集團公司清產(chǎn)核資工作方案

集團公司清產(chǎn)核資工作方案為保證XX集團公司（以下簡稱集團公司）清產(chǎn)核資工作的順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范集團公司清產(chǎn)核資工作的具體操作程序，提高集團公司清產(chǎn)核資工作效率，結(jié)合集團公司的實際狀況，特制定集團公司清產(chǎn)核資工作方案（以下簡稱“方案”）。一、清產(chǎn)核資法律依據(jù)本次清產(chǎn)核資工作中各單位主要依據(jù)下列法規(guī)執(zhí)行（不限于）：1．《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及相關(guān)行業(yè)會計、財務(wù)制度等。2．《國有企業(yè)申請執(zhí)行<企業(yè)會計制度>的程序及報送材料的規(guī)定》（財會[2001]44號）。3．《關(guān)于做好執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉工作的通知》（國資評價[2013]45號）。4．《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》（國資評價[2013]58號）。5．《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號）。6．《關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》（國資評價[2013]72號）。7．《關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定的通知》（國資評價[2013]74號）。8．《關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》（國資評價[2013]73號）。9．《關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則的通知》（國資評價[2013]78號）。10．《財政部關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》（財會[2002]310號）。11．財政部關(guān)于印發(fā)《貫徹實施<企業(yè)會計制度>有關(guān)政策銜接問題的規(guī)定》的通知（財會[2001]17號）。12．財政部關(guān)于印發(fā)《實施<企業(yè)會計制度>及其相關(guān)準(zhǔn)則問題解答》的通知（財會[2001]43號）。13．財政部關(guān)于印發(fā)《<企業(yè)會計制度>實施范圍有關(guān)問題規(guī)定》的通知（財會[2001]11號）。14．財政部關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》的通知（財會[2001]41號）。15．《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》、中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的通知（會協(xié)[2002]41號）。16．《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》、《國有企業(yè)監(jiān)事會條例》。二、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)1．全面摸清企業(yè)“家底”，如實暴露企業(yè)存在的矛盾和問題，真實、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促進(jìn)提高企業(yè)會計信息質(zhì)量。2．全面清查核實企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進(jìn)行處理，促進(jìn)企業(yè)解決歷史遺留問題，為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》創(chuàng)造條件。3．通過對所屬事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，核實事業(yè)單位資產(chǎn)、權(quán)益等狀況，規(guī)范企業(yè)會計核算和財務(wù)報告制度，促進(jìn)真實反映企業(yè)經(jīng)營實力。4．全面清查核實所屬境外企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，規(guī)范境外企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理和財務(wù)報告制度，促進(jìn)加強境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作。三、清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日XX集團公司清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日確定為2013年12月31日。四、清產(chǎn)核資機構(gòu)1．本次清產(chǎn)核資工作由集團公司清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)，集團公司清產(chǎn)核資辦公室負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資有關(guān)工作的組織和協(xié)調(diào)，并與國資委建立工作聯(lián)系。2．本次開展清產(chǎn)核資工作的所有單位均按集團公司對清產(chǎn)核資工作的要求，成立清產(chǎn)核資機構(gòu)，負(fù)責(zé)本企業(yè)清產(chǎn)核資有關(guān)工作的組織和協(xié)調(diào)，并與集團公司清產(chǎn)核資機構(gòu)建立工作聯(lián)系。3．按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》的規(guī)定，除涉及國家安全的特殊企業(yè)外，企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作均須委托有資格的中介機構(gòu)承辦其經(jīng)濟鑒證業(yè)務(wù)，企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須委托符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)進(jìn)行專項財務(wù)審計。本次清產(chǎn)核資工作由集團公司統(tǒng)一委托中介機構(gòu)。五、清產(chǎn)核資機構(gòu)的工作方式1．清產(chǎn)核資機構(gòu)根據(jù)清產(chǎn)核資的規(guī)范要求，針對清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)的共性問題、原則問題、疑難問題，及時溝通，經(jīng)協(xié)商一致后予以實施；對于規(guī)范中沒有明確要求的，由集團公司清產(chǎn)核資辦公室根據(jù)實際情況提出解決方案，統(tǒng)一報國資委征求意見，根據(jù)答復(fù)意見組織實施。2．各單位清產(chǎn)核資機構(gòu)按照清產(chǎn)核資的具體要求和時間進(jìn)度開展工作，要建立清產(chǎn)核資工作報告制度，及時將工作的進(jìn)展情況、存在的問題、工作經(jīng)驗和意見通過專題報告或階段工作總結(jié)等形式及時報告集團公司清產(chǎn)核資辦公室。3．集團公司清產(chǎn)核資機構(gòu)成員在收到各種問題時，應(yīng)作好記錄；在答復(fù)問題前，應(yīng)互相溝通，以保證處理標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。六、清產(chǎn)核資范圍1．本次開展清產(chǎn)核資工作的范圍包括：集團公司本部及所屬的內(nèi)部核算單位、全資、控股企業(yè)（包括已經(jīng)執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)）。2．滿足以下條件之一的所屬單位可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果：（1）新成立不到1年的；（2）因某種特定經(jīng)濟行為在上一年度已組織進(jìn)行過資產(chǎn)評估的；（3）資產(chǎn)、財務(wù)狀況良好，經(jīng)財務(wù)審計確實不存在較大資產(chǎn)損失或者潛虧掛賬的。七、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容1．賬務(wù)清理。指對企業(yè)的各類帳戶、會計憑證、會計賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進(jìn)行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。2．資產(chǎn)清查。指對企業(yè)各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實。重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的核對。3．產(chǎn)權(quán)界定。指規(guī)范不同產(chǎn)權(quán)主體之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。各單位在賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)積極明確、落實各項資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確屬產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，應(yīng)專題匯總，統(tǒng)一上報。4．價值重估。指對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價。5．損益認(rèn)定。指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損益和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定，并對執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失進(jìn)行確認(rèn)。6．資金核實。指國資委根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。7．完善制度。指企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施《企業(yè)會計制度》計劃，逐步健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。八、清產(chǎn)核資工作步驟和時間安排根據(jù)清產(chǎn)核資工作內(nèi)容以及國資委相關(guān)時間要求，為更好地實現(xiàn)清產(chǎn)核資的目標(biāo)，本次清產(chǎn)核資工作與年度決算報告編制工作結(jié)合起來進(jìn)行。1．前期準(zhǔn)備工作階段（1）2013年11月20日前各單位成立清產(chǎn)核資機構(gòu)并上報集團公司；（2）2013年12月集團公司下發(fā)清產(chǎn)核資工作方案以及相關(guān)資料，召開清產(chǎn)核資動員大會，就清產(chǎn)核資有關(guān)知識進(jìn)行培訓(xùn)。2．組織實施階段（1）2013年12月31日前各單位完成賬務(wù)清理工作，對內(nèi)部資金往來和借款情況進(jìn)行全面清理，做到賬證、賬賬、賬表核對一致，集團公司內(nèi)部往來核對一致，長期股權(quán)投資與被投資單位保持正確的對應(yīng)關(guān)系。（2）在資產(chǎn)清查階段，各單位要會同中介機構(gòu)對各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面清理、登記、核對和查實，做到見物就點、是賬就清，不重不漏、不留死角。（3）各單位要在賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，按照集團公司的要求，上報文字資料、有關(guān)報表和各種取證資料，并上報電子版。（4）該階段工作在2004年5月20日之前完成，有條件的單位爭取在2004年4月30日前完成。3．結(jié)果申報階段集團公司將企業(yè)上報材料匯總整理，連同中介機構(gòu)的審查報告上報國資委和財政部。該階段工作必須在2004年7月底之前完成，視上報情況爭取在2004年5月31日前完成。4．資金核實階段本階段主要任務(wù)是配合國資委工作。5．賬務(wù)處理階段各單位收到清產(chǎn)核資資金核實批復(fù)文件后，按批復(fù)文件進(jìn)行賬務(wù)處理，并按規(guī)定程序辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)；注冊資本發(fā)生變動的，按規(guī)定程序辦理工商變更登記手續(xù)。6．完善制度階段本階段根據(jù)清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)的問題，參考中介機構(gòu)的管理建議書對各項制度進(jìn)行完善。7．總結(jié)表彰階段集團公司將對此次清產(chǎn)核資工作進(jìn)行全面總結(jié)、評比，并將評比結(jié)果予以通報，對成績突出的單位給予一定獎勵。九、清產(chǎn)核資工作要求及工作紀(jì)律1．各單位應(yīng)當(dāng)加強清產(chǎn)核資的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強監(jiān)督檢查，對清產(chǎn)核資工作結(jié)果的審核和資產(chǎn)損失的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)按照本工作方案的要求，嚴(yán)格執(zhí)行國家清產(chǎn)核資有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，嚴(yán)格把關(guān)，依法辦事，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。2．各單位進(jìn)行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。3．各單位在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當(dāng)堅持實事求是的原則，如實暴露存在問題，對清查出來的各項資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟鑒證材料，不得瞞報、虛報。4．各單位對清出的各項資產(chǎn)損失和資金掛賬，應(yīng)認(rèn)真清理、分類排隊、查明原因，根據(jù)企業(yè)實際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，認(rèn)真研究提出處理意見。5．各單位對經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，要建立“賬銷案存”管理