2023年-公司企業(yè)內(nèi)部審計制度

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在當(dāng)下社會，許多地方都會運用到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)那么。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是我為大家收集的公司企業(yè)內(nèi)部審計制度，歡送閱讀，希望大家能夠喜愛。

第一章總那么

第一條為標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計工作管理，維護國家財經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)公司各項制度切實有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)?公司法?、?審計法?、?審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定?、?內(nèi)部審計實務(wù)指南?以及?公司章程?等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。本制度適用于公司及所屬各單位。

其次條本制度所指內(nèi)部審計，是指內(nèi)部審計部門在依據(jù)國家法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使審計職權(quán)，對公司及各單位內(nèi)部限制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員的責(zé)任評價等經(jīng)營管理事項開展的審計監(jiān)督、評價活動。下職責(zé)：

〔一〕對公司實行國家重大政策措施狀況進(jìn)行審計；

〔二〕對各單位預(yù)算執(zhí)行狀況或經(jīng)營目標(biāo)完成狀況進(jìn)行審計；

〔三〕對各單位財務(wù)收支進(jìn)行審計；

〔四〕對各單位固定資產(chǎn)投資工程進(jìn)行審計；

〔五〕對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任狀況進(jìn)行審計；

〔六〕了解和評價公司出現(xiàn)重大風(fēng)險的可能性，并對各單位內(nèi)部限制及風(fēng)險管理狀況進(jìn)行評價，幫助公司改良風(fēng)險管理工作；

〔七〕進(jìn)行特殊調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在；

〔八〕幫助公司催促落實審計覺察問題的整改工作；

〔九〕確保內(nèi)部審計、調(diào)查和檢查報告的完整性、剛好性、客觀性和精確性；

〔十〕對屬于內(nèi)部審計任務(wù)規(guī)定范圍內(nèi)的涉及被指控的任何措施行為和瀆職的案件進(jìn)行調(diào)查。

第八條為有效地履行內(nèi)部審計職責(zé)，公司黨委、董事會授予內(nèi)部審計如下權(quán)限：

〔一〕風(fēng)控內(nèi)審部可以依據(jù)公司黨委批準(zhǔn)的年度審計安排，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計工程和審計對象；

〔二〕風(fēng)控內(nèi)審部可以依據(jù)須要委派審計人員對有關(guān)單位或特定的事項實施內(nèi)部審計。實施審計過程中，除特殊限定外，受委派的審計人員具有與委派其工作的風(fēng)控內(nèi)審部同等的審計權(quán)限；

〔三〕在履行職責(zé)時，內(nèi)部審計可以不受限制地隨意、干脆、馬上查閱屬于公司的全部文件與記錄，包括但不限于：

1．規(guī)章制度、會議記要、工作安排和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；

2．憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；

3．簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動紀(jì)錄、材料物資核價單、供給單位及人員信息檔案等資料；

4．工程安排、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；

5．行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；

6．其他與審計工作相關(guān)的資料。

〔四〕進(jìn)行內(nèi)部審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)控內(nèi)審部規(guī)定的期限和要求，向風(fēng)控內(nèi)審部報送、供給與審計內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。如有必要，報經(jīng)批準(zhǔn)，風(fēng)控內(nèi)審部可以短暫封存會計賬冊、憑證、檔案等原始文件和資料；

〔五〕公司有關(guān)部門和下屬公司編制的經(jīng)營、財務(wù)等安排和執(zhí)行結(jié)果報告，應(yīng)當(dāng)抄送公司風(fēng)控內(nèi)審部；

〔六〕風(fēng)控內(nèi)審部進(jìn)行審計工作時，有權(quán)實地觀察、盤點或監(jiān)督盤點實物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測試；

〔七〕風(fēng)控內(nèi)審部履行職責(zé)時，有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下屬單位和個人應(yīng)當(dāng)照實向風(fēng)控內(nèi)審部反映狀況，供給有關(guān)證明材料?？陬^詢問應(yīng)作筆錄，并由審計人員和被詢問人員簽署；

〔八〕審計人員應(yīng)依據(jù)預(yù)定的審計目標(biāo)，在預(yù)定的審計范圍內(nèi)實施內(nèi)部審計。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計目標(biāo)，擴大審計范圍，或進(jìn)行追溯、延長審計；

〔九〕內(nèi)部審計在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的以下行為，有權(quán)作出制止確實定，提出改良經(jīng)營管理的建議，并報告公司黨委和管理層：

1.阻撓、阻礙審計工作的行為；

2.轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料；

3.截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)行為；

4.其他違反公司內(nèi)部規(guī)章、侵害公司經(jīng)濟利益的行為。

第四章內(nèi)部審計工作內(nèi)容

第九條公司內(nèi)部審計工作內(nèi)容包括：

〔一〕財務(wù)審計：對公司會計核算真實性、正確性，財務(wù)安排、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況、財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、真實性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財務(wù)管理和資產(chǎn)管理等進(jìn)行監(jiān)督評價；

〔二〕內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部限制系統(tǒng)的建立、健全和有效性進(jìn)行評價、監(jiān)督檢查，至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部限制評價報告。內(nèi)部限制的審查和評價重點為一級核算單位的財務(wù)管理、資金支付、選購 和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購置和出售重要資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易和薪酬、社保、福利等事項；

〔三〕工程審計：對根本建設(shè)、技術(shù)改造等工程工程立項、安排、合同簽訂、執(zhí)行狀況、工程概預(yù)算、決算等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；

〔四〕合同審計：對公司大宗物資選購 合同、銷售合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同的簽訂及執(zhí)行狀況、存在的問題等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；

〔五〕責(zé)任審計：對公司高層管理人員、所屬各單位負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)有經(jīng)濟責(zé)任的管理人員的`任期履職狀況、經(jīng)濟活動及個人收入狀況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；對各相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任人離任、離職、班子換屆等均應(yīng)進(jìn)行離任和任期審計；

〔六〕專項審計：對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。

〔七〕公司交辦的其他審計事宜。

第五章內(nèi)部審計方式

第十條報送審計：依據(jù)審計支配由被審單位將有關(guān)材料報送風(fēng)控內(nèi)審部進(jìn)行的審計。

第十一條就地審計：審計人員到被審計單位進(jìn)行審計。依據(jù)內(nèi)部審計工作開展須要，在一個審計事項中，可同時實行兩種方式。

第六章內(nèi)部審計工作程序

第十二條開展內(nèi)部審計工作，應(yīng)包括以下六個程序：

〔一〕制定審計安排：風(fēng)控內(nèi)審部門依據(jù)公司年度安排和公司開展須要，根據(jù)公司董事會的要求確定年度審計工作重點，編制年度審計安排。年度審計安排由審計委員會批準(zhǔn)；

〔二〕組成審計小組：依據(jù)審計工程檢查內(nèi)容、工作重點，成立審計工作小組；審計工作小組可由風(fēng)控內(nèi)審部門和公司其他相關(guān)職能部門或外部專業(yè)人員組成；

〔三〕下達(dá)審計通知：風(fēng)控內(nèi)審部門在實施審計前，應(yīng)向被審計單位送達(dá)審計通知書，一般提前3天；審計通知書應(yīng)說明審計內(nèi)容、種類、方式。特別事項也可突擊審計，可在審計工作開展的同時送達(dá)審計通知書；

〔四〕實施審計：審計人員可實行審查憑證、賬表、資料、檢查現(xiàn)金、實物、查閱相關(guān)管理規(guī)章制度并檢查其執(zhí)行狀況、向有關(guān)單位和人員調(diào)查、收取審計證據(jù)等工作；

〔五〕審計溝通：對審計過程中覺察的問題，審計人員原那么上應(yīng)剛好與被審計單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通和反應(yīng)；現(xiàn)場審計工作結(jié)束時，審計小組應(yīng)與被審計單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通。審計報告初稿形成后，審計小組應(yīng)向被審計單位征求看法，被審計單位應(yīng)在收到審計報告初稿后10個工作日供給書面看法，逾期視為無異議；

〔六〕審計報告：審計小組應(yīng)將審計狀況形成正式審計報告，經(jīng)控內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審核，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報審計委員會。簽批后的審計報告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計單位。審計報告原那么上應(yīng)于現(xiàn)場審計工作結(jié)束后的10個工作日內(nèi)提交初稿，一個月內(nèi)提交正式審計報告；

〔七〕審計整改看法書：風(fēng)控內(nèi)審部門依據(jù)審計中覺察須要整改的問題，與被審計單位交換看法后，提出審計整改看法書，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送達(dá)被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)按看法書進(jìn)行整改，并將整改狀況以書面的形式上報風(fēng)控內(nèi)審部門。

第十三條審計報告主要包括以下內(nèi)容：

〔一〕審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；

〔二〕審計依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計是根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)那么以及公司相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定實施；

〔三〕審計覺察：是內(nèi)部審計人員在對被審計單位的經(jīng)營與內(nèi)部限制的檢查和測試過程中所得到的主動或消極的事實；

〔四〕審計結(jié)論：依據(jù)已查明的事實，對被審計對象的經(jīng)營活動和內(nèi)部限制等所作的評價；

〔五〕審計建議：針對審計覺察的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部限制的建議。

第十四條風(fēng)控內(nèi)審部門對審計工程應(yīng)進(jìn)行后續(xù)跟蹤，確保審計報告所提出的審計建議得到有效實施。

第七章內(nèi)部審計人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

第十五條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部審計準(zhǔn)那么及公司內(nèi)部審計規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)道德的活動。

〔一〕內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要做到獨立、客觀、公正、正直、勤勉；

〔二〕內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要保持廉潔，不得濫用職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計對象的請客、送禮；

〔三〕內(nèi)部審計人員應(yīng)正確應(yīng)用職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理運用職業(yè)推斷；

〔四〕內(nèi)部審計人員必需遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時，應(yīng)按規(guī)定運用所獲得的資料，不得泄露公司商業(yè)機密；

〔五〕內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項，不得隱瞞事實真相；

〔六〕審計人員應(yīng)遵守其它執(zhí)業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)。

第十六條風(fēng)控內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)加強與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力氣的協(xié)作協(xié)作，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等工作機制。

第八章內(nèi)部審計檔案管理

第十七條審計完成后，內(nèi)審部門應(yīng)完善審計底稿、審計記錄等審計資料，并將以下文件、資料剛好歸檔管理：

〔一〕審計通知書和審計安排、方案；

〔二〕審計報告及其附件；

〔三〕審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

〔四〕反映被審計單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

〔五〕審計整改看法書以及執(zhí)行狀況報告；

第十八條審計檔案管理根據(jù)國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理方法、公司會計檔案管理方法及公司保密制度等執(zhí)行。

第九章獎懲

第十九條對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出奉獻(xiàn)的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵抗不正之風(fēng)的有功人員應(yīng)給與表揚或嘉獎。風(fēng)控內(nèi)審部門提出嘉獎建議，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后實施。

其次十條對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)審計人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計確定，甚至誣告、陷害他人的，應(yīng)對干脆責(zé)任者賜予必要的處分，造成嚴(yán)峻后果