行政事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方案課件

內(nèi)容提要行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施的難點(diǎn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的方法行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)施、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1.認(rèn)知度2接受度3制度的銜接性4現(xiàn)有制度的有效性5對內(nèi)部控制規(guī)范的重視度6推行二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)施難點(diǎn)、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本方法(一)什么是單位內(nèi)部控制的控制方法內(nèi)部控制的控制方法實(shí)質(zhì)上就是內(nèi)部控制的機(jī)制,是指為將經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險控制在可承諾的范圍之內(nèi),根據(jù)內(nèi)部控制的原理,并結(jié)合風(fēng)險評估的結(jié)果,針對風(fēng)險點(diǎn)選擇的措施和程序。(二)第1種方法:不相容崗位相互分離合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,明確劃分職責(zé)權(quán)限,實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制(三)第2種方法:內(nèi)部授權(quán)審批控制明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任,建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)(四)第3種方法:歸口管理。根據(jù)本單位實(shí)際情況,按照權(quán)責(zé)對等的原則,采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行統(tǒng)一管理(五)第4種方法:預(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束,使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。(六)第5種方法:財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制,采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施,確保資產(chǎn)安全完整(七)第6種方法:會計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)會管理制度,加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè),提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平,強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制,規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作