酒店財務(wù)管理服務(wù)功能

———酒店財務(wù)管理服務(wù)功能

酒店財務(wù)管理的服務(wù)功能(陳增輝)

財務(wù)編制資產(chǎn)平衡表、利潤表、現(xiàn)金流量表其實上并不是為酒店自己服務(wù)的，其主要使用者是企業(yè)外部的投資者、債權(quán)人和政府主管部門。酒店財務(wù)管理的服務(wù)功能應(yīng)該更強調(diào)是為全酒店服務(wù)即：為各營運部門和各管理部門服務(wù)。

其基本思路是從酒店內(nèi)部報表的財務(wù)狀況與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析入手，回繞酒店經(jīng)營利潤，不僅僅是對照數(shù)字進(jìn)行業(yè)績評價，重要是對照設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)找問題、依據(jù)內(nèi)在聯(lián)系找原因、按照戰(zhàn)略目標(biāo)提建議，動態(tài)的解析和揭示酒店GOP的變化過程。

在此提議應(yīng)用管理會計的原理,采用專業(yè)模塊只需復(fù)制與黏貼兩步，即可把任何內(nèi)部管理報表中的項目一次轉(zhuǎn)化為可變和固定部分,(詳閱如何分解酒店固定與變動費用一文)通過酒店收益模塊對酒店的經(jīng)營活動進(jìn)行本量利管理，避免一個酒店某項良好的業(yè)績或某項經(jīng)營成功點掩蓋了其他狀況，可使酒店在保本點預(yù)測、GOP敏感性分析、不同經(jīng)營方案的選擇等方面得到進(jìn)一步的改善和提高，

一、酒店GOP保本點的分析

保本點若使用得當(dāng)，可以提供酒店經(jīng)營管理非常有用的信息，并能按動態(tài)的數(shù)據(jù)回答和解決問題，例如:

1.酒店總保本點是多少?

2.酒店各營運部門的保本點是多少?

3.為達(dá)到預(yù)期利潤，酒店總收入是多少?各營運部門該如何分?jǐn)?

4.預(yù)期利潤不變，每增減一個員工，需增減多少收入?

5.預(yù)期利潤不變，每變動1%餐飲成本或固定費用的變動對就餐人數(shù)和人均消費的要求?

6.預(yù)期利潤.不變，客房單耗的變動，固定費用的變動對出租率與平均房價的要求?

7.預(yù)期利潤變化，求出租率與平均房價的平衡點;

8.尋找關(guān)鍵控制點，掌控酒店或各營運部門的邊際利潤率;

9.可比較不同方案對收入或利潤的影響，促使酒店經(jīng)營利潤最大化。

二、GOP敏感性分析

從眾多不確定性因素中(平均房價、出租率、餐飲成本、小部門成本、固定費用等)找出對酒店GOP有重要影響的敏感性因素，并分析、測算其對GOP指標(biāo)的影響程度和敏感性程度，根據(jù)每次變動數(shù)目的多少，敏感性分析法可以分為單因素敏感性分析法和多因素敏感性分析。(詳閱如何分解解讀酒店GOP一文)例如:

1.從各部門的B報表(錦江格式)敏感性分析;

2.從總收入的結(jié)構(gòu)敏感性分析;

3.從客房的收入結(jié)構(gòu)敏感性分析;

4.從客房總數(shù)、出租率、平均房價的多因素敏感性分析;

5.從餐飲收入的結(jié)構(gòu)敏感性分析;

6.從餐飲就餐人數(shù)，人均消費的多因素敏敏感性分析;

7.從總成本的變化差異多因素敏感性分析;

8.從固定費用多因素變化敏感性分析;

9.各因素對GOP影響的敏感性排行榜;

10.提出建議或方案.

采編：

篇2:財務(wù)管理細(xì)則

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行"計劃'為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

大區(qū)財務(wù)實行分級管理、分工負(fù)責(zé)的管理制度，各分公司財務(wù)人員接受本公司財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財

務(wù)主管對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)經(jīng)理對集團(tuán)財務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。財務(wù)人員設(shè)會計、出納崗位，實行崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負(fù)其責(zé)。

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、組建大區(qū)財務(wù)機構(gòu)，對大區(qū)財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度，

同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，直接對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財務(wù)經(jīng)理報集團(tuán)財務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫"支票領(lǐng)用單'，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制"出納報告表'，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表'進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

篇3:規(guī)劃設(shè)計公司財務(wù)管理規(guī)定

財務(wù)管理規(guī)定

1.總則

1.1為加強本公司財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理方面和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際，制定本規(guī)定。

1.2財務(wù)室是本公司的財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)科學(xué)合理地組織本公司的各項財務(wù)活動，包括本公司日常財務(wù)收支、資金的籌集和調(diào)配、業(yè)務(wù)效益分析等。

2.財務(wù)收支管理

2.1日常性財務(wù)收支須嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，工資標(biāo)準(zhǔn)、福利發(fā)放、業(yè)務(wù)招待費、辦公費用等經(jīng)常性支出，由財務(wù)、生產(chǎn)和辦公室月初作計劃，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。臨時大額開支和特殊情況，由科室(項目)負(fù)責(zé)人申請，公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

2.2報銷的各類原始憑證，必須是正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，且字跡清晰，用途清楚，日期簽章齊全，數(shù)量、金額一致。否則，財務(wù)室不予報銷。

2.3本公司日常所有支出業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人簽明事由、會計審核，由公司總經(jīng)理簽字方可報銷。

2.4當(dāng)月末發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，次月上旬以前須報財務(wù)室，特殊情況須說明事由;拖欠達(dá)一個月以上的，財務(wù)室不予報銷。

3.員工借支管理

3.1員工私事借支，原則上不予辦理;如特殊原因，由本人寫出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

3.2員工因公借支，須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可辦理。

3.3借支員工應(yīng)嚴(yán)格按還款計劃在規(guī)定的時間內(nèi)歸還借款，(借款人必須在借款單上注明還款日期，一般情況，出差以15天為限，特殊情況需跨時的申請總經(jīng)理審批)否則，財務(wù)室有權(quán)扣發(fā)其工資、獎金和補助等。

3.4嚴(yán)禁外單位人員在本公司借款，并嚴(yán)禁本公司職工在外以本公司的名義借款，如發(fā)生此類問題，公司概不負(fù)責(zé)。

3.5無論公事或私事借款，上次借款未還清的，下次借款一律不再辦理。

4、差旅費管理

4.1差旅費的開支范圍：員工出差期間的住宿費、車船費(含飛機票和標(biāo)準(zhǔn)保險費)、伙食補助費、交通補助費等。

4.2在北京市范圍開會、辦公事不得填報出差補助和住宿費，特殊情況需報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

4.3符合探親政策規(guī)定的員工探親或因病經(jīng)批準(zhǔn)赴外地就診，只報往返車船費，不得填報住宿費等。

4.4食宿、交通補助的報銷標(biāo)準(zhǔn)：

4.4.1食宿補助：每人每天伙食補助25元，住宿費60100元;特殊地區(qū)每人每天伙食補助50元，住宿費80120元。

4.4.2交通費：在北京市外城市出差(不含司機)每人每天補助市內(nèi)交通費8元。自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員，不享受交通補助。

4.4.3經(jīng)本公司批準(zhǔn)到各級黨校、干校、高等院校和其他長期工作并集中食宿的人員，學(xué)習(xí)期間伙食補助每人每天標(biāo)準(zhǔn)為：1個月以內(nèi)15元;3個月以內(nèi)10元;3個月以上5元(寒暑假期間不補)并報每學(xué)期往返車船費一次。

4.5包車費一般不予報銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可酌情處理。

5、辦公費管理

5.1辦公用紙張、筆記本等文具用品統(tǒng)一由辦公室購置和發(fā)放，由各部門負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)發(fā)。

5.2部門(項目)需到外打印文件或材料，須經(jīng)辦公室審稿批準(zhǔn)，月末由辦公室統(tǒng)一審核結(jié)算。不經(jīng)批準(zhǔn)，擅自到外打印費用自負(fù)。

5.3公費訂閱報刊、雜志、書籍。由各部門(項目)根據(jù)需要列出計劃、經(jīng)辦公室匯總、報公司總經(jīng)理審批后，由辦公室統(tǒng)一征訂并收發(fā)。

5.4