某集團“數(shù)字路橋”三期工程成本管理系統(tǒng)需求規(guī)格說明書

軟件需求規(guī)格說明書文件編號：GSUNIS/QR-RD-I-05-1項目名稱甘肅路橋集團“數(shù)字路橋”三期工程成本管理系統(tǒng)文檔名稱甘肅路橋集團“數(shù)字路橋”三期工程成本管理系統(tǒng)需求規(guī)格說明書項目編號27版本號V3.0編寫人李登科編寫日期2012.11.13審核人聶伯承審核日期2012.11.14批準(zhǔn)人王鋒批準(zhǔn)日期2012.11.15備注變更記錄序號修改條款修改單號頁號修改人/日期批準(zhǔn)人/日期實施日期19.1標(biāo)后預(yù)算――直接費用――增加勞務(wù)計算系數(shù)李登科/2012.11.16聶伯承/2012.11.182012.11.2029.2增加勞務(wù)指導(dǎo)價李登科/2012.11.23聶伯承/2012.11.232012.11.2439.3變更批復(fù)李登科/2012.11.25聶伯承/2012.11.252012.11.2549.4標(biāo)后預(yù)算――申報標(biāo)后預(yù)算――增加待攤費用李登科/2012.12.14聶伯承/2012.12.152012.12.1659.5成本分析報表――增加HS-2-3工程數(shù)量復(fù)核及結(jié)算統(tǒng)計表李登科/2012.12.18聶伯承/2012.12.202012.12.22注：對該文件內(nèi)容增加、刪除或修改均需填寫此變更記錄，詳細記載變更信息，以保證其可追溯性。目錄TOC\o"1-7"\h\z\u1. 引言 11.1 目的 11.2 文檔歸約 11.3 預(yù)期的讀者和閱讀建議 11.4 產(chǎn)品的范圍 11.5 參考文獻 12. 綜合描述 22.1 產(chǎn)品的前景 22.1.1 作業(yè)成本管理遠期目標(biāo) 22.1.2 作業(yè)成本管理系統(tǒng)近期目標(biāo) 42.2 產(chǎn)品的功能 52.3 用戶類和特征 52.4 運行環(huán)境 53. 外部接口需求 53.1 用戶界面 53.2 軟件接口 63.3 通信接口 64. 系統(tǒng)特性 65. 功能需求 75.1 材料設(shè)備單價計算 85.1.1 材料單價計算 85.1.2 設(shè)備單價計算 85.2 配合比 85.2.1 集團理論配合比 95.2.2 項目實際配合比 95.3 指導(dǎo)價體系 95.3.1 勞務(wù)指導(dǎo)價 105.3.2 設(shè)備指導(dǎo)價 105.4 工程量清單 105.5 分部分項工程 115.6 標(biāo)后預(yù)算 175.6.1 直接費用預(yù)算 195.6.2 其他直接費預(yù)算 235.6.3 間接費用預(yù)算 235.7 目標(biāo)預(yù)算 305.8 施工計量 425.9 報表分析 445.9.1 KZ集團項目成本匯總 475.9.2 KZ1工程成本匯總表 475.9.3 KZ1-X章節(jié)工程成本匯總 475.9.4 KZ1-9項目間接（管理）費用表 475.9.5 KZ2-1清單內(nèi)材料成本明細表 475.9.6 KZ2-1-1清單內(nèi)主要材料數(shù)量統(tǒng)計及消耗表 475.9.7 KZ2-1變更工程項目材料成本明細表 475.9.8 KZ2-1-1變更工程主要材料數(shù)量統(tǒng)計及消耗表 475.9.9 KZ2-3項目設(shè)備成本明細表 475.9.10 KZ2-4勞務(wù)隊結(jié)算臺賬 475.9.11 KZ2-5項目變更明細表 475.9.12 KS-1工程成本匯總表 475.9.13 KS-1-X章節(jié)工程成本分析表 485.9.14 KS-2-2主要材料數(shù)量統(tǒng)計表 485.9.15 HS-3項目材料價格詢價表 485.9.16 KS-4項目材料對比表 485.9.17 KS-5變更項目工作量變更增減表 486. 系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程 487. 項目實際人員權(quán)限劃分 498. 建設(shè)方案 518.1 系統(tǒng)業(yè)務(wù)構(gòu)架 518.2 系統(tǒng)功能模塊 519. 其它非功能需求 529.1 性能需求 529.2 安全設(shè)施需求 539.3 安全性需求 539.4 軟件質(zhì)量屬性 539.5 業(yè)務(wù)規(guī)則 539.6 用戶文檔 5310. 其它需求 5311. 變更記錄 5311.1 標(biāo)后預(yù)算-直接費用-增加勞務(wù)計算系數(shù) 5311.2 指導(dǎo)價體系-增加勞務(wù)指導(dǎo)價 5411.3 分部分項工程-增加變更批復(fù) 5411.4 標(biāo)后預(yù)算-申報標(biāo)后預(yù)算-增加待攤費用 5411.5 成本分析報表-增加HS-2-3工程數(shù)量復(fù)核及結(jié)算統(tǒng)計表 54引言目的為了使業(yè)主、監(jiān)理、開發(fā)人員對整個系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求有一個共同的理解，使之成為整個開發(fā)工作的基礎(chǔ)，便于對軟件開發(fā)過程中的控制與管理，便于采用工程方法開發(fā)軟件，提高軟件的質(zhì)量，便于業(yè)主、開發(fā)人員之間的交流、協(xié)作，并作為工作成果的原始依據(jù)。文檔歸約文檔標(biāo)準(zhǔn)符合ISO9001標(biāo)準(zhǔn)文檔中包括了以下內(nèi)容：系統(tǒng)功能需求說明和描述以及其他的相關(guān)說明本文旨在將用戶需求和系統(tǒng)需完善的功能準(zhǔn)確、全面地轉(zhuǎn)化為軟件需求并以此作為產(chǎn)品的設(shè)計依據(jù)；確保需求規(guī)格說明書滿足國家標(biāo)準(zhǔn)要求的質(zhì)量指標(biāo)：無二義性、完整性、可驗證性、一致性、可修改性、可追蹤性、運行維護階段的可使用性。預(yù)期的讀者和閱讀建議本需求說明書的預(yù)期讀者為業(yè)務(wù)或需求分析人員、測試人員、用戶文檔編寫者、項目管理人員和軟件開發(fā)人員以及最終用戶。本需求說明書旨在使項目經(jīng)理、開發(fā)人員和測試人員明確客戶需求，使開發(fā)人員對產(chǎn)品功能、性能有充分的認識，準(zhǔn)確、合理地滿足客戶的需求；使用戶對系統(tǒng)功能、性能方面的要求予以肯定。產(chǎn)品的范圍主要包括：本需求主要針對成本分析業(yè)務(wù)功能描述。參考文獻GB/T11457-1995軟件工程術(shù)語 中國標(biāo)準(zhǔn)出版社2000GB/T8566-1995信息技術(shù)、軟件生存期過程中國標(biāo)準(zhǔn)出版社2000GB/T8567-1988計算機軟件產(chǎn)品開發(fā)文件編制指南中國標(biāo)準(zhǔn)出版社2000GB/T12504-1990計算機軟件質(zhì)量保證計劃書中國標(biāo)準(zhǔn)出版社2000GB/T12505-1990計算機軟件配置管理計劃規(guī)范 中國標(biāo)準(zhǔn)出版社2000GB/T9385-2000計算機軟件需求說明編制指南 中國標(biāo)準(zhǔn)出版社2000《甘肅路橋建設(shè)集團成本管理系統(tǒng)招標(biāo)文件》甘肅路橋集團綜合描述產(chǎn)品的前景作業(yè)成本管理遠期目標(biāo)信息化條件下，企業(yè)運營的成熟模式經(jīng)現(xiàn)代信息技術(shù)改造變得程序化,模塊化,這就實現(xiàn)了企業(yè)所需信息的格式化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息內(nèi)容傳遞的快捷化，企業(yè)的成本控制系統(tǒng)在信息化平臺上可以實現(xiàn)了成本構(gòu)成的明晰化，包含材料成本，采購成本、勞務(wù)成本，稅費成本等有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)的全部成本，成本控制的方式有多種實現(xiàn)手段，如預(yù)算成本，計劃成本，目標(biāo)成本，企業(yè)成本核算部門可根據(jù)趨于實時化的核算結(jié)果分析成本波動原因，并準(zhǔn)確、及時、有效的傳遞給決策部門，以供決策部門制定相應(yīng)的決策，有效的消減企業(yè)成本。成本管理是企業(yè)項目管理系統(tǒng)核心子系統(tǒng)，是企業(yè)項目管理控制中重要的一個因素，但是由于其涉及到項目管理的各個方面、規(guī)模大，綜合性強，實施難度大，因此作為重點建設(shè)內(nèi)容。成本管理系統(tǒng)的目的：有效地控制工程成本和費用，確保集團公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，也保證單個項目的經(jīng)驗?zāi)繕?biāo)的實現(xiàn)；成本分析的核心：實施掌握企業(yè)和重點項目的盈虧狀況，分析盈虧原因，以利用下一階段采取控制成本的措施。成本控制系統(tǒng)圖：成本管理流程圖：鑒于以上分析，成本控制只是成本管理流程圖中一個基本單元，一個非常完善的成本管理需要成本預(yù)測，成本計劃，成本核算，成本分析，成本控制等主要環(huán)節(jié)組成。建立適合路橋集團點多、面廣、現(xiàn)場的區(qū)域性、時效性價格分析控制系統(tǒng)（勞務(wù)、地材），以便從數(shù)據(jù)的對比挖成本控制的內(nèi)涵。同時為了更好的對評估項目實施完畢后，深入分析成本之間的差異，建立成本評估系統(tǒng)。因此成本控制系統(tǒng)將包含如下內(nèi)容：作業(yè)成本管理系統(tǒng)近期目標(biāo)但是一個完善的成本控制系統(tǒng)也面臨著諸多風(fēng)險因素，首先是投資大，建設(shè)周期長，容易造成需求變化大，不能取得階段性成果，從而難以在部門推廣使用。其次人力的缺乏。鑒于路橋集團已經(jīng)全面采用網(wǎng)絡(luò)版用友財務(wù)軟件，通過供應(yīng)鏈管理機制，實現(xiàn)各個項目部、分公司、路橋集團的財務(wù)集中管理，實現(xiàn)對材料管理、設(shè)備管理（以固定資產(chǎn)的形式管理），實現(xiàn)了對材料的采購、入庫、出庫等電子化管理流程，通過供應(yīng)鏈解決方案實現(xiàn)材料、實物、財務(wù)票證的統(tǒng)一管理。因此按照系統(tǒng)總體規(guī)劃的設(shè)計要求，本著“統(tǒng)一規(guī)劃，分布實施”的原則，本次成本控制系統(tǒng)的思路將以財務(wù)數(shù)據(jù)為中心，結(jié)合合約管理子系統(tǒng)，工程管理子系統(tǒng)，然后形成初步的成本分析系統(tǒng)。在以上子系統(tǒng)取得初步的成功經(jīng)驗之后，再根據(jù)實際情況實施成本核算子系統(tǒng)、成本預(yù)測子系統(tǒng)，成本評估子系統(tǒng)。在實施過程中與數(shù)據(jù)分析中還應(yīng)該注意，對與材料、設(shè)備的控制，要本著從宏觀管理的需求出發(fā)，從成本控制的角度出發(fā)，以防止對細節(jié)的繁瑣處理，造成成本控制系統(tǒng)內(nèi)涵的降低，同時也迷失了設(shè)計目標(biāo)。產(chǎn)品的功能成本管理系統(tǒng)主要針對路橋集團項目施工過程中材料、設(shè)備、勞務(wù)的控制，從前期的成本預(yù)算到中期的合同審批、電子結(jié)算、月底核算等業(yè)務(wù)全面控制施工項目成本。系統(tǒng)提供成本核算及控制類整套報表體系，讓各級單位管理人員實時掌握項目成本動態(tài)。用戶類和特征程序采用圖形化的方式顯示相關(guān)信息；客戶區(qū)采用向?qū)Ｊ揭龑?dǎo)用戶逐步完成操作；客戶區(qū)的操作，既可以采用鍵盤方式，也可以使用鼠標(biāo)操作；操作中出現(xiàn)的錯誤，將在主界面上醒目的位置通知操作人員。運行環(huán)境硬件環(huán)境服務(wù)器端：內(nèi)存2GB,CPU>PIV2.5G,硬盤〉160GB；客戶端：內(nèi)存512MB,CPU>PIV1.8G,硬盤〉40GB；支持軟件1、系統(tǒng)服務(wù)器端：操作系統(tǒng)：MicrosoftWindows2005Server/Windows2003Server運行平臺：JDK1.7.0WEB服務(wù)：JBoss7.0.1.Final服務(wù)器數(shù)據(jù)庫：SQLServer20052、客戶端：操作系統(tǒng)：MicrosoftWindows2003/Win7系列；谷歌瀏覽器：CHSB_Chrome_non_defaultV4以上版本；分辨率：1024*768以上。外部接口需求用戶界面程序采用圖形化的方式顯示相關(guān)信息；客戶區(qū)采用向?qū)Ｊ揭龑?dǎo)用戶逐步完成操作；客戶區(qū)的操作，既可以采用鍵盤方式，也可以使用鼠標(biāo)操作；操作中出現(xiàn)的錯誤，將在主界面上醒目的位置通知操作人員。軟件接口數(shù)據(jù)庫接口：通過Hibernate與SQLServer2005連接。用友NC系統(tǒng)接口：通過JDBC與Oracle數(shù)據(jù)庫連接。通信接口Web瀏覽器、網(wǎng)絡(luò)通信標(biāo)準(zhǔn)或協(xié)議及電子表格，接口方:HTTP。系統(tǒng)特性加強項目成本核算，將是施工企業(yè)進入成本競爭時代的競爭利器，也是企業(yè)推進成本發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。加強項目成本核算，減支增效，將成為大多數(shù)企業(yè)的長期經(jīng)營戰(zhàn)略；企業(yè)的項目是企業(yè)收入的直接來源，對項目成本的分析、核算、控制將直接關(guān)系到企業(yè)利益；我們不僅需要了解項目的成本，而且要實時了解項目的成本，根據(jù)項目當(dāng)前的情況及時調(diào)整戰(zhàn)略方針，保證項目穩(wěn)定健康的發(fā)展。我們致力于搭建一套對項目從預(yù)算到核算分析的成本分析系統(tǒng)，將路橋集團的管理思想注入至軟件當(dāng)中，從管理的角度實現(xiàn)對項目的知管控目的；系統(tǒng)以工程分項細則作為成本分析的基線，以項目預(yù)算作為準(zhǔn)繩，以項目實際發(fā)生的成本和收入作為依據(jù)，對項目的成本進行核算、分析、控制；在項目的實施過程中參照項目的成本預(yù)算，合理控制成本，將成本控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，成本預(yù)算必須從細節(jié)入手，從項目的工程量清單著手，為每一個工作細項制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，在施工過程中對每個細節(jié)都有成本參照標(biāo)準(zhǔn)，達到從細節(jié)到整體的成本控制目標(biāo)；系統(tǒng)以月為單位對項目進行成本核算，核算的內(nèi)容包括項目的直接費用和間接費用，核算出當(dāng)期成本的節(jié)超，并通過成本分析，分析出節(jié)超的原因所在。功能需求項目通過對初期對項目的預(yù)算來制定項目的施工的目標(biāo)，在施工過程中按照預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)施工，并將按月記錄項目實際成本，并將二者做以對比分析，形成項目成本與預(yù)算的偏差；為了保證項目實時成本的真實性，將項目每月的施工內(nèi)容換算為產(chǎn)值，作為項目的收入，并與項目的成本做以對比分析，形成項目的利潤；最后將項目的預(yù)算偏差、項目利潤，根據(jù)作業(yè)成本、和掙值法相結(jié)合的分析方式，進行成本分析，形成項目整體成本盈余情況，并可推算項目根據(jù)當(dāng)前狀況，預(yù)計完成成本。按照路橋集團成本核算原則，需要將成本核算至每一個工程部位，作業(yè)成本適合這種模式，按照作業(yè)成本的原則，將每個施工單位當(dāng)作一個作業(yè)，對每個單位進行成本核算，所有單個作業(yè)成本合并形成項目整體成本；為了實現(xiàn)成本劃分，我們通過原有的工程分項再次劃分，與工程量清單結(jié)合的方式來實現(xiàn)。成本分析系統(tǒng)與原有的材料管理系統(tǒng)、合約系統(tǒng)、工程管理系統(tǒng)以及現(xiàn)在研發(fā)的設(shè)備管理系統(tǒng)都是綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的一部分，各個系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)完全共享，對于實際業(yè)務(wù)，只需要在其中填報一次，其他系統(tǒng)即可共享到數(shù)據(jù)，無需多次填報；根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的報表，也是完全相同一致的。材料設(shè)備單價計算為保證材料、設(shè)備預(yù)算單價真實有效，減少預(yù)算的偏差，項目建設(shè)初期，項目設(shè)材部相關(guān)負責(zé)人員對項目施工所在當(dāng)?shù)剡M行材料、設(shè)備詢價，將詢價結(jié)果登記在系統(tǒng)中。在后期的預(yù)算過程中，材料設(shè)備單價計算將作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。材料單價計算材料詢價表中包含、材料名稱、規(guī)格型號、單位、采購地點、出廠單價、運輸距離（KM）、運費(元/KM)、到工地單價、備注。其中：到工地單價=出場單價+運輸距離（KM）×運費(元/KM)設(shè)備單價計算設(shè)備單價計算中包含設(shè)備類別、設(shè)備名稱、規(guī)格型號、租賃單價、油料類型、單位工作耗油量、設(shè)備來源、進場單價、備注等信息。其中：

租賃單價+油耗(L)×油價(元/L)配合比配合比主要強調(diào)材料配合比，針對不同使用部位，不同標(biāo)號的水泥，所需的砂、水泥、碎石的比例各不相同，在實際生產(chǎn)管理的過程中，項目在做預(yù)算時，無法在短時間內(nèi)得到項目實際配合比，故在項目預(yù)算中，所使用的可能是以往項目的經(jīng)驗配合比作為預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。例如：M5水泥砂漿的配合比：水泥：中砂=1：5.23。

條件：施工水平，一般；砂子，中砂；砂子含水率：2.5%；水泥實際強度：32.5MPa二、M7.5水泥砂漿配合比：砂漿試配時各材料的用量比例：水泥∶砂=260∶1541=1∶5.93條件：用于砌筑溝井的水泥砂漿，強度為M7.5，稠度30~50mm。原材料的主要參數(shù)，水泥：32.5級水泥；中砂，堆積密度為1541kg/m3；施工水平：一般。

選取水泥用量260kg/m3，砂子用量QS=1541kg/m3，水量為280kg/m3三、M10水泥砂漿配合比：砂漿各材料的用量比例：水泥∶砂=240∶1221=1∶5.09

條件：用于砌筑毛石擋土墻的水泥砂漿，強度為M10，稠度30~50mm。原材料的主要參數(shù)，水泥：32.5級水泥；中砂，堆積密度為1221kg/m3；施工水平：一般。

水泥用量240kg/m3，砂子用量QS=1221kg/m3，水量為290kg/m3；集團理論配合比集團理論配合比是路橋集團在長期施工過程中積累下來的經(jīng)驗值，由集團公司合約部相關(guān)負責(zé)人員進行維護。項目實際配合比項目實際配合比，是在施工過程中，試驗室人員通過實地做試驗獲取的材料配合比。系統(tǒng)界面體現(xiàn)如下圖所示：指導(dǎo)價體系建立指導(dǎo)價體系是施工企業(yè)成本控制的重要手段，是項目長期施工經(jīng)驗的總結(jié)，根據(jù)不同年份、不同地域、不同季節(jié)、不同時段所產(chǎn)生的勞務(wù)、機械、材料費用不盡相同。在多年的施工過程中，路橋集團也建立相應(yīng)的指導(dǎo)價體系，其中包含勞務(wù)指導(dǎo)價和設(shè)備指導(dǎo)價。其中設(shè)備指導(dǎo)價系統(tǒng)還不是很完善，系統(tǒng)將V2.0系統(tǒng)中設(shè)備指導(dǎo)價體系導(dǎo)入至V3.0系統(tǒng)中，供項目和集團公司查詢。目前，集團公司建立了一套相對完整的勞務(wù)指導(dǎo)價體系，并每年調(diào)整一次。在預(yù)算體系中，勞務(wù)費用細化時，將使用到此處的勞務(wù)指導(dǎo)價體系。勞務(wù)指導(dǎo)價在施工過程中，根據(jù)不同清單細目，不同工藝匯總一套價格體系標(biāo)準(zhǔn)，在項目前期預(yù)算時，按照不同的施工工藝進行預(yù)算時，參考勞務(wù)指導(dǎo)價體系。具體實現(xiàn)如下圖所示：設(shè)備指導(dǎo)價設(shè)備指導(dǎo)價是在施工過程中租用不同的設(shè)備，根據(jù)租賃時間長度，設(shè)備工作能力，作業(yè)內(nèi)容總結(jié)不同的指導(dǎo)價體系。在系統(tǒng)中只提供查詢功能，在業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不斷累計過程中，集團工作可根據(jù)設(shè)備租賃單價匯總，形成集團公司統(tǒng)一設(shè)備指導(dǎo)單價。具體在系統(tǒng)中實現(xiàn)如下圖所示：工程量清單項目工程量清單作為項目計量的唯一標(biāo)準(zhǔn)，是項目不可缺少的一部分，要對項目成本進行統(tǒng)計分析，工程量清單是不可缺少的。在項目中標(biāo)后，業(yè)主會形成相應(yīng)的工程量清單，用戶可以將該清單導(dǎo)入至系統(tǒng)當(dāng)中，在導(dǎo)入之后，用戶也可以根據(jù)實際情況對導(dǎo)入的清單進行修改。在進行施工前，項目人員需要根據(jù)現(xiàn)場和實際情況對圖紙和清單進行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容是對原清單的量價進行復(fù)核。分部分項工程項目工程分項按照施工企業(yè)工程分項劃分標(biāo)準(zhǔn)將項目工程量進行劃分，劃分內(nèi)容主要包括：單位工程、分部工程、分項工程。具體的施工項目可能包括一個或者多個單位工程，一個單位工程部位包括多個分部工程，每個分部工程又包含了分項工程；單位工程是指具備獨立施工條件并能形成獨立使用功能的建筑物及構(gòu)筑物，在具體施工中單位工程基本由樁號來劃分，所以樁號作為單位工程的必要屬性。分部工程是是指按專業(yè)性質(zhì)、建筑部位確定的建筑單位，在路基和路面工程中，分部工程也是按照樁號進行劃分，所以樁號也應(yīng)當(dāng)是分部工程的必要屬性。項目分部分項作為項目施工的的把控方向，將施工內(nèi)容按照作業(yè)方式進行劃分，劃分形式按照質(zhì)量檢驗評定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的所劃分；系統(tǒng)提供標(biāo)準(zhǔn)的劃分方式，用戶需要按照項目實際情況進行調(diào)整即可。工程量清單作為項目工程施工計量的唯一標(biāo)準(zhǔn)，是項目不可缺少的一部分，然而在施工過程中，工程量清單不能像工程分項一樣清晰的表達項目的施工進度情況，二者或有利弊，如果能將二者有機的結(jié)合,將對項目管理會有很大的幫助。通過對工程量清單與工程分項的分析，可以看出，可以將每一個工程量清單劃分至項目工程分項中，如下圖所示：按照這種劃分方式，可以將工程分項細化為工程量清單，在分項工程中將其再次劃分，將其按照根據(jù)工程量清單劃分；由于不同項目復(fù)雜程度與管理的細致程度不同，我們可以將單位工程再細化至清單細目，也可以將分部工程細化至清單細目，也可以將分項工程劃分至細目，具體的劃分情況，由項目自身決定，這種劃分方式稱作“工程分項細則”。下圖為將清單劃分至項目分項工程，這也是最細致的劃分章次單位工程分部工程工程量清單編號名稱單位數(shù)量單價金額400章橋梁1基礎(chǔ)及下部工程402-2-a光圓鋼筋噸8003024000402-2-b光圓鋼筋噸20030060000橋梁1基礎(chǔ)及下部工程402-2-a光圓鋼筋噸200306000402-2-b光圓鋼筋噸300309000下圖為將清單劃分至項目分部工程：章次單位工程分部工程工程量清單編號名稱單位數(shù)量單價金額400章橋梁1基礎(chǔ)及下部工程402-2-a光圓鋼筋噸8003024000402-2-b光圓鋼筋噸20030060000橋梁1基礎(chǔ)及下部工程402-2-a光圓鋼筋噸200306000402-2-b光圓鋼筋噸300309000下圖為將清單劃分至項目單位工程：章次單位工程工程量清單編號名稱單位數(shù)量單價金額400章橋梁1402-2-a光圓鋼筋噸8003024000402-2-b光圓鋼筋噸20030060000橋梁1402-2-a光圓鋼筋噸200306000402-2-b光圓鋼筋噸300309000工程量清單變更在項目施工的工程中，存在項目變更，項目的變更本質(zhì)也是對工程量清單的變更，項目在變更的過程中將工程量清單一并變更，并且將變更的工程量清單按照項目分項進行劃分(劃分標(biāo)準(zhǔn)與上節(jié)相同)；我們可以明確查看到項目每一次的變更的工程量清單，也就是說將每一次變更的工程量清單獨立存儲。章次單位工程分部、工程分項、工程清單項清單內(nèi)容變更增減金額單位數(shù)量單價金額類型數(shù)量單價金額4400橋梁1基礎(chǔ)及下部工程402-2蓋梁\臺帽（m3）402-2-a光圓鋼筋噸000新增8003024002400402-2-b光圓鋼筋噸20030060000增量23030069000900橋梁1基礎(chǔ)及下部工程402-2蓋梁\臺帽（m3）402-2-a光圓鋼筋噸200306000漲價200336600600402-2-b光圓鋼筋噸300309000減量000-9000注：項目中標(biāo)工程量清單、項目復(fù)核工程量清單、項目的每一次變更清單，我們都需要單獨存儲，根據(jù)需要可以隨時查詢到中標(biāo)工程清單、復(fù)核工程量清單，以及每次變更的工程量清單。成本構(gòu)成成本從大類型將其劃分為直接成本、其他直接成本和間接成本；直接成本：直接成本是指直接用于生產(chǎn)過程的各項費用，我們也可以這樣認為，工程量清單包含的內(nèi)容都為項目的直接成本，我們對每一個工程量細項都將其劃分為勞務(wù)成本、材料成本、機械成本三類。其他直接成本(其他輔助生產(chǎn)成本)：用于與生產(chǎn)施工相關(guān)的直接費用，但不能劃入工程量清單；例如：500章中隧道存放炸藥的炸藥庫，該內(nèi)容沒有在工程量清單中列出，但又屬于投入施工的直接成本，故將其列入500章的其他直接成本；對于每個章節(jié)都用相關(guān)的其他直接成本，對于部分為整體項目服務(wù)的其他直接成本，將其列入100章的其他直接成本。細目號細目名稱單位說明502-2-a防排水M7.5漿砌片石(M10砂漿勾縫)kg項目直接成本502-2-b防排水350g/m2無紡布kg502-2-c防排水砂礫盲溝kg502-2-d防排水1.2mm厚EVA防水板kg502-3-a洞口坡面防護M7.5漿砌片石kg502-3-b洞口坡面防護C20噴射混凝土kg502-3-d洞口坡面防護Φ22水泥砂漿錨桿kg隧道駐地建設(shè)該部分屬于項目其他直接成本(其他輔助生產(chǎn)成本)炸藥庫、雷管庫施工用電如上表所示，隧道駐地建設(shè)、炸藥庫、雷管庫、施工用電項，如果該項在100章的清單中未包含，那么該項就為500章工程服務(wù)，我們就需要把該項列入至該章節(jié)的其他直接費用。間接成本：項目施工過程中的管理費用；間接成本：是與生產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)難以形成直接量化關(guān)系的資源投入成本；為了保持與財務(wù)系統(tǒng)的一致性，我們建議將間接費用的劃分與財務(wù)保持一致，間接費用的內(nèi)容包含了財務(wù)一下科目：間接費用科目，財務(wù)費用科目，稅金、分公司待攤費用以及集團待攤費用。序號科目名稱明細科目NC對應(yīng)科目編碼名稱1管理人員工資性支出1、工資54010301工資22、職工福利費54010302職工福利費33、工會經(jīng)費54010303工會經(jīng)費44、職工教育經(jīng)費54010304職工教育經(jīng)費55、養(yǎng)老保險費5401031201養(yǎng)老保險費66、醫(yī)療保險費5401031202醫(yī)療保險費77、失業(yè)保險費5401031203失業(yè)保險費88、工傷保險費5401031204工傷保險費99、住房公積金5401031205住房公積金10辦公費1、辦公用品及耗材54010305辦公費112、電話費辦公費123、房租費辦公費134、水電費54010317水電費14差旅交通費54010306差旅交通費15公務(wù)用車費1、停車過路費5401030701停車過路費162、保險費5401030702保險費173、修理費5401030703修理費184、油料消耗費5401030704油料消耗費195、車輛審驗費5401030705車輛審驗費206、租賃費5401030706租賃費21業(yè)務(wù)招待費54010308業(yè)務(wù)招待費22固定資產(chǎn)折舊及修理費1、折舊費54010310修理費232、修理費54010311折舊費24保險費5401030702保險費25低值易耗品攤銷54010327低值易耗品攤銷26無形資產(chǎn)攤銷54010328無形資產(chǎn)攤銷27稅金54010318稅金28勞動保護費1、勞動保護費54010321勞動保護費292、防暑降溫費無去除303、防寒取暖費54010320取暖費31財務(wù)費用1、利息收入660301利息支出322、利息支出660302利息收入333、金融機構(gòu)手續(xù)費660304金融機構(gòu)手續(xù)費34其他費用1、集團公司待攤費54010313集團公司待攤費352、分公司待攤費54010314分公司待攤費363、節(jié)日活動費用無去除374、訴訟費、咨詢費54010325、54010326訴訟費、咨詢費385、會議費54010322會議費396、宣傳費54010323宣傳費407、其他54010399其他41自建試驗室1、委托試驗費54010330委托試驗費42試驗檢驗費2、試驗費54010329試驗檢驗費433、儀器鑒定費54010331儀器鑒定費444、其他無無45工具用具使用費54010332工具用具使用費46研發(fā)支出54010337研發(fā)支出47財務(wù)科目中還有下列科目不能與成本中間接費用科目相對應(yīng)，經(jīng)過考察分析，下列科目在項目實際施工中，不存在此類費用，所以不在間接費用中列舉出來。科目類型編碼科目名稱類型級別間接費用54010316物料消耗成本借3[中標(biāo)單位]間接費用54010319車船使用稅成本借3[中標(biāo)單位]間接費用54010324招投標(biāo)費成本借3[中標(biāo)單位]間接費用54010330委托試驗費成本借3[中標(biāo)單位][客商輔助核算]間接費用54010333公證費成本借3[中標(biāo)單位]間接費用54010334企業(yè)年金成本借3[中標(biāo)單位]間接費用54010335大病醫(yī)療保險成本借3[中標(biāo)單位]間接費用54010336生育保險費成本借3[中標(biāo)單位]間接費用54010338價格調(diào)節(jié)基金成本借3[中標(biāo)單位]財務(wù)費用660303匯兌損益損益借2標(biāo)后預(yù)算預(yù)算分為標(biāo)后預(yù)算和項目目標(biāo)預(yù)算，標(biāo)后預(yù)算為項目接到中標(biāo)通知書后，根據(jù)標(biāo)書中的工程分項細則填報預(yù)算，并提交至路橋集團審核。在審核通過后路橋集團為項目下達《項目施工任務(wù)令》，項目根據(jù)《項目施工任務(wù)令》以及項目復(fù)核工程量清單（項目實際的工程量）重新制定項目的預(yù)算，該預(yù)算為項目的目標(biāo)預(yù)算；標(biāo)后預(yù)算與目標(biāo)預(yù)算的格式劃分相同，只是在預(yù)算數(shù)量價格略有不同。項目開工后3月內(nèi)上報項目標(biāo)后預(yù)算，以便核定任務(wù)令，項目同步編制初步目標(biāo)預(yù)算，待任務(wù)令下達后1個月內(nèi)完成目標(biāo)預(yù)算，并報由集團合約部審核，此后每年調(diào)整目標(biāo)預(yù)算一次。在項目中標(biāo)后，項目需要按照《路橋集團施工項目目標(biāo)成本核算及控制管理實施細則》成本核算步驟進行成本預(yù)算；組織人員認真復(fù)核施工圖紙及工程量清單，確定項目實際工程量。調(diào)查項目所在地勞務(wù)、機械及地材價格，并上報路橋集團預(yù)算合約部。根據(jù)路橋集團相關(guān)規(guī)定對主要材料進行公開招標(biāo)（招標(biāo)工作在項目開工后55日內(nèi)完成），按照《項目材料價格詢價表》格式全面、真實的填報數(shù)據(jù)后及時（招標(biāo)完成后3天內(nèi)）上報承建公司和預(yù)算合約部，作為成本核算的基礎(chǔ)資料。沒有能達到你要求。項目經(jīng)理部進場后，立即對技術(shù)人員進行組織分工。按照分工要求，各管段（班組）主管技術(shù)員認真復(fù)核所負責(zé)段的（班組）施工圖紙，將符合后的工程量清單填報至系統(tǒng)當(dāng)中。項目經(jīng)理部進場后，按照“勞務(wù)結(jié)算及外租設(shè)備指導(dǎo)價”在45日內(nèi)按相關(guān)要求進行意向性勞務(wù)隊和設(shè)備外租方選擇、談判，時機成熟后進行合同簽訂，對意向性合同談判單價超出指導(dǎo)價的，及時按照“調(diào)整指導(dǎo)價申請表”按程序進行報批。承建公司在接到項目“附件6調(diào)整指導(dǎo)價申請表（1～2）”2日內(nèi)完成審核并報預(yù)算合約部，預(yù)算合約部在1日內(nèi)完成審核報分管領(lǐng)導(dǎo)，分管領(lǐng)導(dǎo)同意后即時反饋承建單位和項目經(jīng)理部。項目經(jīng)理部進場后，項目經(jīng)理部合約人員按照材料成本、設(shè)備成本、勞務(wù)成本、其他直接成本、間接成本完成項目成本預(yù)算，并上報承建單位，承建單位5日內(nèi)審核完成后上報集團公司預(yù)算合約部，預(yù)算合約部5日內(nèi)與標(biāo)后預(yù)算對比審核完成后與項目經(jīng)理部10日內(nèi)進行目標(biāo)成本最終核算確認，分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意、總經(jīng)理會議研究通過后正式下達《工程施工任務(wù)令》。項目標(biāo)后預(yù)算的內(nèi)容為，項目100章-700章的單個章節(jié)的清單的預(yù)算，也成為直接費用預(yù)算，間接費用預(yù)算，以及其他直接費用預(yù)算，系統(tǒng)最終將三者合并為該項目的標(biāo)后預(yù)算。直接費用預(yù)算項目100章至700章項目對清單項的預(yù)算；其中包含對每個清單項的計算方法，如下表所示。工程標(biāo)后預(yù)算匯總表項目名稱：序號章次項目名稱清單金額（元）目標(biāo)控制金額（元）節(jié)（+）超（-）（元）備注ABCDEF=D-EG1100總則來自工程量清單來自對100章的預(yù)算2200路基來自工程量清單來自對200章的預(yù)算3300路面來自工程量清單來自對300章的預(yù)算4400橋梁與涵洞來自工程量清單來自對400章的預(yù)算5500隧道來自工程量清單來自對500章的預(yù)算6清單第100章至700章清單合計SUM(D1：D5)SUM(E1：E5)7間接費項目工資總額來[自間接費-工資項的預(yù)算]8業(yè)務(wù)費來自[間接費-業(yè)務(wù)費的預(yù)算]9試驗費來自[間接費-試驗費的預(yù)算]10稅金及保險來自[間接費-試驗費的預(yù)算]11不可預(yù)見費來自[間接費-不可預(yù)見費預(yù)算]12現(xiàn)場經(jīng)費來自[間接費-除以上列費用的其他費用合計]的預(yù)算13小計來自間接費用合計14其他直接費零用勞務(wù)來自[其他直接費-零用勞務(wù)]的預(yù)算15零用機械來自[其他直接費-零用機械]的預(yù)算16零用材料來自[其他直接費-零用材料]的預(yù)算17其他來自[其他直接費-其他]的預(yù)算18小計來自其他直接費預(yù)算19項目目標(biāo)成本（E6+E13+E18）100章-600章清單預(yù)算+間接費預(yù)算+其他直接費預(yù)算20待攤費用（D6-E19）清單第100章至600章清單合計-項目目標(biāo)成本對于項目每個章節(jié)的預(yù)算情況都也需要填報詳細的信息，包括每個清單單價的構(gòu)成方。第400章預(yù)算橋涵細目號細目名稱單位工程數(shù)量單價合價目標(biāo)單價成本合價節(jié)（+）

超（-）清單

數(shù)量變更后

清單數(shù)量變更增減數(shù)量清單

單價變更批復(fù)

單價清單

合價變更后

清單合價變更增減金額原成本

單價變更工程成本單價ABCDEF=E-DGHI=D*GJ=E*HK=J-ILMN=D*L+F*MO=J-N403-1-a基礎(chǔ)光圓鋼筋（R235）（包括灌注樁、承臺、沉樁、沉井等）g提取提取計算提取提取計算計算計算計算方法計算方法計算計算403-1-b基礎(chǔ)帶肋鋼筋（R335）（包括灌注樁、承臺、沉樁、沉井等）g提取提取計算提取提取計算計算計算計算表格計算表格計算計算403-2-a下部結(jié)構(gòu)光圓鋼筋g提取提取計算提取提取計算計算計算單價計算單價計算計算計算403-2-b下部結(jié)構(gòu)帶肋鋼筋g提取提取計算提取提取計算計算計算單價計算單價計算計算計算403-3-a上部結(jié)構(gòu)光圓鋼筋g提取提取計算提取提取計算計算計算單價計算單價計算計算計算403-3-b上部結(jié)構(gòu)帶肋鋼筋g提取提取計算提取提取計算計算計算計算方法計算方法計算計算403-4-a附屬結(jié)構(gòu)光圓鋼筋g提取提取計算提取提取計算計算計算計算表格計算表格計算計算403-4-b附屬結(jié)構(gòu)帶肋鋼筋g提取提取計算提取提取計算計算計算單價計算單價計算計算計算403-4-c附屬結(jié)構(gòu)其他鋼材g提取提取計算提取提取計算計算計算單價計算單價計算計算計算404-1干處挖土方3提取提取計算提取提取計算計算計算單價計算單價計算計算計算103-5供水和排污設(shè)施3提取提取計算提取提取計算計算計算單價計算單價計算計算計算小計計算計算計算計算計算計算計算計算計算計算計算注：表中“提取”代表從清單中提??；“計算”代表本表計算所得值，“單價計算”代表該計算值有單獨的計算方法，在其他表格中體現(xiàn)（2）如變更單價沒有批復(fù)，成本單價和成本合價均應(yīng)計入，等變更單價批復(fù)后，直接在本表沖減節(jié)超。其他直接費預(yù)算在每個章節(jié)中都包含未能劃入工程量清單的直接費用，例如：500章中隧道駐地建設(shè)，炸藥庫雷管庫等，我們把該類費用當(dāng)作其他直接費處理，該類措施費也必須在預(yù)算中體現(xiàn)。預(yù)制場建設(shè)其他直接費項目名稱單位數(shù)量單價合計備注龍門吊軌道基礎(chǔ)C20砼m3499.2450224640數(shù)量計算260×4×0.6×0.8預(yù)制臺座及枕梁Ф12鋼筋kg75325.339919.6數(shù)量計算40×6×9×0.888∠5角鋼kg25575.514063.5數(shù)量計算22×2×40×5.44C20砼m3440420184800數(shù)量計算0.5×1×22×40存梁區(qū)臺座C20砼m39045040500數(shù)量計算0.5×0.5×15×3×8地泵用砼C20砼m34545020250數(shù)量計算15×3×1預(yù)制場場地硬化C20砼m33959.24201662864數(shù)量計算12×260×0.25＋57.8×260×0.15+100×74÷2×0.25圍墻彩鋼瓦1500126189000廢土車301003000換填石頭車26100026000拉廢方用自卸車臺班65003000混合料m3582034197880數(shù)量計算194×30水泥罐支架（元）616900101400彩鋼板封頂㎡12014016800水井（φ1.5m）m8300024000混凝土加固梁板養(yǎng)生設(shè)施材料費項1426715426714.71合計3174832間接費用預(yù)算間接成本預(yù)算按照間接成本的科目的預(yù)算進行，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)以《路橋集團施工項目目標(biāo)成本核算及控制管理實施細則》為準(zhǔn)。工資性支出：包括工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、住房公積金?？傤~=人員數(shù)量*月工資性支出*工期。人員數(shù)量按照《項目部崗位設(shè)置及人員編制指導(dǎo)意見》結(jié)合批復(fù)的實施性施工組織設(shè)計及現(xiàn)場具體情況確定。月工資性支出：按路橋集團人力資源部確定的平均人員工資執(zhí)行。工期：按實施性施工組織設(shè)計確定的分項施工工期確定。現(xiàn)場經(jīng)費：組織、管理項目施工生產(chǎn)發(fā)生的成本費用支出，主要包括辦公費用、差旅費用、公務(wù)用車費用、勞動保護費及其他費用等。標(biāo)準(zhǔn)：按50000元/月乘以工期核算。工期根據(jù)與業(yè)主簽訂的承包合同約定的工期確定。業(yè)務(wù)費用：在項目施工生產(chǎn)等活動中用于接待應(yīng)酬而支付的費用。標(biāo)準(zhǔn)：1億元以上按合同價減去暫定金的0.2%核算，1億元以下的按15000元/月乘以工期核算。工期根據(jù)與業(yè)主簽訂的承包合同約定的工期確定。試驗檢測費用：標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)路橋集團《工地試驗室成本費用標(biāo)準(zhǔn)》核算。不可預(yù)見費用：標(biāo)準(zhǔn):路面、隧道工程按照其造價的0.5%核算，其余工程按照扣除暫定金后的1%核算。稅金：標(biāo)準(zhǔn)：按照合同價扣除暫定金后的3.3%核算，已考慮稅上稅因素。保險費用：標(biāo)準(zhǔn)：按照合同約定的比例核算。財務(wù)費用：標(biāo)準(zhǔn)：按照路橋集團審定后的金額核算。序號科目名稱明細科目預(yù)算金額備注1管理人員工資性支出1、工資22、職工福利費33、工會經(jīng)費44、職工教育經(jīng)費55、養(yǎng)老保險費66、醫(yī)療保險費77、失業(yè)保險費88、工傷保險費99、住房公積金10辦公費1、辦公用品及耗材112、電話費123、房租費134、水電費14差旅交通費15公務(wù)用車費1、停車過路費162、保險費173、修理費184、油料消耗費195、車輛審驗費206、租賃費21業(yè)務(wù)招待費22固定資產(chǎn)折舊及修理費1、折舊費232、修理費24保險費25低值易耗品攤銷26無形資產(chǎn)攤銷27稅金28勞動保護費1、勞動保護費292、防暑降溫費303、防寒取暖費31財務(wù)費用1、利息收入322、利息支出333、金融機構(gòu)手續(xù)費34其他費用1、集團公司待攤費352、分公司待攤費363、節(jié)日活動費用374、訴訟費、咨詢費385、會議費396、宣傳費407、其他41自建試驗室1、委托試驗費42試驗檢驗費2、試驗費433、儀器鑒定費444、其他45工具用具使用費46研發(fā)支出47根據(jù)項目實際情況，項目在中標(biāo)后3個月需要上報項目的標(biāo)后預(yù)算，由集團預(yù)算合約部審核。項目人員在編制好預(yù)算之后，將在核算過程中形成的項目所在地勞務(wù)、機械、地材價格、《項目材料價格詢價表》、調(diào)整指導(dǎo)價審批通過表作為附件的形式一并上報至路橋集團合約部進行審批。路橋集團根據(jù)其上報內(nèi)容進行審核，在審核通過后下達《施工任務(wù)令》，如果不通過，項目需要修改后再次提交路橋集團預(yù)算合約審核。在集團的審核過程中可以對項目的標(biāo)后預(yù)算進行批注，項目可以看到批注信息，該批注信息主要是指對標(biāo)后預(yù)算價格的批注，內(nèi)容可以是對整體價格的批注，可以是對清單項的批注，也可以是對計算方法或者某項費用的批注，批注內(nèi)容不會影響項目原始標(biāo)后預(yù)算，但是系統(tǒng)可以根據(jù)批注后的內(nèi)容計算出批注后的目標(biāo)預(yù)算，我們將這個批注稱作集團調(diào)整價格。系統(tǒng)提供功能：用戶可以根據(jù)項目查詢出該項目的標(biāo)后預(yù)算與目標(biāo)預(yù)算，并且能夠清晰看到該預(yù)算的構(gòu)成的詳細信息，包括預(yù)算的整體構(gòu)成，預(yù)算每個章節(jié)的詳細信息，以及預(yù)算每個清單和每個措施費的計算方式工程成本匯總表項目名稱：序號章次項目名稱清單金額（元）目標(biāo)控制金額（元）節(jié)（+）超（-）集團調(diào)整價格備注ABCDEF=D-EG1100總則來自工程量清單來自對100章的預(yù)算2200路基來自工程量清單來自對200章的預(yù)算3300路面來自工程量清單來自對300章的預(yù)算4400橋梁與涵洞來自工程量清單來自對400章的預(yù)算5500隧道來自工程量清單來自對500章的預(yù)算6清單第100章至700章清單合計SUM(D1：D5)SUM(E1：E5)7間接費項目工資總額來[自間接費-工資項的預(yù)算]10008業(yè)務(wù)費來自[間接費-業(yè)務(wù)費的預(yù)算]9試驗費來自[間接費-試驗費的預(yù)算]10稅金及保險來自[間接費-試驗費的預(yù)算]11不可預(yù)見費來自[間接費-不可預(yù)見費預(yù)算]12現(xiàn)場經(jīng)費來自[間接費-除以上列費用的其他費用合計]的預(yù)算13小計來自間接費用合計14其他直接費零用勞務(wù)來自[其他直接費-零用勞務(wù)]的預(yù)算15零用機械來自[其他直接費-零用機械]的預(yù)算16零用材料來自[其他直接費-零用材料]的預(yù)算400017其他來自[其他直接費-其他]的預(yù)算18小計來自其他直接費預(yù)算19項目目標(biāo)成本（E6+E13+E18）100章-600章清單預(yù)算+間接費預(yù)算+其他直接費預(yù)算5000020待攤費用（D6-E19）清單第100章至600章清單合計-項目目標(biāo)成本單價計算表編號：420-1-c名稱：C25混凝土下部結(jié)構(gòu)單位：m3單價：[所有分項合計的金額]分類類型名稱單位數(shù)量單價指導(dǎo)價金額集團調(diào)整價格備注ABCDEFGH=E*F1、基坑開挖石方合計勞務(wù)費干處挖土方勞務(wù)費挖石方2、水穩(wěn)砂礫墊層合計勞務(wù)費水泥穩(wěn)定砂礫基地處理材料費42.5水泥材料費天然砂礫3、C25砼基礎(chǔ)合計材料費人工及小型機具及輔助材料材料費42.5水泥材料費中粗砂材料費碎石勞務(wù)費砼拌合勞務(wù)費砼運輸合計注：(1)如果單價超過指導(dǎo)價，單價將以紅色顯示；(2)如果沒有分類一項，可以講分類統(tǒng)一填報“無”；(3)最終的單價計算結(jié)果為所分項合計的金額目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算是項目接受《施工任務(wù)令》后，將《施工任務(wù)令》列入到項目成本當(dāng)中，建立項目的目標(biāo)成本，將其作為項目施工管理的成本控制的目標(biāo)；目標(biāo)預(yù)算的預(yù)算形式與標(biāo)后預(yù)算完全一致，只是對部分內(nèi)容根據(jù)項目實際情況進行調(diào)整，調(diào)整內(nèi)容包括各個章節(jié)施工內(nèi)容的單價、數(shù)量的調(diào)整。標(biāo)后預(yù)算和目標(biāo)預(yù)算是項目預(yù)算的兩個階段，從預(yù)算對象和預(yù)算形式來看，并無區(qū)別，所以標(biāo)后預(yù)算和目標(biāo)預(yù)算的預(yù)算內(nèi)容都分為勞務(wù)預(yù)算、材料預(yù)算、設(shè)備預(yù)算、其他直接費預(yù)算、間接費用預(yù)算，并且預(yù)算格式都如上標(biāo)后預(yù)算所介紹一致。目標(biāo)預(yù)算填報是建立在標(biāo)后預(yù)算的基礎(chǔ)上，項目部對項目施工成本進一步細化的過程。在實際業(yè)務(wù)中，各項目部須將在開工后兩個月內(nèi)上報項目目標(biāo)預(yù)算。在目標(biāo)預(yù)算上報時，系統(tǒng)將標(biāo)后預(yù)算與目標(biāo)與目標(biāo)預(yù)算自動對比，施工成本需控制在目標(biāo)預(yù)算的范圍內(nèi)。目標(biāo)預(yù)算作為項目成本控制的主要內(nèi)容，是項目后期成本控制考核的標(biāo)準(zhǔn)，在整個成本控制中占有相當(dāng)重要的作用。目標(biāo)預(yù)算預(yù)算審批通過后，系統(tǒng)自動將目標(biāo)預(yù)算中的材料匯總，作為整個項目的材料使用計劃。項目合約部需上報項目整體使用的材料使用計劃，作為項目的材料用量控制目標(biāo)。工程目標(biāo)預(yù)算匯總表項目名稱：序號章次項目名稱清單金額（元）目標(biāo)控制金額（元）節(jié)（+）超（-）（元）備注ABCDEF=D-EG1100總則來自工程量清單來自對100章的預(yù)算2200路基來自工程量清單來自對200章的預(yù)算3300路面來自工程量清單來自對300章的預(yù)算4400橋梁與涵洞來自工程量清單來自對400章的預(yù)算5500隧道來自工程量清單來自對500章的預(yù)算6清單第100章至700章清單合計SUM(D1：D5)SUM(E1：E5)7間接費項目工資總額來[自間接費-工資項的預(yù)算]8業(yè)務(wù)費來自[間接費-業(yè)務(wù)費的預(yù)算]9試驗費來自[間接費-試驗費的預(yù)算]10稅金及保險來自[間接費-試驗費的預(yù)算]11不可預(yù)見費來自[間接費-不可預(yù)見費預(yù)算]12現(xiàn)場經(jīng)費來自[間接費-除以上列費用的其他費用合計]的預(yù)算13小計來自間接費用合計14其他直接費零用勞務(wù)來自[其他直接費-零用勞務(wù)]的預(yù)算15零用機械來自[其他直接費-零用機械]的預(yù)算16零用材料來自[其他直接費-零用材料]的預(yù)算17其他來自[其他直接費-其他]的預(yù)算18小計來自其他直接費預(yù)算19項目目標(biāo)成本（E6+E13+E18）100章-600章清單預(yù)算+間接費預(yù)算+其他直接費預(yù)算20待攤費用（D6-E19）自《施工任務(wù)令》中提取待攤費用1、預(yù)算調(diào)整項目在實施的過程中，存在由于市場或者現(xiàn)場條件的情況，導(dǎo)致產(chǎn)品單價變化，施工數(shù)量增加等一系列導(dǎo)致與前期預(yù)算偏差較大的情況，為了使項目預(yù)算保持指導(dǎo)意義，需要對原有預(yù)算進行調(diào)整。項目要進行預(yù)算調(diào)整，首選需要有足夠的理由進行調(diào)整，項目將需要調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的理由提交至上級單位，經(jīng)批準(zhǔn)方可調(diào)整預(yù)算；項目直接費用經(jīng)路橋集團相關(guān)會議確定后，除有重大事項外，一般不隨意調(diào)整變動。確因主合同（與業(yè)主簽訂的工程承包合同）工程量的增減造成工作量變化較大時、或當(dāng)鋼材、水泥、瀝青等價格浮動超過核算材料基準(zhǔn)單價的±2%時，視實際情況對原成本進行調(diào)整；間接成本原則上不予調(diào)整。預(yù)算調(diào)整內(nèi)容只能對最末節(jié)的內(nèi)容進行調(diào)整，不能調(diào)整計算內(nèi)容，例如：清單420-1-cC25混凝土下部結(jié)構(gòu)單單價是由計算得出，所以不能直接調(diào)整該單價，只能調(diào)整其數(shù)量，如果需要調(diào)整單價則需要直接調(diào)整其單價計算的內(nèi)容；如果該清單沒有計算方法，則可以直接調(diào)整其單價，見下表。預(yù)算調(diào)整每年可調(diào)整一次，調(diào)整是在集團合約部審批后方納入正式預(yù)算。單價計算調(diào)整編號：420-1-c名稱：C25混凝土下部結(jié)構(gòu)單位：m3單價：[所有分項合計的金額]調(diào)整后單價：[所有調(diào)整后分項合計的金額]分類類型名稱單位數(shù)量單價指導(dǎo)價金額調(diào)整單價調(diào)整數(shù)量調(diào)整金額差額備注ABCDEFGH=E*FIJK=I*JL=K-H1、基坑開挖石方合計勞務(wù)費干處挖土方勞務(wù)費挖石方2、水穩(wěn)砂礫墊層合計勞務(wù)費水泥穩(wěn)定砂礫基地處理材料費42.5水泥材料費天然砂礫并注明調(diào)整原因2、電子結(jié)算合同結(jié)算是成本控制的重要手段和方法，為了保證在合同結(jié)算時合同的付款單價與合同簽訂的單價完全一致，我們通過電子結(jié)算的手段來達到此目的。電子結(jié)算將手工結(jié)算方式由電子化來代替，首先需要在合同簽訂時，明確列舉出合同簽訂的合同細則，包括該合同簽訂合同細則的單價與數(shù)量，最終簽訂的合同金額為所有合同細則金額的合計；接下來在結(jié)算時，結(jié)算人員只需要關(guān)心本次結(jié)算的數(shù)量，也就是結(jié)算只結(jié)算數(shù)量，其他內(nèi)容交給電子結(jié)算，并且電子結(jié)算保證結(jié)算單價與合同簽訂單價相同，結(jié)算數(shù)量不超過合同簽訂數(shù)量；最終用戶將結(jié)算內(nèi)容打印，并交由財務(wù)處理。 對于結(jié)算單據(jù)的打印，打印四聯(lián)，第一聯(lián)工程管理部存根，第二聯(lián)供應(yīng)商（勞務(wù)隊）存根，第三聯(lián)聯(lián)同合同協(xié)議送交財務(wù)部門，第四聯(lián)送交合約部門；不同類型的合同，結(jié)算的形式不同，以下列出勞務(wù)、材料、設(shè)備結(jié)算內(nèi)容。電子結(jié)算結(jié)算的對象是合同，所以我們首先需要完善合同，在合同簽訂時必須有合同細目，根據(jù)不同類型的合同，合同細目也不同.勞務(wù)合同在簽訂時，必須填報該合同細目，該合同細目說明了合同簽訂的勞務(wù)隊伍的需要完成的工程量，勞務(wù)隊伍的工程量都來自哪一個工程分項細則，也可以說勞務(wù)隊伍都用在某個工程部位施工；所有勞務(wù)隊伍細目的合計，就是本次合同的合同價。勞務(wù)合同細則工程分項細則作業(yè)內(nèi)容單位單價指導(dǎo)價數(shù)量金額400章-X橋-上部結(jié)構(gòu)-1樁-上部結(jié)構(gòu)現(xiàn)澆整體化混凝土混凝土澆筑m3400410300120000400章-X橋-上部結(jié)構(gòu)-1樁-下部結(jié)構(gòu)現(xiàn)澆整體化混凝土混凝土澆筑m340041020080000合計200000材料合同在簽訂時，必須填報該合同細目，合同細目說明了本次采購合同的內(nèi)容，所有材料采購的合計，就是本次合同的合同價。材料合同細則材料單位單價指導(dǎo)價數(shù)量金額備注光圓鋼筋HPB235kg56300015000帶肋鋼筋HRB335kg54200010000合計35000設(shè)備合同在簽訂時，必須填報該合同細目，該合同細目說明了本合同租用設(shè)備的類型、設(shè)備租用方式、單價以及數(shù)量，租用所有設(shè)備的合計，就是本次合同的合同價。設(shè)備合同細則設(shè)備名稱單位單價指導(dǎo)價數(shù)量金額備注挖掘機天5005103015000合計15000系統(tǒng)需要按照以上方式修改現(xiàn)合約系統(tǒng)，在合同簽訂時需要填報合同細則，合同總價是所有合同細則的合計。勞務(wù)結(jié)算：勞務(wù)結(jié)算的內(nèi)容首先按照合同細目進行結(jié)算，單次結(jié)算填報單次結(jié)算的數(shù)量即可，電子結(jié)算會自動計算出結(jié)算金額，其次對依據(jù)勞務(wù)隊伍結(jié)算的扣款，結(jié)算的總額=應(yīng)結(jié)算金額-扣款金額。設(shè)備結(jié)算：設(shè)備結(jié)算的內(nèi)容首先按照合同細目進行結(jié)算，單次結(jié)算填報單次結(jié)算的數(shù)量即可，電子結(jié)算會自動計算出結(jié)算金額，其次對勞務(wù)隊伍結(jié)算的扣款，計算結(jié)算的總額=應(yīng)結(jié)算金額-扣款金。編號：勞務(wù)費用結(jié)算單項目名稱協(xié)議編號勞務(wù)代表日期：第次結(jié)算工程細目作業(yè)內(nèi)容已完工程結(jié)算附件名稱數(shù)量（張）備注數(shù)量單位結(jié)算價（元）結(jié)算金額（元）400章--a橋—410-1-a混凝土澆筑303300090000扣款人民幣（大寫）?50000結(jié)算金額人民幣（大寫）?40000質(zhì)量評定質(zhì)檢負責(zé)人：現(xiàn)場負責(zé)人：技術(shù)負責(zé)：勞務(wù)代表：年月日年月日年月日年月日項目經(jīng)理財務(wù)合約（統(tǒng)計）勞資或材料結(jié)算人編號：設(shè)備費用結(jié)算單項目名稱協(xié)議編號日期：第次結(jié)算設(shè)備名稱已完工程結(jié)算附件名稱數(shù)量（張）備注數(shù)量單位結(jié)算價（元）結(jié)算金額（元）罐車30日/臺3009000扣款人民幣（大寫）結(jié)算金額人民幣（大寫）?9000質(zhì)量評定質(zhì)檢負責(zé)人：現(xiàn)場負責(zé)人：技術(shù)負責(zé)：勞務(wù)代表：年月日年月日年月日年月日項目經(jīng)理財務(wù)合約勞資或材料結(jié)算人3、項目成本根據(jù)路橋集團要求，要將項目成本做真做實，以月（季度）作為項目成本統(tǒng)計周期，要求能夠通過系統(tǒng)反應(yīng)項目真實的成本，而且需要了解項目細節(jié)成本，從細節(jié)著手，了解各個部位的成本，最終將不同的成本點匯總成為項目的總成本。由于項目本身的復(fù)雜性，項目組成員對項目的實地調(diào)研，根據(jù)項目的實際情況，按照成本的構(gòu)成，選取了不同類型成本的統(tǒng)計方式；勞務(wù)成本：勞務(wù)成本是指為項目提供勞務(wù)作業(yè)而發(fā)生的成本，也可以說是雇傭勞務(wù)隊伍的施工成本，項目對勞務(wù)隊伍的使用大致分為兩種，小班組化作業(yè)和勞務(wù)大包，不管是那種作業(yè)方式，我們將勞務(wù)成本按照項目勞務(wù)合同結(jié)算的方式將其直接納入項目成本；在上一節(jié)介紹到得勞務(wù)合同結(jié)算必須結(jié)算至該勞務(wù)隊伍具體完成工程量細項，所以在將該勞務(wù)計入成本的同時也將該勞務(wù)成本細化到了項目施工的具體部位，這樣我們就可以清楚的了解到了項目施工部位的具體成本。材料成本：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料成本，材料作為項目施工的主要成本，通常占到項目施工成本的60%-70%，是項目成本的核心點，所以抓住項目的材料成本，就可抓住項目成本60%-70%；材料在采購后，首先由材料會計點收入庫，在具體需要使用時，將其分發(fā)于項目施工人員或者勞務(wù)隊伍，施工人員在使用的過程中可能會產(chǎn)生剩余或者不足的情況，這樣就需要在每月對材料進行盤點，盤點具體在項目的某個施工部位具體使用材料的情況，將本次盤點的情況計入材料的成本，相對而言是較為真實的材料成本，這樣即可以保證材料成本的真實性，又可以將材料成本細化至項目施工的部位，達到了系統(tǒng)要求。材料納入成本方式以材料攤銷的方式納入項目成本；項目材料攤銷的依據(jù)為，項目領(lǐng)料單。項目材料人員在將材料購入項目中后，項目管段人員領(lǐng)取材料需要填報相應(yīng)的材料領(lǐng)用單，領(lǐng)用單反映了領(lǐng)用的材料具體使用的部位、數(shù)量、領(lǐng)用人、施工勞務(wù)隊伍。對于項目在施工實際施工過程中某部位節(jié)省的材料，項目利用領(lǐng)用單進行材料“紅沖”(填寫負數(shù)量領(lǐng)用單)來代表領(lǐng)用的材料未使用完。項目攤銷以月為單位，由項目材料會計進行攤銷，系統(tǒng)會根據(jù)項目該月的材料領(lǐng)用單匯總項目該月使用的材料情況，形成材料攤銷表，項目材料會計確認并進行攤銷入成本申請，最終由合約人員審核進入項目成本。設(shè)備成本：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的設(shè)備機械成本，也可以說是項目租用機械施工的費用；根據(jù)對項目的調(diào)研，設(shè)備的成本主要包括，設(shè)備的租賃費用、設(shè)備的油料費用，自有設(shè)備的保養(yǎng)維修費用，設(shè)備的進場費用；對于設(shè)備的租賃，項目是需要簽訂租賃合同的，對合同的結(jié)算就是該設(shè)備的租賃成本；設(shè)備的進場費用，是在設(shè)備進場時由項目設(shè)材部人員填報；設(shè)備的油料費用項目油料管理人員在設(shè)備每次領(lǐng)用油料的同時記錄設(shè)備消耗油料；自有設(shè)備的保養(yǎng)維修費用，每月項目設(shè)材部人員根據(jù)實際發(fā)生情況填報；將設(shè)備納入成本的方式應(yīng)當(dāng)與前期預(yù)算的格式相同。設(shè)備的結(jié)算記錄了設(shè)備的租賃費用情況(具體內(nèi)容見電子結(jié)算-設(shè)備結(jié)算)。設(shè)備運轉(zhuǎn)記錄記錄了設(shè)備油料的使用情況設(shè)備的維護保養(yǎng)記錄，記錄了設(shè)備的維護保養(yǎng)費用。其他直接成本：其他直接成本包括不能歸集到工程量清單中的項目直接成本；對于其他直接成本，項目需要按月根據(jù)實際發(fā)生填報即可。費用日期：2012年11月名稱分類預(yù)算(萬元)本期發(fā)生備注駐地建設(shè)零用勞務(wù)費用212電纜布置零用材料費用315..零用機械費用512..其他23合計10512項目間接成本：項目根據(jù)項目實際發(fā)生的間接費用直接填報；這里需要說明的是，對于人員工資由于項目可能存在每月不能及時發(fā)放，項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目每月應(yīng)發(fā)數(shù)填報；對于集團待攤費用，系統(tǒng)會根據(jù)項目的進度，計算本月需要上繳的待攤費用，自動將其計入本月待攤費用。費用日期：2012年11月科目名稱明細科目預(yù)算累計發(fā)生本期發(fā)生管理人員工資性支出1、工資2、職工福利費3、工會經(jīng)費4、職工教育經(jīng)費5、養(yǎng)老保險費6、醫(yī)療保險費7、失業(yè)保險費8、工傷保險費9、住房公積金辦公費1、辦公用品及耗材2、電話費3、房租費4、水電費施工計量上節(jié)中介紹到了項目的成本，也可以說是項目的支出，為了核算出項目的利潤，那么我們也必須考慮項目的收入。現(xiàn)階段普遍將項目的計量認為是項目的收入，業(yè)主計量的工程量就認為我們收入的工程量，對于超計量或者計量滯后的情況不予考慮，對于這種將計量作為項目成本核算的收入項的情況，會造成某一施工部位已經(jīng)完成，該施工部位的成本已經(jīng)發(fā)生，但是業(yè)主并未將該施工部位計量，這樣就造成項目實際成本偏大。這樣我們?nèi)绻麑嶋H完成的工程量作為項目的收入，也就是說項目將實際完成的進度核算項目收入，項目收入就與實際發(fā)生的成本相對應(yīng)；項目實際完成工作量的統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)是以項目工程分項細則作為基礎(chǔ)的，按照項目工程分項細則上報項目完成的工程進度，然后通過清單中的單價，將其轉(zhuǎn)換為項目實際收入。項目需要按照要求按月上報項目實際工程進度。項目實際完成進度的依據(jù)是項目的“工程結(jié)算收方單”(以下簡稱“收方單”)，“收方單”記錄了項目完成的工程內(nèi)容，在項目中原有“收方單”是記錄了勞務(wù)隊伍完成工程的內(nèi)容，現(xiàn)在將“收方單”的定義更加擴大化，班組化管理也需要以收“收方單”的方式記錄該班組完成的工程施工內(nèi)容。工程結(jié)算收方單項目名稱：xxx項目勞務(wù)隊伍：工程分項細則本期完成金額章次單位工程分部工程分項工程清單單位單價400章a橋下部及基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)樁基401-1-ac30混凝土m3100088000402-1-a圓鋼t5000420000……………合計項目管段人員，根據(jù)項目實際完成情況，填報“收方單”，交由項目合約人員審核，在審核通過后，系統(tǒng)認為該“收方單”中的記錄的工程量為實際完成工程量。1、施工計量項目每月填報項目計量收入：項目名稱：支付證書：財務(wù)中期支付證書(附件）計量編號JY13-201211計量日期2012年11月變更編號否清單本期完成金額備注編碼名稱單位單價401-1-ac30混凝土m31,000.0088,000.00402-1-a圓鋼t5,000.00420,000.00合計28,000.002、成本核算對項目施工成本與項目的施工成本進行成本核算，首先審核生產(chǎn)施工費用，看其已否發(fā)生，是否應(yīng)當(dāng)發(fā)生，已發(fā)生的是否應(yīng)當(dāng)計入項目成本，實現(xiàn)對生產(chǎn)施工間接費用和直接成本直接的管理和控制。其次對已發(fā)生的費用按照類型進行分配和歸集，計算各種施工總成本和單位成本，為成本管理提供真實的成本資料；最后了解核算單位的收入情況，將收入與成本做以對比，形成核算單位的利潤。成本核算的要點：1、確定成本核算的目的：分析對比項目中的收入與成本，核算出每一個單位工程的盈虧狀況。2、確定成本核算的對象：成本的核算對象是項目單位工程，核算出單位工程的盈虧狀況。3、確定成本核算的內(nèi)容：成本核算的內(nèi)容主要為項目的直接成本，包括勞務(wù)成本、材料成本、設(shè)備成本以及其他直接成本；測定和記錄所積累的成本數(shù)據(jù)，按照一定程序