額（人民幣肆萬捌千元整）小寫填寫正確的是（）A、￥48000B、48000.00C、48000D、￥48000.003、以下哪項(xiàng)不屬于一般納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不可抵扣的情形（）A、取得增值稅專用發(fā)票B、購進(jìn)貨物用于免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目C、購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失D、購進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)4、以下銀行進(jìn)賬單的填制正確的是（）A、B、C、D、C、該ERP商貿(mào)管理軟件月攤銷額為3000元D、月攤銷的會(huì)計(jì)分錄為借：管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷1500.00貸：累計(jì)攤銷1500.003、楚健公司于2012年11月份進(jìn)入運(yùn)營期，運(yùn)營期間的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)包括（）A、購入增值稅防偽稅控設(shè)備并支付技術(shù)維護(hù)年維護(hù)費(fèi)B、開設(shè)基本戶C、采購和銷售商品D、支付員工工資及社保4、金蝶商貿(mào)版軟件模塊的業(yè)務(wù)模塊包括（）A、基礎(chǔ)設(shè)置B、銷售C、采購D、倉存5、金蝶商貿(mào)版軟件的月末業(yè)務(wù)包括（）A、成本計(jì)算B、錄入調(diào)撥單C、結(jié)轉(zhuǎn)損益D、業(yè)務(wù)系統(tǒng)結(jié)賬6、預(yù)算編制流程圖，下列不正確的是（）。A、采購預(yù)算采購預(yù)算毛利率預(yù)算銷售成本預(yù)算采購預(yù)算付款預(yù)算現(xiàn)金支出現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金收入銷售及管理費(fèi)用預(yù)算利潤預(yù)算回款預(yù)算存貨預(yù)算B、業(yè)務(wù)預(yù)算毛利率預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算毛利率預(yù)算銷售成本預(yù)算采購預(yù)算付款預(yù)算現(xiàn)金支出現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金收入銷售及管理費(fèi)用預(yù)算利潤預(yù)算回款預(yù)算存貨預(yù)算C、銷售預(yù)算毛利率預(yù)算銷售預(yù)算毛利率預(yù)算銷售成本預(yù)算采購預(yù)算付款預(yù)算現(xiàn)金支出現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金收入銷售及管理費(fèi)用預(yù)算利潤預(yù)算回款預(yù)算存貨預(yù)算D、銷售預(yù)算毛利率預(yù)算銷售預(yù)算毛利率預(yù)算銷售成本預(yù)算采購預(yù)算付款預(yù)算現(xiàn)金支出現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金收入銷售及管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算回款預(yù)算存貨預(yù)算7、對于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們了解和解決一些問題的說法，下列說法正確的是（）。A、準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難B、預(yù)測經(jīng)營決策將會(huì)給企業(yè)帶來何種財(cái)務(wù)上的影響C、了解企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩rD、采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題8、企業(yè)能力分析內(nèi)容包括（）。A、短期償債能力分析B、長期償債能力分析C、資產(chǎn)運(yùn)用效率分析D、獲利能力分析9、以下說法不正確的是（）A、分支機(jī)構(gòu)是一個(gè)獨(dú)立的法律實(shí)體B、分支機(jī)構(gòu)賬上專門設(shè)置“公司總部往來”賬戶，凡收到總部撥來的現(xiàn)金、商品存貨或其他資產(chǎn)時(shí)，均借記該賬戶C、分支機(jī)構(gòu)賬上專門設(shè)置“公司總部往來”賬戶，凡向總部撥回現(xiàn)金、商品存貨或其他資產(chǎn)時(shí)，貸記該賬戶D、直營連鎖是指由總部直接投資、服從總部絕對控制的分店、分公司、區(qū)域總部等構(gòu)成的經(jīng)營體系10、下列關(guān)于酒店業(yè)的說法不正確的有（）A、無論酒店業(yè)是否多項(xiàng)目經(jīng)營，收入都按所有項(xiàng)目合并統(tǒng)一核算B、酒店外客是指已退房且已結(jié)賬的住店客人C、酒店業(yè)既是增值稅納稅人，也是營業(yè)稅的納稅人D、房客使用客房電話，如果是計(jì)費(fèi)，將話費(fèi)直接反映營業(yè)收入三、判斷題(本類題共10個(gè)小題，每小題1分，共10分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的和不判斷的不得分。)

1、分支機(jī)構(gòu)賬中設(shè)置的“公司總部往來”借方科目登記轉(zhuǎn)移給公司總部的資產(chǎn)分支機(jī)構(gòu)的凈損失。（）2、存貨ABC分類管理：按照所控制對象價(jià)值的不同或重要程度的不同將其分類，通常根據(jù)年耗用金額（存貨價(jià)值或數(shù)量×成本）將物品分為三類，其中A類是指存貨數(shù)量占20%左右，它們在存貨總價(jià)值中所占比例在20%左右。（）3、老板希望能夠從銷售情況及銷售增長分析中看到有沒有把“蛋糕”做大。（）4、當(dāng)銷售收入增加，毛利一定增加。（）5、金蝶商貿(mào)版中，應(yīng)用模式在建賬后仍可以修改。（）6、在金蝶商貿(mào)版軟件中銷售單的明細(xì)可以通過序時(shí)簿中心和銷售單匯總表查詢。（）7、金蝶商貿(mào)版軟件中選擇了“財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合使用”應(yīng)用模式，業(yè)務(wù)系統(tǒng)結(jié)賬后，財(cái)務(wù)系統(tǒng)才能結(jié)賬。（）8、根據(jù)下列原始憑證，編制的會(huì)計(jì)分錄是正確的。（）借：銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)1500.00貸：庫存現(xiàn)金1500.009、楚健公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定年末依據(jù)商品類別按可變現(xiàn)凈值調(diào)整賬面價(jià)值。（）10、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)完成產(chǎn)品入庫，財(cái)務(wù)人員可根據(jù)制造費(fèi)用分配表和入庫單入賬。（）四、小綜合題（本類題共2大題，每大題5分，共10分，多填、錯(cuò)填、少填均不得分）（一）、廣東楚健商貿(mào)有限公司2012年11月結(jié)轉(zhuǎn)損益后損益類科目發(fā)生額如下表損益類科目發(fā)生額表2012年11月單位：元科目名稱本月借方發(fā)生額本月貸方發(fā)生額本年借方累計(jì)本年貸方累計(jì)主營業(yè)務(wù)收入1220000.001220000.001220000.001220000.00其他業(yè)務(wù)收入9000.009000.009000.009000.00主營業(yè)務(wù)成本820000.00820000.00820000.00820000.00其他業(yè)務(wù)成本7280.007280.007280.007280.00營業(yè)稅金及附加40.0040.0040.0040.00銷售費(fèi)用112000.00112000.00112000.00112000.00管理費(fèi)用96400.0096400.00212300.00212300.00財(cái)務(wù)費(fèi)用100.00100.00100.00100.00合計(jì)2264820.002264820.002380720.002380720.00根據(jù)上述資料完成利潤表項(xiàng)目的填寫，金額數(shù)字保留兩位小數(shù)，如1.00、1.90、1.91（每空0.5分，共計(jì)5分）利潤表單位：廣東楚健商貿(mào)有限公司2012年11月單位：元項(xiàng)目行次本期金額本年累計(jì)一、營業(yè)收入1（1）減:營業(yè)成本2（2）營業(yè)稅金及附加3（3）（4）銷售費(fèi)用4（5）管理費(fèi)用5（6）（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“—”號填列）6（8）資產(chǎn)減值損失7加:公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（凈損失以“—”號填列）8投資凈收益（凈損失以“—”號填列）9二、營業(yè)利潤（虧損以“—”號填列）10（9）（10）加:營業(yè)外收入11減:營業(yè)外支出12其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失（凈收益以“—”號填列）13三、利潤總額（虧損總額以“—”號填列）14減:所得稅費(fèi)用15四、凈利潤（凈虧損以“—”號填列）16五、每股收益:17（一）基本每股收益18（二）稀釋每股收益19單位領(lǐng)導(dǎo)：陳綺會(huì)計(jì)主管：謝近平制表：張三（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（二）、從手工賬過渡到財(cái)務(wù)軟件記賬，需要一個(gè)轉(zhuǎn)換過程，按照企業(yè)需求搭建一個(gè)合理的財(cái)務(wù)軟件核算平臺(tái)，請補(bǔ)充下列電腦賬初始化準(zhǔn)備工作流程。（1）（1）（2）（3）在財(cái)務(wù)軟件初始化平臺(tái)下，錄入企業(yè)商品，倉庫，客戶，供應(yīng)商，部門，職員等各項(xiàng)數(shù)據(jù)，完成初始化工作（5）（4）（2）（3）在財(cái)務(wù)軟件初始化平臺(tái)下，錄入企業(yè)商品，倉庫，客戶，供應(yīng)商，部門，職員等各項(xiàng)數(shù)據(jù)，完成初始化工作（5）（4）已知填入該流程的內(nèi)容選項(xiàng)如下：A、收集、整理、編制手工賬科目累計(jì)發(fā)生額及余額表B、編制手工賬與電腦賬科目累計(jì)發(fā)生額及余額對照表C、收集、整理、編制企業(yè)商品，倉庫，客戶，供應(yīng)商，部門，職員等各項(xiàng)數(shù)據(jù)表D、了解公司管理需求，設(shè)置新的會(huì)計(jì)科目（明細(xì)）及科目代碼分類規(guī)則E、建立核算項(xiàng)目會(huì)計(jì)具體劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)上述資料，將選項(xiàng)填入下列對應(yīng)的空白處。（每空1分，共計(jì)5分）（1）（2）（3）（4）（5）五、大綜合題（本類題共2大題，每大題15分，共30分，多填、錯(cuò)填、少填均不得分）（一）、廣東楚健商貿(mào)有限公司基本資料如下：1、企業(yè)名稱：廣東楚健商貿(mào)有限公司。2、納稅人識(shí)別號：440100782146927，納稅編碼：00278890。3、企業(yè)地址：廣州市白云大道306號A座A122號。4、法人代表：陳綺5、開戶行及賬號：工行廣州分行天山路分理處3602011719230147153。6、2012年12月相關(guān)資料如下：（1）本月共購進(jìn)商品不含稅金額合計(jì)2556600.00元，稅額434622.00元（2）本月共實(shí)現(xiàn)銷售不含稅金額合計(jì)2768800.00元，稅額470696.00元（3）本月應(yīng)交增值稅額為31500元7、假設(shè)本月地方稅費(fèi)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加（稅率2%）、堤圍防護(hù)費(fèi)（稅率0.05%）和印花稅（購銷合同），其中購銷合同金額由（購入不含稅金額+銷售不含稅金額）×50%來確定。根據(jù)上述資料完成地方稅費(fèi)綜合申報(bào)表填寫，金額數(shù)字保留兩位小數(shù)，如1.00、1.90、1.91（每空1.5分，共計(jì)15分）地方稅（費(fèi)）綜合申報(bào)表納稅人微機(jī)代碼00278890正常申報(bào)■自查申報(bào)□被查申報(bào)□納稅人稅務(wù)登記證件號440100782146927單位：人民幣元（列至角、分）、噸、㎡、輛、件、本納稅人名稱【蓋章】廣東楚健商貿(mào)有限公司經(jīng)濟(jì)類型有限公司納稅人注冊地址廣州市白云大道306號A座A122號開戶銀行名稱工行廣州分行天山路分理處銀行賬號(1)聯(lián)系電（費(fèi)）種稅（費(fèi)）款所屬期（年月日）應(yīng)納稅（費(fèi)）項(xiàng)目計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)（數(shù)量或金額）稅（費(fèi)）率或單位稅額當(dāng)期應(yīng)納稅（費(fèi)）額批準(zhǔn)減免稅（費(fèi)）已預(yù)繳稅（費(fèi)）額應(yīng)納稅（費(fèi)）額批準(zhǔn)延期繳納稅（費(fèi)）額累計(jì)欠稅（費(fèi)）余額備注項(xiàng)目金額欄次12345＝3×46789＝5－7－8101112城建稅2012年12月增值稅隨征（2）7%（5）教育費(fèi)附加2012年12月增值稅隨征（2）3%（6）地方教育費(fèi)附加2012年12月增值稅隨征（2）2%（7）堤圍防護(hù)費(fèi)2012年12月收入隨征（3）0.05%（8）印花稅2012年12月購銷合同（4）0.03%（9）合計(jì)（大寫）仟佰拾萬仟佰拾元角分￥（10）納稅人聲明我單位（個(gè)人）所申報(bào)的各種稅（費(fèi)）款真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。如有虛假內(nèi)容愿承擔(dān)法律責(zé)任。辦稅員：張三（公章）法定代表人（負(fù)責(zé)人）：陳綺2013年01月10日授權(quán)人聲明現(xiàn)委托為我單位納稅申報(bào)代理人。委托合同號碼：授權(quán)人（法定代表人）：年月日代理人聲明本納稅申報(bào)市按照國家稅法和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)的，我確信其真實(shí)、合法。代理人：代理機(jī)構(gòu)（公章）年月日告知：1．本表適用于納稅人申報(bào)除查賬征收納稅人的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅（清算）和個(gè)體”雙定”戶以外的各種地方稅的納稅申報(bào)。2.本表一式三份，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退回納稅人一份，稅務(wù)機(jī)關(guān)留存兩份。以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)日期：年月日受理人（簽章）：稽核人員：稽核日期：年月日滯納金天數(shù)應(yīng)加收滯納金開票日期：年月日征收員（簽章）完稅憑證字號：（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（二）、廣東楚健商貿(mào)有限公司企業(yè)基本資料如下：1、企業(yè)名稱：廣東楚健商貿(mào)有限公司。2、納稅人識(shí)別號：440100782146927，納稅編碼：00278890。3、企業(yè)地址：廣州市白云大道306號A座A122號。4、法人代表：陳綺，電話5、開戶行及賬號：工行廣州分行天山路分理處3602011719230147153。6、2012年12月份發(fā)放員工工資需要繳納個(gè)人所得稅的人員明細(xì)如下：員工姓名身份證號碼應(yīng)付工資總額扣社保個(gè)人繳納部分劉芳4302011968012305125850.00238.10謝近平4503041978021513044250.00238.107、工資薪金個(gè)人所得稅稅率表如下：7級超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表工資薪金所得適用級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元302超過1,500元至4,500元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分355,5057超過80,000元的部分4513,505根據(jù)上述資料，完善下列個(gè)人所得稅表的填寫，金額數(shù)字保留兩位小數(shù)，如1.00、1.90、1.91(每空1分，共計(jì)15分)納稅編碼:00278890扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表扣繳義務(wù)人編碼:（1）填表日期：2013年01月10日金額單位：人民幣元根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第九條的規(guī)定，制定本表?？劾U義務(wù)人應(yīng)將本月扣繳的稅款在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表?？劾U義務(wù)