流動資產(chǎn)管理制度

流淌資產(chǎn)治理制度xx防流失。其次條財務部應做好流淌資產(chǎn)的治理工作。流淌資產(chǎn)是指可以11年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包第一節(jié)貨幣資金第三條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必需全部交到公司財務，準時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第四條對公司的貨幣資金和其他流淌資產(chǎn)必需加以嚴格的治理導簽字，否則不得支付和處理。第五條公司只有總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流淌資產(chǎn)處理的審批權．第六條為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫10000元。對每筆超過＿＿＿便財務部提前做好預備．現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必需依據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必需依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。消滅問題要查明緣由，準時訂正。對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。1000元以內(nèi)的選購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款?！不驁箐N〔或報銷〕。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準簽字前方可領用。第八條認真做好銀行存款的治理，遵守銀行結算制度1、支票領?。悍差I取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、財務經(jīng)理復核、主管財務的副總經(jīng)理批準前方能領取。簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件〔合同、選購單、打算書等〕。10日內(nèi)報賬。對末準時報賬者財務人員應當準時催促，并有權不予簽發(fā)支票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因狀況變化未使用的支票支票．2、支票治理：所簽發(fā)支票應填寫日期、金額〔限額〕、用途，不準簽發(fā)空白支票。建立銀行支票使用登記簿，具體登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等．出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確把握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經(jīng)理批經(jīng)理的要求臨時報送．按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)整表”交財務部副經(jīng)理〔主管會計工作〕審核，對未達帳項要認真查對，準時入賬。出納人員應準時申購支票，并妥當保管。公司財務專用章、法人章分專人妥當保管。作廢的支票，要準時注明“作廢”，并妥當保管，統(tǒng)一注銷。第十條承受銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格依據(jù)《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，依據(jù)本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。第十一條每日的銀行收付業(yè)務應依據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆存款余額調(diào)整表，月末與總賬核對。必需保證賬賬、賬實相符。其次節(jié)應收及預付款治理第十二條應收賬款的治理規(guī)定如下：理打算是否對客戶供給商業(yè)信用。別核算，準時核對、催收應收款項。應依據(jù)客戶的欠款狀況，分析其信譽程度，準時實行相應的措施收回欠款。必需常常核查全部應收帳項〔至少每月一次〕，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經(jīng)理審核。此分析將作為設立壞帳預備及壞帳確認的基準。作為計提壞帳預備的根底，并每半年進展調(diào)整，以反映目前狀況。員催收賬款進展催促和監(jiān)視。全部被視為無法收回的應收賬款將依據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，照舊不能收入回；債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。0萬元以下的壞賬經(jīng)主管100萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進展處理。全部處理的壞帳，均應撰寫狀況摘要匯總到董事會。公司對應收款項的治理應遵循“”的原則。財務部定期考核應收賬款周轉(zhuǎn)率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。其他應收款的治理將比照上述應收賬款的治理執(zhí)行。＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財務的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。第十四條預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進展明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監(jiān)視合同的履行．第三節(jié)存貨治理或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第十六條工程物資的治理1、工程物資的選購：報公司領導審核后執(zhí)行．每月初，有關部門依據(jù)年度打算、上月工程物資的實際消耗打算盲目選購。工程物資的選購必需由專人負責，選購員應依據(jù)經(jīng)審核過的打算及選購清單實施選購。2、工程物資的入庫：工程物資購進后，必需認真驗收，嚴把質(zhì)量關、價格關、數(shù)量關，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。工程物資入庫驗收，覺察選購不合格或不符要求的，由選購人員直接負責；驗收入庫后覺察問題的，由保管員負責。工程物資驗收時覺察短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應查明緣由，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。工程物資閱歷收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。否則財務人員有權拒絕報賬。3、工程物資的領用：工程物資的領用必需按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。領料批準權限，按各級領導的審批權的規(guī)定辦理。4、工程物資的庫存治理：倉庫必需建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，標準計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等治理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。建立工程物資治理臺賬，進展數(shù)量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實牢靠。倉庫依據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。5、工程物資的盤點清查制度：25日結賬，編報25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務部門。過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫材料，應切實查明緣由，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。財務必需認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資保證帳、卡、物、資金四相等。做好工程物資的索賠工作。6、工程物資的稽核：財務部應設置專職的審計人員(公司的進展狀況，成立獨立的內(nèi)部審計機構)，對工程物資業(yè)務進展核查，對工程物資資金的利用效益進展分析。審計人員應參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀看存貨的流淌與把握。在調(diào)查過程中，還應聽取生產(chǎn)技術人員、工程師及有關專家的意。工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用狀況的計算、檢查、分析〔如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標〕，以加強工程物資的治理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。第十七條低值易耗品2023以下，使用年限較短，不作為料等，為低值易耗品。低值易耗品在購置之前應依據(jù)需要填寫購置申請單，經(jīng)有關部門審核，公司領導批準，方能選購。一次性購置低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口治理部門審核，主5公司總經(jīng)理雙簽批準。非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口治理，計算機類低值易耗品由信息資源部治理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部負責治理．各歸口治理部門在低值易耗品的日常治理中應進展以下工作：參與供給商的選擇評價參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇負責驗收提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部統(tǒng)一購置．為了加強對在用低值易耗品的治理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑給使用部門為實物治理的依據(jù)。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；各使用部門在用低值易耗品。要建立以舊換的賠償制度，并準時依據(jù)制度的規(guī)定辦理憑證，進展會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬〔包括數(shù)量和金額〕，定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物治理，并在備查簿中進展登記。公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門準時填制低值定作價。由于員工喪失損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。治理低值易耗的人員應監(jiān)視低值易耗品的實物治理。第十八條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點狀況如與賬面記錄不符，應當于查明緣由后，按時進展會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。第十九條盤盈的存貨，應當相應沖減有關本錢費用；盤虧或毀計入有關本錢、費用，其中，由于自然災難造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。面價值低于現(xiàn)行市價，則應計提存貨跌價損失預備。其次十條準時辦理竣工決算，正確核算完