2021-2022年河南省焦作市中級會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理真題一卷(含答案)

2021-2022年河南省焦作市中級會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理真題一卷(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.下列各項(xiàng)預(yù)算中，不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)的是（）。

A.直接材料預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.產(chǎn)品成本預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算

2.某投資方案，當(dāng)貼現(xiàn)率為16%時(shí)，其凈現(xiàn)值為38萬元，當(dāng)貼現(xiàn)率為18%時(shí)，其凈現(xiàn)值率為-22萬元。該方案的內(nèi)部收益率（）。

A.大于18%B.小于16%C.介于16%與18%之間D.無法確定

3.在下列各項(xiàng)指標(biāo)中，其算式的分子、分母均使用本年數(shù)據(jù)的是()。

A.資本保值增值率B.技術(shù)投入比率C.總資產(chǎn)增長率D.資本積累率

4.

第

17

題

下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

A.資金的時(shí)間價(jià)值可以使用純利率表示

B.償債基金系數(shù)與年金現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)

C.在現(xiàn)值和利率一定的情況下，計(jì)息期數(shù)越多復(fù)利終值越大

D.利率既包含時(shí)間價(jià)值，也包含風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹的因素

5.

第

21

題

下列說法不正確的是（）。

6.相對于其他股利政策而言，從企業(yè)支付能力的角度看，是一種穩(wěn)定的股利政策的是()。

A.剩余股利政策B.固定或穩(wěn)定增長股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加額外股利政策

7.在下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的是（）

A.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表B.現(xiàn)金預(yù)算C.預(yù)計(jì)利潤表D.銷售預(yù)算

8.在是（）。A.計(jì)入本期現(xiàn)金流量表的利息支出

B.計(jì)入本期利潤表的費(fèi)用化利息

C.計(jì)入本期利潤表的費(fèi)用化利息和計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的資本化利息

D.計(jì)入本期資產(chǎn)負(fù)債表的資本化利息

9.下列關(guān)于證券市場線的表述中，不正確的是()。

A.證券市場線一個(gè)重要的暗示就是“只有系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)才有資格要求補(bǔ)償”

B.證券市場線的截距是無風(fēng)險(xiǎn)收益率，斜率是貝塔系數(shù)

C.證券市場線的斜率越大，資產(chǎn)的必要收益率受其系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的影響越大

D.證券市場線對任何公司、任何資產(chǎn)都是適用的

10.出租人既出租某項(xiàng)資產(chǎn)。又以該項(xiàng)資產(chǎn)為擔(dān)保借入資金的租賃方式是()。

A.經(jīng)營租賃B.售后回租C.杠桿租賃D.直接租賃

11.

12.下列各項(xiàng)中不屬于存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式假設(shè)條件的是（）。

A.不存在數(shù)量折扣B.存貨的耗用是均衡的C.倉儲條件不受限制D.可能出現(xiàn)缺貨的情況

13.以預(yù)算期內(nèi)正常的、最可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動(dòng)的預(yù)算編制方法是（）。

A.彈性預(yù)算法B.固定預(yù)算法C.零基預(yù)算法D.滾動(dòng)預(yù)算法

14.某公司2016年度資金平均占用額為4500萬元，其中不合理部分占15%，預(yù)計(jì)2017年銷售增長率為20%，資金周轉(zhuǎn)速度不變，采用因素分析法預(yù)測的2017年度資金需求量為（）萬元。

A.4590B.4500C.5400D.3825

15.企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制主要明確的制度是()。

A.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的權(quán)限、責(zé)任和利益的制度

B.企業(yè)各財(cái)務(wù)層級財(cái)務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度

C.企業(yè)股東會(huì)、董事會(huì)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度

D.企業(yè)監(jiān)事會(huì)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度

16.

第

20

題

下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券的說法不正確的是（）。

17.第

19

題

下列關(guān)于債券收益率的說法中，正確的是（）。

A.易被贖回的債券的名義收益率比較低

B.享受稅收優(yōu)惠待遇的債券的收益率比較低

C.流動(dòng)性低的債券的收益率比較低

D.違約風(fēng)險(xiǎn)高的債券的收益率比較低

18.放棄現(xiàn)金折扣的成本大小與（）

A.折扣百分比的大小呈反方向變化

B.信用期的長短呈同方向變化

C.折扣百分比的大小、信用期的長短均呈同方向變化

D.折扣期的長短呈同方向變化

19.

20.下列各項(xiàng)中，不屬于預(yù)計(jì)利潤表編制依據(jù)的是（）。

A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.專門決策預(yù)算D.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

21.

第

17

題

下列各項(xiàng)不是戰(zhàn)略投資者的基本要求的是（）。

22.某公司向銀行借入12000元，借款期為3年，每年的還本付息額為4600元，則借款利率為()。

A.6.87%B.7.33%C.7.48%D.8.15%

23.

第

14

題

對國家機(jī)關(guān)及其工作人員既是權(quán)利又是義務(wù)，不得隨意轉(zhuǎn)讓或放棄的權(quán)利是（）。

A.所有權(quán)B.經(jīng)濟(jì)職權(quán)C.經(jīng)營管理權(quán)D.請求權(quán)

24.

第

8

題

在預(yù)期收益率不相同的情況下，衡量資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)為（）。

A.收益率的方差B.收益率的標(biāo)準(zhǔn)差C.收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率D.β系數(shù)

25.假定甲公司向乙公司賒銷產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項(xiàng)中屬于本企業(yè)與債權(quán)人之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是（）。

A.甲公司與乙公司之間的關(guān)系B.甲公司與丙公司之間的關(guān)系C.甲公司與丁公司之間的關(guān)系D.甲公司與戊公司之間的關(guān)系

二、多選題(20題)26.對于資金時(shí)間價(jià)值概念的理解，下列表述正確的有()。

A.貨幣只有經(jīng)過投資和再投資才能增值，不投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的貨幣不會(huì)增值

B.一般情況下，資金的時(shí)間價(jià)值應(yīng)按復(fù)利方式來計(jì)算

C.資金時(shí)間價(jià)值不是時(shí)間的產(chǎn)物，而是勞動(dòng)的產(chǎn)物

D.不同時(shí)期的收支不宜直接進(jìn)行比較，只有把它們換算到相同的時(shí)間基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行大小的比較和比率的計(jì)算

27.與股票籌資相比，下列各項(xiàng)屬于債務(wù)籌資缺點(diǎn)的有（）。

A.籌資彈性較差B.籌資數(shù)額有限C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大D.籌資速度較慢

28.下列有關(guān)現(xiàn)金比率的說法中，錯(cuò)誤的有（）

A.現(xiàn)金比率是貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債的比值

B.現(xiàn)金比率剔除了應(yīng)收賬款對償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力

C.現(xiàn)金比率越高越好

D.表明每1元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障

29.下列屬于證券投資系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的有()。

A.違約風(fēng)險(xiǎn)B.再投資風(fēng)險(xiǎn)C.購買力風(fēng)險(xiǎn)D.價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

30.如果經(jīng)營杠桿系數(shù)為3，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為2，則下列說法正確的有()。

A.如果銷售量增加10%，息稅前利潤將增加60%

B.如果息稅前利潤增加30%，每股收益將增加90%

C.如果銷售量增加10%，每股收益將增加60%

D.如果每股收益增加30%，銷售量需要增加5%

31.下列關(guān)于影響資本結(jié)構(gòu)因素的說法中，正確的有（）。

A.當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量以較高水平增長時(shí)，企業(yè)可以采用高負(fù)債的資本結(jié)構(gòu)

B.在企業(yè)初創(chuàng)階段，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高，企業(yè)應(yīng)當(dāng)控制負(fù)債比例

C.在企業(yè)發(fā)展成熟階段，企業(yè)可適度增加債務(wù)資本比重

D.當(dāng)國家執(zhí)行緊縮的貨幣政策時(shí)，市場利率較高，企業(yè)債務(wù)資本成本增大

32.

第

26

題

下列各項(xiàng)，屬于經(jīng)濟(jì)環(huán)境范疇的有（）。

33.下列有關(guān)建設(shè)工程合同的說法中，正確的是（）。

A.建設(shè)工程合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式

B.發(fā)包人不得將應(yīng)當(dāng)由一個(gè)承包人完成的建設(shè)工程肢解成若干部分發(fā)包給幾個(gè)承包人

C.建設(shè)工程主體結(jié)構(gòu)的施工必須由承包人自行完成

D.發(fā)包人未按約支付價(jià)款，經(jīng)催告逾期仍不支付的，承包人可依法就建設(shè)工程優(yōu)先受償，且承包人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償

34.

第

27

題

股東往往要求限制股利的支付，這是出于（）。

35.

第

31

題

企業(yè)投資的動(dòng)機(jī)按其功能可以劃分為（）。

A.獲利動(dòng)機(jī)B.擴(kuò)張動(dòng)機(jī)C.分散風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)機(jī)D.戰(zhàn)略動(dòng)機(jī)

36.下列各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施中，能夠減少風(fēng)險(xiǎn)的有()。

A.租賃經(jīng)營B.聯(lián)合開發(fā)C.在開發(fā)新產(chǎn)品前，充分進(jìn)行市場調(diào)研D.采用多品種投資

37.下列各項(xiàng)中，屬于基金投資優(yōu)點(diǎn)的有（）。

A.具有專家理財(cái)優(yōu)勢B.具有資金規(guī)模優(yōu)勢C.不可能承擔(dān)很大風(fēng)險(xiǎn)D.可能獲得很高的投資收益

38.下列有關(guān)作業(yè)成本控制表述正確的有()。

A.對于直接費(fèi)用的確認(rèn)和分配，作業(yè)成本法與傳統(tǒng)的成本計(jì)算方法一樣，但對于間接費(fèi)用的分配，則與傳統(tǒng)的成本計(jì)算方法不同

B.在作業(yè)成本法下，將直接費(fèi)用視為產(chǎn)品本身的成本，而將間接費(fèi)用視為產(chǎn)品消耗作業(yè)而付出的代價(jià)

C.在作業(yè)成本法下，間接費(fèi)用分配的對象不再是產(chǎn)品，而是作業(yè)

D.作業(yè)成本法下，對于不同的作業(yè)中心，間接費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)不同

39.第

28

題

權(quán)益乘數(shù)在數(shù)值上等于（）。

A.1/（1－產(chǎn)權(quán)比率）B.1/（1－資產(chǎn)負(fù)債率）C.1＋產(chǎn)權(quán)比率D.資產(chǎn)/所有者權(quán)益

40.企業(yè)正在討論兩個(gè)投資方案：A方案壽命期10年，凈現(xiàn)值為400萬元，內(nèi)含收益率為10%；B方案壽命期10年，凈現(xiàn)值為300萬元，內(nèi)含收益率為15%。據(jù)此可以認(rèn)定（）。

A.若A、B兩方案是互斥方案，則A方案較好

B.若A、B兩方案是互斥方案，則B方案較好

C.若A、B兩方案是獨(dú)立方案，則A方案較好

D.若A、B兩方案是獨(dú)立方案，則B方案較好

41.財(cái)務(wù)分析信息的需求者主要包括（）。

A.企業(yè)所有者B.企業(yè)債權(quán)人C.企業(yè)經(jīng)營者D.政府

42.企業(yè)選用流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略時(shí)需要考慮的影響因素包豐舌()。

A.企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡B.企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境C.產(chǎn)業(yè)因素D.影響企業(yè)政策的決策者

43.下列各項(xiàng)中，屬于普通股股東權(quán)利的有（）。

A.優(yōu)先認(rèn)股權(quán)B.優(yōu)先表決權(quán)C.股份轉(zhuǎn)讓權(quán)D.股份回購權(quán)

44.下列關(guān)于兩種證券資產(chǎn)組合的說法中，不正確的有（）A.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為-1時(shí)，投資組合預(yù)期收益率的標(biāo)準(zhǔn)差為0

B.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為0時(shí)，投資組合不能分散風(fēng)險(xiǎn)

C.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為1時(shí)，投資組合不能降低任何風(fēng)險(xiǎn)

D.證券組合的標(biāo)準(zhǔn)差等于組合中各個(gè)證券標(biāo)準(zhǔn)差的加權(quán)平均數(shù)

45.下列綜合績效評價(jià)指標(biāo)中，屬于財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)指標(biāo)的有（）。

A.盈利能力評價(jià)指標(biāo)B.資產(chǎn)質(zhì)量評價(jià)指標(biāo)C.經(jīng)營決策評價(jià)指標(biāo)D.風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)指標(biāo)

三、判斷題(10題)46.應(yīng)收賬款的功能指其在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要包括兩方面的功能，一是增加銷售，二是減少存貨。()

A.是B.否

47.

第37題集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制下，各所屬單位有自主經(jīng)營的權(quán)利，但是無重大問題的決策權(quán)。（）

A.是B.否

48.每股股利它可以反映公司的獲利能力的大小，每股股利越低，說明公司的獲利能力越弱。()

A.是B.否

49.根據(jù)量本利分析基本原理，盈虧平衡點(diǎn)越高企業(yè)經(jīng)營越安全。（）

A.是B.否

50.第

43

題

在其他條件不變的情況下，普通股市價(jià)提高，一定會(huì)導(dǎo)致認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值提高。（）

A.是B.否

51.作業(yè)中心有助于企業(yè)更明晰地分析一組相關(guān)的作業(yè)，以便進(jìn)行作業(yè)管理以及企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和責(zé)任中心的設(shè)計(jì)與考核。（）

A.是B.否

52.企業(yè)向銀行借款時(shí)銀行要求企業(yè)不得改變借款用途，這屬于特殊性保護(hù)條款。（）

A.是B.否

53.

第

41

題

成本費(fèi)用管理是指企業(yè)對在生產(chǎn)經(jīng)營過程中全部費(fèi)用的發(fā)生所進(jìn)行的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等一系列科學(xué)管理工作的總稱。

A.是B.否

54.企業(yè)所有者關(guān)心其資本的保值和增值狀況。（）

A.是B.否

55.股票的價(jià)值是指其預(yù)期股利所得和資本利得所形成的現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.某公司擬采用新設(shè)備取代已使用3年的舊設(shè)備。舊設(shè)備原價(jià)299000元，當(dāng)前估計(jì)尚可使用5年，每年運(yùn)行成本43000元，預(yù)計(jì)最終殘值31000元，目前變現(xiàn)價(jià)值l70000元；購置新設(shè)備需花費(fèi)300000元，預(yù)計(jì)可使用6年，每年運(yùn)行成本l7000元，預(yù)計(jì)最終殘值25000元，除此以外新設(shè)備與舊設(shè)備沒有差別。該公司的預(yù)期報(bào)酬率為l2％，所得稅稅率為25％，稅法規(guī)定該類設(shè)備應(yīng)采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為6年，殘值為原值的10％。已知：(P／A，12％，3)=2．4018，(P／A，12％，5)=3．6048，(P／A，12％，6)=4．1114(P／F，12％，5)=0．5674，(P／F，12％，6)=0．5066要求：(1)分別計(jì)算新舊設(shè)備折舊額抵稅的現(xiàn)值；(2)分別計(jì)算新舊設(shè)備最終回收額的現(xiàn)值；(3)分別計(jì)算新舊設(shè)備每年付現(xiàn)運(yùn)行成本的現(xiàn)值；(4)分別計(jì)算新舊設(shè)備的年金成本；(5)為該公司是否更換新設(shè)備作出決策。

57.為適應(yīng)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的形勢，C公司于2015年年初購置了一臺生產(chǎn)設(shè)備，購置成本為4000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該公司采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。C公司適用的所得稅稅率為25％。2016年C公司虧損2600萬元。

經(jīng)張會(huì)計(jì)師預(yù)測，C公司2017年一2022年各年末未扣除折舊的稅前利潤均為900萬元。為此他建議，C公司應(yīng)從2017年開始變更折舊辦法，使用直線法(即年限平均法)替代年數(shù)總和法，以減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，對企業(yè)更有利。

在年數(shù)總和法和直線法下，2017年一2022年各年的折舊及稅前利潤的數(shù)據(jù)分別如表1和表2所示：

表1年數(shù)總和法下的年折舊額及稅前利潤

單位：萬元表2直線法下的年折舊額及稅前利潤

單位：萬元要求：

(1)分別計(jì)算C公司按年數(shù)總和法和直線法計(jì)提折舊情況下2017年一2022年應(yīng)繳納的所得稅總額。

(2)根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，判斷C公司是否應(yīng)接受張會(huì)計(jì)師的建議(不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值)。

58.2007年12月31日單位：萬元

資產(chǎn)金額與銷售收入的關(guān)系負(fù)債及所有者權(quán)益金額與銷售收入的關(guān)系現(xiàn)金200變動(dòng)應(yīng)付費(fèi)用500變動(dòng)應(yīng)收賬款2800變動(dòng)應(yīng)付賬款1300變動(dòng)存貨3000變動(dòng)短期借款1200不變動(dòng)長期資產(chǎn)4000不變動(dòng)公司債券1500不變動(dòng)普通股股本（每股面值2元）200不變動(dòng)資本公積2800不變動(dòng)留存收益2500不變動(dòng)合計(jì)10000合計(jì)10000甲公司2007年的銷售收入為8000萬元，預(yù)計(jì)2008年的銷售收入增長率為20%，銷售凈利率為15%，長期資產(chǎn)總額不變，變動(dòng)資產(chǎn)和變動(dòng)負(fù)債占銷售收入的比例不變，公司采用的是低正常股利加額外股利政策，每股正常股利為5元，如果凈利潤超過。1000萬元，則用超過部分的60%發(fā)放額外股利。要求：

（1）計(jì)算2007年的每股股利并預(yù)計(jì)2008年的每股股利；

（2）預(yù)測2008年需增加的營運(yùn)資金；

（3）預(yù)測2008年需從外部追加的資金；

（4）如果打算發(fā)行債券籌集所需資金，面值為1000元，票面利率為5%，發(fā)行價(jià)格為990元，平均每張債券的籌資費(fèi)用為6元，計(jì)算債券的稅前資金成本；如果某人2008年3月1日從二級市場上以1020元的價(jià)格買入該債券，計(jì)算息票率和本期收益率；

（5）如果2008年2月5日該公司股票的開盤價(jià)為15元，收盤價(jià)為16元，計(jì)算股票的本期收益率。

59.

60.

參考答案

1.D直接材料預(yù)算是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)；專門決策預(yù)算是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)；產(chǎn)品成本預(yù)算是編制預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)；生產(chǎn)預(yù)算只涉及實(shí)物量指標(biāo)，不涉及價(jià)值量指標(biāo)，不直接為財(cái)務(wù)預(yù)算提供資料。

2.C內(nèi)部收益率是使得項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為0的折現(xiàn)率，由于折現(xiàn)率為16%時(shí)凈現(xiàn)值大于0，所以內(nèi)部收益率大于16%，由于折現(xiàn)率為18%時(shí)凈現(xiàn)值小于0，所以內(nèi)部收益率小于18%，所以總的說來，內(nèi)部收益率介于16%與18%之間。

3.B資本保值增值率＝扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額×100%，技術(shù)投入比率＝本年科技支出合計(jì)/本年?duì)I業(yè)收入凈額×100%，總資產(chǎn)增長率＝本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100%，資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100%，所以技術(shù)投入比率分子分母使用的都是本年數(shù)據(jù)。

試題點(diǎn)評：比較怪異的題目，不過只要能夠記住教材上的公式還是可以選對的

4.B正確的說法應(yīng)是償債基金系數(shù)與普通年金終值系數(shù)互為倒數(shù)。

5.B當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于嚴(yán)重失衡下的高速增長時(shí)，如不采取調(diào)控措施，必將導(dǎo)致未來的“滯脹”(通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)停滯并存)。這時(shí)經(jīng)濟(jì)中的各種矛盾會(huì)突出地表現(xiàn)出來，企業(yè)經(jīng)營將面臨困境，居民實(shí)際收入也將降低，因而失衡的經(jīng)濟(jì)增長必將導(dǎo)致證券市場行情下跌。

6.C由于公司的獲利能力在年度間是經(jīng)常變動(dòng)的，因此，每年的股利也應(yīng)當(dāng)隨著公司收益的變動(dòng)而變動(dòng)。采巾固定股利支付率政策，公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現(xiàn)金股利，從企業(yè)支付能力的角度看，這是一種穩(wěn)定的股利政策。

7.D全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算（經(jīng)營預(yù)算）、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算等，財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤表等內(nèi)容。

選項(xiàng)D，銷售預(yù)算屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的范疇。

綜上，本題應(yīng)選D。

8.B利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷應(yīng)付利息=(凈利潤+利潤表中的利息費(fèi)用+所得稅)÷應(yīng)付利息公式中的被除數(shù)"息稅前利潤"是指利潤表中扣除利息費(fèi)用和所得稅前的利潤。分子的“利息費(fèi)用”是指計(jì)入本期利潤表財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用。公式的除數(shù)"應(yīng)付利息"是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，不僅包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，還應(yīng)包括計(jì)入固定資產(chǎn)成本的資本化利息。

9.B證券市場線的截距是無風(fēng)險(xiǎn)收益率，斜率是(Rm-Rf)。所以選項(xiàng)B的表述不正確。

10.C杠桿租賃要涉及承租人、出租人和資金出借者三方當(dāng)事人。出租人只出購買資產(chǎn)所需的部分資金作為自己的投資；另外以該資產(chǎn)作為擔(dān)保向資金出借者借入其余資金。因此，它既是出租人又是貸款人，同時(shí)擁有對資產(chǎn)的所有權(quán)，既收取租金又要償付債務(wù)。如果出租人不能按期償還借款，資產(chǎn)的所有權(quán)就要轉(zhuǎn)歸資金的出借者。

11.B

12.D存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式的假設(shè)前提包括：

（1）一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以準(zhǔn)確的予以預(yù)測；

（2）存貨的消耗比較均衡；

（3）價(jià)格穩(wěn)定、不存在數(shù)量折扣且能一次到貨；

（4）倉儲條件以及所需現(xiàn)金不受限制；

（5）不允許缺貨；

（6）存貨市場供應(yīng)充足。

13.B固定預(yù)算法又稱靜態(tài)預(yù)算法，是指以預(yù)算期內(nèi)正常的、最可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量(是指企業(yè)產(chǎn)量、銷售量、作業(yè)量等與預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)的彈性變量)水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動(dòng)的預(yù)算編制方法。所以本題答案是選項(xiàng)B。

14.A資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測期銷售增長率)×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)=(4500-4500×15%)×(1+20%)×(1-0)=4590(萬元)，因此選項(xiàng)A正確。

15.B企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制是明確企業(yè)各財(cái)務(wù)層級財(cái)務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問題是如何配置財(cái)務(wù)管理權(quán)限，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行機(jī)制和實(shí)施模式。

16.C轉(zhuǎn)換比率指的是每一份可轉(zhuǎn)換債券在既定的轉(zhuǎn)換價(jià)格下能轉(zhuǎn)換為普通股股票的數(shù)量，所以轉(zhuǎn)換比率為40，即一份債券可以轉(zhuǎn)換40股股票，轉(zhuǎn)換價(jià)格是25元。

17.B參見教材284頁。

18.D解析：放棄現(xiàn)金折扣成本的公式表明:放棄現(xiàn)金折扣成本與折扣百分比，折扣期長短成同方向變動(dòng);與信用期的長短成反方向變動(dòng)。計(jì)算公式為:放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]B[360÷(信用期-折扣期)]。

19.C

20.D解析：本題考核預(yù)計(jì)利潤表的編制依據(jù)。預(yù)計(jì)利潤表是用來綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營成果，是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中最主要的預(yù)算表之一，編制預(yù)計(jì)利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算，而不包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

21.B本題考核戰(zhàn)略投資者的要求。一般來說，作為戰(zhàn)略投資者的基本要求是：

(1)要與公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密；

(2)要出于長期投資目的而較長時(shí)期地持有股票；

(3)要具有相當(dāng)?shù)馁Y金實(shí)力，且持股數(shù)量較多。

22.B【答案】B【解析】本題的考點(diǎn)是利用插值法求利息率。據(jù)題意，PA=12000，A=4600，n=312000=4600×(P/A，i，3)(P/A，i，3)=2.6087查n=3的年金現(xiàn)值系數(shù)，在n=3一行上找不到恰好為2.6087的值，于是找其臨界值，分別為：i1=7%時(shí)，年金現(xiàn)值系數(shù)=2.6243i2=8%時(shí)，年金現(xiàn)值系數(shù)=2.5771(i-7%)/(8%-7%)=(2.6087-2.6243)/(2.5771-2.6243)i=7.33%。

23.B對國家機(jī)關(guān)及其工作人員既是權(quán)利又是義務(wù)，不得隨意轉(zhuǎn)讓或放棄的權(quán)利是經(jīng)濟(jì)職權(quán)。

24.C由于收益率的標(biāo)準(zhǔn)差和方差指標(biāo)衡量的是風(fēng)險(xiǎn)的絕對大小，因而不適用于比較具有不同的預(yù)期收益率的資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)；收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率是以相對數(shù)衡量資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的大小，可以用來比較具有不同預(yù)期收益率的資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

25.D甲公司和乙公司、丙公司是企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，和丁公司是企業(yè)與受資人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，和戊公司是企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

26.ABCD解析：本題的考點(diǎn)是資金的含義(見第一章)以及資金時(shí)間價(jià)值的含義，資金的實(shí)質(zhì)是再生產(chǎn)過程中運(yùn)動(dòng)著的價(jià)值，資金不能離開再生產(chǎn)過程，離開了再生產(chǎn)過程，既不存在價(jià)值的轉(zhuǎn)移也不存在價(jià)值的增值。在當(dāng)今利息不斷資本化的條件下，資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算基礎(chǔ)應(yīng)采用復(fù)利。

27.BC債務(wù)籌資的缺點(diǎn)：(1)不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ)；(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大；(3)籌資數(shù)額有限。債務(wù)籌資的優(yōu)點(diǎn)包括籌資彈性較好、籌資速度較快等。

28.AC選項(xiàng)A說法錯(cuò)誤，現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債；

選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤，現(xiàn)金比率過高，就意味著企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力。

綜上，本題應(yīng)選AC。

29.BCD【答案】BCD

【解析】證券投資的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)和購買力風(fēng)險(xiǎn)，違約風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)屬于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

30.CD因?yàn)榻?jīng)營杠桿系數(shù)為3，所以銷售量增加10%，息稅前利潤將增加10%×3=30%，因此選項(xiàng)A的說法不正確；由于財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為2，所以息稅前利潤增加30%，每股收益將增加30%×2=60%，因此選項(xiàng)B的說法不正確；由于總杠桿系數(shù)為3×2=6，所以如果銷售量增加10%，每股收益將增加10%×6=60%，因此選項(xiàng)C的說法正確：由于總杠桿系數(shù)為6，所以每股收益增加30%，銷售量需增加30%/6=5%，因此選項(xiàng)D的說法正確。

31.ABCD解析：經(jīng)營發(fā)展能力表現(xiàn)為未來產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量的增長率，如果產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量能夠以較高的水平增長，企業(yè)可以采用高負(fù)債的資本結(jié)構(gòu)，以提升權(quán)益資本的報(bào)酬，選項(xiàng)A的說法正確。企業(yè)初創(chuàng)階段，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高，在資本結(jié)構(gòu)安排上應(yīng)控制負(fù)債比例；在企業(yè)發(fā)展成熟階段，產(chǎn)品產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量穩(wěn)定和持續(xù)增長，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)低，可適度增加債務(wù)資本比重，發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。選項(xiàng)B、C的說法正確。貨幣金融政策影響資本供給，從而影響利率水平的變動(dòng)，當(dāng)國家制定緊縮的貨幣政策時(shí)，市場利率較高，企業(yè)債務(wù)資本成本增大，選項(xiàng)D的說法正確。

32.ABC本題考核經(jīng)濟(jì)環(huán)境的組成。財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境主要包括經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、社會(huì)總供給和總需求的平衡狀況以及通貨膨脹。貨幣市場屬于金融環(huán)境的范疇。

33.ABCD解析：本題考核建設(shè)工程合同的規(guī)定。

34.AC本題考核制定收益政策時(shí)考慮的股東因素。股東出于穩(wěn)定的收入考慮往往要求公司支付穩(wěn)定的股利，反對公司留存較多的利潤。出于稅賦考慮和控制權(quán)考慮往往要求限制股利的支付。投資機(jī)會(huì)是公司應(yīng)該考慮的因素，因此選項(xiàng)B、D不是答案。

35.ABC從投資的功能上可將投資動(dòng)機(jī)劃分為以下四種類型：獲利動(dòng)機(jī)、擴(kuò)張動(dòng)機(jī)、分散風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)機(jī)和控制動(dòng)機(jī)，戰(zhàn)略動(dòng)機(jī)是從投資動(dòng)機(jī)的層次高低上來劃分的。

36.CD減少風(fēng)險(xiǎn)的對策有：進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測；對決策進(jìn)行多方案優(yōu)選和相機(jī)替代；及時(shí)與政府部門溝通獲取政策信息；在發(fā)展新產(chǎn)品前，充分進(jìn)行市場調(diào)研；采用多領(lǐng)域、多地域、多項(xiàng)目、多品種的投資以分散風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)AB屬于轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法。

37.AB基金投資的最大優(yōu)點(diǎn)是能夠在不承擔(dān)太大風(fēng)險(xiǎn)的情況下獲得較高收益。原因在于投資基金具有專家理財(cái)優(yōu)勢，具有資金規(guī)模優(yōu)勢。但是基金投資無法獲得很高的投資收益；在大盤整體大幅度下跌的情況下，進(jìn)行基金投資也可能會(huì)損失較多，投資人承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。

38.ACD【答案】ACD【解析】在作業(yè)成本法下，對于直接費(fèi)用的確認(rèn)和分配與傳統(tǒng)的成本計(jì)算方法一樣，而間接費(fèi)用的分配對象不再是產(chǎn)品，而是作業(yè)活動(dòng)，對于不同的作業(yè)中心，間接費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)不同，因此選項(xiàng)A、C、D是正確的;在作業(yè)成本法下，將間接費(fèi)用和直接費(fèi)用都視為產(chǎn)品消耗作業(yè)而付出的代價(jià)，只是分配的標(biāo)準(zhǔn)不同，即B選項(xiàng)的表述是錯(cuò)誤的。

39.BCD權(quán)益系數(shù)＝資產(chǎn)/所有者權(quán)益＝（所有者權(quán)益＋負(fù)債）/所有者權(quán)益＝1＋產(chǎn)權(quán)比率，

權(quán)益系數(shù)＝資產(chǎn)/所有者權(quán)益＝資產(chǎn)/（資產(chǎn)－負(fù)債）＝1/（1－資產(chǎn)負(fù)債率）。

40.AD凈現(xiàn)值法適用于項(xiàng)目壽命期相同的互斥方案比較決策，內(nèi)含收益率法適用于獨(dú)立投資項(xiàng)目的比較決策。

41.ABCD財(cái)務(wù)分析信息的需求者主要包括企業(yè)所有者、企業(yè)債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營決策者和政府等。不同主體出于不同的利益考慮，對財(cái)務(wù)分析信息有著各自不同的要求。綜上，本題應(yīng)選ABCD。

42.ABCD本題的考點(diǎn)是企業(yè)選用流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略時(shí)需要考慮的影響因素，選項(xiàng)A、B、C、D均為決策需要考慮的因素。

43.AC普通股股東的權(quán)利包括：公司管理權(quán)、收益分享權(quán)、股份轉(zhuǎn)讓權(quán)、優(yōu)先認(rèn)股權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)要求權(quán)。

44.ABD選項(xiàng)A說法錯(cuò)誤，當(dāng)相關(guān)系數(shù)為-1時(shí)，投資組合預(yù)期收益率的標(biāo)準(zhǔn)差最小，有可能為0。

選項(xiàng)B說法錯(cuò)誤，當(dāng)相關(guān)系數(shù)為0時(shí)，有風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)，此時(shí)比正相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)強(qiáng)，比負(fù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)弱。

選項(xiàng)C說法正確。

選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤，當(dāng)組合中證券的相關(guān)系數(shù)都為1時(shí)，組合的標(biāo)準(zhǔn)差才等于組合中各個(gè)證券標(biāo)準(zhǔn)差的加權(quán)平均數(shù)；其他情況下，只相關(guān)系數(shù)小于1，證券組合的標(biāo)準(zhǔn)差就小于組合中各個(gè)證券標(biāo)準(zhǔn)差的加權(quán)平均數(shù)。

綜上，本題應(yīng)選ABD。

45.AB財(cái)務(wù)績效定量評價(jià)指標(biāo)由反映企業(yè)盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營增長狀況四方面的基本指標(biāo)和修正指標(biāo)構(gòu)成。因此本題的正確答案是A、B。而選項(xiàng)C、D均屬于管理績效定性評價(jià)指標(biāo)。

46.Y應(yīng)收的功能包括兩方面，就是增加銷售和減少存貨，因此，本題的說法是正確的。

47.N集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制是指企業(yè)對各所屬單位的所有管理決策都進(jìn)行集中統(tǒng)一，各所屬單位沒有財(cái)務(wù)決策權(quán)，只執(zhí)行企業(yè)總部的各項(xiàng)指4'-。而在集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型下，各所屬單位有較大的自主經(jīng)營權(quán)。

48.N每股股利是上市公司普通股股東從公司實(shí)際分得的每股利潤，它除了受上市公司獲利能力大小影響外，還取決于企業(yè)的股利發(fā)放政策。

49.N通常采用安全邊際率這一指標(biāo)來評價(jià)企業(yè)經(jīng)營是否安全。安全邊際或安全邊際率越大，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越小、經(jīng)營越安全，所以說法錯(cuò)誤。

50.N認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值＝max[（普通股市價(jià)一認(rèn)購價(jià)格）×換股比率，O]，由此可知，如果普通股市價(jià)低于認(rèn)購價(jià)格，則認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值等于O，此時(shí)，普通股市價(jià)提高，只要不高于認(rèn)購價(jià)格，就不會(huì)導(dǎo)致認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值提高。

51.Y作業(yè)中心又稱成本庫，是指構(gòu)成一個(gè)業(yè)務(wù)過程的相互聯(lián)系的作業(yè)集合，用來匯集業(yè)務(wù)過程及其產(chǎn)出的成本。換言之，按照統(tǒng)一的作業(yè)動(dòng)因，將各種資源耗費(fèi)項(xiàng)目歸結(jié)在一起，便形成了作業(yè)中心。作業(yè)中心有助于企業(yè)更明晰地分析一組相關(guān)的作業(yè)，以便進(jìn)行作業(yè)管理以及企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和責(zé)任中心的設(shè)計(jì)與考核。

52.Y特殊性保護(hù)條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款。主要包括：要求公司主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險(xiǎn)；借款用途不得改變；違約懲罰條款等。

53.N本題考核成本費(fèi)用管理的概念。成本費(fèi)用管理是指企業(yè)對在生產(chǎn)經(jīng)營過程中全部費(fèi)用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成所進(jìn)行的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等一系列科學(xué)管理工作的總稱。

54.Y企業(yè)所有者作為投資人，關(guān)心其資本的保值和增值狀況，因此較為重視企業(yè)盈利能力指標(biāo)，主要進(jìn)行企業(yè)盈利能力分析。

55.Y股票的內(nèi)在價(jià)值是股票產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流量(股利、轉(zhuǎn)售價(jià)款等)按投資者的必要收益率折成的現(xiàn)值總和。

56.(1)舊設(shè)備年折舊額=299000×(1一10％)÷6=44850(元)由于已使用3年，舊設(shè)備只能再計(jì)提3年的折舊口舊設(shè)備折舊抵稅的現(xiàn)值=44850×25％×(P／A，12％，3)=44850×25％×2．4018=26930．18(元)新設(shè)備年折舊額=300000×(1—10％)÷6=45000(元)新設(shè)備折舊抵稅的現(xiàn)值=45000×25％×(P／A，12％，6)=45000×25％×4．1114=46253．25(元)(2)舊設(shè)備殘值流的現(xiàn)值=[-31000-(31000-299000×10％)×25