廣州財(cái)政局預(yù)算管理規(guī)程資料

廣州市財(cái)政局預(yù)算管理規(guī)程穗財(cái)預(yù)〔2004〕2803號第一章總則第一條為規(guī)范我局預(yù)算管理工作，體現(xiàn)公共財(cái)政和全口徑預(yù)算的原則，根據(jù)《預(yù)算法》及《預(yù)算法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我市財(cái)政改革的要求，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程適用于局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)處室、局屬各分局、國庫支付中心、財(cái)政信息中心。第三條本規(guī)程以預(yù)算管理系統(tǒng)為操作平臺，實(shí)行規(guī)范運(yùn)作。第四條職責(zé)分工（一）綜合規(guī)劃處負(fù)責(zé)非稅收入的監(jiān)交和管理，土地出讓金支出計(jì)劃以及土地出讓金中除城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金外的支出管理，核撥彩票公益金管理工作。（二）預(yù)算處負(fù)責(zé)匯總、編制年度全市、市本級財(cái)政一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外資金、市本級部門預(yù)算草案；擬定市本級人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)；管理市本級財(cái)政預(yù)算基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫和項(xiàng)目庫；負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)、外支出管理制度的制訂及指標(biāo)管理工作。（三）國庫處負(fù)責(zé)市本級財(cái)政性資金賬戶、社會保障基金專戶及預(yù)算外資金專戶管理工作；負(fù)責(zé)處理市本級預(yù)算內(nèi)、外資金收支賬務(wù)，審核財(cái)政資金撥款，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)處撥款（含轉(zhuǎn)移支付）憑證的打印及送單；負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度;負(fù)責(zé)財(cái)政收入退庫和按國家規(guī)定先征后返還的管理工作。（四）支出業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)指導(dǎo)并審核經(jīng)管部門預(yù)算單位編制部門預(yù)算，下達(dá)、分解和回收經(jīng)管部門預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)、外支出指標(biāo)，監(jiān)督管理經(jīng)管部門預(yù)算單位專項(xiàng)資金（含基金）的使用情況。支出業(yè)務(wù)處逐步對財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)行績效預(yù)算。（五）統(tǒng)計(jì)評價(jià)處負(fù)責(zé)財(cái)政支出績效評價(jià)工作，負(fù)責(zé)制訂評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)指標(biāo)體系；牽頭開展財(cái)政專項(xiàng)資金使用績效評價(jià)工作。（六）監(jiān)督檢查處和財(cái)政監(jiān)督分局負(fù)責(zé)市本級預(yù)算內(nèi)、外收支情況的監(jiān)督檢查工作，監(jiān)督檢查處負(fù)責(zé)本規(guī)定的監(jiān)督檢查工作。（七）國庫支付中心負(fù)責(zé)市本級財(cái)政集中支付資金的審核撥付、會計(jì)核算、撥款憑證打印及送單；匯總和登記政府采購、直接支付和授權(quán)支付明細(xì)賬。（八）財(cái)政信息中心負(fù)責(zé)財(cái)政信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行、安全、維護(hù)和技術(shù)咨詢，負(fù)責(zé)在財(cái)政信息系統(tǒng)中導(dǎo)入數(shù)據(jù)，整理報(bào)表。第二章預(yù)算編制第五條每年8月31日前，預(yù)算處完成下年度部門預(yù)算編制的布置工作。內(nèi)容包括：（一）提出預(yù)算編制的指導(dǎo)思想及基本原則；（二）擬定人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和車輛運(yùn)行費(fèi)等定額標(biāo)準(zhǔn)；（三）提出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的審核原則；（四）修改和完善部門預(yù)算軟件和報(bào)表；（五）提出下年度部門預(yù)算支出控制數(shù)分配意見（見表一）；（六）組織部門預(yù)算培訓(xùn)工作。第六條財(cái)政預(yù)算編制工作進(jìn)度（一）每年10月15日前，各部門預(yù)算單位完成“一上”工作。（二）每年11月15日前，各支出業(yè)務(wù)處審核、匯總經(jīng)管部門預(yù)算單位的“一上”數(shù)據(jù)，并經(jīng)分管局長同意后抄送預(yù)算處（列出經(jīng)常性和一次性專項(xiàng)明細(xì)，見表二）。各部門預(yù)算單位，按照中央、省、市等有關(guān)規(guī)定填列預(yù)算基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫；人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)按照中央、省、市等有關(guān)規(guī)定、定額標(biāo)準(zhǔn)和編委核定的編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)核定；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)視財(cái)力可能分輕重緩急安排，將符合要求的項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫管理。（三）每年11月15日前，各支出業(yè)務(wù)處將經(jīng)分管局長同意后的下年度一般預(yù)算和基金預(yù)算收入計(jì)劃、非稅收入和專項(xiàng)資金（列明細(xì)，分行政性收費(fèi)、罰沒收入、其他專項(xiàng)收入）的收支計(jì)劃以表格形式（見表三、表四）抄送綜合規(guī)劃處、國庫處、預(yù)算處和監(jiān)督檢查處。（四）每年11月20日前，預(yù)算處匯總審核項(xiàng)目支出，提出項(xiàng)目安排意見并上報(bào)局長辦公會議研究審定。（五）每年11月30日前，預(yù)算處將經(jīng)局長辦公會議審定的“一下”情況通知各支出業(yè)務(wù)處（見表五，各支出業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)完成“一下”工作。（六）每年12月5日前，預(yù)算處提出下年度一般預(yù)算和基金預(yù)算收支計(jì)劃的指導(dǎo)思想、編制依據(jù)、原則及計(jì)劃初稿，征求各支出業(yè)務(wù)處意見后，報(bào)局長辦公會議研究審定。（七）每年12月20日前，預(yù)算處按照局長辦公會議審定意見和公文辦理的規(guī)程，將下年度一般預(yù)算和基金預(yù)算收支計(jì)劃以局的名義上報(bào)市政府，并在市政府批復(fù)計(jì)劃的5個(gè)工作日內(nèi)通知各業(yè)務(wù)處。（八）每年12月20日前，各支出業(yè)務(wù)處將下年度預(yù)算外收支計(jì)劃抄送預(yù)算處和綜合規(guī)劃處（見表六）。預(yù)算處商綜合規(guī)劃處意見后，在10個(gè)工作日內(nèi)匯總報(bào)局長辦公會議研究。（九）每年在局長辦公會議審定預(yù)算外收支計(jì)劃后的5個(gè)工作日內(nèi)，預(yù)算處按照局長辦公會議審定意見和公文辦理的規(guī)程，將下年度預(yù)算外收支計(jì)劃以局的名義上報(bào)市政府，并在市政府批復(fù)計(jì)劃的5個(gè)工作日內(nèi)通知各業(yè)務(wù)處。（十）每年12月25日前，各部門預(yù)算單位完成“二上”工作。（十一）下年度1月5日前，各支出業(yè)務(wù)處審核并匯總經(jīng)管部門預(yù)算單位的“二上”數(shù)據(jù)，經(jīng)分管局長同意后抄送預(yù)算處（列出經(jīng)常性和一次性專項(xiàng)明細(xì)，見表七。預(yù)算處在5個(gè)工作日內(nèi)，復(fù)核、匯總各業(yè)務(wù)處部門預(yù)算“二上”數(shù)據(jù)，提交局長辦公會議研究審定。（十二）每年在局長辦公會議審定“二上”數(shù)據(jù)后的5個(gè)工作日內(nèi)，預(yù)算處將審定后的“二上”情況通知各支出業(yè)務(wù)處。（十三）每年市人民代表大會會議舉行的45日前，我局向市人民代表大會財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作委員會匯報(bào)市預(yù)算草案的編制情況，預(yù)算處負(fù)責(zé)牽頭準(zhǔn)備相關(guān)材料。第三章指標(biāo)下達(dá)第七條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級政府預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)本級各部門預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)自本級財(cái)政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬部門預(yù)算。（一）每年12月10日前，預(yù)算處根據(jù)當(dāng)年預(yù)算支出執(zhí)行情況和下年預(yù)算支出計(jì)劃，并剔除一次性不可比因素后，在預(yù)算管理系統(tǒng)中預(yù)分解下年度上半年的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和經(jīng)常性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出指標(biāo)。（二）每年市人民代表大會審議批準(zhǔn)預(yù)算草案后10個(gè)工作日內(nèi)，預(yù)算處將預(yù)算收支計(jì)劃（見表八、表九、表十）分別通知有關(guān)處室及局屬各分局；在預(yù)算管理系統(tǒng)中將預(yù)算支出指標(biāo)分解到各支出業(yè)務(wù)處。（三）每年市人民代表大會審議批準(zhǔn)預(yù)算草案后30日內(nèi)，各支出業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)批復(fù)經(jīng)管部門預(yù)算單位的部門預(yù)算，并將匯總情況分別送預(yù)算處、國庫處、監(jiān)督檢查處、統(tǒng)計(jì)評價(jià)處。各支出業(yè)務(wù)處在下達(dá)經(jīng)管部門預(yù)算單位收支計(jì)劃時(shí)，應(yīng)注明其中非稅收入和專項(xiàng)資金安排的數(shù)額，以便我局在預(yù)算收支計(jì)劃總盤子中單列安排和掌握收支進(jìn)度。（四）預(yù)算處分解預(yù)算指標(biāo)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，各支出業(yè)務(wù)處在預(yù)算管理系統(tǒng)中，按已批復(fù)部門預(yù)算的情況分解經(jīng)管部門預(yù)算單位的預(yù)算支出指標(biāo)。第四章預(yù)算執(zhí)行第八條機(jī)關(guān)各處室、局屬各分局和國庫支付中心按照《關(guān)于印發(fā)〈廣州市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（穗財(cái)庫〔2002〕1008號）和《關(guān)于印發(fā)〈廣州市本級單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（穗財(cái)庫〔2002〕1260號）等文件規(guī)定的申報(bào)、審批程序，辦理資金撥付業(yè)務(wù)。第九條國庫處、局屬各分局和國庫支付中心按照《關(guān)于廣州市財(cái)政預(yù)算收入退庫管理辦法的通知》（財(cái)預(yù)〔1996〕657號卜《關(guān)于企業(yè)繳納稅款實(shí)行先征后財(cái)政返還有關(guān)預(yù)算管理問題的通知》（財(cái)預(yù)〔1996〕623號）和《關(guān)于企業(yè)繳納稅款實(shí)行先征后財(cái)政返還有關(guān)申報(bào)審批程序的通知》（財(cái)預(yù)〔1999〕242號）等文件規(guī)定的申報(bào)、審批程序，辦理財(cái)政預(yù)算收入退庫（含國有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼退庫）、各項(xiàng)收入先征后財(cái)政返還（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅以及其他稅費(fèi)的先征后財(cái)政返還）等業(yè)務(wù)。第十條財(cái)政撥款（含一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出和補(bǔ)助支出）按照財(cái)政部制定的《政府預(yù)算收支科目》的要求填寫撥款單的科目代碼、科目名稱和用途。其他資金撥付（含暫存暫付款項(xiàng)、與上下級往來款項(xiàng)、專用基金支出、預(yù)算外資金等）按《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》、《預(yù)算外資金財(cái)政專戶會計(jì)核算制度》的會計(jì)科目和預(yù)算管理系統(tǒng)中的科目代碼填寫撥款單的科目代碼、科目名稱，按實(shí)際資金使用情況填寫用途。第十一條人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)等資金原則上每月按預(yù)算進(jìn)度撥付，基建、城建等專項(xiàng)資金按直接支付的方式撥付，政府采購資金按合同約定撥付。第十二條國庫處牽頭會同國庫支付中心、財(cái)政信息中心，協(xié)調(diào)國家金庫廣州中心支庫和相關(guān)商業(yè)銀行，統(tǒng)一記賬、對賬。直接支付和授權(quán)支付資金按標(biāo)準(zhǔn)（分科目、分項(xiàng)目、分預(yù)算內(nèi)外資金和自籌資金）記明細(xì)賬和列支出到用款單位。在辦理收入繳（退）庫和支出撥款的過程中，部門預(yù)算單位提出的有關(guān)查詢事項(xiàng)，由對口支出業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)解答。每月追加（減）區(qū)、縣級市的支出于當(dāng)月25日截止；每年市本級撥款原則上于12月25日截止；追加（減）區(qū)、縣級市的撥款原則上于12月20日截止；上級專項(xiàng)補(bǔ)助的撥款工作隨到隨辦。如確需延期撥付的，商國庫處后辦理。除有文件規(guī)定的撥款單位、按國庫集中支付辦法將資金撥付到供應(yīng)商和勞務(wù)費(fèi)供應(yīng)者賬戶之外，財(cái)政部門原則上不辦理非預(yù)算隸屬關(guān)系的撥款。對于確需撥付非預(yù)算隸屬關(guān)系的專項(xiàng)資金，要附上合法的原始憑證（批件）和依據(jù)，經(jīng)有關(guān)支出業(yè)務(wù)處審核并會國庫處后辦理。第十三條辦理應(yīng)急?？睿òň葹?zāi)款、救濟(jì)款、扶貧款等），應(yīng)特事特辦，及時(shí)辦理；撥付異地的應(yīng)急?？?，有關(guān)業(yè)務(wù)處要附上合法的依據(jù)和原始憑證，并須呈報(bào)兩名局領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。國庫支付中心支付屬于財(cái)政直接支付性質(zhì)的異地?fù)芸?，須由兩名中心領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。第五章預(yù)算追加第十四條新增（減）退庫的有關(guān)文件和呈批件等，由各支出業(yè)務(wù)處主辦，會國庫處并報(bào)經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由國庫處辦理相關(guān)手續(xù)。第十五條上級追加（減）和專項(xiàng)補(bǔ)助、預(yù)備費(fèi)，由各支出業(yè)務(wù)處主辦，會預(yù)算處、國庫處登記并由預(yù)算處追加指標(biāo)。第十六條各支出業(yè)務(wù)處在指標(biāo)內(nèi)調(diào)劑解決的新增支出，經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)處提出意見后報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。第十七條各支出業(yè)務(wù)處在指標(biāo)內(nèi)科目間調(diào)劑解決的新增支出，經(jīng)相關(guān)支出業(yè)務(wù)處提出意見后報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再由支出業(yè)務(wù)處打印辦理審批表（在局辦公自動(dòng)化系統(tǒng)中自動(dòng)生成）送分管局領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，然后送預(yù)算處辦理科目間調(diào)劑。第十八條需在財(cái)政超收或凈結(jié)余安排的新增支出，由支出業(yè)務(wù)處提出審核意見，會預(yù)算處提出資金來源，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局長審定簽發(fā)，并按照公文辦理的規(guī)程以局的名義上報(bào)市政府批準(zhǔn)。第六章預(yù)算分析第十九條國庫處負(fù)責(zé)報(bào)告財(cái)政收支執(zhí)行情況，月度分析在每月終了后8個(gè)工作日內(nèi)完成；季度分析在每季終了后10個(gè)工作日內(nèi)完成。第二十條綜合規(guī)劃處、預(yù)算處、各支出業(yè)務(wù)處和國庫支付中心分別于下月初3個(gè)工作日內(nèi)和下季初5個(gè)工作日內(nèi)，將每月、每季的預(yù)算收支進(jìn)度、執(zhí)行情況和存在問題等書面分析材料抄送國庫處，經(jīng)國庫處綜合分析并報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審定。第二十一條每年1月底前，各支出業(yè)務(wù)處將上年度有關(guān)農(nóng)口、教育、科技（含科學(xué)人政法、文化（含文物入衛(wèi)生（含中醫(yī)及藥品監(jiān)督管理）、城建、社保等方面的預(yù)算執(zhí)行情況以表格形式（見表十一附表）抄送預(yù)算處，由預(yù)算處審核、匯總上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)（見表十一）。第二十二條每年7月和11月，由辦公室召集各處室，國庫處、預(yù)算處和監(jiān)督檢查處分別通報(bào)市本級預(yù)算執(zhí)行、財(cái)力預(yù)測和收支平衡情況，聽取各方面意見，以做好財(cái)政預(yù)算管理的各項(xiàng)工作。第七章預(yù)算調(diào)整和決算第二十三條每年9月底，預(yù)算處將當(dāng)年1—8月新增退庫和新增支出項(xiàng)目報(bào)局長辦公會議研究審定。第三季度末，各支出業(yè)務(wù)處將調(diào)整預(yù)算抄送預(yù)算處，預(yù)算處匯總并草擬調(diào)整預(yù)算方案報(bào)局長辦公會議研究。預(yù)算處按照局長辦公會議審定意見和公文辦理的規(guī)程，將調(diào)整預(yù)算方案以局的名義上報(bào)市政府。調(diào)整預(yù)算方案經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，還須報(bào)市人民代表大會常務(wù)委員會審閱。在執(zhí)行過程中因特殊需要增加支出或減少收入，使原批準(zhǔn)預(yù)算的總支出超過總收入，調(diào)整預(yù)算方案還須提請市人民代表大會常務(wù)委員會審議批準(zhǔn)。第二十四條經(jīng)管支出業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)跟蹤一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外資金和專項(xiàng)資金的收支進(jìn)度，并協(xié)調(diào)綜合規(guī)劃處和國庫處對需調(diào)庫的收入項(xiàng)目及時(shí)調(diào)庫。第三季度結(jié)束后10天內(nèi)，經(jīng)管支出業(yè)務(wù)處對當(dāng)年收支執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測，作出預(yù)算調(diào)整報(bào)經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后，抄送綜合規(guī)劃處、國庫處、預(yù)算處和監(jiān)督檢查處（見表十二），由預(yù)算處審核匯總后報(bào)局長辦公會議審定。第二十五條每年1月31日前，各支出業(yè)務(wù)處落實(shí)決算前的準(zhǔn)備工作，各支出業(yè)務(wù)處和經(jīng)管部門預(yù)算單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的對賬（包括指標(biāo)、支出、結(jié)轉(zhuǎn)）工作，然后抄送預(yù)算處、國庫處、統(tǒng)計(jì)評價(jià)處和監(jiān)督檢查處。對賬范圍包括預(yù)算內(nèi)資金（含基金）、預(yù)算外資金和財(cái)政專項(xiàng)資金（含財(cái)政專戶）。對賬表格格式由國庫處會同統(tǒng)計(jì)評價(jià)處統(tǒng)一制定。第二十六條國庫處負(fù)責(zé)布置全市及市本級財(cái)政決算的編審工作。統(tǒng)計(jì)評價(jià)處負(fù)責(zé)布置、編審、匯總和分析全市及市本級部門決算和企業(yè)年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算的工作。第八章預(yù)算指標(biāo)對賬和結(jié)轉(zhuǎn)第二十七條每季度終了后5個(gè)工作日內(nèi)，各支出業(yè)務(wù)處和分管部門預(yù)算單位定期對賬。對賬表格格式由國庫處統(tǒng)一制定。每月終了后2個(gè)工作日內(nèi)，國庫處與國家金庫廣州中心支庫及其他開戶銀行做好存款資金的對賬工作，并在每月終了后10個(gè)工作日內(nèi)與國家金庫廣州中心支庫做好全市市庫收入入庫的對賬工作。每年7月15日、10月15日和12月10、20、28日前，由國庫處牽頭，會同各支出業(yè)務(wù)處、國庫支付中心、財(cái)政信息中心核對預(yù)算內(nèi)、外支出賬務(wù)。第二十八條第四季度每月10日及12月10、20、2