員工福利及退休計(jì)劃概述課件

李一鳴老師：2002年畢業(yè)于湖南大學(xué)（原湖南財(cái)經(jīng)學(xué)院）精算專業(yè)湖南大學(xué)金融學(xué)研究生，中國(guó)保險(xiǎn)大學(xué)專職培訓(xùn)講師2004年進(jìn)入保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院保險(xiǎn)系從事專職教育工作，主講《保險(xiǎn)原理與實(shí)務(wù)》、《精算技術(shù)》、《風(fēng)險(xiǎn)管理》、《核保核賠》等課程參與《網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)》這一課題的研究工作在保監(jiān)會(huì)編訂的《保險(xiǎn)通俗知識(shí)讀本》一書中擔(dān)任主要編寫人及修改人，并在復(fù)旦大學(xué)出版社出版的《保險(xiǎn)精算技術(shù)》一書中擔(dān)任副主編?----李一鳴員工福利與退休計(jì)劃?員工福利及退休計(jì)劃概述企業(yè)自定員工福利商業(yè)保險(xiǎn)在員工福利計(jì)劃中的優(yōu)勢(shì)法定員工福利課程思路?什么叫幸福？?員工福利=員工工資？?狹義：僅指企業(yè)福利（如補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃）員工的非工資性收入廣義：包括社會(huì)福利和企業(yè)福利什么是員工福利?員工福利的類型法定型和企業(yè)自定型固定型和彈性型實(shí)物型和貨幣型?消費(fèi)物價(jià)指數(shù)勞動(dòng)力市場(chǎng)狀況競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的福利水平工會(huì)的態(tài)度和力量影響員工福利計(jì)劃的外部因素國(guó)家法律、法規(guī)?企業(yè)支付能力員工工資水平員工的年齡和文化構(gòu)成影響員工福利計(jì)劃的內(nèi)部因素?退休計(jì)劃生命周期與職業(yè)生涯25354555657585年齡財(cái)富凈值平穩(wěn)積累階段住房、購車高收入高積累階段子女教育、度假、退休儲(chǔ)蓄高支出低積累階段養(yǎng)老、醫(yī)療、度假人生凈財(cái)富增長(zhǎng)規(guī)律圖?老人經(jīng)濟(jì)問題（階段性）退休生活初期高消費(fèi)階段退休生活中期平穩(wěn)消費(fèi)階段退休生活晚期健康支出階段?老人經(jīng)濟(jì)三要素：現(xiàn)金醫(yī)療住房?什么是退休計(jì)劃？?退休計(jì)劃的特征以現(xiàn)金為主。需要長(zhǎng)期考慮和計(jì)劃運(yùn)作方案；需要進(jìn)入金融市場(chǎng)和資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)其保值和增值的目的。

?員工福利及退休計(jì)劃概述企業(yè)自定員工福利商業(yè)保險(xiǎn)在員工福利計(jì)劃中的優(yōu)勢(shì)法定員工福利課程思路?中國(guó)社會(huì)保障體系結(jié)構(gòu)國(guó)家個(gè)人企業(yè)第一支柱第二支柱第三支柱?中國(guó)社會(huì)保障體系社會(huì)福利與救助社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)互助軍人保險(xiǎn)民政部門城鄉(xiāng)低保救災(zāi)賑濟(jì)勞動(dòng)和社會(huì)保障部衛(wèi)生部建設(shè)部工會(huì)和社區(qū)軍人保險(xiǎn)局傷殘醫(yī)療隨軍家屬失業(yè)津貼養(yǎng)老失業(yè)工傷生育醫(yī)療農(nóng)村合作醫(yī)療住房公積金企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)計(jì)劃?社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱老年社會(huì)保險(xiǎn)制度，是指國(guó)家根據(jù)一定的法律、法規(guī)對(duì)勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡并從事某種勞動(dòng)達(dá)到規(guī)定的年限后，由國(guó)家或者企業(yè)依法給予幫助，以維持老年人基本生活的社會(huì)保險(xiǎn)制度?繳費(fèi)率投資回報(bào)率養(yǎng)老金替代率供款水平與當(dāng)期薪酬收入的比例退休資產(chǎn)投資收益與本金的比例養(yǎng)老金與員工在職當(dāng)期薪酬收入的比例?企業(yè)繳費(fèi)（20%）個(gè)人繳費(fèi)（8%）社會(huì)統(tǒng)籌賬戶個(gè)人賬戶個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)養(yǎng)老金給付一定條件基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金?養(yǎng)老金給付的條件1、達(dá)到政府規(guī)定的退休年齡

男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲；男年滿50周歲，女年滿45周歲，經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定為完全喪失勞動(dòng)能力的；男年滿55周歲，女年滿45周歲，從事井下、高空、高溫及有毒有害工種達(dá)規(guī)定年限的參保人員。2、繳費(fèi)或投?；蚓幼∵_(dá)到一定的年限繳費(fèi)年限滿15年?“老人”“中人”“新人”個(gè)體工商戶公務(wù)員農(nóng)村居民各類人群的養(yǎng)老金發(fā)放?保值增值困難待遇偏低覆蓋面窄財(cái)務(wù)壓力大家庭保障功能弱化社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合存在的問題?改革的思路與對(duì)策

充分發(fā)揮家庭養(yǎng)老保障的作用妥善協(xié)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率、投資收益率和收入替代率之間的矛盾建立多層次多元化的養(yǎng)老保障制度做實(shí)個(gè)人賬戶，增加制度的可持續(xù)性

?基本醫(yī)療保險(xiǎn)廣義的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度是指國(guó)家、企業(yè)對(duì)勞動(dòng)者（公民）因?yàn)榧膊?、受傷和生育等原因需要去醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行診斷、檢查和治療時(shí)，提供必要的醫(yī)療費(fèi)用和醫(yī)療服務(wù)的制度。狹義的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度是指勞動(dòng)者由于疾病、非因工負(fù)傷引起的醫(yī)療費(fèi)用給予保障的制度。?正規(guī)就業(yè)人群非正規(guī)就業(yè)人群家屬農(nóng)民及其家屬城鎮(zhèn)農(nóng)村職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)療救助合作醫(yī)療商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)我國(guó)目前醫(yī)療體系?社會(huì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)我國(guó)一般要求個(gè)人繳納工資總額的2%，用人單位繳納工資總額的6%。用人單位繳費(fèi)的70%左右劃入社會(huì)統(tǒng)籌范疇，30%左右劃入職工個(gè)人賬戶。?基本醫(yī)療保險(xiǎn)的支付標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)籌賬戶起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的１０％左右，最高支付限額原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的４倍左右。起付標(biāo)準(zhǔn)以下的醫(yī)療費(fèi)用，從個(gè)人賬戶中支付或由個(gè)人自付。起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，主要從統(tǒng)籌基金中支付，個(gè)人也要負(fù)擔(dān)一定比例。

?例：假設(shè)社會(huì)平均工資為2000元/月，孫先生做心臟搭橋手術(shù)并進(jìn)行術(shù)后病癥治療。最后，在目錄內(nèi)的總費(fèi)用為10萬元，目錄以外的費(fèi)用為3.5萬元,總共13.5萬元（最高支付限額以下起付線以上的醫(yī)療費(fèi)用個(gè)人自付２０％）求孫先生本次治療自付費(fèi)用占總費(fèi)用的比例．?2000元/月×12月/年×10%=2400(起付線)2000元/月×12月/年×4倍=96000(支付封頂線)(96000-2400)×0.8=74880(可以報(bào)銷)孫先生可以從基本醫(yī)療社會(huì)統(tǒng)籌報(bào)銷74880元?2400(起付線)(96000-2400)×0.2=18720(自費(fèi)部分)100000-96000=4000(目錄內(nèi)不予報(bào)銷)35000(目錄以外部分)2400+4000+18720+35000=60120(自付總額)孫先生自付費(fèi)用占本次治療費(fèi)用的45%?員工福利及退休計(jì)劃概述企業(yè)自定員工福利商業(yè)保險(xiǎn)在員工福利計(jì)劃中的優(yōu)勢(shì)法定員工福利課程思路?什么是企業(yè)年金？企業(yè)（計(jì)劃發(fā)起人）金融機(jī)構(gòu)（計(jì)劃管理人）制度安排……監(jiān)管制度規(guī)范管理和政策激勵(lì)的薪酬福利制度/激勵(lì)計(jì)劃巨大的市場(chǎng)和新業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)職工（計(jì)劃參與人）退休后穩(wěn)定的收入來源,提高老年經(jīng)濟(jì)安全程度.政府?我國(guó)建立企業(yè)年金制度的必要性1日趨嚴(yán)重的人口老齡化，迫切需要迅速發(fā)展企業(yè)年金2建立企業(yè)年金是提高企業(yè)吸引力和競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段3我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展存在巨大的潛在市場(chǎng)4我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展條件日趨成熟?參加企業(yè)年金計(jì)劃的條件和資格已建立集體協(xié)商機(jī)制依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力?企業(yè)年金的管理BECDA基金繳費(fèi)人基金受益人基金受托人基金保管人投資管理人?

繳費(fèi)人受托人受益人保管人投資管理人市場(chǎng)投資組合?保險(xiǎn)合同模式信托模式銀行儲(chǔ)蓄模式企業(yè)年金賬戶管理模式?企業(yè)年金商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)目的企業(yè)福利、提高退休收入退休保障基本保障保障水平企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老保障基本生活保障繳費(fèi)方式自愿或強(qiáng)制自愿強(qiáng)制責(zé)任主體企業(yè)企業(yè)或個(gè)人政府政策優(yōu)惠規(guī)定范圍內(nèi)允許企業(yè)繳費(fèi)在成本列支無免稅產(chǎn)品規(guī)范化個(gè)性化、差異化標(biāo)準(zhǔn)化遵循國(guó)家政策管理機(jī)構(gòu)合格的金融機(jī)構(gòu)壽險(xiǎn)公司政府社保部門所屬保障層次社會(huì)保障第二或第三支柱社會(huì)保障第三支柱社會(huì)保障第一支柱?團(tuán)體養(yǎng)老產(chǎn)品與企業(yè)年金產(chǎn)品比較?影響我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的主要問題監(jiān)管方面的問題定位不清運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范財(cái)稅政策問題企業(yè)負(fù)擔(dān)較重缺乏專業(yè)知識(shí)投資管理方面的問題?世界企業(yè)年金發(fā)展的主要特征：個(gè)人賬戶管理方式法人受托成為主流的運(yùn)營(yíng)模式年金化給付方式市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理從DB模式轉(zhuǎn)向DC模式稅收優(yōu)惠政策?企業(yè)年金制度的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)美國(guó)401（K）英國(guó)AFPs澳大利亞超年金計(jì)劃(superannuation)香港強(qiáng)積金計(jì)劃MPF運(yùn)營(yíng)主體共同基金、保險(xiǎn)公司、銀行等。雇主挑選，雇員決定投資方向。由政府認(rèn)可養(yǎng)老金計(jì)劃的提供商和管理人。雇員自由選擇。共同基金、保險(xiǎn)公司、銀行等。雇主和工會(huì)或雇員共同挑選計(jì)劃管理人和基金管理人強(qiáng)積金計(jì)劃的受托人必須向強(qiáng)積金管理局獲得注冊(cè)。由雇主挑選受托人，雇員決定投資方向稅收待遇EETEETTTTEEE監(jiān)管法規(guī)ERISA1974：防止基金管理不善和濫用；促進(jìn)職業(yè)改善和財(cái)務(wù)規(guī)劃提高計(jì)劃效率；保證雇主成本控制。IRC1978：推動(dòng)401（K）為主的DC產(chǎn)品的發(fā)展。1980年第3500號(hào)政府法令：建立以個(gè)人養(yǎng)老金資本化賬戶為基礎(chǔ)的統(tǒng)一制度；規(guī)定繳納款；商業(yè)機(jī)構(gòu)管理；首次加入勞動(dòng)力市場(chǎng)的強(qiáng)制參加，現(xiàn)存組織中的自愿。生產(chǎn)率裁定職業(yè)養(yǎng)老金PAS1986：裁定做出國(guó)家工資‘案的決定，雇主繳納3%的退休金額度；義務(wù)的普遍的退休金制度于1992年6月裁定實(shí)施；1993年退休金行業(yè)法（SIS）：規(guī)定稅惠適格標(biāo)準(zhǔn)，要求受托人對(duì)投資和管理負(fù)責(zé)。對(duì)強(qiáng)積金計(jì)劃的供款、稅收待遇、累算權(quán)益、提取權(quán)益、受托人和投資管理人資格、安全網(wǎng)及懲罰措施做了詳細(xì)規(guī)定。監(jiān)管主體勞動(dòng)部下屬之養(yǎng)老金和社會(huì)福利管理署(PWBA)、國(guó)內(nèi)稅務(wù)局(IRS)、養(yǎng)老福利保證保險(xiǎn)公司(PBGC)。養(yǎng)老金基金管理總署：負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)督和管理的權(quán)威機(jī)構(gòu)。通過MOLSS向政府報(bào)告；首席執(zhí)行官由總統(tǒng)任命。稅務(wù)總局：業(yè)務(wù)審計(jì)和賦稅監(jiān)管；保險(xiǎn)和養(yǎng)老金管理委員會(huì)（ISC）：監(jiān)控退休金管理活動(dòng)。香港強(qiáng)積金管理局（MPFA）為主監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)計(jì)劃和受托人注冊(cè)并訂立指引；香港證監(jiān)會(huì)（SFC）負(fù)責(zé)投資管理。?對(duì)中國(guó)發(fā)展企業(yè)年金業(yè)務(wù)的借鑒和啟示政府要扮演重要角色國(guó)家應(yīng)制訂一定優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金簡(jiǎn)化限制，增加覆蓋面，適度減低費(fèi)用由企業(yè)統(tǒng)一運(yùn)作到個(gè)人自主決定的投資管理模式拓展資金投資渠道，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)保值增值

?基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)?醫(yī)療保障水平商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)

基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障群體

未保障群體人

商業(yè)保險(xiǎn)?補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的特點(diǎn)：基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充屬于較高層次的保障經(jīng)營(yíng)具有盈利性經(jīng)營(yíng)具有競(jìng)爭(zhēng)性?補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)保障的范圍

基本醫(yī)療保險(xiǎn)“起付線”以下部分的保障基本醫(yī)療保險(xiǎn)“封頂線”以上部分的保障基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人自付部分的保障基本醫(yī)療保險(xiǎn)未保障的社會(huì)群體基本醫(yī)療保險(xiǎn)不提供保障的部分基本醫(yī)療保險(xiǎn)不承擔(dān)責(zé)任的醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)?員工福利及退休計(jì)劃概述企業(yè)自定員工福利商業(yè)保險(xiǎn)在員工福利計(jì)劃中的優(yōu)勢(shì)法定員工福利課程思路?我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的年金型壽險(xiǎn)產(chǎn)品下面以我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)為例，分析商業(yè)保險(xiǎn)在員工退休計(jì)劃中的作用。我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的團(tuán)體年金產(chǎn)品按DB、DC特性大致分為三類：傳統(tǒng)型、中間過渡型和投資型。其特征對(duì)比如下表所示。

?傳統(tǒng)型產(chǎn)品中間過渡型產(chǎn)品投資型產(chǎn)品DB、DC偏好偏DBDB、DC混合完全DC積累利率固定有最低保證利率無保證利率風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者保險(xiǎn)公司員工和保險(xiǎn)公司員工主要險(xiǎn)種傳統(tǒng)產(chǎn)品分紅、萬能產(chǎn)品投資連接產(chǎn)品籌資來源企業(yè)企業(yè)、員工養(yǎng)老金支付投保時(shí)確定按個(gè)人賬戶積累額，于退休時(shí)一次給付或以躉繳方式購買相應(yīng)保額個(gè)人年金保險(xiǎn)繳費(fèi)率在預(yù)定給付水平精算確定繳費(fèi)頻率和金額由投保人自主決定賬戶管理形式不建立個(gè)人賬戶建立個(gè)人賬戶精算需要需要退休前不需要，退休后如果購買分期給付年金則需要積累形式提取準(zhǔn)備金完全積累在職死亡給付現(xiàn)金價(jià)值給付個(gè)人賬戶余額離職處理給付現(xiàn)金價(jià)值給付個(gè)人賬戶余額個(gè)人繳費(fèi)部分，個(gè)人賬戶余額中企業(yè)繳費(fèi)部分由投保人決定處理方式?年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品的種類承保人數(shù)開始給付的時(shí)間價(jià)值衡量單位保費(fèi)支付方式年金的給付單人多人躉繳期繳彈性保費(fèi)固定保費(fèi)即期延期確定年金返還型生存年金確定期間返還分期返還現(xiàn)金返還貨幣單位本幣外幣固定可變?企業(yè)年金和商業(yè)年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品的區(qū)別二者所屬的范疇不同。二者所享受的稅收政策不同。參加企業(yè)年金當(dāng)事人之間的關(guān)系和商業(yè)年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品的當(dāng)事人之間的關(guān)系不同，所依據(jù)的法律也不同。賬戶管理不同。其他的差異包括投資領(lǐng)域的不同、承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)不同以及能否提前支取的規(guī)定不同。?企業(yè)年金和商業(yè)年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品的聯(lián)系二者在保障性的目的上是一致的。商業(yè)年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品可以成為企業(yè)年金基金投資的一個(gè)品種。?商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)企業(yè)年金的專業(yè)優(yōu)勢(shì)

保險(xiǎn)公司年金賬戶管理的豐富經(jīng)驗(yàn)，是企業(yè)年金管理的可靠技術(shù)基礎(chǔ)多樣化的保險(xiǎn)產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，可滿足企業(yè)年金客戶不同層次的需求不斷壯大的精算專業(yè)力量，是保險(xiǎn)公司管理企業(yè)年金的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)保險(xiǎn)公司完善的銷售系統(tǒng)，是提供企業(yè)年金客戶良好服務(wù)的強(qiáng)大資源優(yōu)勢(shì)嚴(yán)格的保險(xiǎn)監(jiān)管，是確保企業(yè)年金運(yùn)行安全的有力保證?結(jié)束語?最為命運(yùn)所屈辱的人，只要還抱有希望，便無所怨懼。這個(gè)世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出來的成績(jī)，然后再去強(qiáng)調(diào)你的感受。7月-237月-2310:05以愛為凝聚力的公司比靠畏懼維系的公司要穩(wěn)固得多。珍惜今天的擁有，明天才會(huì)富有。一個(gè)公司要發(fā)展迅速得力于聘用好的人才，尤其是需要聰明的人才。3歲前后嚴(yán)格管理，做孩子的家長(zhǎng)；13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。有效的教育是先嚴(yán)后松，無效的教育是先松后嚴(yán)。有效的激勵(lì)是朝五晚九，無效的激勵(lì)是朝九晚五。7月-237月-2310:057月-23懷疑和否定之海，圍繞著人們小小的島嶼，而信念則鞭策人，使人勇敢面對(duì)未知的前途。7月-237月-237月-237月-23對(duì)人才的運(yùn)用，僅僅限于收羅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，重要的是對(duì)人才不僅要善于識(shí)別其長(zhǎng)處，而且要敢于大膽地使用，以讓其充分顯示自己的才能。微軟公司在用人上所表現(xiàn)出的膽略與氣魄是別的公司無可比擬的。因?yàn)橛辛烁兄x之心，才能引發(fā)惜物及謙虛之心，使生活充滿歡樂，心理保持平衡，在待人接物時(shí)自然能免去許多無謂的對(duì)抗與爭(zhēng)執(zhí)。只有一條路不能選擇10:05:0910:05:09一個(gè)人在科學(xué)探索的道路上，走過彎路，犯過錯(cuò)誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實(shí)踐中勇于承認(rèn)和改正錯(cuò)誤。業(yè)精于勤，荒于嬉。7月-237月-235710:05:097月-23合作是一切團(tuán)隊(duì)繁榮的根本。我知道什么是勞動(dòng):勞動(dòng)是世界上一切歡樂和一切美好事情的源泉。世間沒有一種具有真正價(jià)值的東西，可以不經(jīng)過艱苦辛勤勞動(dòng)而能夠得到的。10:0510:05:097月-2310:05靠制訂和管理標(biāo)準(zhǔn)吃飯的，有什么樣的判斷就會(huì)有什么樣的產(chǎn)品，有什么樣的標(biāo)準(zhǔn)就會(huì)有什么樣的人才。講到國(guó)家的政治，根本上要人民有權(quán)；至于管理政府的人，便要付之于有能的專家們。只要有堅(jiān)強(qiáng)的持久心，一個(gè)庸俗平凡的人也會(huì)有成功的一天，否則即