公司反舞弊及舉報制度模版

****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報制度****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報制度第一章總則第一條章程》及國家相關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)文件，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條反舞弊工作的宗旨是規(guī)范公司所有員工，特別是董事、監(jiān)事、中高為發(fā)生。第三條本制度適用于公司及下屬子（分）公司。第二章舞弊的概念及形式第四條利益的舞弊和謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟利益的舞弊。第五條損害公司正當(dāng)經(jīng)濟利益的舞弊，是指公司內(nèi)部人員為謀取自身或他為。有下列情形之一者屬于此類舞弊行為：(一)收受賄賂或回扣；(二)將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉(zhuǎn)移給他人；(三)非法使用公司資產(chǎn),貪污、挪用、盜竊公司資產(chǎn)；(四)不真實表達或故意遺漏、虛報交易或其他事項，使公司為虛假的交易1****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報制度或事項支付款項或承擔(dān)債務(wù)；(五)故意隱瞞、錯報交易事項，使信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；(六)授意他人或自己偽造、變造會計記錄或憑證，提供虛假的財務(wù)報告；(七)利用電子商務(wù)技術(shù)存在的漏洞和缺陷損害公司利益；(八)泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；(九)未經(jīng)授權(quán)，以公司名義進行各項謀利活動；(十)其他損害公司經(jīng)濟利益的舞弊行為。第六條謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟利益的舞弊，是指公司內(nèi)部人員為使公司獲得行為。有下列行為之一者屬于此類舞弊行為：（一）為不適當(dāng)?shù)哪康亩С?；（二）出售不存在或不真實的資產(chǎn)；作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；（四）從事違法、違規(guī)的經(jīng)濟活動；（五）偷逃稅款；（六）其他謀取組織不當(dāng)經(jīng)濟利益的舞弊行為。第三章反舞弊的責(zé)任歸屬、常設(shè)工作機構(gòu)及職能第七條公司董事會負(fù)責(zé)督促管理層建立公司范圍內(nèi)的反舞弊文化環(huán)境，建立健全包括預(yù)防舞弊在內(nèi)的內(nèi)部控制體系。第八條公司管理層應(yīng)對舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)責(zé)任。公司管理層負(fù)責(zé)建立、有效的補救措施，接受審計委員會、董事會的監(jiān)督。第九條各子公司、分公司負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位、本部門舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)管理責(zé)任，是本單位、本部門反舞弊的第一責(zé)任人。2****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報制度第十條公司董事會審計委員會是公司反舞弊工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，對公司反舞弊工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。第十一條公司審計部是公司反舞弊工作的常設(shè)機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司及下屬分公司、子公司的反舞弊工作的實施。具體包括：（一）受理、登記相關(guān)舞弊舉報工作；（二）組織舞弊案件的調(diào)查；（三）對舞弊案件提出處理意見和責(zé)任追究意見；（四）其他反舞弊相關(guān)工作。第十二條公司及下屬分、子公司要積極配合舞弊事件的調(diào)查和取證工作，并參照本制度規(guī)定確定本單位反舞弊工作的相關(guān)職責(zé)和分工。第四章舞弊的預(yù)防、檢查及匯報第十三條舞弊行為的預(yù)防：建立反舞弊工作常設(shè)機構(gòu)，進行舞弊舉報的接收、調(diào)查、報告、提出處理意見，并對此進行監(jiān)督。（二）倡導(dǎo)誠信、正直、廉潔的企業(yè)文化包括（但不限于）如下多種方式：1、公司董事、監(jiān)事和高級管理人員堅持以身作則，并以實際行動帶頭遵守國家法律法規(guī)以及公司內(nèi)部各項制度，建立、健全各類反舞弊內(nèi)控機制。2、公司的反舞弊政策、程序及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式進行有效準(zhǔn)則，幫助員工區(qū)分識別合法與違法、誠信與虛偽的行為。3、鼓勵員工在公司日常工作和經(jīng)營業(yè)務(wù)中遵紀(jì)守法和從事遵守誠信道德的突，不當(dāng)利益誘惑。4、對新員工要進行反舞弊培訓(xùn)和法律法規(guī)及誠信道德教育。公司對準(zhǔn)備聘3****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報制度背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的方案記錄，并做好歸檔工作。5、將公司倡導(dǎo)遵紀(jì)守法和遵守誠信道德的信息以適當(dāng)形式告知與公司直接等，向他們傳遞公司反舞弊工作的相關(guān)信息及要求。6引以為戒。7、公司鼓勵對不道德行為和非誠信行為進行實名或匿名舉報，并對提供有價值舉報線索的人員進行一定獎勵。8、設(shè)計實施內(nèi)部控制以降低舞弊行為發(fā)生的機率，管理層要建立并采取有越權(quán)以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域等，建立必要的內(nèi)部控制措施。情況。1、管理人員品質(zhì)不佳。2、管理人員遭受異常壓力。3、經(jīng)營活動中存在異常交易事項。4、公司內(nèi)部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。5、審計部在審計中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。6、審計人員應(yīng)根據(jù)審查和評價內(nèi)部控制時發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象或從其他來源獲會和董事會報告，同時就需要實施的舞弊行為檢查提出建議。第十四條舞弊行為檢查：參與調(diào)查。（二）審計人員應(yīng)按照以下要求進行行為檢查。1、評估舞弊行為涉及的范圍及復(fù)雜程度，避免對可能涉及舞弊行為的人員4****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報制度提供信息或被其所提供的信息誤導(dǎo)。2、對參與舞弊行為檢查人員的資格、技能和獨立性進行評估。3、設(shè)計適當(dāng)?shù)奈璞讬z查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。4、在舞弊行為檢查過程中與專業(yè)舞弊行為調(diào)查人員、法律顧問及其他專家保持必要的溝通。5、保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以避免損害相關(guān)公司或人員的合法權(quán)益。列要求。1、確定強化內(nèi)部控制的措施。2、設(shè)計適當(dāng)程序，對公司未來檢查類似舞弊行為提供指導(dǎo)。3、使審計人員了解、熟悉相關(guān)的舞弊跡象特征。第十五條舞弊行為檢查匯報：理層匯報。1、可以合理確信舞弊行為已經(jīng)發(fā)生，并需深入調(diào)查。2、舞弊行為已導(dǎo)致財務(wù)報表嚴(yán)重失實。3、發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得應(yīng)當(dāng)移送司法機關(guān)處理的證據(jù)。額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的審計報告。1、報告的內(nèi)容應(yīng)包括：舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段及原因、檢查結(jié)論、處理意見、提出的建議及糾正措施。2、若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)較輕且金額較小時，可一并納入常規(guī)審計報告。3、若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)嚴(yán)重或金額較大，應(yīng)出具專項審計報告，如果涉及敏感的或?qū)娪兄卮笥绊懙膯栴}，可征求外部專業(yè)機構(gòu)的意見。第五章舞弊行為的舉報、受理、調(diào)查和報告第十六條公司員工及與公司直接或間接發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系的社會各方，可通過5****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報制度舉報電話、電子郵件、信函、面談等形式向公司審計部進行舞弊行為投訴舉報。第十七條公司審計部向?qū)徲嬑瘑T會報告，由審計委員會決定是否進行調(diào)查。事會決定是否進行調(diào)查。第十八條公司成立調(diào)查小組對舞弊行為進行調(diào)查；必要時，可聘請外部專報告，提交審計委員會、董事會、監(jiān)事會。第十九條反舞弊工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，保守秘密，對舉報人身份信息及舉報材料采取嚴(yán)格的保密措施，切實保護舉報人的合法權(quán)益。第二十條調(diào)查小組在舞弊行為調(diào)查過程中，需要查閱相關(guān)部門的資料和數(shù)據(jù)時，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。第二十一條凡實名舉報的，無論是否立案調(diào)查，公司審計部應(yīng)向舉報人反饋結(jié)果，其中對于不予以立案調(diào)查的，公司審計部應(yīng)在10個工作日內(nèi)向舉報人舉報事項經(jīng)查證屬實，為公司挽回?fù)p失的，可對舉報人酌情給予獎勵。第二十二條舉報人在協(xié)助調(diào)查工作中應(yīng)受到保護。公司在宣傳報道和對舉報有功人員進行獎勵時，除征得舉報人同意外，不得公開舉報人身份信息。第二十三條第六章舞弊行為的責(zé)任追究、補救措施和處罰第二十四條公司應(yīng)對舞弊責(zé)任進行追究，其中包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。內(nèi)因失職、失察導(dǎo)致發(fā)生舞弊事件而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。6****連鎖股份有限公司反舞弊及舉報制度失行為，導(dǎo)致發(fā)生舞弊事件而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。第二十五條發(fā)生舞弊行為后，公司應(yīng)及時采取補救措施，對受影響的業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制要進行評估并改進。第二十六條對證實有舞弊行為的員工，公司按相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的處分；行為觸犯法律的，交由司法機