稅務(wù)師之稅法一提升訓(xùn)練A卷帶答案

稅務(wù)師之稅法一提升訓(xùn)練A卷帶答案

單選題（共100題）1、ADH調(diào)節(jié)水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細(xì)段D.遠(yuǎn)曲小管和集合管E.髓袢降支細(xì)段【答案】D2、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷(xiāo)售D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售【答案】C3、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D4、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的小汽車(chē)自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬(wàn)元，則張某就該車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A5、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售。該廠房于2004年3月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬(wàn)元，賬面凈值320萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬(wàn)元，繳納契稅46.8萬(wàn)元。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D6、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。A.對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策B.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食實(shí)行即征即退50%的政策C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅D.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅【答案】D7、下列行為中，同時(shí)繳納增值稅和資源稅的是（）。A.將外購(gòu)原煤對(duì)外銷(xiāo)售B.將自采原油移送加工汽油C.將自采天然氣用于以物易物D.進(jìn)口原煤【答案】C8、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。A.最高人民法院作出的審判解釋?zhuān)纭蛾P(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》B.最高人民檢察院作出的檢查解釋?zhuān)纭蛾P(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》C.國(guó)家稅務(wù)總局在執(zhí)法過(guò)程中作出的解釋D.全國(guó)人大及其常委會(huì)對(duì)稅收法律的解釋【答案】C9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.6500B.6530C.6590D.6630【答案】C10、王某于2015年3月購(gòu)進(jìn)一套住房，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，2016年7月將其出售，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，王某銷(xiāo)售該住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A11、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車(chē)運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A12、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C13、下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)C.從調(diào)整對(duì)象來(lái)看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)D.稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過(guò)程中，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行【答案】D14、納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量時(shí)，按照規(guī)定方法進(jìn)行扣減，下列計(jì)算方法中正確的是（）。A.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）B.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）C.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）÷本地區(qū)原礦適用稅率D.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率【答案】B15、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C16、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購(gòu)料件一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)配件不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬(wàn)元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B17、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B18、下列關(guān)于地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理的說(shuō)法，不符合稅法規(guī)定的是（）。A.一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過(guò)納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款B.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅D.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款【答案】D19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣(mài)出其中的50%，發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣(mài)出剩余的50%，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D20、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一車(chē)一申報(bào)制度B.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅D.車(chē)輛購(gòu)置稅征收環(huán)節(jié)單一，實(shí)行一次課征制度【答案】B21、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款【答案】A22、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元。因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2015年7月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷(xiāo)售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C23、2020年11月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C24、2021年9月，李某從某汽車(chē)4s店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車(chē)自用，支付含稅價(jià)款456000元，取得“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元，4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】A25、測(cè)量值與真實(shí)值之差A(yù).絕對(duì)誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對(duì)誤差【答案】A26、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷(xiāo)售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓B.英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷(xiāo)售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)C.美國(guó)G公司向我國(guó)H公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)D.德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車(chē)【答案】A27、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.312.00B.214.56C.277.65D.302.08【答案】C28、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月進(jìn)口1輛排氣量為2.1升的小汽車(chē)自用，買(mǎi)價(jià)25萬(wàn)元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨傭金1萬(wàn)元。甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知小汽車(chē)的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%，下列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅5.6萬(wàn)元B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.63萬(wàn)元C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅3.32萬(wàn)元D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)車(chē)輛購(gòu)置稅3.58萬(wàn)元【答案】B29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車(chē)租賃服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車(chē)車(chē)身廣告位出租服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C30、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列業(yè)務(wù)屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。A.某美國(guó)人轉(zhuǎn)讓在北京購(gòu)買(mǎi)的別墅B.中國(guó)公民王先生出租位于香港的公寓C.美國(guó)A公司在美國(guó)向我國(guó)B公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.中國(guó)公民張先生將其所擁有的非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某公司【答案】A31、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場(chǎng)地（2016年1月取得），預(yù)收半年租金270000元，甲公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，7月份應(yīng)繳納增值稅（）元。A.2142.86B.3857.14C.4459.46D.12857.14【答案】D32、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】D33、關(guān)于增值稅一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。A.增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備C.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)D.尚未銷(xiāo)售的存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理【答案】C34、我國(guó)某公司2020年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨物成交價(jià)格170萬(wàn)元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。A.25.6萬(wàn)元B.29.6萬(wàn)元C.31.6萬(wàn)元D.34萬(wàn)元【答案】D35、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新建兩棟寫(xiě)字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本均為1200萬(wàn)元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬(wàn)元，能按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫(xiě)字樓可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬(wàn)元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A36、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補(bǔ)增值稅30000元，消費(fèi)稅50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。A.4575B.5600C.4000D.6000【答案】C37、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.23800B.31230C.31300D.32300【答案】A38、2021年6月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2019年8月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅（）A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A39、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷(xiāo)售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷(xiāo)售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D40、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.270.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】C41、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤(rùn)率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】C42、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）（）以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。A.30%B.60%C.70%D.80%【答案】C43、下列業(yè)務(wù)中，“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是()。A.一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.一般納稅人提供的境外交通運(yùn)輸服務(wù)C.一般納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)D.一般納稅人無(wú)償提供的公益性航空運(yùn)輸服務(wù)【答案】A44、下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】D45、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】C46、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C47、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)外開(kāi)放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅B.自2018年11月30日至2023年11月29日，對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)外開(kāi)放的貨物期貨品種非保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅C.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實(shí)際交割的貨物，如果發(fā)生出口的，按照現(xiàn)行貨物出口稅收政策執(zhí)行D.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實(shí)際交割的貨物，如果發(fā)生進(jìn)口的，按照現(xiàn)行貨物進(jìn)口稅收政策執(zhí)行【答案】B48、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C49、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車(chē)票，票價(jià)共計(jì)10萬(wàn)元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價(jià)共計(jì)3萬(wàn)元；道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計(jì)2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B50、某單位進(jìn)口小轎車(chē)100輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，該單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C51、2019年1月，某汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口20輛小汽車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛，銷(xiāo)售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元，5輛由管理部門(mén)使用。則該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小汽車(chē)關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B52、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B53、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A54、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒌?，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除D.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除【答案】A55、以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是（）。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】D56、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車(chē)輛取得含稅收入68000元；提供車(chē)輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B57、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A58、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)元，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D59、2021年6月20日，石某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)商達(dá)成退車(chē)協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購(gòu)買(mǎi)該車(chē)輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車(chē)輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B60、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開(kāi)采銷(xiāo)售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為800元/噸，同類(lèi)原油的最高不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.192B.192.28C.144D.144.21【答案】D61、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】C62、海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書(shū)的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人。A.15B.30C.60D.90【答案】C63、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷(xiāo)售啤酒，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，已收取包裝物押金22.6萬(wàn)元；本月逾期未退還包裝物押金58萬(wàn)元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.116.24B.110.67C.113.27D.104【答案】B64、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2020年8月9日實(shí)際支付的價(jià)款總額為66萬(wàn)元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬(wàn)元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日【答案】B65、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備檢測(cè)的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的45%，已知一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7，當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標(biāo)準(zhǔn)為5元/污染當(dāng)量，該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】B66、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D67、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月【答案】D68、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.從深水油氣田開(kāi)采的原油，減征30％資源稅B.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免稅C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征40%資源稅D.稠油、高凝油減征40％的資源稅【答案】C69、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.829.21B.829.41C.899.41D.890.25【答案】B70、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）。A.代征代繳B.代收代繳C.代扣代繳D.代售代繳【答案】B71、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B72、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】B73、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷(xiāo)售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C74、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買(mǎi)價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷(xiāo)售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B75、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物800噸，其中在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國(guó)家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險(xiǎn)廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。A.80B.60C.50D.30【答案】D76、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】A77、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類(lèi)的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)相同【答案】A78、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車(chē)輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.6B.8C.10D.3【答案】A79、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D80、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C81、某原油開(kāi)采企業(yè)2019年12月開(kāi)采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷(xiāo)售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.4萬(wàn)元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C82、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅【答案】A83、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D84、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。A.一般納稅人銷(xiāo)售2015年外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，增值稅征收率為5%B.小規(guī)模納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率C.一般納稅人銷(xiāo)售2008年購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)按照3%的征收率減按2%計(jì)稅D.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅【答案】B85、（房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A86、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B87、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C88、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的一批玉米霉?fàn)€變質(zhì)，其賬面成本30300元（含運(yùn)費(fèi)3000元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。上述業(yè)務(wù)均已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.2700B.2524.13C.2727D.2970【答案】D89、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的A.420B.0C.559.35D.495【答案】D90、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.16.8萬(wàn)元B.18.9萬(wàn)元C.18.98萬(wàn)元D.19.3萬(wàn)元【答案】B91、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2019年12月銷(xiāo)售新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目95%的建筑面積，土地增值稅清算時(shí)確定的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為9500萬(wàn)元、共計(jì)繳納土地增值稅2000萬(wàn)元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入800萬(wàn)元，該公司銷(xiāo)售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C92、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D93、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及滯納金和罰款【答案】A94、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A95、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工廠同類(lèi)高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷(xiāo)售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A96、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】C97、某鐵礦企業(yè)將外購(gòu)300萬(wàn)元鐵礦石原礦與自采100萬(wàn)元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷(xiāo)售，精礦銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元。當(dāng)?shù)罔F礦石原礦稅率為3%，鐵礦石精礦稅率為2%，該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）。A.2萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.12萬(wàn)元【答案】B98、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲企業(yè)9月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。A.3.25萬(wàn)元B.4.9萬(wàn)元C.3.5萬(wàn)元D.4.55萬(wàn)元【答案】D99、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B100、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的A.326.70B.304.92C.316.80D.118.80【答案】C多選題（共40題）1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000－20000元B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額200－300元D.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年的位于南京的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅【答案】AB2、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值稅按規(guī)定計(jì)稅B.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售商鋪暫免征收土地增值稅C.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的予以免稅，超過(guò)20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅【答案】ABD3、甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購(gòu)成本為260萬(wàn)元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬(wàn)元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元，已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。對(duì)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板不再繳納消費(fèi)稅B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅16.5萬(wàn)元C.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅7萬(wàn)元D.甲企業(yè)銷(xiāo)售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元【答案】C4、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)深水油氣田開(kāi)采的原油減征20％資源稅B.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅C.開(kāi)采原油過(guò)程同時(shí)開(kāi)采的天然氣免征資源稅D.對(duì)低豐度油氣田暫減征30％資源稅E.稠油、高凝油減征40％資源稅【答案】B5、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個(gè)人B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C.機(jī)動(dòng)車(chē)和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費(fèi)“費(fèi)改稅”平移過(guò)來(lái)的稅收E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方【答案】ACD6、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說(shuō)法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋?zhuān)炔粩U(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用【答案】ACD7、某農(nóng)機(jī)廠（增值稅一般納稅人）下列行為適用增值稅13%稅率的有（）。A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)整機(jī)B.受托加工農(nóng)機(jī)整機(jī)收取的加工費(fèi)C.出租自產(chǎn)農(nóng)機(jī)收取的租賃費(fèi)D.提供技術(shù)咨詢收取的技術(shù)咨詢費(fèi)E.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件【答案】BC8、下列車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的有()。A.防汛部門(mén)專(zhuān)用指揮車(chē)B.森林消防專(zhuān)用指揮車(chē)C.1.6升及以下排量乘用車(chē)D.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛E.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)的1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)【答案】ABD9、下列選項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（）。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或者委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款E.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款【答案】ABC10、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.租入機(jī)器設(shè)備既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.銷(xiāo)售2010年購(gòu)置的舊設(shè)備，按13%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.銷(xiāo)售2012年8月購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)，按13%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額D.為建造旅游度假村，購(gòu)進(jìn)水泥、鋼筋不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E.購(gòu)買(mǎi)的辦公用品和勞保用品專(zhuān)門(mén)用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】B11、下列關(guān)于“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)適用稅率或征收率的說(shuō)法，正確的有()。A.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(含有形動(dòng)產(chǎn)租賃)適用6%的稅率B.兼有不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)，由納稅人選擇適用稅率C.境內(nèi)交通運(yùn)輸企業(yè)一般納稅人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率E.“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用3%的征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅【答案】CD12、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人的免稅、減稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定確定減免稅B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率C.資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納D.資源稅由自然資源部門(mén)負(fù)責(zé)征收管理E.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日【答案】BC13、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)B.婚姻介紹服務(wù)C.福利彩票發(fā)行收入D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)E.幼兒園收取的贊助費(fèi)【答案】ABC14、下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有()。A.職能分離制度B.聽(tīng)證制度C.表明身份制度D.回避制度E.時(shí)限制度【答案】BD15、（2019年真題）根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格B.在境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅C.直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅D.已稅車(chē)輛退回經(jīng)銷(xiāo)商的，納稅人可申請(qǐng)退稅E.受贈(zèng)應(yīng)稅車(chē)輛的，捐贈(zèng)方是車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人【答案】ACD16、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，應(yīng)稅污染物排放地是指（）。A.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地B.應(yīng)稅水污染物排放口所在地C.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地D.應(yīng)稅大氣污染物排放單位所在地E.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地【答案】ABC17、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅B.對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅C.根據(jù)物價(jià)部門(mén)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)5年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅D.對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的營(yíng)業(yè)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅E.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉的行為，不征營(yíng)業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅【答案】ABD18、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款D.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供動(dòng)物清潔、美容、代理看護(hù)等服務(wù)E.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的提供資金無(wú)償借貸【答案】BD19、（2017年）關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除C.土地增值稅清算時(shí)未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或未全額開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，未開(kāi)具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】ABD20、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.應(yīng)該按照實(shí)際收到的貨款計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.按照合同約定的付款金額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.應(yīng)在乙地繳納資源稅D.應(yīng)按照開(kāi)采量計(jì)算資源稅E.應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售量征收資源稅【答案】BC21、下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD22、2021年9月，某市區(qū)一化妝品廠（甲）委托某縣城一加工廠（乙）（一般納稅人）加工一批高檔化妝品，委托方（甲）提供原材料成本為75000元，支付加工費(fèi)10000元（不含增值稅），受托方（乙）無(wú)同類(lèi)化妝品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％，不考慮其他因素。下列說(shuō)法正確的有（）。A.乙企業(yè)應(yīng)繳納增稅1300元B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元C.乙企業(yè)應(yīng)繳納城建稅65元D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅750元E.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅，不需要代收代繳城建稅和教育費(fèi)附加【答案】ABCD23、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2021年6月合計(jì)銷(xiāo)售額適用增值稅征免政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額8萬(wàn)元、9萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅B.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額6萬(wàn)元、7萬(wàn)元，當(dāng)月免稅C.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅D.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額6萬(wàn)元、7萬(wàn)元、5萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅E.銷(xiāo)售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額10萬(wàn)元、12萬(wàn)元，支付建筑分包款8萬(wàn)元，當(dāng)月免稅【答案】AB24、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納增值稅B.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅C.銷(xiāo)售汽油時(shí)，應(yīng)繳納資源稅D.原油移送開(kāi)發(fā)需要繳納資源稅9萬(wàn)元E.原油移送開(kāi)發(fā)不需要繳納增值稅【答案】AB25、（2019年）關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（）。A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作依賴(lài)原則與民法的誠(chéng)實(shí)信用原則是對(duì)抗的【答案】BCD26、下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有（）。A.實(shí)質(zhì)課稅原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收公平主義D.法律不溯及既往原則E.稅收法律主義【答案】AC27、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》B.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》C.《關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票的決定》D.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》E.《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》【答案】AD28、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說(shuō)法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋?zhuān)炔粩U(kuò)大也不