稅務(wù)師之稅法一復(fù)習(xí)資料大全

稅務(wù)師之稅法一復(fù)習(xí)資料大全

單選題（共100題）1、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C2、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.國家稅務(wù)總局C.財政部D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】D3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】C4、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D5、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率15%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B6、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補(bǔ)貼。下列納稅事項的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)在9月20日申報繳納煙葉稅B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日【答案】B7、主動重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支細(xì)段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內(nèi)髓集合管【答案】C8、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C9、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】B11、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D12、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅B.納稅人在同一申報期內(nèi)可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】A13、（2010年）某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價款95萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)5萬元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)0.5萬元）的無代價抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B14、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.01B.1.02C.1.16D.0.93【答案】B15、某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運(yùn)輸不含稅收人100萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，該企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅()萬元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C16、納稅人將自產(chǎn)實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅和增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)實木地板用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料B.將自產(chǎn)實木地板用于抵償債務(wù)C.將自產(chǎn)實木地板用于投資入股D.將自產(chǎn)實木地板用于對外捐贈【答案】D17、關(guān)于增值稅報繳稅款期限，下列說法正確的是（）。A.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人以10日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款C.納稅人以15日為1個納稅期的，自期滿之日起25日內(nèi)預(yù)繳稅款D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起35日內(nèi)申報納稅【答案】A18、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.65B.1.75C.1.95D.2.35【答案】D19、根據(jù)稅法運(yùn)行的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，（）是稅收立法的核心問題。A.制定稅法B.確定征稅主體C.確定納稅主體D.稅收立法權(quán)的劃分【答案】D20、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)300元并取得技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】B21、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B22、下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不正確的是（）。A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅【答案】D23、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D24、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口美國的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】C25、下列選項中不屬于視同銷售行為，不應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物作為福利發(fā)給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈給個體工商戶C.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費(fèi)D.將貨物交付其他單位代銷【答案】A26、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】C27、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴(kuò)充解釋D.司法解釋【答案】B28、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D29、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.8.37B.9.46C.8.49D.9.06【答案】B30、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用1000萬元、前期工程費(fèi)500萬元、建筑安裝工程費(fèi)3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)500萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)300萬元、開發(fā)間接費(fèi)用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D31、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B32、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B33、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.43.20B.37.38C.35.73D.30.40【答案】D34、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D35、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.卡丁車C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C36、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.33.5B.25C.15D.35.5【答案】D37、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D38、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計稅D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。【答案】C39、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是()。A.繳納資源稅的國有企業(yè)B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)【答案】C40、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】D41、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費(fèi)用，下列處理正確的是（）。A.作為加計扣除20%的基數(shù)B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除D.不計入收入只作為扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數(shù)【答案】B42、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.174.24B.168.24C.168.00D.0【答案】B43、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）A.0B.0.08C.2.50D.0.29【答案】D44、下列各項中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.實木地板B.調(diào)味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B45、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請一般納稅人資格認(rèn)定的時限是申報期結(jié)束后()日內(nèi)。A.15B.20C.30D.40【答案】D46、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A47、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修D(zhuǎn).外購的涂料用于在建工程【答案】C48、根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質(zhì)課稅原則【答案】D49、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。A.其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D50、某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月跨縣市提供建筑工程勞務(wù)，取得含稅勞務(wù)款1000萬元；支付給分包商含稅分包款200萬元，分包款取得合法有效憑證。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的稅收優(yōu)惠政策）A.17.48B.18.00C.26.21D.23.30【答案】D51、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產(chǎn)對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.0.39B.0.35C.0.44D.0.16【答案】A52、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據(jù)的是（）。A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量B.納稅人銷售原煤時向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r款C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】B53、（2016年真題）某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為（）元。A.18518.97B.12364.24C.14345.90D.18918.33【答案】B54、甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元;該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納()元。A.增值稅145.30B.增值稅170.00C.營業(yè)稅50.00D.營業(yè)稅2975.00【答案】A55、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會團(tuán)體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D56、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）【答案】A57、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票D.納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票【答案】B58、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B59、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B60、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A61、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D62、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C63、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C64、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】A65、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額D.—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額【答案】C66、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】B67、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期計稅銷售額為（）萬元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B68、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，（）。A.全額退稅B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%C.自購置應(yīng)稅車輛之日起，每滿一年扣減10%D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%【答案】D69、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.41.3B.42.76C.47.6D.49【答案】D70、下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B71、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B72、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C73、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B74、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C75、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6626.99B.8067.58C.8061.33D.6849.24【答案】C76、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費(fèi)稅【答案】D77、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D78、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】B79、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A80、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當(dāng)月因購入采油設(shè)備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元；運(yùn)輸原油過程中支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】B81、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A82、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C83、（2011年）下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布【答案】D84、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費(fèi)用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A85、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.54330B.50690C.50430D.51405【答案】C86、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.4.32B.1.44C.3.72D.2.88【答案】A87、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2021年9月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2021年9月應(yīng)交城建稅是（）萬元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D88、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】D89、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.10755.84B.10835.84C.12880.28D.10540.36【答案】B90、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許扣除的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C91、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應(yīng)的土地價款為4000萬元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C92、（2019年）下列經(jīng)濟(jì)活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】A93、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉銷售地【答案】B94、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C95、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C96、（2015年）下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.鞭炮引線C.衛(wèi)星通訊車D.寶石坯【答案】D97、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是()。A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.國務(wù)院D.全國人大常務(wù)委員會【答案】C98、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2010年5月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進(jìn)用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進(jìn)項稅額0.6萬元，購進(jìn)共用的電力支付價款8萬元，進(jìn)項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購進(jìn)項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C99、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D100、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C多選題（共40題）1、下列情形中應(yīng)繳納車輛購置稅的有()。A.中國公民進(jìn)口舊車自用B.汽車貿(mào)易公司進(jìn)口汽車銷售C.汽車制造廠將自產(chǎn)汽車轉(zhuǎn)為自用D.長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車E.香港公民在香港購置的汽車在深圳使用【答案】AC2、稅法的規(guī)范作用，包括（）。A.指引作用B.評價作用C.預(yù)測作用D.強(qiáng)制作用E.經(jīng)濟(jì)作用【答案】ABCD3、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）A.代理人B.銀行C.購買者D.境外單位E.境外個人【答案】AC4、下列各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銀行銷售金銀C.存款利息D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)E.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金【答案】BD5、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)天B.融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收入或索取租金收入憑據(jù)的當(dāng)天C.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑勞務(wù)完成的當(dāng)天E.納稅人將自建的不動產(chǎn)無償贈送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天【答案】ABC6、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工.完成銷售的B.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)自用的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】AC7、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為，稅收法律關(guān)系就將一直延續(xù)下去B.稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志C.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此之外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志E.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減稅得到批準(zhǔn)的，稅收法律關(guān)系消滅【答案】BCD8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目，以全部價款和價外費(fèi)用減去相關(guān)費(fèi)用后的差額作為計算銷項稅的銷售額，可以減除的費(fèi)用有（）。A.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用B.土地前期開發(fā)費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)繳納的契稅D.向政府部門支付的手續(xù)費(fèi)E.向其他個人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用【答案】AB9、下列關(guān)于出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅收政策及管理的表述，正確的有（）。A.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）消費(fèi)稅在政策上分為：免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅B.外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品才可辦理退稅，受其他企業(yè)（主要是非生產(chǎn)性的商貿(mào)企業(yè)）委托，代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品是不予退（免）稅的C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)其實際出口數(shù)量免征消費(fèi)稅，不予辦理退還消費(fèi)稅D.不予辦理退還消費(fèi)稅，是指因已免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅，該應(yīng)稅消費(fèi)品出口時，已不含有消費(fèi)稅，所以無須再辦理退還消費(fèi)稅E.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅實行免稅但不退稅的政策【答案】ABCD10、下列不屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金B(yǎng).以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)按規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)實際支付的地價款D.拆遷補(bǔ)償費(fèi)E.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)【答案】D11、2020年5月位于縣城的A企業(yè)（一般納稅人）委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工高檔化妝品，A企業(yè)提供的原材料價值為350000元，受托方收取加工費(fèi)80000元，以上金額均為不含稅金額，則下列說法正確的有（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.受托方應(yīng)繳納的城建稅為728元B.受托方應(yīng)繳納的城建稅為5311.76元C.受托方應(yīng)代收代繳的教育費(fèi)附加為2276.47元D.受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為5311.76元E.受托方代收代繳城建稅時適用5%的稅率【答案】ACD12、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.對提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過5%的部分即征即退D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退【答案】AB13、稅收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.公平制度【答案】ABCD14、下列各項符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報C.其他個人出租不動產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額【答案】ABD15、根據(jù)稅法規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內(nèi)開采銷售天然氣的中外合作企業(yè)C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售海鹽的鹽場D.出口應(yīng)稅礦產(chǎn)資源的國有企業(yè)E.進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)資源的外商投資企業(yè)【答案】ABCD16、下列關(guān)于消費(fèi)稅的若干規(guī)定，說法不正確的有（）。A.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托加工啤酒的，消費(fèi)稅計稅依據(jù)為加工完成的啤酒數(shù)量C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納稅款E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征【答案】ABCD17、下列各項中，符合增值稅申報與繳納規(guī)定的有（）。A.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更B.納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅C.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人E.進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天【答案】AD18、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅B.將加工的成品油對外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費(fèi)稅C.贈送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當(dāng)天E.從小規(guī)模納稅人處購買的設(shè)備不得抵扣進(jìn)項稅【答案】AC19、下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.餐廳為本餐廳員工提供免費(fèi)的午餐B.汽車修理廠員工為本修理廠的貨車提供維修服務(wù)C.張某駕駛自己的小汽車無償送好友回家D.機(jī)械公司將自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備分配給投資者E.食品有限公司將自產(chǎn)食品給員工發(fā)福利【答案】D20、關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的說法正確的有()。A.用于水上運(yùn)動和休閑娛樂等活動的非機(jī)動艇屬于“游艇”的征收范圍B.對于購進(jìn)乘用車或中輕型商用客車、整車生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球(包)屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”的征收范圍【答案】BCD21、甲高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口桿頭一批，完稅價格為100萬元、關(guān)稅稅率為20%，已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書；在國內(nèi)購進(jìn)桿身一批，增值稅專用發(fā)票上注明買價120萬元。甲企業(yè)分別領(lǐng)用上述桿頭、桿身中的60%用于生產(chǎn)高爾夫球桿200個，當(dāng)月銷售150個，每個不含增值稅銷售額為2萬元。下列表述中正確的有（）。（高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%）A.甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅12萬元B.甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅17.33萬元C.可以抵扣桿頭消費(fèi)稅4.80萬元D.可以抵扣桿身消費(fèi)稅7.2萬元E.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅14.8萬元【答案】BD22、下列服務(wù)，一般納稅人可選簡易計稅的有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.勞務(wù)派遣服務(wù)C.清包工方式建筑服務(wù)D.融資性售后回租E.人力資源外包服務(wù)【答案】ABC23、下列各項中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.直接向環(huán)境排放的超標(biāo)的工業(yè)噪聲B.直接向環(huán)境排放的大氣污染物C.事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物D.直接向環(huán)境排放的固體廢物E.直接向環(huán)境排放的水污染物【答案】ABD24、下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾E.以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】ACD25、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。A.貿(mào)易公司進(jìn)口游艇B.石化公司銷售自產(chǎn)汽油C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅白酒D.卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙E.涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料【答案】ABD26、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.開發(fā)的間接費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應(yīng)縣政府要求與房價一并收取的代收費(fèi)用【答案】ABCD27、（2019年）關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓