江西省2016年下半年注冊稅務(wù)師模擬試題

江西省2016年下半年注冊稅務(wù)師模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、民法與行政法各有其調(diào)整對象。下列有關(guān)二者調(diào)整對象的表述中，正確的是__。A．民法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會關(guān)系，比如雇主與雇員之間的關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位平等的社會關(guān)系，比如土地出讓合同雙方當(dāng)事人之間的關(guān)系B．由于行政法調(diào)整的是平等主體之間的關(guān)系，所以，行政機關(guān)與公民在行政訴訟中地位平等C．民法調(diào)整的社會關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的D．民法調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟法既調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系2、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30%B．40%C．50%D．60%3、該酒廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的銷項稅額為__元。A．186861.97B．186181.97C．185841.90D．1803704、本月銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．75B．80C．85D．905、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是__。A．生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明B．納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進項稅額C．納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅D．納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)6、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，有關(guān)個體工商戶的債務(wù)承擔(dān)，下列表述中，正確的是__。A．個體工商戶經(jīng)營過程中產(chǎn)生的債務(wù)均以個人財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任B．以自然人個人名義申請登記的個體工商戶，其債務(wù)應(yīng)當(dāng)以個人財產(chǎn)承擔(dān)C．個體工商戶申請登記時明確以家庭共有財產(chǎn)投資的，其債務(wù)以家庭共有財產(chǎn)清償D．在夫妻關(guān)系存續(xù)期間，一方從事個體經(jīng)營的，其收入為夫妻共有財產(chǎn)，債務(wù)應(yīng)以夫妻共有財產(chǎn)清償7、某鉛鋅礦山2008年5月開采并銷售鉛鋅礦原礦134000噸，在開采鉛鋅礦的過程中還開采了鋁土原礦16800噸，對外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為__元。(該礦山資源稅單位稅額為：鉛鋅礦20元/噸，鋁土礦18元/噸)A．2761000B．2532700C．2802400D．25616808、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細賬借貸方余額相抵后的金額C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額9、根據(jù)我國立法體制，稅收行政法規(guī)應(yīng)由__依法規(guī)定。A．全國人民代表大會及其常務(wù)委員會B．國務(wù)院C．財政部和國家稅務(wù)總局D．地方人民政府10、自2006年3月1日起，對于__行業(yè)的營業(yè)稅納稅人不用按照《營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法》進行納稅申報。A．娛樂業(yè)B．文化體育業(yè)C．建筑業(yè)D．服務(wù)業(yè)

11、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時不予考慮D．鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅12、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人繳納B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由雙方到稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定C．土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D．對外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅13、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的70%，乙企業(yè)使用其中的30%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2009年1月份新征用耕地5000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為3元/平方米。2009年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__。A．甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅18000元B．甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅33000元二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、某日化廠為一般納稅人，2003年9月領(lǐng)用以前月份從生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購進的化妝品(賬面成本12000元，包括運費成本930元)用于生產(chǎn)化妝品。內(nèi)銷化妝品取得不含稅收入164800元，發(fā)生運費支出5000元(符合抵扣規(guī)定)，出口自產(chǎn)的化妝品取得收入35000美元，發(fā)生境外運費1000美元，匯率為1:8.2，本月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為57500元，出口退稅率為13%。下列表述正確的有__。A．本月出口化妝品免征增值稅和消費稅B．本月出口化妝品應(yīng)退增值稅18354元，不退消費稅C．本月增值稅的留抵稅額為29834元D．本月應(yīng)納消費稅45840元E．本月應(yīng)納消費稅46119元2、注冊稅務(wù)師審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補貼印花C．未注明金額或暫時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，在最終結(jié)算實際金額后，是否按規(guī)定補貼了印花D．以外幣計價的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時，納稅人是否正確計算納稅3、一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2001年度經(jīng)某稅務(wù)代理事務(wù)所審核，收入總額為1600萬元，扣除的成本、費用、稅金等合計為1560萬元。2001年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是__。A．13.2萬元B．12萬元C．11.88萬元D．11.55萬元4、下列項目應(yīng)計征營業(yè)稅的是__。A．單位向個人贈送不動產(chǎn)B．金融機構(gòu)的出納長款收入C．保險公司的攤回分保費D．人行向其他金融機構(gòu)的貸款收入5、2008年8月該企業(yè)進口化妝品應(yīng)納進口關(guān)稅__萬元。A．13.80B．14.00C．14.40D．14.606、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明B．司法機關(guān)的判決或者裁定C．相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明7、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇到下列__情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報告。A．委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的B．出具報告所依據(jù)的稅收政策不明確的C．委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的D．因委托人有其他不合理的要求，致使注冊稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確的表述的E．所出具的報告對委托人的利益產(chǎn)生重大影響的8、某商貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)抵扣進項稅額時，適用的抵扣率或稅率在以下業(yè)務(wù)處理中正確的有__。A．從個體工商戶外購入各類金品，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以3%計算抵扣進項稅額B．支付運輸企業(yè)運費，取得貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款除以(1+7%)，再乘以7%計算抵扣進項稅額C．從小規(guī)模納稅人處購進雞蛋，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以13%計算抵扣進項稅額D．從一般納稅人處購進化妝品，取得增值稅專用發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以17%計算抵扣稅額E．根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，購進稅控收款機，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款除以(1+17%)，再乘以17%計算抵扣進項稅額9、注冊稅務(wù)師以企業(yè)名義向稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記申報時，應(yīng)當(dāng)注意__。A．《申請稅務(wù)登記報告書》應(yīng)詳細寫明申請稅務(wù)登記的原因和要求B．按領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報登記，時間不能滯后C．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)合同、章程及協(xié)議書D．提供居民身份證、開戶銀行賬號證明、國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)放的統(tǒng)一編碼證書10、下列關(guān)于企業(yè)籌資的說法不正確的有__。A．可以通過應(yīng)付賬款籌資B．籌資渠道和籌資方式中都涉及到留存收益C．籌資渠道分為所有者權(quán)益資金的籌集和負(fù)債資金的籌集D．企業(yè)的籌資方式有發(fā)行債券、銀行信貸資金、利用未分配利潤等E．企業(yè)的資金來源主要有發(fā)行股票、銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用、吸收直接投資等

11、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費用460萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費用80萬元、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．33B．46.2C．49.5D．62.712、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項目中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確認(rèn)銷售收入規(guī)定的有__。A．采取包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按包銷合同或協(xié)議確定的價格于付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)B．采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，除首付款外，余款在收到銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬的清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)C．采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按合同或協(xié)議確定的價格于收到代銷單位部分價款時確認(rèn)收入的實現(xiàn)D．采取分期付款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，購買方在合同或協(xié)議約定付款日之前付款的，在實際付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)E．采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，于實際收訖價款或取得了索取價款的憑據(jù)(權(quán)利)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)13、下列會計事項中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有__。A．計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．根據(jù)被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤按持股比例調(diào)整后，長期股權(quán)投資的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的部分C．會計核算計提的固定資產(chǎn)折舊超過稅法允許稅前扣除的部分D．交易性金融負(fù)債按其公允價調(diào)整后的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的部分E．預(yù)計的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失14、按照個人所得稅的規(guī)定，下列所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得的有__。A．受中國境內(nèi)單位委派到境外工作期間取得的工資、薪金所得B．受外國企業(yè)委派到中國境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金所得C．中國境內(nèi)個人將財產(chǎn)出租給承租入在中國境外使用而取得的所得D．外籍個人將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得15、企業(yè)發(fā)行的債券，其票面金額與實際收到的現(xiàn)金凈額之間的差額，在每期攤銷時可能記入的科目有__。A．在建工程B．制造費用C．財務(wù)費用D．研發(fā)支出E．銷售費用16、稅法解釋要遵循法律解釋的具體原則，包括__。A．主義解釋原則B．立法目的原則C．合法、合理性原則D．適當(dāng)性原則E．權(quán)責(zé)一致原則17、下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有__。A．城市維護建設(shè)稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征B．對“三稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設(shè)稅也可同時返還C．對于因減免稅而需進行“三稅”退庫的，城市維護建設(shè)稅也可同時退庫D．納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金應(yīng)一并作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)E．納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的罰款應(yīng)一并作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)18、以下關(guān)于稅法原則的表述正確的事__。A．現(xiàn)代社會的稅收法定主義的功能偏鶯于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測性B．法律上的稅收公平與經(jīng)濟上要求的稅收公平接近但有明顯不同C．稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突D．實質(zhì)課稅原則的意義在于體現(xiàn)依照法定程序負(fù)擔(dān)稅款E．實體優(yōu)于程序原則是為了確保國家稅權(quán)的實現(xiàn)19、根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)__，供股東查閱；公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財務(wù)會計報告。A．在召開股東大會時置備于本公司B．在召開股東大會年會的20日前置備于本公司C．在召開董事會的20日前置備于本公司D．在召開董事會時置備于本公司20、下列出口貨物完稅價格確定方法中，符合關(guān)稅法規(guī)定的有__。A．海關(guān)依法估價確定的完稅價格B．以成交價格為基礎(chǔ)確定的完稅價格C．根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤和費用計算出的價格D．以相同或類似的進口貨物在境內(nèi)銷售價格為基礎(chǔ)估定的完稅價格21、在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A．單邊稅收協(xié)定B．多邊稅收協(xié)定C．雙邊稅收協(xié)定D．稅收特惠協(xié)定22、某縣地稅局將個體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，爿：在認(rèn)定王某申報稅額低于應(yīng)納稅額后，要求王某繳納相應(yīng)稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對稅務(wù)機關(guān)下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A．由定額繳稅變更為自行申報的決定B．要求繳納稅款的決定C．要求繳納滯納金的決定D．罰款決定E．所有決定23、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。A．《財會學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得B．律師事務(wù)所向其投資