大唐國際發(fā)電股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)

PAGE——―PAGE2―大唐國際發(fā)電股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)第一章總則第一條為規(guī)范大唐國際發(fā)電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱大唐國際）內(nèi)部審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，根據(jù)國資委《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》、《中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》及《大唐國際發(fā)電股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本標(biāo)準(zhǔn)。第二條本標(biāo)準(zhǔn)適用于大唐國際本部、各專業(yè)公司、區(qū)域公司、基層企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱公司系統(tǒng)各企業(yè))審計(jì)部門、審計(jì)人員及其從事的審計(jì)活動(dòng)。第三條本標(biāo)準(zhǔn)所稱企業(yè),是指大唐國際本部、專業(yè)公司、區(qū)域公司、基層企業(yè)。第四條本標(biāo)準(zhǔn)是公司系統(tǒng)各企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)部門）及內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目、獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、提交審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)意見時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。第二章一般標(biāo)準(zhǔn)第五條一般標(biāo)準(zhǔn)是公司系統(tǒng)各企業(yè)審計(jì)部門及審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的基本規(guī)范。第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照大唐國際的有關(guān)規(guī)定，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資質(zhì)的審計(jì)人員，完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，不斷強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制。第七條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)，按照促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的總體要求，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。第八條審計(jì)部門要在企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，有效開展審計(jì)工作，并定期提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。第九條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人要樹立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)理念，充分動(dòng)員內(nèi)部審計(jì)資源，著力打造作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)精良的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，在創(chuàng)建與一流企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，以身作則，率先垂范。第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)有良好的思想政治和職業(yè)道德素養(yǎng)，具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格，并通過后續(xù)教育，保持和提高執(zhí)審能力。第三章作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第十一條作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門和審計(jì)人員在審計(jì)準(zhǔn)備和實(shí)施階段應(yīng)遵循的行為規(guī)范。第十二條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)有年度審計(jì)工作基本思路、工作要點(diǎn)、計(jì)劃項(xiàng)目表及其說明等內(nèi)容。第十三條審（一）下達(dá)審計(jì)通知。審計(jì)部門應(yīng)在實(shí)施審計(jì)5個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。審計(jì)通知書應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：1．被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱；2．審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)方式；3．審計(jì)時(shí)間；4．被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要協(xié)助；5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期。作為審計(jì)通知書附件下發(fā)的重要事項(xiàng)承諾書，被審單位相關(guān)人員應(yīng)簽字并加蓋單位公章。對(duì)內(nèi)容單一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，可以不下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書主送被審計(jì)單位，必要時(shí)可抄送企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門。（二）成立項(xiàng)目審計(jì)組，并指定組長(zhǎng)。審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)。（三）收集有關(guān)資料。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，收集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同協(xié)議及綜合統(tǒng)計(jì)等資料，了解被審計(jì)單位的基本情況，必要時(shí)可進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審前調(diào)查。（四）擬訂審計(jì)方案。對(duì)于重大審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)方案，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：1．制定審計(jì)方案的依據(jù)；2．審計(jì)項(xiàng)目名稱及審計(jì)對(duì)象；3．審計(jì)的目的、內(nèi)容及重點(diǎn)；4．審計(jì)的方式（就地審計(jì)或委托審計(jì)）；5．審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟；6．審計(jì)組成員及其分工；7．其他有關(guān)事項(xiàng)。第十四條審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，應(yīng)當(dāng)召開審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)會(huì)，宣讀審計(jì)通知，介紹審計(jì)方案，聽取被審計(jì)人述職報(bào)告或被審計(jì)單位的迎審準(zhǔn)備及自查情況。第十五條現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，審查核實(shí)內(nèi)容包括但不限于：（一）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料；（二）有關(guān)會(huì)議記錄、紀(jì)要；（三）資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制、扭虧增盈及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及其分析資料；（四）有關(guān)生產(chǎn)、基建和經(jīng)營的合同（協(xié)議）、預(yù)算、結(jié)算等文件資料；（五）現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物資產(chǎn)的保管方式及安全措施，必要時(shí)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)；（六）審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。主要包括：內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密；內(nèi)部職責(zé)分工是否明確；不相容職務(wù)是否由不同人員擔(dān)任；重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是否經(jīng)過審核批準(zhǔn)程序和授權(quán)；是否有相互制約和監(jiān)督的機(jī)制等。第十六條現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，應(yīng)充分運(yùn)用相應(yīng)技術(shù)和方法實(shí)施以下審計(jì)程序并嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量。（一）審計(jì)記錄。對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)，要認(rèn)真核實(shí)并予以準(zhǔn)確記錄。（二）審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題必須取得有關(guān)審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問和函證等方法，獲取審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論和建議。復(fù)印的審計(jì)證據(jù)要與原件核對(duì)無誤，有相關(guān)部門和人員簽章，并注明復(fù)印件的出處；審計(jì)調(diào)查記錄作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，須有當(dāng)事人簽名或蓋章，未取得簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。對(duì)需要取證的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行外調(diào)時(shí)，審計(jì)人員一般不少于2人。要保證審計(jì)證據(jù)客觀、相關(guān)、充分、合法。經(jīng)過分析篩選后的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿附件。（三）審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的編寫應(yīng)以審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)為依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)根據(jù)國家法規(guī)和大唐國際有關(guān)規(guī)定，正確認(rèn)定其性質(zhì)，連同處理意見和建議，一并寫入審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后交由被審計(jì)單位簽署意見。第十七條審計(jì)人員在審計(jì)中要積極利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件。在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)改變審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和范圍。第十八條需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《大唐國際發(fā)電股份有限公司委托審計(jì)管理辦法》執(zhí)行。第十九條接受聘請(qǐng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法、程序和內(nèi)容，依據(jù)獨(dú)立審計(jì)原則，認(rèn)真組織審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。第四章審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)第二十條審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)是反映審計(jì)結(jié)果、提交審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。第二十一條審計(jì)結(jié)束前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)將初步審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)；如有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十二條現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位交換意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，確認(rèn)審計(jì)工作底稿。第二十三條正式立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在終結(jié)審計(jì)后編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后,就被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。編制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）客觀性、（二）完整性、（三）清晰性、（四）及時(shí)性、（五）實(shí)用性、（六）建設(shè)性、（七）重要性。第二十四條審計(jì)報(bào)告因?qū)徲?jì)項(xiàng)目預(yù)定目的的不同而存在差異，一般的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)概況;審計(jì)概況是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體情況的介紹和說明。一般主要包括立項(xiàng)依據(jù)；背景介紹；以往審計(jì)的整改情況；本次審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。（二）審計(jì)依據(jù);審計(jì)依據(jù)是審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)程序是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)的。當(dāng)確實(shí)無法按照審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行必要的審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中陳述理由，并對(duì)由此可能導(dǎo)致對(duì)審計(jì)結(jié)論和整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響做出必要的說明。（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)與內(nèi)部控制的檢查和測(cè)試過程中所得到的積極或消極的事實(shí)，一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體情況；所發(fā)現(xiàn)事實(shí)應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)，如政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)；所發(fā)現(xiàn)事實(shí)與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的差異；所發(fā)現(xiàn)事實(shí)已經(jīng)或可能造成的影響；所發(fā)現(xiàn)事實(shí)在目前現(xiàn)狀下產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）。（四）審計(jì)結(jié)論審計(jì)結(jié)論是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)所做出的職業(yè)判斷和評(píng)價(jià)結(jié)果，表明內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制所持有的態(tài)度和看法。在做出審計(jì)結(jié)論時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)針對(duì)本次審計(jì)的目的和要求，根據(jù)已掌握的證據(jù)和已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制做出評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員提出的結(jié)論可以是對(duì)經(jīng)營活動(dòng)或內(nèi)部控制的全面評(píng)價(jià)，也可僅限于對(duì)部分經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果必要，審計(jì)結(jié)論還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。(五)審計(jì)建議審計(jì)建議是內(nèi)部審計(jì)人員針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出的方案、措施和辦法。審計(jì)建議可以是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制存在的缺陷和問題提出的建議；也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)證據(jù)，結(jié)合組織的實(shí)際情況和審計(jì)結(jié)論的性質(zhì)，提出審計(jì)建議。(六)附件內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件是對(duì)審計(jì)報(bào)告正文進(jìn)行補(bǔ)充說明的文字和數(shù)字材料。第二十五條審計(jì)報(bào)告的復(fù)核、發(fā)送和保存審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)報(bào)告的復(fù)核制度。復(fù)核的負(fù)責(zé)人在必要時(shí)可以授權(quán)他人行使權(quán)力，但責(zé)任仍由負(fù)責(zé)人承擔(dān)。審計(jì)報(bào)告的發(fā)送范圍一般限于大唐國際內(nèi)部，通常可根據(jù)企業(yè)的一般要求和審計(jì)活動(dòng)本身的性質(zhì)來確定發(fā)送對(duì)象。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保留審計(jì)報(bào)告副本。審計(jì)報(bào)告以及其它業(yè)務(wù)文檔應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)部門或組織管理層制定的審計(jì)檔案管理制度納入檔案管理，加以分類并且妥善保存。第二十六條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、例行審計(jì)和建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。一般審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)提出審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見。逾期未提出書面意見的，視同無異議。審計(jì)調(diào)查報(bào)告和專案報(bào)告可以不征求被審計(jì)單位意見。第二十七條對(duì)被審計(jì)單位的意見，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改，并在5個(gè)工作日內(nèi)將審計(jì)報(bào)告（修改稿）報(bào)審計(jì)部門復(fù)核。第二十八條經(jīng)過審核的審計(jì)報(bào)告，在報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人批示后，作為向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見的依據(jù)。第五章審計(jì)意見標(biāo)準(zhǔn)第二十九條審計(jì)意見標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)、出具審計(jì)意見、對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)、集團(tuán)公司及大唐國際規(guī)章制度的行為給予處理或提請(qǐng)?zhí)幜P時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范。第三十條審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；（二）審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)公司、大唐國際有關(guān)規(guī)定的行為事實(shí)；（三）對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的處理意見;（四）改進(jìn)經(jīng)營管理的意見與建議；（五）執(zhí)行審計(jì)意見的期限和要求。第三十一條審計(jì)處理包括：要求限期上繳應(yīng)當(dāng)繳納的收入；責(zé)令限期退還違規(guī)所得或被侵占的資產(chǎn)；要求沖轉(zhuǎn)或調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；應(yīng)采取的其他處理措施。審計(jì)處罰包括：警告、通報(bào)批評(píng)；對(duì)直接責(zé)任人員給予行政處分。觸犯黨紀(jì)、政紀(jì)或法律的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法機(jī)關(guān)處理。第三十二條審計(jì)意見以單位名義行文下發(fā)。被審計(jì)單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)意見，并按規(guī)定及時(shí)反饋審計(jì)意見落實(shí)情況。被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)意見有異議，應(yīng)在收到審計(jì)意見10個(gè)工作日內(nèi)，向下達(dá)審計(jì)意見的單位提出審計(jì)復(fù)議申請(qǐng)。第三十三條收到審計(jì)復(fù)議申請(qǐng)的單位，要組織有關(guān)部門認(rèn)真研究，并在15個(gè)工作日內(nèi)出具復(fù)議意見。第三十四條審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見執(zhí)行情況的檢查，以促進(jìn)審計(jì)成果的運(yùn)用。對(duì)審計(jì)報(bào)告涉及的重要問題，可實(shí)行后續(xù)審計(jì)。第六章質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)第三十五條審計(jì)部門應(yīng)建立、健全審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任制，采取嚴(yán)格的程序和適當(dāng)?shù)姆椒?，提高審?jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三十六條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，要通過協(xié)調(diào)、督促、檢查與獎(jiǎng)懲等措施，確保審計(jì)部門整體工作質(zhì)量。第三十七條審計(jì)組長(zhǎng)有責(zé)任仔細(xì)審核審計(jì)工作底稿和相關(guān)資料，并注重對(duì)項(xiàng)目工作人員的指導(dǎo)，對(duì)重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)要及時(shí)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第三十八條審計(jì)部門實(shí)行審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度。審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織對(duì)審計(jì)報(bào)告的復(fù)核，其內(nèi)容包括：（一）審計(jì)程序是否符合規(guī)定；（二）事實(shí)表述是否清楚，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；（三）審計(jì)證據(jù)是否真實(shí)、可靠、充分；（四）對(duì)問題的定性是否恰當(dāng)，適用法律、法規(guī)、制度等是否正確；（五）審計(jì)結(jié)論和處理意見或建議是否恰當(dāng)；（六）審計(jì)建議是否可行；（七）按照重要性原則，未列入審計(jì)報(bào)告的問題是否屬于遺留的重大問題。第七章內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)第三十九條內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門及其負(fù)責(zé)人有效利用審計(jì)資源、正確履行審計(jì)職責(zé)、切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)管理，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作目標(biāo)應(yīng)遵循的規(guī)范。第四十條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)提出年度審計(jì)工作思路和目標(biāo)，組織制定審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。第四十一條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)法律、法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，組織制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)用于指導(dǎo)審計(jì)人員的工作，并作為檢查、考核和評(píng)價(jià)審計(jì)工作的依據(jù)。第四十二條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)建立內(nèi)部激勵(lì)制度，組織對(duì)審計(jì)人員的考核、檢查和評(píng)價(jià)，并提出獎(jiǎng)懲建議。第四十三條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)建立本企業(yè)與國家審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)系；負(fù)責(zé)采取公開招標(biāo)等合理方式，選取承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督、控制其工作質(zhì)量和效果。第四十四條審計(jì)部門要定期向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交審計(jì)工作報(bào)告，其內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況和對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題的綜合分析，以及改進(jìn)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的意見和建議。第四十五條企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，逐級(jí)報(bào)送審計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)工作總結(jié)及重大審計(jì)事項(xiàng)。第四十六條審計(jì)部門應(yīng)重視審計(jì)培訓(xùn)工作，支持和督促審計(jì)人員及時(shí)參加后續(xù)教育，要為審計(jì)人員的技術(shù)職稱和CIA、CPA等執(zhí)業(yè)資格認(rèn)證考試創(chuàng)造條件。第四十七條審計(jì)部門要按照大唐國際的有關(guān)規(guī)定，建立系統(tǒng)、完整的審計(jì)檔案。第八章附則第四十八條公司系統(tǒng)各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。第四十九條本標(biāo)準(zhǔn)由大唐國際監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條本標(biāo)準(zhǔn)自發(fā)布之日起執(zhí)行。附表：1．審計(jì)工作方案2．審計(jì)通知書3．審計(jì)工作底稿4．審計(jì)調(diào)查記錄5．審計(jì)報(bào)告6．審計(jì)報(bào)告征求意見書7．審計(jì)意見附表1:（2號(hào)宋體加粗）×××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）審計(jì)工作方案（以下為4號(hào)仿宋體）被審計(jì)單位審計(jì)負(fù)責(zé)人審計(jì)方式編制依據(jù)審計(jì)范圍一、審計(jì)主要內(nèi)容二、審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟三、審計(jì)組成員及分工編制人：編制日期：20年月日附表2：×××（單位文件名稱）（3號(hào)宋體）×××審?fù)╗年度]×號(hào)（2號(hào)宋體加粗）關(guān)于對(duì)×××進(jìn)行審計(jì)的通知（以下為3號(hào)仿宋體）單位全稱：根據(jù)××××××，決定派出審計(jì)組，自年月日起，對(duì)你單位××××××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)積極配合，提供必要的工作條件并提供以下資料：1.2.審計(jì)組長(zhǎng)：審計(jì)組成員：附件：重要事項(xiàng)承諾書（單位印章）×年×月×日（3號(hào)宋體加粗）主題詞：審計(jì)通知抄送：?jiǎn)挝蝗Q×年×月×日印發(fā)附件:（2號(hào)宋體）重要事項(xiàng)承諾書（3號(hào)仿宋體）審計(jì)組：我單位將積極配合審計(jì)組的各項(xiàng)工作，按要求提供有關(guān)事項(xiàng)的全部資料，并就所提供的資料承諾如下：一、本單位向?qū)徲?jì)組提供的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及相關(guān)資料是完整的、真實(shí)的。二、本單位不再有除提供的資料以外的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、未決訴訟以及帳外企業(yè)、資產(chǎn)、資金、帳戶等事項(xiàng)。三、所提供的資料如有不完整、不真實(shí)的情況，我單位將承擔(dān)全部責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人（簽字）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽字）被審計(jì)單位（蓋章）年月日附表3：（2號(hào)宋體加粗）審計(jì)工作底稿編號(hào)：（以下4號(hào)仿宋體）附件：頁被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)事項(xiàng)問題摘要：處理意見及依據(jù)：被審計(jì)單位意見：編制人：日期：復(fù)核人：日期：注：表內(nèi)如填不下可另加附頁，紙張大小要與本頁相同。附表4:審計(jì)調(diào)查記錄（以下4號(hào)仿宋體）共頁第頁被調(diào)查人姓名被調(diào)查人單位被調(diào)查人職務(wù)調(diào)查事項(xiàng)調(diào)查人記錄人調(diào)查時(shí)間調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查記錄：調(diào)查人（簽字）：被調(diào)查人（簽字）：年月日年月日注：表內(nèi)如填不下可另加附頁，紙張大小要與本頁相同。附表5：（2號(hào)宋體加粗）關(guān)于對(duì)×××的審計(jì)報(bào)告×××：（收件人）根據(jù)××××××,審計(jì)組于×年×月×日至×月×日，對(duì)×××進(jìn)行了就地審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：