稅務師之稅法一提分評估復習(附答案)打印版

稅務師之稅法一提分評估復習(附答案)打印版

單選題（共100題）1、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣125000元，假定小汽車的關稅稅率10%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】D2、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D3、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。A.12B.20C.2D.0【答案】D4、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A5、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.41.25B.53.10C.40.60D.44.50【答案】D6、某個體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個月免收租金、后十個月租金在當月一次性收取。當月該個體戶出租不動產(chǎn)的銷項稅額為（）萬元。A.0B.0.66C.6.61D.7.93【答案】C7、下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和【答案】A8、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規(guī)定的是（）。A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件，作為記賬憑證【答案】C9、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）A.其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位D.年應稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D10、我國某公司2020年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。A.25.6萬元B.29.6萬元C.31.6萬元D.34萬元【答案】D11、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D12、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率【答案】D13、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務如下：A.72.82B.43.69C.45.87D.73.39【答案】A14、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業(yè)銀行C.保險公司D.財務公司【答案】C15、某舊機動車交易公司2020年8月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元，銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。A.2.4B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A16、2020年8月在某市區(qū)稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補繳相關稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項應納城市維護建設稅稅額（）萬元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】A17、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。A.報復關稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關稅B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A18、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.實木地板B.調(diào)味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B19、（2018年真題）關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅【答案】D20、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1月取得），預收半年租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計稅，7月份應繳納增值稅（）元。A.2142.86B.3857.14C.4459.46D.12857.14【答案】D21、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為80000元，繳納關稅40000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅是（）元。A.18071.56B.18352.94C.23000.00D.23071.43【答案】B22、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，轉(zhuǎn)讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業(yè)在6月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。該企業(yè)就上述業(yè)務事項應該繳納的土地增值稅為（）萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C23、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務應退增值稅（）元。A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】C24、下列關于增值稅加計抵減政策的說法中，正確的是（）。A.允許進項稅額加計抵減是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人B.提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的增值稅小規(guī)模納稅人，也可以享受增值稅加計抵減政策C.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應納稅額D.增值稅一般納稅人出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】A25、下列關于實體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是征稅的目的物B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定C.當計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸【答案】A26、下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。A.納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】B27、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.房地產(chǎn)評估增值C.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的D.房地產(chǎn)贈與【答案】B28、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.3250.00B.3308.80C.7678.87D.4766.24【答案】D29、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A30、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B31、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國城市維護建設稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B32、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D33、某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當月購進貨物18萬元。該個體工商戶當月應納增值稅（）萬元。A.0.9B.1.09C.0.7D.0.35【答案】D34、（2017年真題）關于單用途商業(yè)預付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預收資金需繳納增值稅C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關資金收付結(jié)算業(yè)務時，取得的手續(xù)費應按規(guī)定繳納增值稅【答案】D35、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進料加工復出口合同，2019年12月購進原材料一批，進口料件到岸價格折合人民幣500萬元，當月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣600萬元。該企業(yè)計劃分配率為60%，貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。則當期不得免征和抵扣稅額抵減額為（）萬元。A.9B.10.8C.15D.18【答案】B36、某汽車貿(mào)易公司2021年5月進口20輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率9%，該公司應納車輛購置稅（）萬元。A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55【答案】A37、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A38、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。A.天然鹵水B.二氧化碳氣C.金D.地熱【答案】D39、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】A40、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D41、關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是()。A.增值稅留抵稅額可申請退稅B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設備C.企業(yè)應將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關繳銷D.尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉(zhuǎn)出處理【答案】C42、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5【答案】C43、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關實體或其境內(nèi)機構(gòu)按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規(guī)定時間內(nèi)復運出境的，須補繳進口關稅和進口環(huán)節(jié)海關代征稅的是（）A.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后由國內(nèi)某企業(yè)留購B.直接用于北京冬奧會轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的D.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后無償捐贈給北京市人民政府【答案】A44、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C45、下列關于車輛購置稅相關規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)D.因轉(zhuǎn)讓行為導致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】D46、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】D47、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A48、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2020年6月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.264B.360C.540D.0【答案】C49、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務屬于兼營行為B.混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為【答案】D50、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D51、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息支出120萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%。則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A52、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月購進一臺生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2021年2月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是（）。A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額B.甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元C.甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額86.7萬元D.甲企業(yè)應計提銷項稅額86.7萬元【答案】C53、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護膚護發(fā)品D.電動汽車【答案】A54、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】B55、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D56、某境外旅客2021年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。（退稅率為11%）A.200.00B.260.00C.248.60D.223.96【答案】C57、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。A.500元B.1000元C.5000元D.10000元【答案】D58、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售【答案】C59、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.因無力償還貸款而用房產(chǎn)抵債B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋D.個人銷售住房【答案】C60、下列關于教育費附加的減免稅規(guī)定說法錯誤的是（）。A.由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加C.國家重大水利工程建設基金依法繳納教育費附加D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費附加【答案】C61、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.93B.15.9C.2.74D.2.14【答案】C62、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由未經(jīng)涂飾的素板加工而成，上月外購素板取得增值稅專用發(fā)票注明價款360萬元，本月生產(chǎn)領用60%，該企業(yè)2019年3月應繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C63、由偶然的原因所引起的的誤差A.絕對誤差B.相關C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】D64、A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務。2020年6月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業(yè)應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。A.9.1B.4.4C.4.5D.4.6【答案】B65、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.558B.540C.5940D.5958【答案】C66、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D67、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據(jù)B.以海關審定的成交價格為計稅依據(jù)C.以關稅完稅價格與關稅稅額之和為計稅依據(jù)D.以海關審定的成交價格與關稅稅額之和為計稅依據(jù)【答案】C68、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。A.對進口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加【答案】D69、2021年7月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業(yè)當月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬；50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）A.1.32B.2.52C.1.20D.0【答案】A70、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)申報D.該公司關稅完稅價格為22.47萬元【答案】D71、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.1727.69B.2156.69C.1470.29D.1920.67【答案】A72、金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中，不需要按“貸款服務”繳納增值稅的有（）。A.以貨幣資金投資收取的保底利潤B.融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】D73、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】D74、某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A75、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】A76、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對應的地價款為600萬元，評估機構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關稅費）。A.870.00B.2050.00C.600.00D.1470.00【答案】D77、下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護建設稅以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，但是不與“二稅”同時征收B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C78、根據(jù)城市維護建設稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】D79、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B80、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C81、下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。A.財產(chǎn)權(quán)力B.管理權(quán)力C.政治權(quán)力D.社會權(quán)力【答案】C82、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅【答案】B83、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B84、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請退還車輛購置稅（）元。A.10000B.8000C.0D.7000【答案】B85、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A86、（2018年真題）下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D87、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A88、下列選項中屬于視同銷售行為，應當計算銷項稅額的是（）。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C89、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】C90、有關海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關申報繳納增值稅和消費稅D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】D91、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營權(quán)，2020年6月從生產(chǎn)企業(yè)購進一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅7.8萬元，當月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬元，已知實木地板的消費稅稅率為5%，該外貿(mào)公司出口應退的消費稅合計為（）萬元。A.3.00B.10.50C.16.50D.0【答案】A92、下列關于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】B93、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C94、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C95、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D96、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D97、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實D.張某與王某互換自有商品房【答案】D98、下列各項中，不符合應稅消費品應稅數(shù)量規(guī)定的是（）。A.委托加工應稅消費品的，為受托方實際加工應稅消費品的數(shù)量B.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量C.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量D.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量【答案】A99、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】C100、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業(yè)務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業(yè)務涉及的相關票據(jù)均已申報抵扣。）A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】C多選題（共40題）1、關于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有()。A.納稅人銷售自產(chǎn)再生水免征增值稅B.以一個季度為納稅期限的，季度銷售額不超過30萬元(含30萬元)的，免征增值稅C.外國企業(yè)無償贈送的進口生產(chǎn)設備免征增值稅D.納稅人銷售寵物飼料免征增值稅E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元(含10萬元)的，免征增值稅【答案】A2、下列關于城市維護建設稅稅率的說法，不正確的有（）。A.某縣城化妝品廠受托為某市區(qū)公司加工高檔化妝品套裝作為禮品，其代收代繳城市維護建設稅的稅率為7%B.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的，按繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率計算繳納城建稅D.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅適用稅率為5%E.中國鐵路總公司應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一為5%【答案】AD3、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有()。A.該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應繳納營業(yè)稅2.75萬元B.2010年10月該企業(yè)應退增值稅120萬元C.該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應繳納營業(yè)稅0.25萬元D.2010年10月該企業(yè)應繳納城市維護建設稅2.17萬元E.2010年10月該企業(yè)應繳納教育費附加0.93萬元【答案】D4、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的有（）。A.大氣污染物B.建筑噪聲C.工業(yè)噪聲D.固體廢物E.交通噪聲【答案】B5、下列關于稅務規(guī)范性文件有關規(guī)定的表述中，不正確的有（）。A.稅務規(guī)范性文件可以采用條文式或者段落式表述B.稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起30日后施行C.省以下稅務機關的稅務規(guī)范性文件應當于每年3月1日前向國家稅務總局報送備案D.稅務規(guī)范性文件的日常清理由政策法規(guī)部門負責E.稅務規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱【答案】CD6、青霉素族藥物的紫外吸收特性取決于A.6-APAB.C.甲基D.羧基E.內(nèi)酰胺基【答案】B7、下列說法正確的有（）。A.其他個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，在居住地申報繳納B.個人轉(zhuǎn)讓購買不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅C.個人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅D.在同一縣市提供建筑服務，不需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅E.其他個人提供建筑服務，應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅，在居住地申報繳納【答案】BCD8、根據(jù)《關稅條例》，自2004年1月1日起，我國進口稅則設有的稅率形式包括（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.保護稅率D.關稅配額稅率E.協(xié)定稅率【答案】ABD9、按照現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.汽油B.天然鹵水C.二氧化碳氣D.煤成（層）氣E.煤炭制品【答案】BCD10、下列有關消費稅政策的敘述中，正確的有（）。A.進口小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定B.個人攜帶金銀首飾進境，不征收消費稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙的業(yè)務計征消費稅D.除特殊規(guī)定外，金銀首飾進口環(huán)節(jié)不征收消費稅E.從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款【答案】D11、下列有關車輛購置稅退稅的相關規(guī)定說法正確的有（）。A.應退稅額＝已納稅額×（1－使用年限×10%）B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，準予納稅人申請退稅C.應退稅額不得為負數(shù)D.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止E.申請退稅時，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之五【答案】ABCD12、稅收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.公平制度【答案】ABCD13、關于跨縣（不在同一地級行政區(qū)域內(nèi)）提供建筑服務增值稅征收管理，下列說法正確的有（）。A.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款并分別預繳B.跨縣提供建筑服務是指納稅人在其機構(gòu)所在地以外的縣提供建筑服務C.納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證D.一般納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為計稅依據(jù)計算應預繳稅款E.小規(guī)模納稅人以取得的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)計算應預繳稅款【答案】ABCD14、納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算有（）。A.甲公司申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC15、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應計入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】ABD16、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補償費B.開發(fā)的間接費用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD17、下列業(yè)務，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應稅貨物轉(zhuǎn)讓D.郵政部門發(fā)行報刊E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費【答案】AB18、下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有（）。A.納稅評估調(diào)整的銷售額B.稽查查補的銷售額C.稅務機關代開發(fā)票銷售額D.偶爾發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)銷售額E.免稅銷售額【答案】ABC19、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：基建處領用上月外購的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬元（包含運費成本0.6萬元）；食堂領用免稅農(nóng)產(chǎn)品，成本5.56萬元，購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時已按9%抵扣進項稅額；生產(chǎn)車間領用當期外購鋼材用于生產(chǎn)產(chǎn)品，成本50萬元；廠部機關領用自產(chǎn)特制桌椅捐贈給希望小學，成本2萬元（無同類產(chǎn)品售價），上述外購材料、物品、運費均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。A.食堂轉(zhuǎn)出進項稅額0.5萬元B.食堂轉(zhuǎn)出進項稅額0.55萬元C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關轉(zhuǎn)出進項稅額0.28萬元E.基建處領用外購材料轉(zhuǎn)出進項稅額0.83萬元【答案】BC20、根據(jù)關稅的現(xiàn)行政策，下列進出口貨物，免征關稅的有（）。A.在海關放行前損失的貨物B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣D.關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】AB21、下列各項中，屬于稅務規(guī)章的有（）。A.《增值稅暫行條例實施細則》B.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》C.《消費稅暫行條例》D.《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》E.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》【答案】AB22、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工高檔手表的企業(yè)D.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)E.銷售雪茄煙的批發(fā)企業(yè)【答案】AB23、下列選項中，屬于煙葉稅的征稅對象的有（）。A.晾曬煙葉B.烤煙葉C.煙絲D.卷煙E.雪茄煙【答案】AB24、下列各項中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍，應繳納環(huán)境保護稅的有（）。A.直接向環(huán)境排放的超標的工業(yè)噪聲B.直接向環(huán)境排放的大氣污染物C.事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物D.直接向環(huán)境排放的固體廢物E.直接向環(huán)境排放的水污染物【答案】ABD25、與馬來酸依那普利不符的是A.血管緊張素轉(zhuǎn)化酶抑制劑B.是依那普利的前藥C.分子中有三個手性中心D.化學名為N-((S)-1-乙基羰基-3-苯丙基）-L.丙氨酰-L-脯氨酸順丁烯二酸鹽E.只能靜脈給藥【答案】26、（2018年真題）關于白酒消費稅最低計稅價格的核定，下列說法正確的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅B.白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場的白酒C.國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務機關暫不核定最低計稅價格E.白酒消費稅最低計稅價格由行業(yè)協(xié)會核定【答案】AD27、下列說法正確的有（）。A.其他個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，在居住地申報繳納B.個人轉(zhuǎn)讓購買不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅C.個人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅D.在同一縣市提供建筑服務，不需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅E.其他個人提供建筑服務，應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅，在居住地申報繳納【答案】BCD28、下列關于稅收立法的表述中，正確的有（）。A.稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心問題B.稅收法律應由總理簽署