中國(guó)人身保險(xiǎn)從業(yè)人員資格考試試題：企業(yè)年金理論與實(shí)務(wù)

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中國(guó)人身保險(xiǎn)從業(yè)人員資格考試(CICE)——中國(guó)壽險(xiǎn)理財(cái)規(guī)劃師資格課程——中國(guó)員工福利規(guī)劃師資格課程P3《企業(yè)年金理論與實(shí)務(wù)》選擇與判斷題

1.企業(yè)年金是由企業(yè)退休金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金，其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的員工福利報(bào)酬和分享企業(yè)利潤(rùn)權(quán)益的一種形式，以下對(duì)企業(yè)年金的理解，正確的是（）。①企業(yè)年金不屬于國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或公共養(yǎng)老金范疇，是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充②一般而言，是否建立企業(yè)年金是企業(yè)的自愿行為，是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的③企業(yè)年金的目的是為員工退休后提供退休收入保障④企業(yè)年金意味著繳費(fèi)完全由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不需要繳費(fèi)[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

2.2022年5月1日起施行的《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，建立企業(yè)年金計(jì)劃必須滿足的條件包括（）。①依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)②具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力③企業(yè)連續(xù)三年盈利④已建立集體協(xié)商機(jī)制[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

3.老年風(fēng)險(xiǎn)包括收入降低風(fēng)險(xiǎn)、疾病風(fēng)險(xiǎn)、通脹風(fēng)險(xiǎn)和長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)，其中長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)的特征包括（）。①不確定性②穩(wěn)定性③風(fēng)險(xiǎn)的積累性④對(duì)老年經(jīng)濟(jì)安全的威脅性[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①③④

4.世界銀行認(rèn)為一國(guó)社會(huì)保障體系的最佳構(gòu)成是“三支柱的養(yǎng)老體系”，其中企業(yè)年金屬于（）。[1分]

A.第一支柱，是指由政府管理同時(shí)享有稅收優(yōu)惠政策的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.第二支柱，是指由政府推行的強(qiáng)制性的或由政府通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)倡導(dǎo)的由非政府機(jī)構(gòu)管理的退休金計(jì)劃

C.第三支柱，是指?jìng)€(gè)人的自愿性儲(chǔ)蓄或保險(xiǎn)計(jì)劃

D.第四支柱，是指由家庭等非正規(guī)組織提供的養(yǎng)老金計(jì)劃

5.根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃選擇的自由度，可以將企業(yè)年金劃分為強(qiáng)制性企業(yè)年金計(jì)劃和自愿性企業(yè)年金計(jì)劃。（）[1分]

6.根據(jù)企業(yè)年金管理模式的差異，企業(yè)年金可以分為（）。①信托基金型②契約型③內(nèi)部管理型④給付確定型[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

7.信托基金型與基金會(huì)型企業(yè)年金基金都獨(dú)立于舉辦企業(yè)的自有資產(chǎn)，基金會(huì)型企業(yè)年金與信托制的最大的區(qū)別是（）。[1分]

A.基金會(huì)型運(yùn)營(yíng)成本較高

B.基金會(huì)不具有法人形式

C.基金會(huì)對(duì)于企業(yè)年金的管理權(quán)限較低

D.基金會(huì)承擔(dān)的責(zé)任相對(duì)較低

8.企業(yè)年金可以分為給付確定型、繳費(fèi)確定型和混合型計(jì)劃，這一分類依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。[1分]

A.根據(jù)管理模式的差異而劃分

B.根據(jù)積累方式和支付方式的差異而劃分

C.根據(jù)強(qiáng)制程度不同而劃分

D.根據(jù)集合程度不同而劃分

9.長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)是老年人面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，其主要表現(xiàn)形式為（）。①為退休養(yǎng)老生活積累的資產(chǎn)不充足②退休期間的“最優(yōu)消費(fèi)策略”得不到實(shí)現(xiàn)③受通貨膨脹和其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策的影響較大④醫(yī)療費(fèi)用支出巨大[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

10.大力發(fā)展企業(yè)年金有利于推動(dòng)金融深化，完善金融體系，活躍金融市場(chǎng)，具體體現(xiàn)在（）。①為金融市場(chǎng)注入大規(guī)模的長(zhǎng)期資金，改善資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)②有利于機(jī)構(gòu)投資者的培育③促進(jìn)金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)④加快金融市場(chǎng)的產(chǎn)品創(chuàng)新[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

11.企業(yè)年金作為人力資源管理的一種重要手段，其在人力資源管理中的作用表現(xiàn)在（）。①提高企業(yè)薪酬體系的吸引力②完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)③增加員工的企業(yè)歸屬感④提高員工工作的積極性[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①③④

12.根據(jù)人力資源管理的不同需求，企業(yè)可以建立不同類型的企業(yè)年金計(jì)劃，一般而言，繳費(fèi)確定型（）計(jì)劃適合（）。[1分]

A.大型企業(yè)

B.國(guó)有企業(yè)

C.中小企業(yè)

D.外資企業(yè)

13.員工福利計(jì)劃的設(shè)計(jì)目標(biāo)具有多樣性，下列選項(xiàng)不是其設(shè)計(jì)目標(biāo)的為（）。[1分]

A.有利于成本控制

B.有利于行政管理的便利

C.有利于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化

D.有利于調(diào)動(dòng)雇員的士氣

14.DB計(jì)劃中，雇員退休后可以領(lǐng)取到的養(yǎng)老金是由特定公式計(jì)算出來(lái)的，計(jì)算過程中通常需要考慮的因素包括：（）。①員工退休前一定年限工資水平②員工服務(wù)期限③替代率[1分]

A.①②

B.①③

C.②③

D.①②③

15.下列企業(yè)年金計(jì)劃不屬于DB型的是（）。[1分]

A.最終平均收益額計(jì)劃

B.薪酬延付計(jì)劃

C.絕對(duì)收益額計(jì)劃

D.雇傭期平均收益計(jì)劃

16.與DB型計(jì)劃相比，DC計(jì)劃中雇員需要承擔(dān)更多的投資風(fēng)險(xiǎn)。（）[1分]

17.下列企業(yè)年金計(jì)劃屬于混合型計(jì)劃的是（）。①現(xiàn)金余額養(yǎng)老金計(jì)劃②利潤(rùn)分享計(jì)劃③養(yǎng)老金平衡計(jì)劃④確定供款計(jì)劃[1分]

A.①②

B.②③

C.①③

D.①④

18.DC計(jì)劃中員工的退休金待遇水平的決定因素包括（）。①員工服務(wù)年限②繳款數(shù)額③投資收益情況④退休前的工資水平[1分]

A.①②

B.②③

C.①③

D.①④

19.下列關(guān)于DB型和DC型計(jì)劃特點(diǎn)的比較中，正確的是（）。①比較而言，DB型計(jì)劃的管理成本比DC型的要高②比較而言，DC型計(jì)劃的管理成本比DB型的要高③比較而言，DB型計(jì)劃的便攜性比DC型的要強(qiáng)④比較而言，DC型計(jì)劃的便攜性比DB型的要強(qiáng)[1分]

A.①③

B.②③

C.③④

D.②④

20.目前，世界各國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃紛紛由DB型轉(zhuǎn)向DC型，主要原因是（）。①金融環(huán)境逐漸成熟②人口老齡化日益嚴(yán)重③勞動(dòng)力流動(dòng)性大大增強(qiáng)④人們投資理念逐步發(fā)生變化[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

21.對(duì)于中小企業(yè)而言，發(fā)展集合企業(yè)年金計(jì)劃的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在（）。①有利于降低企業(yè)年金成本②有利于有效發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)③有利于企業(yè)年金持續(xù)運(yùn)營(yíng)④有利于防范外部經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

22.集合企業(yè)年金計(jì)劃中的后端集合的模式，是由某個(gè)發(fā)起人設(shè)立的，事先經(jīng)過監(jiān)管部門核準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)年金投資組合或共同基金，并通過向各受托人定向發(fā)行的方式，將眾多中小企業(yè)的企業(yè)年金基金集合起來(lái)進(jìn)行投資管理，其中發(fā)起人是（）。[1分]

A.受托人

B.賬戶管理人

C.托管人

D.投資管理人

23.（）企業(yè)年金最為典型的模式是保險(xiǎn)公司的年金保險(xiǎn)合同。[1分]

A.信托基金型

B.基金會(huì)型

C.互助型

D.公司型

24.信托制度產(chǎn)生于英國(guó)，在現(xiàn)代社會(huì)具有廣泛的應(yīng)用，其主要特點(diǎn)可以概括為（）。①信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性②信托制度的長(zhǎng)期規(guī)劃性③對(duì)受益人利益的充分保護(hù)④信托關(guān)系的穩(wěn)定性[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

25.影響企業(yè)年金管理模式選擇的因素主要有（）。①法律體系和法律傳統(tǒng)②經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r③金融市場(chǎng)特征④監(jiān)管體系和監(jiān)管構(gòu)架[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

26.企業(yè)年金信托管理模式的制度適應(yīng)性主要體現(xiàn)在（）。①信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性有利于保障企業(yè)年金基金安全②企業(yè)年金基金受托人審慎原則有利于保護(hù)受益人利益③嚴(yán)格的監(jiān)管體系與全面的信息披露要求，使企業(yè)年金基金的管理更加透明④信托基金與資本市場(chǎng)的良性互動(dòng)有利于企業(yè)年金基金的保值增值[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

27.企業(yè)年金保險(xiǎn)合同管理模式的制度優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在（）。①保險(xiǎn)產(chǎn)品有利于滿足計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)與投資偏好②龐大的銷售和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)有利于滿足客戶服務(wù)要求③有利于為企業(yè)提供員工福利的一攬子計(jì)劃④企業(yè)年金資產(chǎn)獨(dú)立性有利于保障企業(yè)年金基金安全[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

28.企業(yè)年金在繳費(fèi)階段涉及的稅種包括（）。①企業(yè)所得稅②個(gè)人所得稅③利息稅④遺產(chǎn)稅[1分]

A.①②

B.②③

C.③④

D.①④

第29—31題為套題：2022年12月國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2022]694號(hào)），《通知》對(duì)企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分和企業(yè)繳費(fèi)部分做了相關(guān)規(guī)定。2022年9月1日起施行《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“工資、薪金所得以為每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表可知，全月應(yīng)納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元；全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元，稅率為10%，速算扣除數(shù)為75元；全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的，稅率為20%，速算扣除數(shù)為525元；全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元的，稅率為25%，速算扣除數(shù)為975元。請(qǐng)問：

29.張先生2022年12月份的工資為6500元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)500元，企業(yè)年金繳費(fèi)為800元，企業(yè)為其按月繳納年金1200元，張先生當(dāng)月繳納的個(gè)人所得稅為（）。[1分]

A.211元

B.175元

C.272元

D.131元

30.劉先生2022年12月份的工資為6500元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)500元，企業(yè)年金繳費(fèi)為800元，企業(yè)為其繳納2022年度企業(yè)年金為14400元，劉先生當(dāng)月繳納的個(gè)人所得稅為（）。[1分]

A.2720元

B.175元

C.2800元

D.131元

31.比較張先生和劉先生的個(gè)人所得稅繳納情況可知，按月繳納企業(yè)年金比按年繳納企業(yè)年金承擔(dān)的個(gè)人所得稅要（）。[1分]

C.一樣多

D.不確定

32.2022年5月1日，新修訂的（）開始施行，該文件對(duì)企業(yè)年金基金投資比例、治理結(jié)構(gòu)、集合計(jì)劃和監(jiān)督檢查做了相應(yīng)調(diào)整。[1分]

A.《企業(yè)年金試行辦法》

B.《企業(yè)年金基金管理試行辦法》

C.《集合企業(yè)年金辦法》

D.《企業(yè)年金基金管理辦法》

33.2022年我國(guó)企業(yè)年金資產(chǎn)規(guī)模約為2809億元，其中法人受托規(guī)模為1474.6億元，在法人受托資產(chǎn)中，（）所占份額最大。[1分]

A.保險(xiǎn)公司

B.商業(yè)銀行

C.信托公司

D.基金管理公司

34.對(duì)于年齡結(jié)構(gòu)較為年輕，人員流動(dòng)性較強(qiáng)的企業(yè)，適合的企業(yè)年金計(jì)劃類型是（）。[1分]

A.DB型計(jì)劃

B.DC型計(jì)劃

C.混合型計(jì)劃

D.集合型計(jì)劃

35.企業(yè)選擇DC型企業(yè)年金計(jì)劃的好處是（）。[1分]

A.DC型計(jì)劃可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)

B.DC型計(jì)劃可以獲得確定的收益保證

C.投資風(fēng)險(xiǎn)主要由雇主承擔(dān)

D.適合投資素質(zhì)和投資意識(shí)不高的人群

36.企業(yè)年金理事會(huì)作為自然人的集合,其設(shè)立當(dāng)然沒有最低注冊(cè)資本金和凈資產(chǎn)的要求,而企業(yè)年金理事會(huì)因處理信托事務(wù)而對(duì)第三人所負(fù)債務(wù)以及違法處分信托財(cái)產(chǎn)時(shí),每個(gè)理事以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任,這勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致賠償能力的嚴(yán)重不足。這主要反映了企業(yè)年金理事會(huì)作為受托人面臨的如下問題（）。[1分]

A.較重大的企業(yè)年金信托責(zé)任與財(cái)產(chǎn)賠償能力的不對(duì)等性

B.專業(yè)化的管理需要與企業(yè)年金理事會(huì)專業(yè)化程度的不匹配性

C.委托人的重要性與委托人缺位或越位的不吻合性

D.政府監(jiān)管的必要性與對(duì)監(jiān)管高成本與高難度的不協(xié)調(diào)性

37.《企業(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定，投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的（）。[1分]

A.20%

B.25%

C.30%

D.40%

38.企業(yè)年金管理合同一般包括（）。①受托管理合同②托管合同③賬戶管理合同④投資管理合同[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

39.企業(yè)年金投資約束也稱為投資限制，其包括的內(nèi)容有（）。①流動(dòng)性要求②投資期限要求③法律法規(guī)要求④其他特殊要求[1分]

A.①②③

B.①②④

C.②③④

D.①②③④

40.企業(yè)年金基金受托管理反饋階段的主要工作內(nèi)容是（）。①對(duì)投資績(jī)效進(jìn)行評(píng)估②需要時(shí)監(jiān)督運(yùn)作相關(guān)當(dāng)事人③需要時(shí)更換相關(guān)當(dāng)事人④制作運(yùn)作報(bào)告[1分]

A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.①②③④

41.企業(yè)年金基金賬戶管理的主要內(nèi)容包括（）。①個(gè)人賬戶管理②向企業(yè)及員工提供查詢等信息服務(wù)③企業(yè)賬戶管理④向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供查詢等信息服務(wù)[1分]

A.①②③

B.②③④

C.①③④

D.①②④

42.從賬戶管理的流程來(lái)看，企業(yè)年金基金個(gè)人賬戶管理包括的內(nèi)容是（）。①設(shè)置計(jì)劃規(guī)則②建立賬戶③變更賬戶信息④權(quán)益分配和計(jì)劃退出[1分]

A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.①②③④

43.企業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)由于計(jì)算機(jī)硬件老化導(dǎo)致延誤時(shí)機(jī)、使得系統(tǒng)運(yùn)作效率低下，給委托人和受托人帶來(lái)利益損失。這屬于企業(yè)年金賬戶管理人面臨的（）風(fēng)險(xiǎn)。[1分]

A.制度

B.投資

C.獨(dú)立性

D.技術(shù)

44.企業(yè)年金的賬戶管理和經(jīng)營(yíng)行為是以一定的組織架構(gòu)為基礎(chǔ)的，賬戶管理人應(yīng)建立科學(xué)、高效的內(nèi)部管理架構(gòu)。這是企業(yè)年金賬戶管理人內(nèi)部控制的（）方法。[1分]

A.制度約束

B.組織約束

C.流程約束

D.內(nèi)部稽核監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)控制

45.企業(yè)年金賬戶管理人內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括（）。①設(shè)置科學(xué)、規(guī)范的管理流程②賬戶管理系統(tǒng)的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制③企業(yè)年金賬戶計(jì)劃規(guī)則的應(yīng)用④確保信息和數(shù)據(jù)操作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性[1分]

A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.①②③④

46.企業(yè)年金托管人對(duì)企業(yè)年金基金的保障作用體現(xiàn)在（）。①保障企業(yè)年金基金的獨(dú)立性②保障企業(yè)年金基金的安全性③監(jiān)督企業(yè)年金基金投資運(yùn)作④確保企業(yè)年金基金信息公開透明[1分]

A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.①②③④

47.企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)賬戶的類型包括（）。①資金賬戶②證券賬戶③結(jié)算賬