《審計》大學考試試卷及答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！一、單項選擇題（從下列各題四個備選答案中選出一個正確答案，并將其代號寫在答題紙相應位置處。答案錯選或未選者，該題不得分。每小題1分，共101、審計產(chǎn)生的客觀基礎是（）A、私有制C、股份制B、財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離D、理性人2、注冊會計師在從事鑒證業(yè)務時，應當保持（A、經(jīng)濟上的獨立C、實質(zhì)上的獨立B、形式上的獨立D、實質(zhì)與形式的獨立3、目前,我國審計準則中提出的審計方法是()。A、風險導向?qū)徲婥、財務基礎審計B、制度基礎審計D、賬項基礎審計4、注冊會計師注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心（）A、質(zhì)量控制準則C、職業(yè)道德準則B、獨立審計準則D、后續(xù)教育準則5、注冊會計師對重大錯報風險的估計水平與計劃的重要性水平（A、呈比例變動關(guān)系C、呈同向變動關(guān)系B、呈反向變動關(guān)系D、不存在關(guān)系6、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時，應當正直誠實，不偏不倚對待利益各方，所體現(xiàn)的原則是（）A、獨立C、公正B、客觀D、有償7、銀行對帳單按照證據(jù)的來源屬于（A、基本證據(jù)C、內(nèi)部證據(jù)B、輔助證據(jù)D、外部證據(jù)8、對被審計單位的會計報表的公允性、合法性發(fā)表意見是獨立審計的（）A、具體目標C、基本要求B、總目標D、結(jié)果9、建立健全內(nèi)部控制制度是（）的責任A、審計人員C、管理層B、會計人員D、上級主管10、當客戶對審計范圍造成巨大限制時，注冊會計師應發(fā)表（）A、保留意見C、否定意見B、無法表達意見D、無保留意見【第頁共7頁】二、多項選擇題（從下列各題的備選答案中選出所有正確答案，并將其代號寫在答題紙的相應位置上。答案選錯或未選者，該題不得分。每小題1.5分，共15分）1、鑒證業(yè)務的三方關(guān)系是指（）A、注冊會計師B、業(yè)務委托人C、鑒證對象信息的責任方D、鑒證報告的預期使用者2、法爾莫公司仿造購貨發(fā)票、制造增加存貨并減少銷售成本的虛假記賬憑證、確認購貨卻不同時確認負債、多計或加倍計算存貨的數(shù)量。體現(xiàn)了以下認定的錯誤（）A、發(fā)生C、截止B、準確性D、完整性3、以下（）屬于實質(zhì)性測試A、比較分析上期同期的產(chǎn)品毛利率C、重新計算存貨發(fā)出成本B、函證D、檢查授權(quán)文件4、了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為注冊會計師在下列關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎（）A、確定和修正重要性水平B、確定在實施分析程序時所使用的預期值C、評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當性D、設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平5、我國獨立審計準則對審計證據(jù)的基本要求是（）A、充分性6、注冊會計師因為以下哪些原因可能導致承擔法律責任（A、重大過失B、欺詐C、行政責任D、違約B、重要性C、適當性D、相關(guān)性7、注冊會計師在下列情形下有必要進行控制測試（A、在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的，注冊會計師應當實施控制測試以支持評估結(jié)果B、僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C、評估預期控制風險較高D、實施風險評估程序后評估的重大錯報風險較高8、以下（）是有限保證中的常用審計程序、檢查記錄或文件、詢問、重新執(zhí)行D分析程序9、內(nèi)部控制要素包括（A、控制環(huán)境B、風險評估過程C、信息系統(tǒng)與溝通D、控制活動【第頁共7頁】、如果鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益威脅就會非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除這些威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑ā⒃谠撊藛T成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟利益處置、在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟利益全部處置、將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證業(yè)務三、填空題（在下列空格中填入適當?shù)拇鸢福靠找环?，?5分）1、注冊會計師可能承擔______、______、刑事責任等法律責任。2、依據(jù)新的審計準則，審計風險由__________________是審計人員不可控制的風險，但應當合理評估。3試的范圍______。4、實質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報的______以及______。5、依據(jù)目的和性質(zhì)，審計抽樣分為______和______。6、注冊會計師應當確定，識別的重大錯報風險是與特定的某類交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)，還是與______相關(guān)，進而影響______。7__________________監(jiān)督等五要素構(gòu)成。T劃“F1.5分，共12分）1）2、注冊會計師對被審計單位的經(jīng)營效率提供合理保證。（）3）4）5、如果在執(zhí)行業(yè)務中確實人手不夠，對審計工作底稿可實行二級復核（）6、審計工作底稿是CPA在審計過程中編制的全部審計工作記錄和獲取的資料（）7、檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務或）8）【第頁共7頁】五、簡答題（本題型共2題，每題12分，共24分）1、簡述審計工作底稿的作用。22004年12月30日接受了ABC股份有限公司的審計委托，該公司注冊資本為2000萬元，審計前會計報表的資產(chǎn)總額為5000萬元。北京大華會計師事務所委派該所注冊會計師A和B共同承擔ABC段確定的重要性水平為90萬元，而在完成階段確定的重要性水平100萬元。注冊會計師A和B于2005年2月15日完成了對ABC股份有限公司2004年12月31日資產(chǎn)負債表及該年度的利潤表、現(xiàn)金流量表的外勤審計工作，在復核工作底稿時，發(fā)現(xiàn)以下需要考慮的事項：(1)由于該公司一幢建于1965年、原值200萬元、預計使用年限為50年、已提折舊136萬元的辦公大樓因為未經(jīng)核實的原因出現(xiàn)裂縫，經(jīng)過專家鑒定后將預計使用年限改為40年，決定從2004年起改變年折舊率，但該公司同意在2004年年末報表中作相應披露；(2)該公司全部存貨占資產(chǎn)總額的50%以上，放置于鄰近單位倉庫內(nèi)。由于此倉庫倒塌尚未清理完畢，不僅無法估計損失，也無法實施監(jiān)盤程序；(3)由于存貨使用受到倉庫倒塌的限制，正常業(yè)務受到嚴重影響，可能影響即將到期的100萬元債務；(4)2004年11月間，該公司被控侵犯專利權(quán)，對方要求收取專利權(quán)費并收取罰款，公司已提出辯護，此案正在審理之中，最終結(jié)果無法確定；(5)由于財務困難，公司沒有預付下年度的15萬元廣告費；(6)A和B從公司職員處了解到，該公司在2005年5月份將進行大規(guī)模人事變動。要求：逐一分析上述6種情況，分別對每種情況指出應出具的審計報告類型。六、案例分析（24分）303.6萬余名雇員，年收入超過75億歐元，并一度被視為意大利北部成功企業(yè)的代表。2003年12月，帕馬拉特還是意大利最大的乳品巨頭，轉(zhuǎn)眼之間，爆炸新聞接二連三：其資產(chǎn)負債表出現(xiàn)了143億歐元的黑洞；公司提出破產(chǎn)保護申請；帕馬拉特股票急劇波動直至最終停牌；司法、財政機構(gòu)迅速介入；債權(quán)人公開宣布追討投資；創(chuàng)始人兼公司董事長卡利斯托?坦齊鋃鐺入獄??短短2周多時間，號稱牛奶帝國的帕馬拉特就終結(jié)了它【第頁共7頁】的神話。2003年121.87億美元的公司債券還本付息。歐洲證券市場一片嘩然，因為此前該公司聲稱自己有52億美元的流動資金。12月20日，帕瑪拉特公司的財務部會計投案自首，向檢察官描述了怎樣用一臺掃描儀和傳真機制造了美洲銀行對49億美元虛假賬目的確認函。這名會計說，他從公司的舊文件中剪下一個美國銀行的徽記，用掃描儀掃描進電腦后打印出來，至于文件上美國銀行職員阿涅斯·貝爾格蕾的簽名，則是從公司的一堆舊信件中找出來再掃描進去的。這封信函確認，有高達49億美元的存款歸屬于帕瑪拉特公司的分支機構(gòu)Bonlat財務公司。負責Bonlat公司審計工作的均富會計師事務所收到確認函后，將這筆錢列在了Bonlat公司的資產(chǎn)目錄中，而負責整個帕瑪拉特集團審計的德勤會計師事務所隨后也在會計報表上簽字確認。另一驚人的欺詐行為發(fā)生在02年1月，一份偽造的確認函寄到了Bonlat公司，記載古巴一家國營的進出口公司購買了總量達3025億夸脫的牛奶。這家古巴公司的負責人得知此事后說，“如果他們說的銷售量屬實，我現(xiàn)在就每天在牛奶里游泳了”。而欺詐的行為無非為兩個目的：一是掩蓋帕瑪拉特公司因股企業(yè)中去。子公司Bonlat成為帕瑪拉特公司造假欺詐的中心。證券投資基金Epicurum旅游和食品業(yè)的基金于2002年夏成立。而投資資金也是從Bonlat公司流出去的。Epicurum是一個開放式共同基金，如果出現(xiàn)流動資金不足問題，這筆投資是可以迅速回購的。最終審計機構(gòu)將此項投資在2002年資產(chǎn)負債表上登記為現(xiàn)金和可流通的有價證券。問題：1、在帕馬拉特審計案例中，均富和德勤會計事務所對帕馬拉特的銀行存款審計使用了哪些審計方法？有何缺陷？如何改進？2、對于本案例中銷售的存在性可以采用什么方法審計？3、你認為公司的投資控制為何失效？如果有價證券有專門機構(gòu)托管，如何審計證券投資？【第頁共7頁】一、單項選擇題（從下列各題四個備選答案中選出一個正確答案，并將其代號寫在答題紙相應位置處。答案錯選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分。）1、B2、D3A4、B、B6、C7、D8B9、C、D二、多項選擇題（從下列各題的備選答案中選出所有正確答案，并將其代號寫在答題紙的相應位置上。答案選錯、漏選，該題不得分。每小題1.5分，共15分）1、ACD2、ABD3、ABC4、ABCD5AC6、ABD7、AB8、ACD9、ABCD10ABCD三、填空題（在下列空格中填入適當?shù)拇鸢福靠找环?，?5分）1、行政、民事2、重大錯報風險、檢察風險，重大錯報風險3、越大4、細節(jié)測試分析程序5、屬性抽樣、變量抽樣6、報表整體、多項認定7、控制環(huán)境、信息與溝通、控制程序T劃“F1.5分，共12分）1T）2F）注冊會計師不能對被審計單位的經(jīng)營效率提供合理保證3T）4F）加上“對于重大審計項目”5F）必須實行三級復核制度。6F）編制或獲取7T）8F）逆差改為順差【第頁共7頁】五、簡答題（本題型共2題，每題10分，共20分）1、每一小點3分1）當出現(xiàn)法律訴訟時的保護作用2）對審計程序的鑒證作用3）對審計工作的評價作用4）對今后業(yè)務的參考作用2、每小題2分（1）標準無保留意見未改會計處理方法僅合理改變了估計（2）保留意見審計范圍受到限制并且金額超過重要性水平（3）帶強