工程項目財務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔工程財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合院實際情況，制定本制度。第二條財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、單位和個人三者利益的關(guān)系。第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，嚴格預(yù)算執(zhí)行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出，規(guī)范科研項目資金管理；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對單位經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。第四條財務(wù)管理的主要工作包括：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，開展會計核算，強化預(yù)算管理、收入管理、支出管理、凈資產(chǎn)管理、資產(chǎn)管理、負債管理、科研項目經(jīng)費管理、內(nèi)部成本費用管理和政府采購管理，編制財務(wù)報表及財務(wù)分析，實施財務(wù)監(jiān)督等，并接受主管部門、財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。第五條財務(wù)人員依照國家法規(guī)和本制度的規(guī)定開展會計核算，實施會計監(jiān)督。任何人不得以任何方式授意、指使、強令會計人員仿造、變造會計憑證、會計賬薄和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。院長對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)，對財務(wù)管理的效果負責(zé)。第二章財務(wù)管理機構(gòu)和會計人員第六條院設(shè)財務(wù)審計處（以下簡稱“財審處”），院各項財務(wù)活動在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財審處統(tǒng)一管理。第七條財審處根據(jù)工作需要設(shè)置工作崗位并制定相應(yīng)的崗位職責(zé)，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，不得兼任計算機維護工作；出納人員以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)；財審處處長不得兼任出納工作；會計人員不得兼任內(nèi)部審計工作；記賬人員不得兼任采購員和保管員工作；審核記賬人員不得兼任軟件操作人員的輸入工作；電算維護、電算審查、軟件開發(fā)人員不得兼任電算主管、軟件操作、審核記賬、數(shù)據(jù)分析人員的工作。會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。第八條會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書，并按時參加會計人員繼續(xù)教育，以及單位和部門組織的各類培訓(xùn)、教育活動。會計人員應(yīng)當(dāng)努力鉆研業(yè)務(wù)，具有適應(yīng)所從事工作要求的知識和技能，應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，熟悉本單位業(yè)務(wù)流程和管理情況，運用掌握的財務(wù)會計信息和會計方法，積極參與預(yù)測、決策，參與管理，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第九條會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，嚴守工作紀律，熱愛本職工作，保守本單位的商業(yè)秘密。會計人員應(yīng)當(dāng)具有鮮明的服務(wù)意識，文明的服務(wù)態(tài)度，不斷提高服務(wù)質(zhì)量。第十條會計人員的基本職權(quán)：拒絕接受不真實、不合法的原始憑證，并向主管院長、院長報告；退回記載不準確、不完整的原始憑證，并要求按規(guī)定更正、補充；按照職權(quán)予以糾正或者拒絕辦理違反法律、法規(guī)、規(guī)章及國家統(tǒng)一的會計制度等規(guī)定的會計事項等；對違反《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)、規(guī)章及國家統(tǒng)一的會計制度的行為，向有關(guān)部門進行檢舉；法律、法規(guī)、規(guī)章及國家統(tǒng)一的會計制度等規(guī)定賦予的其他職責(zé)權(quán)限。第十一條任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。院長、主管會計工作和分管實物的行政副職的親屬不得擔(dān)任院財審處處長。財審處處長的親屬不得在院財務(wù)機構(gòu)中從事出納工作。需要回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第十二條會計人員應(yīng)當(dāng)相對穩(wěn)定，不得隨意調(diào)換。會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財審處處長監(jiān)交；財審處處長辦理交接手續(xù)，由主管院長監(jiān)交。接替人員到任開始接管移交人員會計崗位之日為會計交接基準日，移交人員負責(zé)會計交接基準日之前（不含本日）已受理會計事項的處理，接替人員負責(zé)會計交接基準日之前移交人員未了的和會計交接基準日之后發(fā)生的會計事項的處理。第三章會計核算第一節(jié)基本原則第十三條院根據(jù)《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》進行會計核算，編制會計報表，準確反映單位的財務(wù)狀況，滿足國家預(yù)算管理、單位內(nèi)部管理及有關(guān)各方了解單位財務(wù)狀況的需要。會計核算嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法規(guī)的規(guī)定。第十四條會計核算使用借貸記賬法，一般采用收付實現(xiàn)制，虛提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷，不計入支出。第十五條財審處使用用友財務(wù)軟件進行會計電算化核算，并根據(jù)單位管理要求，按部門、項目等進行輔助核算和管理，嚴格執(zhí)行財政部制定的相關(guān)會計信息化工作規(guī)范和我院會計電算化管理制度的規(guī)定。會計電算化密碼應(yīng)妥善保管，并定期更換，會計人員應(yīng)根據(jù)上機日志的記錄和賬證署名承擔(dān)相應(yīng)的會計責(zé)任。第二節(jié)資金審批第十六條院資金支出實行逐級審核，“一支筆”審批制度，即經(jīng)辦人、驗收人（證明人）簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副院長審核、財務(wù)審核，院長“一支筆”審批。院長可以根據(jù)實際工作需要，書面授權(quán)委托各級主管人員代為履行經(jīng)費審批職能，委托書交財審處備案。第十七條資金支出審核、審批的依據(jù)包括：國家相關(guān)政策法規(guī)、有關(guān)規(guī)章制度、各項費用支出標準、預(yù)算、科研項目任務(wù)書、簽訂的合同、協(xié)議等。第十八條資金支出審批程序：1、經(jīng)辦人簽字：經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)所辦經(jīng)濟業(yè)務(wù)種類分別履行簽字手續(xù)：⑴差旅費報銷業(yè)務(wù)：公出人應(yīng)根據(jù)支出類別和時間順序，將車船飛機票、宿費等原始憑證依次、分類粘貼在“原始單據(jù)報銷張貼表”上，加計金額，并在“經(jīng)辦人”欄簽字，同時填寫“旅費報銷單”，“旅費報銷單”上“公出人姓名”欄應(yīng)由公出人本人依次簽名，不得代簽。⑵其它報銷業(yè)務(wù)：經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)支出類別、支出項目和支付方式，將原始憑證分別粘貼在“原始單據(jù)報銷張貼表”上，加計金額，并同時在原始單據(jù)報銷張貼表“經(jīng)辦人”欄和發(fā)票背面簽字。過路過橋費、哈市以外油料費及其它與公出有關(guān)的發(fā)票必須與差旅費一同報銷，且經(jīng)辦人必須是公出人本人。⑶借款業(yè)務(wù)：借款人填寫“借據(jù)”，并在“借款人姓名”欄簽字，確需代辦借款業(yè)務(wù)的，代辦人應(yīng)在“借款人姓名”欄同時簽署借款人和代辦人姓名，并注明“代”字。⑷其他資金支出業(yè)務(wù)：經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定編制自制原始憑證，并在“經(jīng)辦人”欄簽字。2、驗收人（證明人）簽字：辦理除差旅費報銷以外的其他報銷業(yè)務(wù)，原始單據(jù)報銷張貼表“驗收人”欄和發(fā)票背面必須由驗收人或證明人簽字，出租車統(tǒng)一發(fā)票、定額發(fā)票等小張發(fā)票背面可以不簽。3、部門領(lǐng)導(dǎo)和分管副院長審核簽字：辦理各類資金支出業(yè)務(wù)，必須經(jīng)各部門領(lǐng)導(dǎo)和分管、協(xié)管副院長審核，確定支出項目，并在報銷單據(jù)和發(fā)票背面簽字確認，出租車統(tǒng)一發(fā)票、定額發(fā)票等小張發(fā)票背面可以不簽。辦理科研項目支出業(yè)務(wù)必需經(jīng)科技處處長和分管科研的副院長審核簽字。4、財務(wù)審核簽章（字）：財審處內(nèi)部稽核人員按相關(guān)規(guī)定審核所有原始憑證，審核無誤后加蓋財務(wù)審核名章。事業(yè)費支出業(yè)務(wù)必需經(jīng)財審處處長審核，確定支出資金內(nèi)部核算項目，并簽字確認。5、院長或授權(quán)委托人審批簽字：院長或授權(quán)委托人對各類資金支出業(yè)務(wù)進行審核、批準，并簽字確認。6、出納員復(fù)核后辦理付款業(yè)務(wù)。出納員重點審核資金支出業(yè)務(wù)是否通過財審處內(nèi)部稽核人員審核、是否由院長或授權(quán)委托人簽字批準。第十九條簽字人員的責(zé)任。各簽字人應(yīng)慎重對待簽字審批事宜，分別對經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出的真實性、必要性、合理性、合規(guī)性和相關(guān)性承擔(dān)責(zé)任，給院利益造成損害的，簽字人在職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任，違反國家財經(jīng)法紀的，簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。1、經(jīng)辦人應(yīng)如實反映各項支出的真實內(nèi)容，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出的真實性承擔(dān)主要責(zé)任，對支出的結(jié)果負直接責(zé)任。2、驗收人（證明人）應(yīng)認真履行驗收、證明職責(zé)，對貨物類支出數(shù)量、質(zhì)量以及服務(wù)類等支出的真實性承擔(dān)連帶責(zé)任。3、分管副院長和部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認真審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出的真實性，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出的必要性、合理性、合規(guī)性和相關(guān)性承擔(dān)主要責(zé)任，對資金支出的結(jié)果承擔(dān)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4、分管科研的副院長和科技處處長應(yīng)認真審核科研項目支出的必要性、合理性、合規(guī)性和相關(guān)性，并承擔(dān)科研管理責(zé)任。5、財審處處長重點審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出原始憑證的真實性、完整性，以確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出的必要性、合理性、合規(guī)性及其與支出項目的相關(guān)性，對資金支出的結(jié)果承擔(dān)財務(wù)管理責(zé)任。6、內(nèi)部稽核人員對經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出原始憑證的真實性、完整性、合理性和相關(guān)性進行財務(wù)審核，并承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。7、院長具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。授權(quán)委托人代為履行經(jīng)費審批職能，對此承擔(dān)連帶責(zé)任。8、出納員對于簽批手續(xù)不完備的資金支出承擔(dān)挪用資金的責(zé)任。第二十條特殊說明事項：1、金額在1萬元（含1萬元）以上的支出必須由院長或其授權(quán)委托人簽字批準。2、各級主管人員經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)上一級負責(zé)人審批，院長經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出由協(xié)管財務(wù)副院長審批。3、各級主管人員由于因公外出等原因不能履行經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出審批職能的，可書面委托授權(quán)其副職或其他相關(guān)人員進行經(jīng)費審批，委托書交財審處備案。未指定代審批人員的，如有特殊急需辦理的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人應(yīng)電話請示該審批人員并在支出憑證上注明“電話請示×××”字樣，該審批人員回院后應(yīng)立即補齊簽字。4、項目負責(zé)人作為科研項目的第一責(zé)任人，必須對科研項目相關(guān)支出進行簽字確認。5、財審處根據(jù)人教處制作的發(fā)薪通知單發(fā)放工資，由人教處履行審批手續(xù)，工資表不需簽批。6、稅金支出由財審處根據(jù)稅法規(guī)定計算后據(jù)實扣繳，不需簽批。7、匯款手續(xù)費支出應(yīng)與匯款憑證對應(yīng)一致，領(lǐng)購支票、憑證等銀行手續(xù)費由出納員據(jù)實轉(zhuǎn)賬支付，不需簽批。8、調(diào)配50萬元以上生產(chǎn)流動資金需經(jīng)院務(wù)會審議批準。9、對外投資方案需經(jīng)院務(wù)會、職代會審議批準。第三節(jié)會計稽核第二十一條財審處指定內(nèi)部會計人員擔(dān)任兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。稽核人員必須堅持原則，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準確性和真實性。第二十二條對原始憑證進行審核。主要包括以下內(nèi)容：1、真實性審核。審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人、驗收人、部門領(lǐng)導(dǎo)和主管院長簽字是否齊全，以確認雙方當(dāng)事單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的時間、地點和憑證日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實，審核涉及實物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價、金額是否準確。2、完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，發(fā)票內(nèi)容填寫是否規(guī)范，發(fā)票上單位名稱、稅號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、單位、數(shù)量、單價、金額等信息是否完整準確，應(yīng)附的旁證材料是否齊全。需入庫的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過相關(guān)人員驗證并附有入庫單。3、合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)、統(tǒng)一的會計制度和本單位的內(nèi)部規(guī)定。4、對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進行更正、補充；對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向院領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第二十三條對記賬憑證的審核。主要包括以下內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會計分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現(xiàn)象；更正錯誤的方法是否規(guī)范；會計憑證的傳遞是否及時。第二十四條對會計賬簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會計賬簿的設(shè)置啟用是否符合會計制度的規(guī)定；會計賬簿的登記是否符合記賬規(guī)則；會計賬簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了賬證、賬賬、賬實相符；結(jié)賬是否及時、準確，結(jié)賬方法是否符合規(guī)定；計算機會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新賬是否符合會計制度的規(guī)定。第二十五條對財務(wù)會計報告的審核。主要有以下內(nèi)容：對外報送的財務(wù)會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項目是否齊全；會計報表的數(shù)據(jù)是否與賬簿數(shù)據(jù)相符；會計報表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表的數(shù)字相符。第四節(jié)會計檔案管理第二十六條會計檔案是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料。第二十七條會計檔案的裝訂和保管：1、會計檔案由兼職檔案管理人員負責(zé)按期整理、立卷、裝訂成冊。會計憑證，經(jīng)整理后包上封面，裝訂成冊，做到整齊、牢固，并在封面上進行編號，逐項填妥有關(guān)內(nèi)容，一般每月一次，裝訂好的憑證按年分月擺放保管；工資結(jié)算單，按月整理裝訂，標明年、月；會計賬冊，經(jīng)整理后加上封面，注明賬冊名稱、所屬年月、記賬員姓名以及賬冊起止頁數(shù)，一般每年一次；會計報表，歸檔前需進行整理，制包封面，裝訂成冊，封面上需寫明案卷名稱、類別、所屬年、月和編號，一般每年一次。2、當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，暫在財審處辦公室保管3年，期滿后，由兼職檔案管理人員負責(zé)一式二份編制會計檔案保管清冊，一次性向會計檔案室移交。第二十八條會計檔案的借閱與利用：1、本院或外單位人員需查閱會計檔案材料，由兼職檔案管理人員負責(zé)接待和查閱。2、查閱及復(fù)制檔案原則上只限在財審處內(nèi)進行。本院人員查閱會計檔案，需持所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽證，并經(jīng)財審處處長批準。外單位查閱會計檔案，需持單位介紹信，并注明查閱內(nèi)容和利用目的，經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)和財審處處長批準。復(fù)制檔案還需經(jīng)院長或授權(quán)委托人簽批。3、會計檔案原件原則上不外借，如因工作需要確需借出院財審處，須經(jīng)財審處處長、院長或授權(quán)委托人批準，且必須有財務(wù)人員隨行，負責(zé)保管。4、借閱人應(yīng)切實負責(zé)所借檔案材料安全，不得損壞、涂改、拆卷。5、案卷借閱和歸還時，必須嚴格履行登記手續(xù)，當(dāng)面點交清楚。歸還時應(yīng)檢查案卷有否損壞、遺缺等情況，并在登記簿上簽收注銷。第二十九條會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起，會計檔案的最低保管期限如下：1、會計憑證類均為15年。2、會計賬簿類，總賬、明細賬、輔助賬簿為１５年；現(xiàn)金和銀行存款日記賬為２５年；固定資產(chǎn)卡片為固定資產(chǎn)報廢清理后保管５年。3、財務(wù)報告類，月、季度報表為5年；年度決算為永久。4、其他類，會計移交清冊為１５年；會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊為永久；銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表為５年。第三十條會計檔案的銷毀：1、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2、院長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3、銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案管理人員和指定會計人員共同監(jiān)銷，必要時，還需報請省財政廳、省農(nóng)委、省審計廳派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并向院長報告監(jiān)銷情況。4、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第四章預(yù)算管理第三十一條預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，主要包括事業(yè)費預(yù)算和科研項目預(yù)算。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第三十二條我院是省屬全額撥款公益型科學(xué)事業(yè)單位，事業(yè)費預(yù)算是指省財政廳組織編制的省級部門預(yù)算及部門預(yù)算調(diào)整。省財政廳對我院實行零基預(yù)算、核定收支、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)按規(guī)定審批、結(jié)余收回的預(yù)算管理辦法。第三十三條收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入的預(yù)算；支出預(yù)算包括事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經(jīng)營支出和其他支出的預(yù)算。第三十四條部門預(yù)算應(yīng)在院長的主持下，由財審處會同其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門，按照省財政廳的具體要求，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入增減因素和措施，以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)情況，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能,測算編制支出預(yù)算，堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。第三十五條院根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，院依法取得的各項收入，必須全部列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。預(yù)算建議數(shù)經(jīng)省科技廳審核匯總后，報省財政廳，按法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。第三十六條預(yù)算執(zhí)行中，當(dāng)上級下達的事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，應(yīng)當(dāng)報省科技廳審核后報省財政廳調(diào)整預(yù)算；財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由我院自行調(diào)整并報省科技廳和省財政廳備案。第三十七條嚴格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。收到省財政廳批復(fù)的部門預(yù)算后，財審處負責(zé)將批復(fù)的預(yù)算及時分解、落實，明確單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，加強預(yù)算執(zhí)行管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算分解需經(jīng)院務(wù)會審議通過后執(zhí)行。第三十八條部門決算是指單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度財務(wù)報告，我院按照省財政廳的要求編制年度部門決算，加強決算審核和分析，保證決算管理工作規(guī)范，決算數(shù)據(jù)的真實、準確。部門決算由省科技廳審核匯總后報省財政廳審批。第三十九條承擔(dān)的科研項目應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行科研項目預(yù)算管理制度?？蒲许椖款A(yù)算應(yīng)當(dāng)由科研項目負責(zé)人，按照政策相符性、目標相關(guān)性和經(jīng)濟合理性的原則，根據(jù)研究開發(fā)任務(wù)的實際需要科學(xué)、合理、真實地編制。科研項目預(yù)算經(jīng)財審處審核后方可上報。科研項目預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定公開?？蒲许椖款A(yù)算執(zhí)行過程中需要調(diào)增或者調(diào)減的，應(yīng)當(dāng)按照各類專項資金管理辦法的規(guī)定辦理。第五章收入管理第四十條收入是指單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：1、財政補助收入，即單位從同級財政部門取得的各類財政撥款收入。2、事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給單位的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。3、上級補助收入，即單位從財務(wù)主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4、附屬單位上繳收入，即單位附屬獨立核算的單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5、經(jīng)營收入，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算的經(jīng)營活動取得的收入。6、其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。第四十一條事業(yè)收入包括：1、科研收入，即單位承擔(dān)科研項目取得的收入。2、技術(shù)收入，即單位對外提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等取得的收入。3、學(xué)術(shù)活動收入，即單位開展學(xué)術(shù)交流、學(xué)術(shù)期刊出版等活動取得的收入。4、科普活動收入，即單位開展科學(xué)知識宣傳、講座和科技展覽等活動取得的收入。5、試制產(chǎn)品收入，即單位從事中間試驗產(chǎn)品的試制取得的收入。以上各項收入不包括從省財政廳取得的財政撥款收入。第四十二條收入管理的要求主要包括：1、組織收入應(yīng)當(dāng)遵守國家政策的規(guī)定，各項收入的來源必須合法。2、各項收入必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準。調(diào)整收費范圍和標準，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準。4、嚴格按照規(guī)定使用財政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。5、對按照規(guī)定應(yīng)上繳國庫或者財政專戶的資金，必須按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。6、嚴禁設(shè)立小金庫，嚴禁賬外設(shè)賬，嚴禁公款私存。第六章支出管理第四十三條支出是指單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。包括：1、事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸榱吮Ｕ掀湔＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指單位為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。2、上繳上級支出，即單位按照財政部門和財務(wù)主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。3、對附屬單位補助支出，即單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。4、經(jīng)營支出，即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。5、其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。第四十四條從財政部門和其他相關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向相關(guān)部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)部門的規(guī)定報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和其他相關(guān)部門的檢查、驗收。對于不同來源的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定或者合同要求進行管理，不得截留、擠占、挪用和違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥資金，不得虛列支出，不得以任何形式謀取私利。第四十五條各項支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定，依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。院應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。第四十六條在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，按核算項目正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。第四十七條嚴格執(zhí)行部門預(yù)算及國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，加強支出管理，主要要求包括：1、差旅費：差旅費報銷嚴格執(zhí)行黑龍江省財政廳黑財行[2007]56號文件《黑龍江省省直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》、黑財行[2008]30號文件《黑龍江省省直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法有關(guān)問題解答的通知》和黑財行[2007]57號文件《黑龍江省省直單位出差和會議定點管理辦法（試行）》的規(guī)定，定點住宿，副處級及以下人員公出12小時內(nèi)火車可以到達目的地的原則上不得乘坐飛機，嚴禁超標準乘坐交通工具、超標準住宿，外地餐費、市內(nèi)交通費、通訊費一律不予報銷，特殊情況需單獨說明原因，經(jīng)主管院長審批后，報財務(wù)部與報銷憑證一并歸檔。2、出國費：出國費報銷嚴格執(zhí)行財行[2001]73號文件《臨時出國人員費用開支標準和管理辦法》、黑財行[2009]15號文件《黑龍江省省直機關(guān)和事業(yè)單位工作人員因公出國（境）經(jīng)費管理暫行辦法》及相關(guān)制度的規(guī)定，公費出國必須嚴格執(zhí)行部門預(yù)算，必須持因公護照，并通過因公出國(境)審批渠道辦理相關(guān)手續(xù)，持因私護照出國執(zhí)行公務(wù)產(chǎn)生的費用一律不予報銷。3、會議費：會議費嚴格執(zhí)行黑財行[2007]57號文件《黑龍江省省直單位出差和會議定點管理辦法（試行）》及相關(guān)制度的規(guī)定，定點辦會，并履行政府采購程序；參照執(zhí)行廳字[2008]2號文件《黑龍江省省直機關(guān)會議費管理辦法》的規(guī)定，厲行節(jié)約、精簡會議、加強管理、嚴控支出、注重會議質(zhì)量、提高會議效率，嚴格按規(guī)定及時審核、結(jié)算會議費開支，對超標準或擴大范圍的開支一律不予報銷。4、公務(wù)用車購置費：公務(wù)用車購置費嚴格執(zhí)行省財政廳《省直行政事業(yè)單位一般公務(wù)用車配備標準》的規(guī)定，加強預(yù)算管理，履行政府采購程序，嚴禁超標準配備公務(wù)用車，公務(wù)用車使用年限不足8年不得更新。5、公務(wù)用車運行維護費：車輛管理嚴格執(zhí)行《黑龍江省農(nóng)業(yè)機械工程科學(xué)研究院車輛管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，定點加油、定點保險、定點維修，嚴禁公車專用、公車私用，費用報銷必須經(jīng)車隊隊長審核簽字，財審處實行單車獨立核算，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)類別歸集相關(guān)費用。6、業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費參照執(zhí)行中辦發(fā)[2006]33號文件《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，嚴格按照接待標準提供住宿、用餐、交通等服務(wù)，不得用公款大吃大喝，不得組織到風(fēng)景名勝區(qū)及營業(yè)性娛樂、健身場所活動，不得以任何名義贈送禮金、有價證券和貴重禮品、紀念品，不得額外配發(fā)生活用品；嚴格執(zhí)行《黑龍江省農(nóng)業(yè)機械工程科學(xué)研究院業(yè)務(wù)招待費管理辦法》的規(guī)定，報銷時需附“業(yè)務(wù)招待費審批單”，說明來訪單位、接待部門、客人人數(shù)、陪客人數(shù)、接待標準等信息，財審處實行一事一報，嚴禁超標準接待。第七章凈資產(chǎn)管理第一節(jié)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理第四十八條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指單位年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。第四十九條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理按照省財政廳的規(guī)定執(zhí)行。第五十條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按不高于40%的比例提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金，用于彌補單位以后年度收支差額。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余先按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營收支發(fā)生的虧損，提取科技成果轉(zhuǎn)化基金，其余部分并入單位的結(jié)余中進行分配。第五十一條科研項目資金的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理，按照專項資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定或者合同的要求執(zhí)行。第二節(jié)事業(yè)基金管理第五十二條事業(yè)基金是指單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要為非財政補助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額。第五十三條事業(yè)基金的主要用途是彌補虧損和對外投資，單位發(fā)生需要調(diào)整以前年度非財政補助結(jié)余的事項，通過調(diào)整事業(yè)基金核算。事業(yè)基金的使用遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。第三節(jié)專用基金管理第五十四條專用基金是指單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括：1、職工福利基金，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。2、科技成果轉(zhuǎn)化基金，即單位從事業(yè)收入中提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，以及在經(jīng)營收支結(jié)余中提取轉(zhuǎn)入，用于科技成果轉(zhuǎn)化的資金。事業(yè)收支和經(jīng)營收支結(jié)余較少時可以不提取科技成果轉(zhuǎn)化基金。3、其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金。第五十五條各項基金的提取比例和管理辦法，按照國家及省統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第五十六條專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。第八章資產(chǎn)管理第五十七條資產(chǎn)是指單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。第五十八條單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。第五十九條出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)省農(nóng)委審核同意后報省財政廳審批。第六十條資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。第一節(jié)流動資產(chǎn)管理第六十一條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。第六十二條現(xiàn)金管理的要求包括：1、現(xiàn)金管理要嚴格執(zhí)行《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。2、結(jié)算起點定為300元，單次結(jié)算金額在300元以下的，可以采取現(xiàn)金結(jié)算的方式。3、庫存現(xiàn)金額度為8000元，各部門或個人使用1000元以上現(xiàn)金，應(yīng)提前通知財審處出納人員，以便備款。4、財審處指定出納員以外的其他會計人員定期與出納人員盤點庫存現(xiàn)金，保證現(xiàn)金安全完整，每月至少一次。5、禁止用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。6、禁止將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；禁止設(shè)立“小金庫”或保留賬外公款；7、禁止“坐支”現(xiàn)金，即現(xiàn)金收入不存入銀行直接用于支付。8、財審處每周一、周四定期去銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，各部門應(yīng)將結(jié)算業(yè)務(wù)審批手續(xù)于前一工作日提交財審處出納人員。第六十三條銀行存款及零余額賬戶用款額度管理的要求包括：1、院根據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要在各商業(yè)銀行開立或撤銷銀行存款賬戶，必須經(jīng)院長授權(quán)，省財政廳批準備案，嚴格按照中國人民銀行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴禁出借賬戶，嚴禁為其他單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。2、嚴格執(zhí)行省財政廳國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定，出納人員和財審處指定的其他會計人員分別進行集中支付錄入和審核業(yè)務(wù)，積極推進公務(wù)卡結(jié)算制度，嚴控現(xiàn)金支出。3、現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，要按編號登記備查簿并妥善保管、防止丟失。4、原則上不借限額支票，特殊情況需簽發(fā)限額支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，嚴禁超限額使用，確保銀行賬戶不出現(xiàn)透支現(xiàn)象。5、財審處指定出納員以外的其他會計人員于每月末與開戶銀行對賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，出納人員應(yīng)及時清理未達款項。6、開立電子銀行賬戶需經(jīng)院長批準授權(quán)，賬戶密碼設(shè)置要符合安全級別要求，密碼按權(quán)限分人管理，并定期或不定期更換。7、嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的空頭支票或遠期支票，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第六十四條財務(wù)印鑒、票據(jù)管理的要求包括：1、財務(wù)印鑒主要是指留存銀行的財務(wù)專用章、法人代表名章、現(xiàn)金收訖章、轉(zhuǎn)賬收訖章等。2、使用財務(wù)印鑒需依照“先授權(quán)審批，后用印”的原則嚴格審批手續(xù)。3、財務(wù)印鑒應(yīng)遵循專人保管、分別存放、保險柜管理的原則。法人代表名章、財務(wù)專用章必須指定不同保管人員專人負責(zé)，分別保管和存放。4、嚴禁在空白憑證、空白表格上使用財務(wù)印鑒，財務(wù)印鑒必須加蓋在單位名稱或其他文字說明上，嚴禁加蓋在紙張空白處。5、財務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必要時需在財務(wù)印鑒審批單上特別注明，經(jīng)主管院長、財務(wù)負責(zé)人審批授權(quán)后，由兩位以上財務(wù)人員共同攜帶辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。6、收據(jù)要據(jù)實、序時開據(jù)，不得跳號，整本收據(jù)使用完畢，應(yīng)在封面標注開據(jù)起止時間，并及時存檔。第六十五條應(yīng)收及預(yù)付款項管理的要求包括：1、應(yīng)收賬款、預(yù)付合同款的形成必須嚴格執(zhí)行相關(guān)合同的約定，并經(jīng)過主管院長審批授權(quán)。2、職工因公出差使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不予辦理現(xiàn)金借款，辦理因公購物等其他臨時借款，財審處執(zhí)行“前款不清，后款不借”的原則。不得公款私借，但職工因住院等特殊情況需要借款的，需經(jīng)院長、主管院長、財審處處長授權(quán)審批。3、會計年末，借款人要對一個月以上未報賬的借款逐項說明原因，由部門負責(zé)人簽字后，報財審處留存。4、財審處要及時對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理、核對，每半年按賬齡和清收情況進行統(tǒng)計，并報送主管院長和分管業(yè)務(wù)部門，督促借款人積極催收、結(jié)算，避免形成壞賬。5、形成壞賬的應(yīng)收及預(yù)付款項，由借款人提出書面申請和相關(guān)證明材料，院長審批并授權(quán)，財審處報省財政廳批準核銷，相關(guān)人員要按實際情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。6、對已核銷的壞賬損失財審處需另立備查薄登記，做到賬銷案存。己注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外資金。第六十六條存貨是指單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。存貨管理的要求包括：1、存貨管理嚴格執(zhí)行出入庫制度和授權(quán)審批制度，并嚴格履行計量、驗收程序。2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)專職或兼職保管員，保管員應(yīng)按存貨種類設(shè)置存貨保管明細賬，并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記，定期與財審處核對賬目，定期實地盤點，保證賬賬、賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。3、存貨要按類別碼放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責(zé)。第二節(jié)對外投資管理第六十七條對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。第六十八條對外投資必須嚴格控制。在保證單位正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)報省農(nóng)委、省財政廳履行相關(guān)審批程序。以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)?shù)绞∝斦d指定評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資。不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。第三節(jié)固定資產(chǎn)和在建工程管理第六十九條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為：房屋及構(gòu)筑物；交通工具；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。第七十條對固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。文物、陳列品、圖書、檔案和動植物不計提折舊。折舊不計入單位支出。第七十一條財審處對固定資產(chǎn)進行價值管理，嚴格執(zhí)行出入庫制度，年度終了前應(yīng)當(dāng)進行全面清查盤點，做到賬賬、賬卡、賬實相符，對于固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時報省科技廳、省財政廳審批，并進行會計處理。第七十二條固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進行實物管理，合理使用固定資產(chǎn)，嚴格遵守安全操作規(guī)程與維修保養(yǎng)制度，確保固定資產(chǎn)狀態(tài)完好。配合財審處對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點。大型儀器、設(shè)備全部加入省大型科學(xué)儀器設(shè)備共享網(wǎng)絡(luò)，提高資產(chǎn)使用效率。任何部門和個人不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出售、變賣、拆除、報廢固定資產(chǎn)。第七十三條在建工程是指已發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時，按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。第七十四條固定資產(chǎn)處置時，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢或出售申請，經(jīng)技術(shù)部門鑒定后報主管院長審批，確定處置方式，由財審處報省科技廳、省財政廳審核批準后，固定資產(chǎn)使用部門進行資產(chǎn)處置，財審處做相關(guān)賬務(wù)處理，處置收入按照非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳省財政廳非稅收入歸集專戶。第四節(jié)無形資產(chǎn)管理第七十五條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。第七十六條無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定合理計價，及時入賬。取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)?shù)绞∝斦d指定評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳省財政廳非稅收入歸集專戶。第七十七條無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用平均年限法進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷不計入單位支出。第九章負債管理第七十八條負債是指單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：1、借入款項，即單位開展各項活動向銀行等金融機構(gòu)借入的款項。2、合同預(yù)收款項，即單位與國家有關(guān)部門及其他單位簽訂研究和試制合同以及其他經(jīng)濟合同后，按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。包括政府專項合同款項、委托合同款項及其他合同款項等。3、應(yīng)付款項，即單位按照規(guī)定和要求，應(yīng)付而暫時未付的各種款項。4、暫存款項，即單位從其他單位或者個人收到的、代為保管或者暫時尚未確定性質(zhì)的款項。5、應(yīng)繳款項，即單位按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。第七十九條財審處對不同性質(zhì)和不同期限的負債進行分類管理，督促有關(guān)部門及時辦理結(jié)算。借入款項應(yīng)當(dāng)按時清償；合同預(yù)收款項在合同完成或者階段性完成后及時結(jié)轉(zhuǎn)為收入；應(yīng)付款項，按時清付；各項應(yīng)繳稅費，依據(jù)國家法律制度計繳。第八十條建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規(guī)范和加強負債管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。資產(chǎn)負債率超過60%時，需報院務(wù)會審議批準，資產(chǎn)負債率超過80%時，需報職代會審議批準；借款費用超過銀行基準利率2倍時，需報職代會審議批準。第十章科研項目經(jīng)費管理第八十一條科研項目經(jīng)費管理嚴格執(zhí)行國家和省各類專項資金管理辦法的規(guī)定，由財審處負責(zé)核算管理，各項目應(yīng)單獨立賬，確保專款專用。第八十二條科研項目經(jīng)費包括各級政府部門支持的各類科研項目經(jīng)費、從其他科研項目承擔(dān)單位取得的子課題研究經(jīng)費和項目協(xié)作經(jīng)費及院創(chuàng)新基金項目研究經(jīng)費?？蒲许椖拷?jīng)費的開支范圍一般分為直接費用和間接費用。第八十三條直接費用是指在課題研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，主要包括：1、設(shè)備費：課題研發(fā)過程中購置或試制專用設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。2、材料費：課題研發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。3、測試化驗加工費：課題研發(fā)過程中支付給外單位（包括本單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。4、燃料動力費：課題研發(fā)過程中，相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用裝置等運行所發(fā)生的水、電、氣或其他能源燃料消耗所產(chǎn)生的費用。5、差旅費：課題研發(fā)過程中開展實驗、考察、調(diào)研、學(xué)術(shù)活動等所發(fā)生的外地差旅費、市內(nèi)交通費等。6、會議費：課題研發(fā)過程中組織的學(xué)術(shù)研討、專家咨詢、課題進展協(xié)調(diào)等專業(yè)學(xué)術(shù)會議所發(fā)生的費用。7、國際合作與交流費：課題研發(fā)必須進行的國際合作與交流活動中科技人員出國與外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費要嚴格執(zhí)行我省科技外事經(jīng)費管理的規(guī)定。8、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：課題研發(fā)過程中，需要支付的出版費、資料費、印刷費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通訊費、專利申請費、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費等。9、勞務(wù)費：課題研發(fā)過程中付給課題組聘用的專業(yè)技術(shù)人員、沒有工資性收入的在校研究生、非本單位的技師（技術(shù)工人）等的勞務(wù)性費用。10、專家咨詢費：課題研發(fā)過程中產(chǎn)生的非本單位專家咨詢費用。專家咨詢費標準應(yīng)執(zhí)行我省的有關(guān)規(guī)定。11、其他支出：課題研發(fā)過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出。其他支出應(yīng)當(dāng)在項目預(yù)算中單獨列示、單獨核定。第八十四條間接費用是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位在組織實施課題過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。主要包括承擔(dān)課題任務(wù)的單位為課題研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及績效支出等。其中績效支出是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出。第八十五條科研項目預(yù)算編制的要求包括：1、項目預(yù)算的編制應(yīng)從課題研發(fā)的合理需要出發(fā)，堅持目標相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性的原則。2、項目預(yù)算編制要有來源預(yù)算和支出預(yù)算。來源預(yù)算包括國家、省、市撥入的各類專項經(jīng)費、院支持的創(chuàng)新基金項目經(jīng)費，以及各項配套經(jīng)費。支出預(yù)算要按照經(jīng)費開支范圍確定的支出科目和不同經(jīng)費來源編列，支出預(yù)算應(yīng)對各項支出的主要用途和測算理由等做詳細說明。跨2個年度及其以上的項目，要列出每個年度的經(jīng)費額度。3、由兩個以上部門共同承擔(dān)的項目，要明確各部門承擔(dān)的任務(wù)，并據(jù)此分別編制經(jīng)費預(yù)算，由第一承擔(dān)部門負責(zé)匯總、上報。第八十六條科研項目應(yīng)當(dāng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，一般不予調(diào)整。確有必要調(diào)整的，應(yīng)按國家及省的有關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行。科研項目預(yù)算調(diào)整的要求包括：1、課題預(yù)算總額調(diào)整、課題承擔(dān)單位變更等報財政部等有關(guān)部門批準。2、課題總預(yù)算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù)算調(diào)整報科技部等有關(guān)部門批準。3、課題總預(yù)算不變的情況下，直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，課題組和課題負責(zé)人根據(jù)實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由課題承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財務(wù)檢查或財務(wù)驗收時予以確認。設(shè)備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費預(yù)算不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于課題其他方面支出。間接費用不得調(diào)整。第八十七條科研項目要嚴格按照經(jīng)費預(yù)算、經(jīng)費開支范圍和標準辦理項目經(jīng)費的支出。間接費用納入院財務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。其中績效支出，應(yīng)當(dāng)在對科研工作進行績效考核的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研人員實績，由院根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排，不得在核定的間接費用以外再以任何名義在課題經(jīng)費中重復(fù)提取、列支相關(guān)費用。第八十八條科研項目經(jīng)費形成的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，形成的知識產(chǎn)權(quán)和其他無形資產(chǎn)的所有、管理、使用，按國家和省的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十九條科研項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)課題年度實施的實際需要申請預(yù)算，本著勤儉節(jié)約的原則合理安排支出，最大限度地減少資金的結(jié)存結(jié)余，提高課題年度預(yù)算的執(zhí)行效率。第九十條科研項目完成或者因故終止時，應(yīng)當(dāng)及時進行驗收或者結(jié)算，并辦理財務(wù)結(jié)賬手續(xù)。項目通過財務(wù)驗收后，項目組應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)辦理財務(wù)結(jié)賬手續(xù)。第九十一條科研項目結(jié)存結(jié)余經(jīng)費的管理按照國家及省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。課題結(jié)存經(jīng)費是指未完成課題年度經(jīng)費預(yù)算減去年度實際支出后的余額，課題在研期間，結(jié)存經(jīng)費留由課題組結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。課題結(jié)余經(jīng)費是指課題結(jié)束或因故終止時，課題經(jīng)費總預(yù)算減去實際總支出后的余額，因故終止課題結(jié)余經(jīng)費還包括處理已購物資、材料及儀器、設(shè)備的變價收入。課題結(jié)余經(jīng)費按原渠道收回科技部或相關(guān)主管部門，院創(chuàng)新基金項目結(jié)余經(jīng)費由院收回。第十一章內(nèi)部成本費用管理第九十二條成本費用是指單位為完成專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其他活動而發(fā)生的資產(chǎn)耗費和損失，包括科研項目成本、非科研項目成本和期間費用。第九十三條內(nèi)部成本費用管理是指在支出管理的基礎(chǔ)上，將效益僅與本會計年度相關(guān)的支出計入當(dāng)期成本費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入成本費用。第九十四條科研項目成本是指科學(xué)事業(yè)單位為完成科研項目而發(fā)生的資產(chǎn)耗費和損失，包括直接成本和間接成本。1、直接成本，即在實施科研項目過程中發(fā)生的，可以直接計入核算對象的各項費用，包括直接材料、直接人工及其他直接費用。2、間接成本，即在實施科研項目過程中發(fā)生的，不能直接計入核算對象，需要按照一定原則和標準分配計入的各項費用。第九十五條下列支出不得計入科研項目成本：1、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出。2、上繳上級的支出和對附屬單位的補助支出。3、對外投資的支出。4、各種罰款、贊助和捐贈支出。5、國家規(guī)定不得列入科研項目成本的其他支出。第九十六條非科研項目成本，是指單位為完成非科研項目活動而發(fā)生的資產(chǎn)耗費和損失。第九十七期間費用，是指單位管理部門為組織管理科研項目、非科研項目以及其他活動而發(fā)生的資產(chǎn)耗費和損失。第九十八條實施內(nèi)部成本費用管理，應(yīng)當(dāng)定期核對成本費用與相關(guān)支出，編制成本費用分析報告。第十二章政府采購管理第九十九條政府采購，是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。第一百條院政府采購工作由財審處組織實施，具體程序是：采購部門填報“政府采購申請表”申報政府采購計劃，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管院長、院長（或授權(quán)委托人）、財審處處長簽