企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計

.z制造裝配業(yè)信息化的業(yè)務(wù)流程設(shè)計摘要：企業(yè)業(yè)務(wù)流程是企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，也是企業(yè)管理規(guī)*化、制度化的根底。企業(yè)業(yè)務(wù)流程將企業(yè)管理思想、企業(yè)管理制度、管理動作及工作標(biāo)準(zhǔn)管理表單等糅合為一體，成為企業(yè)管理的重要工具和方法。企業(yè)信息化的業(yè)務(wù)流程設(shè)計階段有兩個主要的任務(wù),一方面使得現(xiàn)有流程質(zhì)量更加透明，另一方面，使得業(yè)務(wù)管理流程與軟件系統(tǒng)如ERP等相照應(yīng)。在兩種情況下，最根本的是處理的方法和標(biāo)準(zhǔn)化的描述語言。設(shè)計階段答復(fù)以下問題諸如,誰做什么并以什么樣的順序來做,完成什么樣的工作或效勞和使用了什么樣的軟件系統(tǒng)。流程分析將鑒別在組織架構(gòu)和流程中存在的技術(shù)弱點并允許采用潛在的改進方法。分析結(jié)果與公司目標(biāo)相結(jié)合來推出目標(biāo)流程。關(guān)鍵字：業(yè)務(wù)流程設(shè)計、業(yè)務(wù)流程圖、ERP、基點一、業(yè)務(wù)流程設(shè)計總體思路企業(yè)在設(shè)計信息化的業(yè)務(wù)流程前，首先必須對流程的概念有足夠認(rèn)識。流程是指在一定的基點之間按照一定的邏輯關(guān)系以一定方式實現(xiàn)的活動。這里有四個要素不可或缺，即：活動、形式、邏輯關(guān)系、基點?；c，特別是關(guān)鍵基點也是分析流程的突破口。找準(zhǔn)流程的關(guān)鍵基點，分析它們之間的信息和功能需求，以及實現(xiàn)需求的最經(jīng)濟流程，并對現(xiàn)有流程做適度調(diào)整、增刪，以使其時間最短、資源耗用最低。具體來說，對流程相關(guān)環(huán)節(jié)的增加、消除、簡化、合并、調(diào)整都有可能在實際工作中采用。至于對整個流程體系的徹底推翻和重組則需要慎重，尤其是要考慮企業(yè)管理機體的承受能力和業(yè)務(wù)運營上可能帶來的巨大沖擊，以及如何化解這一沖擊。采取自上而下的方法，先設(shè)計總體流程，然后逐級展開。比方：在企業(yè)的經(jīng)營活動過程中，每一個業(yè)務(wù)子流程都有特定的目標(biāo)性和明確的任務(wù)及相對應(yīng)的組織形式。在一個業(yè)務(wù)中可能有一種活動或多種活動。例如,庫存發(fā)放材料活動的目的是，依據(jù)領(lǐng)料單上的物料品種、需求量發(fā)放原材料給生產(chǎn)班組。在該庫存發(fā)放材料的業(yè)務(wù)流程中只有發(fā)料的活動；又如采購業(yè)務(wù)活動的目的是，依據(jù)采購單要求，按時、按量地采購原材料，及時送到檢驗部門進展質(zhì)量檢查，將檢驗合格原材料送到倉庫保管。而在該采購業(yè)務(wù)流程中有采購，送檢，入庫活動。二、基于信息化工程的業(yè)務(wù)流程設(shè)計應(yīng)注意的問題?！惨弧骋獔猿謴臉I(yè)務(wù)管理出發(fā)而不是從軟件技術(shù)出發(fā)。

只有堅持從業(yè)務(wù)出發(fā)，才不至于使設(shè)計出來的業(yè)務(wù)管理流程陷入操作流程陷阱之中。因為軟件技術(shù)是持續(xù)變革的，沒有不變的技術(shù)，只有相對不變的企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)贏利宗旨；只有堅持從業(yè)務(wù)管理出發(fā)，才能有利于將管理流程落實到企業(yè)的贏利本原上來，通過信息系統(tǒng)理順業(yè)務(wù)流程，降低運營本錢，使企業(yè)發(fā)揮最大效益。

〔二〕要高度重視企業(yè)管理流程與ERP管理流程之間的互動性不是為了設(shè)計流程而設(shè)計流程。

企業(yè)管理是ERP的支撐體系，企業(yè)管理固然要考慮ERP的軟件流程，但同時還應(yīng)該考慮到ERP的反作用，即ERP的流程思想作為相對通用的企業(yè)流程體系，在面對不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同管理方式、不同運營流程的企業(yè)時，需要做適度的變更和有針對性的部署，因此設(shè)計時也有必須關(guān)注這一特點。很重要的一點就在于對信息技術(shù)與業(yè)務(wù)流程的融合度具有相當(dāng)?shù)睦斫猓⑶宄酒髽I(yè)應(yīng)該適合采用什么樣的途徑來促進這種融合，不要把企業(yè)管理流程與信息化流程隔離開來。因此不可能有一個絕對的前后次序，兩者必須融為一體?！踩吃O(shè)計流程時務(wù)必考慮組織設(shè)計與工作標(biāo)準(zhǔn)的制定，與管理表單相結(jié)合，與ISO質(zhì)量管理體系相結(jié)合的原則。為建立基于信息化的企業(yè)管理制度奠定堅實的根底?！菜摹称髽I(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計必須考慮管理本錢〔流程本錢〕。盡量做到本錢最低，流程通暢。什么樣的業(yè)務(wù)流程體系是最經(jīng)濟的.最經(jīng)濟的流程體系是不是一定就能產(chǎn)生最大價值.業(yè)各流程的每一個節(jié)點所消耗的本錢是多少，子流程的流程本錢是否過大.這些都必須仔細(xì)分析。三、業(yè)務(wù)流程描述〔一〕采購業(yè)務(wù)流程描述：采購工作主要為企業(yè)提供生產(chǎn)和管理所需的各種原料，企業(yè)的采購工作相當(dāng)重要，并且也非常繁瑣。相當(dāng)多的企業(yè)采購人員因采購工作的一些瑣事而影響了采購工作的效率，對采購工作的主要控制要素：物品供應(yīng)的數(shù)量、價格、以及供應(yīng)時間只能勉強應(yīng)付，幾乎沒有精力和時間去研究采購市場和開發(fā)供應(yīng)商，更談不上建立企業(yè)穩(wěn)固、高效和低本錢的供應(yīng)鏈條。對于制造型企業(yè)來說，物料本錢占整個產(chǎn)品本錢的比重較大或非常大。如，石油煉油企業(yè)的原材料本錢占銷售額的80%，對于幾乎占用最少原材料的制藥業(yè)，其原材料本錢也占了近30%。大多數(shù)制造業(yè)的原材料本錢都占了其銷售額的一半以上。因此，采購部門必須適時、適量、適質(zhì)、適價地完成采購任務(wù)，為生產(chǎn)部門生產(chǎn)所需的原材料。采購流程可以分為以下四個局部來描述：完成采購什么的問題，承受物料需求或采購指示。物流需求大局部來自生產(chǎn)部門的生產(chǎn)方案產(chǎn)生的需求，最終由銷售訂單、銷售方案和企業(yè)方案部門的戰(zhàn)略方案而產(chǎn)生，再通過倉儲部門的核算，制定出確切的采購方案，既補充庫存的缺乏，又能滿足生產(chǎn)的需求。采購部門必須按物料規(guī)格、數(shù)量、需求時間及質(zhì)量要求進展采購。為了防止不合理采購，制定的采購方案必須經(jīng)各部門主管簽字。2、完成怎么去采購的問題，選擇供應(yīng)商，簽訂合同。供應(yīng)商處于企業(yè)供應(yīng)鏈的供應(yīng)端，采購部門掌握越多的供應(yīng)商，企業(yè)的供應(yīng)來源就越豐富。企業(yè)在選擇供應(yīng)商時一般關(guān)注3個要素：價格、質(zhì)量和交貨期。在選擇供應(yīng)商時，可以按招標(biāo)的方式來確定最正確的供應(yīng)商。簽訂合同前，必須由財務(wù)部門審核，應(yīng)付款到一定程度時，因有最高層領(lǐng)導(dǎo)簽字?，F(xiàn)代企業(yè)意識到供應(yīng)商對企業(yè)的重要影響，把建立和開展與供應(yīng)商的合作關(guān)系作為企業(yè)整個經(jīng)營戰(zhàn)略的重要局部，與供應(yīng)商共同分析本錢與質(zhì)量因素，并向供應(yīng)商提供技術(shù)支持，形成戰(zhàn)略聯(lián)盟，定期對供應(yīng)商進展評估。在現(xiàn)代JIT生產(chǎn)方式下，這種關(guān)系尤為重要。完成怎樣處理的問題，訂單跟蹤。在簽訂合同，發(fā)出采購單后，為了保證訂單按期、按質(zhì)、按時交貨，要對訂單進展跟蹤檢查，控制采購進度。驗收入庫采購部門要協(xié)助庫存和檢驗部門對供應(yīng)商來料進展驗收，確保入庫的是合格商品。按需收貨，不能延期也不能提前，平衡庫存物流，保證企業(yè)生產(chǎn)的需求。對于不合格的原材料返回，將數(shù)據(jù)傳給財務(wù)系統(tǒng)。財務(wù)結(jié)算，采購評價入庫完后，采購部門應(yīng)配合財務(wù)部門來結(jié)帳付款，計算出物料的采購本錢，并及時催促供應(yīng)商發(fā)票，結(jié)清采購訂單。對該次采購進展總結(jié)，為下次采購做準(zhǔn)備。擬定采購計劃擬定采購計劃選擇供應(yīng)商發(fā)出采購訂單物料驗收入庫評價采購工作圖一：企業(yè)采購流程簡圖€用款方案用款方案物料需求方案倉儲部門核算采購方案收集資料，聯(lián)系供應(yīng)商采購部門確定采購方案進展詢價，確定供應(yīng)商簽訂采購合同跟蹤發(fā)貨情況定期評估供應(yīng)商檢查入庫根據(jù)合同付款跟蹤供應(yīng)商發(fā)票到位計入企業(yè)資產(chǎn)，算入本錢進展采購工作的評價不合格返回高層領(lǐng)導(dǎo)審核圖二：企業(yè)采購流程圖基于信息技術(shù)，也基于供應(yīng)鏈環(huán)境下產(chǎn)生了電子化協(xié)同采購以及準(zhǔn)時采購。生產(chǎn)規(guī)劃生產(chǎn)規(guī)劃財務(wù)規(guī)劃數(shù)據(jù)中心采購訂單窗口A公司N公司交易貨單、應(yīng)付賬款的整合確認(rèn)訂單出貨資料互聯(lián)網(wǎng)圖三：電子協(xié)同化采購流程〔二〕倉儲配送流程描述：1、倉儲流程庫存是以支持生產(chǎn)、維護、操作和客戶效勞為目的而存儲的各種物料，包括原材料和在制品、維修件和生產(chǎn)消耗、成品和備份等，庫存包括物料的存儲、收發(fā)、使用及方案與控制等方面。商品庫存量與庫存費用存在庫存量越大，庫存費用就越多，而在同時的缺貨率就越小，將失去更少的生產(chǎn)和銷售時機；庫存量越小，庫存費用就越少，而同時缺貨率就越大，將失去銷售和生產(chǎn)的時機就多。倉儲的目的就是在尋求一個適合企業(yè)本身的存儲點，追求利潤最大化庫存費用庫存費用缺貨率商品庫存量庫存費用缺貨率圖四：庫存關(guān)系圖倉儲的作用：維持生產(chǎn)的穩(wěn)定，防止應(yīng)原料缺乏而停產(chǎn)；維持銷售產(chǎn)品的穩(wěn)定，支持企業(yè)的銷售效勞；平衡企業(yè)物流，調(diào)節(jié)供應(yīng)和需求；平衡流通資金的占用的作用，進展企業(yè)的戰(zhàn)略整合。但是，庫存占用了企業(yè)大量的資金，增加了企業(yè)的產(chǎn)品本錢與管理本錢，掩蓋了企業(yè)眾多的管理問題，如方案不周、采購不力、生產(chǎn)不均衡、產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定及市場銷售不力等，因此企業(yè)要想方設(shè)法降低庫存。倉儲合理化的原則有：提高存儲密度，提高倉容利用率；采用有效的儲存定位系統(tǒng)；采用有效的監(jiān)測清點方式；采用現(xiàn)代儲存保養(yǎng)技術(shù)；采用集裝箱、集裝袋、托盤等運儲裝備一體化的方式。倉儲業(yè)務(wù)流程如下：物料入庫采購訂單的來料入庫根據(jù)采購訂單來承受物料，安排檢驗，辦理入庫手續(xù)，開收料入庫單，分配材料庫存貨位，同時監(jiān)視來料是否與訂單相符。還包括生產(chǎn)完工入庫、半成品入庫、生產(chǎn)剩余物料入庫以及銷售退貨入庫等，生產(chǎn)完工入庫后要進展生產(chǎn)本錢的計算，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入財務(wù)系統(tǒng)，銷售退貨的相關(guān)數(shù)據(jù)也要相應(yīng)的計入財務(wù)系統(tǒng)。建立相應(yīng)的物料、商品的信息檔案，如入庫時間，數(shù)量、質(zhì)量、存儲地點等，方便查詢和出庫時使用，保證先進先出的原則，防止物品的沉積，積壓企業(yè)資金。物料日常維護對倉庫里的貨物進展整理、維護，既可以更好的利用倉庫，也可以維護貨物，使物料在儲存階段不發(fā)生物理、化學(xué)變化，到出庫時仍完好。物料出庫物料出庫有生產(chǎn)領(lǐng)料、非生產(chǎn)領(lǐng)料與銷售提貨等。生產(chǎn)領(lǐng)料按車間訂單如加工單，根據(jù)物料清單〔BOM〕與工藝路線生成工藝領(lǐng)料單；銷售提貨按銷售訂單或合同生成出貨單據(jù)，并生成出貨單。生成的銷售出貨單可以追溯到相應(yīng)的資料，如單據(jù)、訂單、生產(chǎn)加工單與原材料信息，滿足ISO9000質(zhì)量體系的管理要求，以備以后所用。這些過程都可以通過ERP系統(tǒng)給財務(wù)子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)及生成財務(wù)記賬憑證庫存盤點定期對庫存物品的清查，包括物品數(shù)量、質(zhì)量等，對不同的庫存物品按其庫存周轉(zhuǎn)周期進展盤點，。其目的是為了清查庫存的實物是否與賬面數(shù)目相符以及庫存物資的質(zhì)量狀態(tài)，做到帳物相符。在保證數(shù)量和質(zhì)量的情況下，盡量減少庫存數(shù)量和降低庫存本錢。入庫入庫接運驗收入庫驗收準(zhǔn)備、核對資料、檢驗貨物建立貨物信息檔案保管保管和維護碼垛、氈墊或密封維護保養(yǎng)平時檢查定期盤點出庫出庫依據(jù)出庫憑證備物〔原料、成品〕出庫檢驗出庫的貨物車站、碼頭提貨，專用線接車或庫內(nèi)搬運圖五：倉儲業(yè)務(wù)流程圖對于現(xiàn)代企業(yè)來說，由于信息化和各種軟件如：ERP，企業(yè)的倉庫管理越來越完善，通過計算機管理系統(tǒng)平臺，入庫出庫操作簡化，采用光電識別系統(tǒng)，在貨位上設(shè)置光電識別裝置，該裝置對被存物掃描，并將準(zhǔn)確數(shù)目自動顯示出來。用計算機指示存取，可以防止人工存取所出現(xiàn)的過失。方便貨物查詢，簡化庫存盤點的工作量。對于以往的倉庫存貨多的情況有所改善，可以做到貨物的先進先出。在保養(yǎng)維護方面可以進展實時檢測。客戶入庫指令客戶入庫指令單證員電腦庫位安排入庫通知倉管員驗收分類入庫異常處理圖六：入庫簡圖出庫簡圖：庫戶出庫指令庫戶出庫指令單證員電腦出庫貨物安排出庫通知倉管員揀貨jianhuo分類出庫異常處理圖七：出庫簡圖2、配送流程配送是商家針對客戶而言，是倉儲的一個特殊出庫方式，從企業(yè)倉庫到客戶手中的過程。配送是在全面配貨根底上，完全按照用戶要求，包括商品種類、品種搭配、數(shù)量、時間等方面的要求所進展的運送，是“配〞和“送〞的有機結(jié)合形式。配送的貨物為客戶訂購或購置的貨物。配送是企業(yè)“第三利潤源〞的主要源泉。因此，企業(yè)的配送業(yè)務(wù)安排的得當(dāng)不僅可以節(jié)省配送費用，還能稱為吸引客戶的一種手段?？蛻魣髥慰蛻魣髥芜x擇配送形式及路線貨物裝載貨物交接運輸?shù)截浐炇諉螕?jù)回交客戶及倉儲部門圖八：配送流程圖在選擇配送方式時，可以委托企業(yè)外的專門配送中心，也可以企業(yè)自身建立自己的配送中心。當(dāng)是自己的配送中心時要注意貨物流向流量與運輸線路的協(xié)調(diào)、各種運輸方式設(shè)備能力、組織工作和運價的協(xié)調(diào)。運輸方式合理分工的步驟：首先，調(diào)查研究地區(qū)和地區(qū)間各種運輸方式的現(xiàn)狀及運輸構(gòu)造；其次，進展國民經(jīng)濟和社會對運輸需求的預(yù)測；第三，進展運輸能力與運量增長的平衡分析；第四，各種運輸方式合理分工的經(jīng)濟評價次序；第五，各種運輸方式擴展能力的投資效益的研究和分析，選擇最正確方案；最后，確定企業(yè)的國家或地區(qū)綜合運輸網(wǎng)模型。〔三〕銷售流程描述：銷售作為企業(yè)利潤和現(xiàn)金流量的直接源泉，其管理質(zhì)量直接影響企業(yè)生存和開展。銷售在企業(yè)的供應(yīng)鏈中處于市場與企業(yè)的供應(yīng)接口的位置，主要為客戶與最終用戶提供效勞和產(chǎn)品，從而實現(xiàn)企業(yè)的資金轉(zhuǎn)化并獲取利潤，為企業(yè)提供生存與開展的動力源泉，實現(xiàn)企業(yè)的社會價值。銷售業(yè)務(wù)流程為：1、承受客戶訂單該業(yè)務(wù)活動流程首先由客戶提出訂貨要求，然后根據(jù)客戶訂貨要求編制銷售單，最后，對銷售單進展審批。對銷售單中各項銷售要素的審核過程是對該筆銷售交易的認(rèn)可過程，也是對該筆銷售交易的控制過程。驗證該業(yè)務(wù)中客戶的真實性、商品價格、種類、規(guī)格的正確性以及銷售商品數(shù)量的可承受性，銷售單一般是進入銷售管理系統(tǒng)的第一*單據(jù)，銷售單審批內(nèi)容包括對銷售產(chǎn)品種類、規(guī)格、數(shù)量、單價、客戶、賒銷額度、信用政策等，是銷售的關(guān)鍵內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。對銷售單實施有效內(nèi)部控制，可以保證銷售業(yè)務(wù)的真實性、估價的正確性，也有利于保證后續(xù)數(shù)據(jù)的正確性。在ERP環(huán)境下，系統(tǒng)應(yīng)內(nèi)置嚴(yán)格的銷售業(yè)務(wù)批準(zhǔn)程序，并且這種程序可以在ERP系統(tǒng)定制。應(yīng)內(nèi)置的批準(zhǔn)程序包括符合企業(yè)銷售政策的業(yè)務(wù)批準(zhǔn)程序和不符合企業(yè)銷售政策的業(yè)務(wù)的特殊批準(zhǔn)權(quán)限授權(quán)。符合企業(yè)銷售政策的業(yè)務(wù)批準(zhǔn)程序包括銷售客戶審批和銷售價格政策審批。在程序的內(nèi)部審核機制上，應(yīng)進展嚴(yán)格的單據(jù)完整性檢查，審核工程不完整的銷售單將不能流轉(zhuǎn)到下一步驟；在審核銷售商品的品種、規(guī)格和數(shù)量時，應(yīng)充分利用ERP的集成性，調(diào)用生產(chǎn)制造和進銷存等模塊的信息，設(shè)置不合格品種、規(guī)格和數(shù)量短缺報警機制，防止給企業(yè)造成信譽和經(jīng)濟上的損失。2、安排發(fā)貨為了防止倉庫保管人員未經(jīng)授權(quán)私自發(fā)貨，企業(yè)應(yīng)要求倉庫保管人員只有在收到經(jīng)批準(zhǔn)的出庫單時才能發(fā)貨。對于本環(huán)節(jié)的控制，理想的控制程序是：全部銷售出庫單均由系統(tǒng)根據(jù)完整的銷售單生成，并對出庫單設(shè)置內(nèi)部追蹤能力，從根本上防止存貨管理人員自行發(fā)貨的可能性。3、按出庫單發(fā)貨為了防止裝運人員裝運未經(jīng)授權(quán)的產(chǎn)品，應(yīng)由存貨管理部門將裝運通知與系統(tǒng)內(nèi)的銷售單核對后，由存貨管理部門人員監(jiān)視裝運人員裝運，并在銷售單上簽署已裝運指令，在ERP系統(tǒng)標(biāo)注裝運通知單，生成銷售出庫單。4、向客戶開具賬單開具賬單即為客戶填寫、寄送銷售發(fā)票，銷售發(fā)票應(yīng)連續(xù)編號。ERP系統(tǒng)這項功能所針對的問題包括：是否對所有裝運的貨物都已開具賬單、是否只對實際裝運開具賬單、有無重復(fù)開具賬單或虛構(gòu)交易、是否按經(jīng)批準(zhǔn)的商品價目表所列價格開具賬單等。為了降低開具賬單過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯誤計價或其他過失風(fēng)險，銷售發(fā)票應(yīng)由系統(tǒng)根據(jù)已發(fā)運的裝運憑證、已標(biāo)注發(fā)運的銷售單自動生成。系統(tǒng)中的發(fā)票記錄應(yīng)記錄所依據(jù)的銷售單號、存貨銷售出庫單號和裝運憑證編號，以便于表達銷售發(fā)票與三者之間的關(guān)系。開具發(fā)票前系統(tǒng)內(nèi)部程序應(yīng)能自動核查銷售單與裝運憑證的完整性。在職責(zé)劃分上，開具發(fā)票業(yè)務(wù)與存貨管理業(yè)務(wù)、裝運憑證編審業(yè)務(wù)是不相容職務(wù)，不能由同一人負(fù)責(zé)。5、發(fā)票過賬為了確認(rèn)銷售的真實性、確保銷售記錄的完整性、保證業(yè)務(wù)估價與分?jǐn)偟恼_性，ERP系統(tǒng)應(yīng)具備單據(jù)追蹤能力，在銷售系統(tǒng)生成總賬所須憑證時，應(yīng)能聯(lián)查銷售發(fā)票、裝運憑證等，保證記錄銷售程序的完整性。并將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入財務(wù)子系統(tǒng)。6、收款為正確辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入，ERP系統(tǒng)在收款環(huán)節(jié)應(yīng)檢查收款業(yè)務(wù)是否按照流程設(shè)計的三種收款方式嚴(yán)格執(zhí)行，有無未按規(guī)定程序執(zhí)行及私設(shè)小金庫現(xiàn)象發(fā)生。在這方面，匯款通知單起著很重要的作用。7、應(yīng)收賬款清賬對于信用期內(nèi)收回的款項應(yīng)重點檢查款項到賬后是否立即對應(yīng)收賬款清賬，同時記錄客戶資信情況、調(diào)整客戶賒銷額度；對于確實無法收回的壞賬，應(yīng)獲取貨款無法收回確實鑿證據(jù)，經(jīng)適當(dāng)審批后再及時注銷；對于會計期末未收回的款項，企業(yè)應(yīng)將對客戶的風(fēng)險評估納入客戶管理內(nèi)容，在此根底上制定針對該客戶的信用政策和壞賬預(yù)期。為應(yīng)對壞賬風(fēng)險的沖擊，在控制程序上應(yīng)充分利用ERP系統(tǒng)的信息處理能力，分別對客戶制定壞賬準(zhǔn)備提取方案，提高壞賬準(zhǔn)備提取的準(zhǔn)確性。在ERP系統(tǒng)環(huán)境下，壞賬政策的制定要經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，符合企業(yè)會計制度，并與壞賬提取進展職責(zé)別離。8、辦理銷貨退回、售后效勞退貨業(yè)務(wù)涉及退貨的批準(zhǔn)，退貨貨物的入庫和應(yīng)收賬款的沖減三個環(huán)節(jié)。為保證業(yè)務(wù)在授權(quán)*圍內(nèi)進展和實物與資金處理的一致性，ERP系統(tǒng)在職責(zé)劃分上，要求退貨的批準(zhǔn)、退貨貨物的接收和開具貸項通知單、應(yīng)收賬款的沖減應(yīng)分別由不同人員負(fù)責(zé)，并確保與此業(yè)務(wù)有關(guān)的部門和人員各司其職，分別控制實物流和會計處理?，F(xiàn)代企業(yè)在ERP環(huán)境下的銷售管理業(yè)務(wù)