稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫整理打印

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫整理打印

單選題（共100題）1、下列各項(xiàng)中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）。A.稅務(wù)政策解答B(yǎng).納稅風(fēng)險評估C.涉稅盡職審慎性調(diào)查D.資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核【答案】A2、2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】A3、居民個人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。A.工資、薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】A4、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C5、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是（）。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括:時間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場筆錄C.鑒證人對鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，可以減輕委托人的納稅申報責(zé)任D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)【答案】C6、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A7、（）是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項(xiàng)，也是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點(diǎn)。A.稅收政策適用咨詢B.稅收程序適用咨詢C.稅收會計適用咨詢D.稅收動態(tài)適用咨詢【答案】A8、納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務(wù)平臺用途確認(rèn)時誤確認(rèn)為申報抵扣，并已辦理納稅申報。納稅人正確的處理方法為（）。A.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途后，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅B.已用途確認(rèn)并申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不再改為用于出口退稅C.已用途確認(rèn)，不必再在增值稅綜合服務(wù)平臺調(diào)整用途，可直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不用于出口退稅，應(yīng)換開增值稅專用發(fā)票并用途確認(rèn)為用于出口退稅【答案】A9、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說法不正確的是（）。A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.納稅人為獨(dú)生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元【答案】D10、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況B.審查憑證的真實(shí)性，對憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題C.對外來和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】C11、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。A.納稅人的停業(yè)期不得超過一年B.辦理停業(yè)報告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報告C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營【答案】C12、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C13、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個體戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A14、（2018年真題）輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B15、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】D16、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.土地增值稅B.資源稅C.車船稅D.增值稅【答案】D17、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)B.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)C.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)D.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)【答案】C18、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。A.核對法B.查詢法C.抽查法D.比較分析法【答案】B19、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A20、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日B.一般納稅人登記的當(dāng)天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D21、稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所得稅申報時，均應(yīng)代為編制（），報送主管財稅機(jī)關(guān)。A.留存利潤表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C22、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對于該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅【答案】D23、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款【答案】B24、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（）元。A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】B25、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B26、國家稅務(wù)總局決定暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的，應(yīng)當(dāng)書面通知省稅務(wù)機(jī)關(guān)。負(fù)責(zé)特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到書面通知后（）內(nèi)，向企業(yè)送達(dá)暫停或者終止相互協(xié)商程序的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。A.10日B.10個工作日C.15日D.15個工作日【答案】D27、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率B.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認(rèn)D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D28、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。A.5B.1C.2D.3【答案】D29、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A30、2021年1月A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬元B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬元C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅【答案】A31、可以實(shí)施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。A.查賬征收B.核定征收C.定期定額D.代扣代繳【答案】C32、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，對一些在簽訂時無法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份合同定額貼花5元；結(jié)算時，再按實(shí)際金額和適用稅率計算（）。A.減半貼花B.全額貼花C.補(bǔ)貼印花D.加倍貼花【答案】C33、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報時進(jìn)行扣除的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B34、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A35、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃C.將資產(chǎn)用于股息分配D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品【答案】C36、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物D.詢問或函證事項(xiàng)【答案】A37、下列專項(xiàng)附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.贍養(yǎng)老人支出D.大病醫(yī)療支出【答案】A38、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】D39、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A40、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。A.發(fā)票票種核定B.最高開票限額審批C.發(fā)票繳銷D.印有本單位名稱發(fā)票核定【答案】C41、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說法錯誤的是（）。A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年B.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷【答案】C42、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據(jù)。A.實(shí)際占用B.自用C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.擁有【答案】A43、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C44、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃【答案】A45、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D46、下列情形中，不可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】B47、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理（）。A.減征稅款B.豁免應(yīng)納稅款C.提供納稅擔(dān)保D.延期繳納稅款【答案】D48、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有（）。A.起訴權(quán)B.應(yīng)訴權(quán)C.反訴權(quán)D.審判權(quán)【答案】B49、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風(fēng)險事項(xiàng)C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】C50、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C51、申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是（）。A.確定應(yīng)稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D52、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營業(yè)務(wù)成本為2100萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.121.38B.145.68C.169.12D.213.59【答案】A53、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B54、縣級以上地方人民政府社會保險行政部負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的社會保險管理工作，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。A.7B.10C.15D.30【答案】D55、（2018年）某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。A.不需要繳納B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納【答案】C56、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。A.當(dāng)日B.2日C.3日D.5日【答案】A57、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B58、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2020年度決算報表已編制，對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會計分錄為（）。A.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000B.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤30000【答案】B59、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報時進(jìn)行扣除的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B60、下列項(xiàng)目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.業(yè)主的“五險一金”B.贊助支出C.稅款的滯納金D.業(yè)主的工資【答案】A61、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D62、在涉稅信息報告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息報告”的是（）。A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時D.納稅人在首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時【答案】D63、下列選項(xiàng)，需要計算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的B.船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)【答案】C64、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說法錯誤的是（）。A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避C.曾被聘請為有專門知識的人參與過同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動的應(yīng)當(dāng)回避D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避【答案】D65、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入（）科目的借方。A.管理費(fèi)用B.主營業(yè)務(wù)成本C.稅金及附加D.固定資產(chǎn)清理【答案】C66、下列情形中，（）的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B67、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收【答案】D68、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】C69、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，2019年8月計算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C70、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)的是（）。A.禮品店零售鍍金高檔手表B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商D.首飾店銷售金銀首飾【答案】A71、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門票C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.印有本單位名稱的普票【答案】C72、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C73、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】D74、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D75、下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。A.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議【答案】A76、下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年【答案】D77、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機(jī)短信【答案】C78、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元【答案】B79、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。A.不征消費(fèi)稅B.按照甲類啤酒稅率征收消費(fèi)稅C.按照乙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅D.按照丙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅【答案】B80、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】A81、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）。A.應(yīng)出具無保留意見報告B.應(yīng)拒絕出具報告并終止服務(wù)C.應(yīng)出具無法表明意見報告D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定【答案】B82、基本養(yǎng)老保險從繳費(fèi)主體上可分為（）。A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個人【答案】A83、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C84、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D85、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護(hù)服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。A.60B.50C.40D.20【答案】A86、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.銷售自建的不動產(chǎn)C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計稅方法D.出租其取得的不動產(chǎn)【答案】A87、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項(xiàng)稅額為468000元B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會計上無需確認(rèn)收入D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，計算消費(fèi)稅【答案】C88、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.銷售自建的不動產(chǎn)C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計稅方法D.出租其取得的不動產(chǎn)【答案】A89、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天【答案】C90、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（）。A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時，應(yīng)從形式上保持獨(dú)立B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)請求回避【答案】A91、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時，按規(guī)定收取的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目C.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具D.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，也可以申請一般納稅人資格認(rèn)定【答案】B92、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D93、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請。A.A級B.B級C.M級D.D級【答案】A94、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，減征期限不超過5個月。A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C95、水資源稅試點(diǎn)實(shí)施辦法由（）規(guī)定。A.財政部B.國務(wù)院C.國家稅務(wù)總局D.全國人民代表大會常務(wù)委員會【答案】B96、（2017年）下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】C97、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】D98、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補(bǔ)貼收入96000元，李某年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A99、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】A100、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】A多選題（共40題）1、下列材料，不能作為鑒證人鑒證依據(jù)的有（）。A.有正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C.以偷拍等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料D.通過函證收集的證據(jù)材料E.違反法定程序收集的證據(jù)材料【答案】BC2、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有（）。A.電影放映服務(wù)B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)C.倉儲服務(wù)D.收派服務(wù)E.融資性售后回租【答案】ACD3、（2018年真題）關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對欠稅企業(yè)行使代位權(quán)的，可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務(wù)B.欠稅數(shù)額5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告C.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】BC4、下列業(yè)務(wù)的會計核算中，增值稅一般納稅人需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.將廠房改變用途用于職工健身房B.將外購材料用于新建辦公樓C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣D.產(chǎn)成品因管理不善被盜E.將委托加工收回貨物用于辦公使用【答案】AD5、下列居民企業(yè)中，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.煙草制造企業(yè)E.金融企業(yè)【答案】ABC6、下列各項(xiàng)中免征增值稅的有（）。A.納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B.社會團(tuán)體收取的會費(fèi)C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D.對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅納稅人E.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】ABC7、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有（）。A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼B.以實(shí)報實(shí)銷形式取得的洗衣費(fèi)C.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得E.以現(xiàn)金形式取得的洗衣費(fèi)【答案】ABD8、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式下銷售額確定的表述中，正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額B.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出C.折扣銷售和銷售折扣均可以從銷售額中減除D.一般納稅人因銷貨退回和折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從原銷售期的銷項(xiàng)稅額中扣減E.酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算增值稅【答案】B9、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的表述，正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風(fēng)險疑點(diǎn)等環(huán)境保護(hù)稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護(hù)主管部門C.環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按月申報繳納D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納E.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決【答案】ABD10、下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的表述中正確的有（）。A.業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核制度應(yīng)包括復(fù)核層級、復(fù)核內(nèi)容、復(fù)核程序和復(fù)核記錄等內(nèi)容B.稅務(wù)師事務(wù)所的項(xiàng)目組其他成員對其所承擔(dān)的工作質(zhì)量無需承擔(dān)責(zé)任C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)對重大風(fēng)險事項(xiàng)的預(yù)警、識別、工作程序和處理方式作出具體規(guī)定D.稅務(wù)師事務(wù)所在確定是否接受業(yè)務(wù)委托前應(yīng)進(jìn)行必要的調(diào)查和評估E.項(xiàng)目組應(yīng)自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)底稿歸檔留存【答案】ACD11、（2017年真題）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），其增值稅銷售額應(yīng)以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除受讓土地時（）。A.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用B.向政府部門支付的征地費(fèi)用C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費(fèi)用D.向其他單位或個人支付的土地出讓收益E.向其他單位或個人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用【答案】AB12、—般稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容有（）。A.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢B.適用稅收程序法方面的稅收咨詢C.解決稅收分歧方面的咨詢D.涉稅會計處理的咨詢E.最新股票漲跌動態(tài)的咨詢【答案】ABCD13、下列采取增值稅一般計稅方法的業(yè)務(wù)，在會計核算時會使用到“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的銷售款B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款C.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金D.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項(xiàng)E.建筑公司建造寫字樓預(yù)收的工程款【答案】A14、—般稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容有（）。A.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢B.適用稅收程序法方面的稅收咨詢C.解決稅收分歧方面的咨詢D.涉稅會計處理的咨詢E.最新股票漲跌動態(tài)的咨詢【答案】ABCD15、（2016年真題）在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算時，繳納的下列稅費(fèi)，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計算繳納的教育費(fèi)附加B.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.為開發(fā)產(chǎn)品而取得土地使用權(quán)所繳納的契稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的企業(yè)所得稅E.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅【答案】ABC16、（2019年）關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度減征的有（）。A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】BD17、下列增值稅，應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目核算的有（）。A.直接減免的增值稅B.先征后退的增值稅C.加計抵減的增值稅D.免抵的增值稅E.即征即退的增值稅【答案】AB18、關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法正確的有（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對專家工作成果負(fù)責(zé)B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)C.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)由兩個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字E.鑒證人對鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，可以替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會計責(zé)任、納稅申報責(zé)任以及其他法律責(zé)任【答案】ABCD19、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有（）。A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整C.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)確定D.企業(yè)在對外投資5年內(nèi)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在注銷當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅E.非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)【答案】ABD20、下列關(guān)于基本醫(yī)療保險與生育保險的說法，正確的有（）。A.基本醫(yī)療保險的繳費(fèi)主體包括城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民兩大類B.2018年城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均個人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到每人每年220元C.生育保險費(fèi)的提取比例最高不得超過工資總額的2％，2015年國務(wù)院決定降低生育保險費(fèi)率0.5個百分點(diǎn)D.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險，覆蓋除職工基本醫(yī)療保險應(yīng)參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民E.鐵路、電力、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)瓤绲貐^(qū)、生產(chǎn)流動性較大的企業(yè)及其職工，可以相對集中的方式異地參加統(tǒng)籌地區(qū)的基本醫(yī)療保險【答案】ABD21、根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，消費(fèi)品在下列經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)D.高爾夫球桿的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】ACD22、按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.零售高檔化妝品B.批發(fā)卷煙C.生產(chǎn)銷售鉛蓄電池D.進(jìn)口電動汽車E.零售珠寶玉石【答案】BC23、下列社會保險費(fèi)，需要由單位和個人共同繳納的有（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.生育保險D.失業(yè)保險E.工傷保險【答案】ABD24、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對下列（）物品實(shí)施稅收保全措施。A.機(jī)動車輛B.單價5000元以上的生活用品C.金銀飾品D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品E.豪華住宅【答案】ABC25、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，滿足以下情形（）應(yīng)辦理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報告。A.取得統(tǒng)一社會信用代碼的律師事務(wù)所B.取得統(tǒng)一社會信用代碼的社會團(tuán)體C.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人D.新設(shè)立企業(yè)E.在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的境外企業(yè)【答案】ABC26、下列關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅B.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還C.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征資源稅D.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征土地增值稅E.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征契稅【答案】ABC27、根據(jù)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有（）。A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.契稅【答案】BCD28、下列關(guān)于鑒證人證據(jù)收集評價的表述中，正確的有（）。A.委托人配合提供的鑒證材料可作為鑒證依據(jù)B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料可作為鑒證依據(jù)C.被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料可作為鑒證依據(jù)D.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料可作為鑒證依據(jù)E.鑒證人對鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，可部分替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任【答案】AC29、企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會保險費(fèi)準(zhǔn)確繳費(fèi)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是繳費(fèi)基數(shù)的申報核定環(huán)節(jié)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)無論是代理申報還是進(jìn)行繳費(fèi)審核，均應(yīng)從這個環(huán)節(jié)入手，具體要把握的關(guān)鍵指標(biāo)有（）。A.繳費(fèi)人數(shù)B.繳費(fèi)基數(shù)C.繳費(fèi)比例D.繳費(fèi)總金額E.代扣個人繳費(fèi)的比例【答案】ABC30、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議中止的有()。A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人B.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的C.申請人的法人資格終止D.申請人死亡，無繼承人的E:申請人撤回行政復(fù)議申請【答案】AB31、下列納稅人應(yīng)作為納稅評估重點(diǎn)分析對象的有（）。A.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人B.重點(diǎn)稅源戶C.納稅信用等級低下的納稅人D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負(fù)異常變化的納稅人【答案】BC32、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得有（）。A.美國某公司承建中國某水電站獲得的所得B.中國某公司將其在美國分支機(jī)構(gòu)的辦公樓轉(zhuǎn)讓所獲得的所得C.中國某中外合資企業(yè)的英國股東將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給日本某企業(yè)獲得的所得D.中國某外商投資企業(yè)向日本股東支付股息E.中國某企業(yè)向印度某銀行支付貸款利息【答案】ACD33、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行核定應(yīng)納稅額的有（）。A.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.長期零申報的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.企業(yè)連續(xù)虧損3年的E.依法可以不設(shè)置賬簿的【答案】AC34、與稅務(wù)咨詢相比，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)顧問的特點(diǎn)的有（）。A.權(quán)威性強(qiáng)B.咨詢內(nèi)容廣泛C.服務(wù)對象專一D.服務(wù)對象多樣化E.咨詢形式多樣【答案】ABC35、涉稅鑒證中的被鑒證人可以指（）。A.委托人B.委托方有權(quán)指定的第三方C.使用人D.鑒證人E.稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】AB36、以下資料屬于個人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi)公司并選擇遞延納稅的，需要報送的資料有A.《技術(shù)成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案表》B.技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料原件及復(fù)印件C.技術(shù)成果投資入股協(xié)議復(fù)印件D.董事會或股東大會決議等復(fù)印件E.技術(shù)成果評估報告【答案】ABC37、企業(yè)生產(chǎn)下列貨物應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。A.LV皮包B.潤滑脂C.航空煤油D.溶劑油原料E.超豪華小汽車【答案】BD38、關(guān)于增值稅的規(guī)定下列表述不正確的有（）。A.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅B.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”政策執(zhí)行E.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅【答案】CD39、某稅務(wù)師對某企業(yè)（增值稅一般納稅人）的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時，企業(yè)的下列處理中，正確的有（）。A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，以紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶B.企業(yè)領(lǐng)用上月購進(jìn)的鋼材一批（已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅）用于職工食堂，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶C.企業(yè)因管理不善造成外購的涂料丟失、被盜，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶D.企業(yè)用外購貨物對外投資，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶E.企業(yè)將外購的白酒（已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)放給職工，作為中秋節(jié)的禮品，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶【答案】ABC40、按個體工商戶財務(wù)制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有（）。A.修理費(fèi)B.固定資產(chǎn)盤虧C.自然災(zāi)害造成的損失D.意外事故損失E.折舊費(fèi)【答案】BCD大題（共20題）一、A、B、C企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）B企業(yè)從A企業(yè)采購30000元的貨物一批，從A企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款50000元，稅額6500元；（2）A與C未發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，A企業(yè)向C企業(yè)開具一份增值稅專用發(fā)票，注明貨物價款5000元，稅額650元。請依次簡要回答下列問題：（上述發(fā)票均未申報并且未繳納增值稅稅款）問題1、A企業(yè)向B、C企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票分別屬于什么行為？問題2、A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何計算增值稅？問題3、A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票的行為將會受到怎樣的行政處罰？問題4、若B、C企業(yè)收到上述增值稅專用發(fā)票已申報抵扣，增值稅應(yīng)如何處理，將會受到怎樣的行政處罰？【答案】二、某代理記賬公司業(yè)務(wù)人員向稅務(wù)師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問題，請根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。（1）某軟件企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品如何繳納增值稅？（2）某加油站管理公司經(jīng)營用車輛所耗用汽油應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，還是按視同銷售貨物處理？（3）某市最近遭遇了較強(qiáng)降雨，甲公司雖將貨物全部存于倉庫做好了相關(guān)措施。但倉庫仍浸水，導(dǎo)致存貨無法使用而損失，請問這種損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？（4）企業(yè)在辦公樓內(nèi)安裝了視頻會議系統(tǒng)，取得了專票。其進(jìn)項(xiàng)稅額是否能夠抵扣？（5）企業(yè)為接受的勞務(wù)派遣人員購買的火車票是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？【答案】三、某企業(yè)2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報的應(yīng)納稅所得額為-120萬元（假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅）。2020年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)的2019年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）2019年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險，合計30萬元，計入“管理費(fèi)用”，12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，將超過2019年職工工資總額的5%部分金額12萬元調(diào)整計入“應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報時，未作納稅調(diào)整；企業(yè)為職工支付的這部分補(bǔ)充養(yǎng)老保險超標(biāo)部分未扣繳個人所得稅（經(jīng)計算為0.3萬元）。（2）2017年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元，于2019年8月重新收回，企業(yè)將收到款項(xiàng)計入“其他應(yīng)付款”，2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未繳納企業(yè)所得稅。（3）2019年7月，因違約拒收供貨方提供的預(yù)定貨物，向供貨方支付違約金4萬元，企業(yè)計入“營業(yè)外支出”，2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未作納稅調(diào)整增加。針對上述問題，稅務(wù)稽查部門作出如下決定，并于2020年7月制作稅務(wù)行政處罰告知書通知該企業(yè)：（1）調(diào)增該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅所得額46萬元，分別為：超過當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險部分計12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬元應(yīng)計入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定：對調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬元，自2020年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。（2）對企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險未代扣的個人所得稅，責(zé)令該企業(yè)協(xié)助向納稅人追繳稅款，并對該企業(yè)處以未代扣稅款0.5倍罰款和自未代扣稅款申報期滿之日起按日加收萬分之五的滯納金。問題：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅和未按規(guī)定代扣個人所得稅作出的補(bǔ)稅（或追繳）、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)？并說明理由。2.企業(yè)若對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的上述處罰規(guī)定不服，可采取什么措施？期限是如何規(guī)定的？【答案】（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的不當(dāng)之處①企業(yè)支付給供貨方違約金4萬元可以在企業(yè)所得稅前扣除，無需作納稅調(diào)整增加；②補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬元不當(dāng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對調(diào)增的應(yīng)納稅所得額不應(yīng)直接按適用稅率計算應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，而應(yīng)先彌補(bǔ)企業(yè)原已申報的應(yīng)納稅所得額-120萬元。該企業(yè)彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額為-78萬元，無需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅；③按應(yīng)補(bǔ)稅額處以50%罰款和自2020年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金錯誤。因?yàn)樵撈髽I(yè)以查增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損后，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，因此該企業(yè)無需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，所以無需繳納滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該按照虛假申報進(jìn)行處罰，罰款額度為5萬元以下；④因企業(yè)未代扣個人所得稅的處罰不當(dāng)。因扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的罰款處理是正確的，但不能對扣繳義務(wù)人征收滯納金。因?yàn)橹挥性诳劾U義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（2）措施①收到告知書之日起3日內(nèi)向做出具體行政行為稅務(wù)機(jī)關(guān)申請聽證；②收到處理決定書后a.企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的補(bǔ)繳稅款及滯納金不服的，可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；b.企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的，可采取的措施包括稅務(wù)行政復(fù)議或直接向法院起訴；c.提出行政復(fù)議申請期限為知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)，向法院起訴的期限為接到通知或者知道之日起15日內(nèi)。四、我國居民王某，咨詢其適合的個人所得稅政策，提出下列問題，請逐一回答。（1）年初未及時向單位提供專項(xiàng)附加扣除信息的，是否可以在后續(xù)月份提交相關(guān)材料后要求單位對之前月份未足額扣除的進(jìn)行補(bǔ)扣。（2）納稅人2018年取得職業(yè)資格繼續(xù)教育證書的，能否在2019年度匯算清繳時享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。（3）一個納稅年度內(nèi)，納稅人的大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除的金額上限是多少？納稅人及其配偶，未成年子女應(yīng)該合并還是分別計算扣除額。（4）專項(xiàng)附加扣除相關(guān)佐證資料應(yīng)當(dāng)留存幾年。（5）如果納稅人當(dāng)期沒有工資薪金所得，是否可以從其他綜合所得（不包括連續(xù)性取得勞務(wù)報酬的情形）中扣除基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月。【答案】（1）王某可以在提供材料后，要求單位對之前月份進(jìn)行補(bǔ)扣。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，扣繳單位根據(jù)納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除信息，按月計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報，即納稅人按月享受專項(xiàng)附加扣除政策。如果未能及時報送，也可以在以后月份補(bǔ)報，由單位在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時補(bǔ)扣。（2）不可以在2019年度匯算清繳時享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。根據(jù)2019年1月1日實(shí)施的《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行方法》相關(guān)規(guī)定，除5000元基本費(fèi)用扣除和專項(xiàng)扣除之外，納稅人還可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金這六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。因此，2019年之前取得的證書不能作為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。（3）①在一個納稅年度內(nèi)，納稅人本人或其配偶，或者其未成年子女，發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除基本醫(yī)療保險報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的，就個人負(fù)擔(dān)超過15000元的部分限額據(jù)實(shí)扣除，最多可以扣除80000元。②納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計算扣除額。（4）專項(xiàng)附加扣除相關(guān)佐證資料，納稅人需要在次年的匯算清繳期（即次年3月1日至6月30日）結(jié)束后的5年內(nèi)留存?zhèn)洳?。?）不可以。勞務(wù)報酬所得（不包括連續(xù)性取得勞務(wù)報酬的情形）、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)綜合所得，以每次收入減除20%或者800元的費(fèi)用后的余額為收入額，不得扣除每月5000元的基本費(fèi)用。每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計算；每次收入在4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算。其中稿酬所得的收入額減按70%計算。五、中國公民李某2019年度取得下列所得：（1）全年取得基本工資收入200000元，李某全年負(fù)擔(dān)的“三險一金”共計19600元，任職單位已預(yù)扣了個人所得稅。（2）李某的兒子2016年4月5日出生，其女兒2018年10月1日出生，夫妻雙方商定其子女教育支出均由李某扣除。（3）李某8月為非雇傭單位提供安裝服務(wù)，取得勞務(wù)報酬50000元，支付單位預(yù)扣了個人所得稅。（4）李某8月通過境內(nèi)公益性社會組織捐款20000元，用于慈善活動，并取得了合規(guī)票據(jù)。李某選擇在年度匯算清繳時扣除。其他資料：不考慮增值稅和其他稅費(fèi)。問題：（1）李某當(dāng)年可以扣除的子女教育專項(xiàng)附加扣除的金額為多少？并簡要說明理由。（2）請計算任職單位預(yù)扣的個人所得稅金額。（3）請闡述勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的政策，并計算勞務(wù)報酬支付單位預(yù)扣的個人所得稅金額？（4）請計算李某2019年度匯算清繳應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額。【答案】（1）【正確答案】學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。2019年兒子的教育支出專項(xiàng)附加扣除金額＝1000×9＝9000（元），女兒尚未滿3周歲，不得扣除子女教育支出?！咎崾尽孔优逃?。學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。（2）【正確答案】任職單位預(yù)扣的個人所得稅金額＝（200000－60000－19600－9000）×10％－2520＝111400×10％－2520＝8620（元）（3）【正確答案】扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率。勞務(wù)報酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計算。勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)勞務(wù)報酬支付單位預(yù)扣的個人所得稅金額＝50000×（1-20％）×30％－2000＝10000（元）（4）【正確答案】綜合所得應(yīng)納稅所得額＝200000＋50000×（1-20％）－60000－19600－9000＝151400（元），公益捐贈支出扣除限額＝151400×30％＝45420（元），實(shí)際公益性捐贈支出為20000元，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。李某2019年度匯算清繳應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額＝（151400－20000）×10％－2520－8620－10000＝-8000（元）李某2019年度匯算清繳，應(yīng)退稅額為8000元。六、某從事電子元器件生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)，2019年第一季度季初從業(yè)人數(shù)100人，季末從業(yè)人數(shù)120人，季初資產(chǎn)總額2900萬元，季末資產(chǎn)總額3000萬元，第一季度銷售額3100萬元，應(yīng)納稅所得額190萬元。請逐一回答下列問題：（1）企業(yè)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，能否享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？（2）2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是什么？可以享受怎樣的企業(yè)所得稅優(yōu)惠？（3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是如何確定的？請列出計算公式?！敬鸢浮浚?）企業(yè)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。季度平均從業(yè)人數(shù)=（100+120）÷2=110（人）<300人季度平均資產(chǎn)總額=（2900+3000）÷2=2950（萬元）<5000萬元從事電子元器件生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)屬于國家非限制和禁止行業(yè)：第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=100×25%×20%+（190-100）×50%×20%=14（萬元）。（2）條件：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。優(yōu)惠政策：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（3）從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4七、天虹商場是一家專業(yè)從事電器銷售的大型商業(yè)企業(yè)，2018年十—期間為了促銷—款新型手機(jī)，天虹商場擬定了四種促銷方案。已知該款手機(jī)平時的對外零售價為2000元，商場購進(jìn)該手機(jī)的不含稅價為1000元，并可取得供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。四種促銷方案如下：方案—：采取以舊換新的方式銷售，顧客購買新型手機(jī)支付價款時，舊手機(jī)作價200元，即在購買新手機(jī)時可以少付200元現(xiàn)金。方案二：新型手機(jī)在現(xiàn)有零售價的基礎(chǔ)上進(jìn)行九折銷售。（折扣額要求開票部門在同一張發(fā)票金額欄中分別注明）方案三：顧客購買新型手機(jī)滿2000元時返還現(xiàn)金券200元。方案四：顧客購買新型手機(jī)滿2000元時贈送價值零售價200元的小商品，小商品的不含稅購進(jìn)價為100元，可以取得供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。問題：（1）計算天虹商場四個方案分別應(yīng)納的增值稅，判斷哪個方案對商場來說增值稅稅負(fù)最輕？【答案】（1）各方案應(yīng)納的增值稅計算如下：方案—：稅法規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。應(yīng)納增值稅＝2000÷（1＋13%）×13%－1000×13%＝100.09（元）方案二：稅法規(guī)定，納稅人采用折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同—張發(fā)票金額欄中分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。應(yīng)納增值稅＝1800÷（1＋13%）×13%－1000×13%＝77.08（元）方案三：按現(xiàn)行稅法規(guī)定，返還現(xiàn)金券沒有沖減銷售收入的規(guī)定。應(yīng)納增值稅＝2000÷（1＋13%）×13%－1000×13%＝100.09（元）方案四：稅法規(guī)定，企業(yè)將購買的貨物無償贈送他人的，應(yīng)視同銷售貨物，按公允價格確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅＝[2000÷（1＋13%）×13%－1000×13%]＋[200÷（1＋13%）×13%－100×13%]＝110.09（元）通過上述計算結(jié)果可知，四種方案中第二種方案增值稅稅負(fù)最輕。八、簡述目前6