離任審計管理作業(yè)指引

離任審計管理作業(yè)指引編號：版號：A/0頁碼：離任審計管理作業(yè)指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人（本文件為內(nèi)部文件，嚴(yán)格保密，禁止外傳（本文件為內(nèi)部文件，嚴(yán)格保密，禁止外傳）

文件目的1.1加強公司相關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任監(jiān)督，公正客觀地評價其任期內(nèi)的工作業(yè)績，對接、離任人員的工作順利交接提供依據(jù)，確保各項工作的連續(xù)性。適用范圍2.1適用于公司總監(jiān)級以上崗位，和采購、成本、財務(wù)特定人員的離任審計工作。術(shù)語和定義無職責(zé)說明4.1審計部組織離任審計工作；負(fù)責(zé)審計結(jié)果的反饋與處理跟蹤。4.2人力部提供經(jīng)（董事會批準(zhǔn)的）擬審計人員離任名單。4.3各中心/部門（含項目公司）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、配合審計工作;負(fù)責(zé)提供離任審計資料。關(guān)鍵活動描述審計準(zhǔn)備階段確定審計工作小組成員；發(fā)出審計通知書；初步了解離任人員基本情況；擬訂審計方案；確定審計時間；確定離任人員及其所在部門或下屬公司需提供的資料；確定審計范圍及審計重點；編寫審計方案。審計實施階段準(zhǔn)備階段所需資料。離任審計期間，相關(guān)部門和單位指定專人協(xié)助審計工作，并提供客觀書面評價，包括且不限于以下內(nèi)容：工程部門：對離任人負(fù)責(zé)的工程項目工程進度和工程質(zhì)量的控制情況做出評價并列出未了事宜；成本部：對離任人負(fù)責(zé)的項目成本管理和結(jié)算情況做出評價并列出未了事宜；招采部：對離任人負(fù)責(zé)的各項招投標(biāo)情況做出評價并列出未了事宜；財務(wù)部：對離任人負(fù)責(zé)的財務(wù)收支和財務(wù)管理情況做出評價并列出未了事宜；其他相關(guān)部門關(guān)鍵員工：對離任人負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容做出客觀評價并列出未了事宜。審計部取得實施審計所需資料，包括離任人員所在單位或部門提供的崗位職責(zé)及工作交接清單，團隊及個人的關(guān)鍵績效指標(biāo)、任期內(nèi)的各項財務(wù)會計資料，重大的經(jīng)濟合同、協(xié)議，審批流程涉及法律訴訟的資料及對外擔(dān)保資料等。審計小組之后召開一次有被審計人員、接任者及被審計部門部分人員在場的會議，由審計小組介紹審計實施計劃。審計小組與離任人員進行面談，了解其履行職責(zé)情況；對離任人員的經(jīng)營管理行為進行審計，并將審查情況記錄于審計工作底稿。審查內(nèi)容包括且不限于以下內(nèi)容：所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的落實情況對財、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性；債權(quán)債務(wù)的真實性及重大合同的執(zhí)行情況；有無嚴(yán)重?fù)p失浪費和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：工作中的遺留問題及處理建議個人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等其它需移交的內(nèi)容。離任時履職工作審計審計部對離任人員任職期間的業(yè)務(wù)工作進行詳細(xì)的考察，考察其任職期間工作是否合規(guī)合法，其負(fù)責(zé)的重大決策事項是否符合公司規(guī)定，重大決策結(jié)果對公司效益的影響，且其過錯行為是否造成重大影響等。審計處理對于關(guān)鍵崗位人員的審計，公司保留追訴權(quán)。審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司的權(quán)益：被審計人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受；被審計人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的情況報告；被審計人員經(jīng)濟帳目尚未交待清楚，需進一步查證落實；被審計人員經(jīng)濟帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項未做出償還。審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向董事長匯報，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護公司的合法利益。審計期限審計期限是指從審計小組召開會議調(diào)查開始，一直到提出《審計報告》結(jié)束。對內(nèi)部調(diào)動的審計應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對離職人員的審計可視具體情況確定審計期限，原則上不應(yīng)超過三個月。離任審計注意事項實施階段中應(yīng)注意的問題：書面證據(jù)材料務(wù)必詳盡，并根據(jù)獲得的材料，落實到具體的經(jīng)濟責(zé)任；口頭證據(jù)應(yīng)充分記錄，力爭對方簽字；在得不到書面鑒證的情況下，需有兩名審計工作小組成員簽字確認(rèn)，保障記錄內(nèi)容的真實性。審計評價應(yīng)注意的幾個問題：審計評價應(yīng)有充分依據(jù)或證明；對審計過程中未予驗證的具體事項或評價依據(jù)、評價標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項不作評價；對未來事項不作預(yù)測結(jié)果的評價；評價使用的數(shù)據(jù)，應(yīng)采用審計認(rèn)定的數(shù)據(jù)；分清直接責(zé)任與間接責(zé)任，如應(yīng)考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來干擾，或是否應(yīng)由上級主管部門、人員或相關(guān)部門、單位承擔(dān)責(zé)任；分清前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分清玩忽職守與工作失誤的責(zé)任；對經(jīng)營業(yè)績的評價應(yīng)分清客觀因素與主觀因素、歷史原因與現(xiàn)實原因、公司外部原因與公司內(nèi)部原因、公司效益原因與社會貢獻等關(guān)系；重大事項必須揭示。審計結(jié)束階段審計部整理、評價審計過程中收集的證據(jù)，并提交審計工作小組討論。審計部根據(jù)審計結(jié)果，形成《審計報告》，并上報