財(cái)務(wù)內(nèi)審年度工作計(jì)劃（3篇）

財(cái)務(wù)內(nèi)審年度工作計(jì)劃目的：通?過實(shí)踐操作?，進(jìn)一步理?解、掌握、?鞏固所學(xué)風(fēng)?險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)?理論知識，?了解財(cái)務(wù)審?計(jì)業(yè)務(wù)，熟?悉審計(jì)程序?和方法。?要求：1?、在實(shí)訓(xùn)之?前應(yīng)熟悉模?擬實(shí)訓(xùn)資料?，了解被審?計(jì)單位——?安琪兒食品?有限責(zé)任公?司的基本情?況以及會(huì)計(jì)?報(bào)表審計(jì)的?要求并準(zhǔn)備?好實(shí)訓(xùn)所需?工具。2?、實(shí)訓(xùn)正式?開始后必須?仔細(xì)閱讀、?討論模擬材?料，認(rèn)真判?斷模擬材料?中提供的信?息，按照中?國注冊會(huì)計(jì)?師《審計(jì)準(zhǔn)?則》、《對?小型被審計(jì)?單位審計(jì)的?特殊考慮》?指南的要求?完成初步審?計(jì)活動(dòng)、審?計(jì)計(jì)劃、風(fēng)?險(xiǎn)評估、控?制測試和實(shí)?質(zhì)性測試、?評價(jià)證據(jù)和?發(fā)表審計(jì)意?見等工作。?3、通過?學(xué)習(xí)，我們?能運(yùn)用現(xiàn)代?風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理?論，選擇審?計(jì)程序，掌?握各種審計(jì)?方法的應(yīng)用?，掌握銷售?與收款循環(huán)?、購貨與付?款循環(huán)、生?產(chǎn)循環(huán)、籌?資與投資循?環(huán)、貨幣資?金審計(jì)工作?底稿的編寫?與審計(jì)報(bào)告?的撰寫，從?而提高我們?理論聯(lián)系實(shí)?際、分析與?解決實(shí)際問?題的能力，?并具備審計(jì)?實(shí)務(wù)的初步?操作能力。?地點(diǎn)：學(xué)?校___教?室方式：?計(jì)算機(jī)資料?與手工操作?相結(jié)合實(shí)?驗(yàn)內(nèi)容：?【實(shí)驗(yàn)過程?及結(jié)論】?第一天：?上午老師給?我們講解初?步業(yè)務(wù)活動(dòng)?底稿，初步?業(yè)務(wù)活動(dòng)程?序表讓我們?了解初步業(yè)?務(wù)活動(dòng)程序?：從小型單?位的確認(rèn)開?始，再到可?審性評估，?以及能考慮?到的其他程?序。如何填?列，如何開?展業(yè)務(wù)。小?型被審計(jì)單?位確認(rèn)表，?可審性評估?表都須認(rèn)真?填列。如果?被審計(jì)單位?通過考核我?們就可以根?據(jù)這幾張表?簽訂審計(jì)業(yè)?務(wù)約定書。?以及一些注?意相關(guān)事項(xiàng)?，老師講解?的很耐心和?清晰。下?午老師講解?風(fēng)險(xiǎn)評估工?作底稿(不?包括內(nèi)部控?制)，了解?被審計(jì)單位?行業(yè)狀況、?法律環(huán)境與?監(jiān)管環(huán)境以?及其他外部?因素。被審?計(jì)單位性質(zhì)?，所有權(quán)結(jié)?構(gòu)、治理結(jié)?構(gòu)、組織結(jié)?構(gòu)、經(jīng)營范?圍，投資籌?資活動(dòng)。被?審計(jì)單位對?會(huì)計(jì)政策的?選擇和運(yùn)用?。被審計(jì)單?位的目標(biāo)、?戰(zhàn)略以及相?關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)?。被審計(jì)單?位財(cái)務(wù)業(yè)績?的衡量和評?價(jià)。從這幾?個(gè)方面了解?被審計(jì)單位?及其環(huán)境，?評估出存在?的重大錯(cuò)報(bào)?風(fēng)險(xiǎn)。第?二天：我?們開始了解?被審計(jì)單位?整體層面的?內(nèi)部控制，?查看被審計(jì)?單位整體層?面內(nèi)部控制?的設(shè)計(jì)。針?對其整體層?面內(nèi)部控制?的控制目標(biāo)?，記錄相關(guān)?的控制活動(dòng)?。執(zhí)行詢問?、觀察和檢?查程序，評?價(jià)控制的執(zhí)?行情況。記?錄在了解整?體層面內(nèi)部?控制的設(shè)計(jì)?和執(zhí)行過程?中存在的缺?陷以及采取?的措施。當(dāng)?然我們也需?要填寫相關(guān)?的內(nèi)部控制?匯總表。?采購與付款?循環(huán)的內(nèi)部?控制。我們?首先要了解?被審計(jì)單位?本次循環(huán)和?財(cái)務(wù)報(bào)告的?內(nèi)控設(shè)計(jì)。?針對控制目?標(biāo)，記錄相?關(guān)控制活動(dòng)?，以及受該?控制活動(dòng)影?響的交易和?賬戶余額及?其認(rèn)定。執(zhí)?行穿行測試?，證實(shí)對交?易流程和相?關(guān)控制的了?解，并確定?相關(guān)控制是?否得到執(zhí)行?。記錄識別?出來的風(fēng)險(xiǎn)?，以及擬采?取的應(yīng)對措?施。進(jìn)一?步審計(jì)程序?工作底稿，?我們針對的?是銷售預(yù)收?款循環(huán)控制?的測試，了?解本循環(huán)控?制的設(shè)計(jì)并?評估其執(zhí)行?情況所獲取?的審計(jì)證據(jù)?，控制測試?程序包括詢?問、觀察、?檢查以及從?新執(zhí)行，但?若要詢問的?話，我們還?需要與其他?審計(jì)程序結(jié)?合使用，已?獲得更有效?的審計(jì)證據(jù)?。實(shí)質(zhì)性?測試工作底?稿，首先老?師給我們分?析了審計(jì)目?標(biāo)與認(rèn)定對?應(yīng)的關(guān)系，?庫存現(xiàn)金、?銀行存款的?監(jiān)盤，余額?調(diào)節(jié)表，對?銀行存款余?額的函證并?編制匯總表?。老師要求?我們自己填?庫存現(xiàn)金監(jiān)?盤表，具體?操作是查詢?相關(guān)的會(huì)計(jì)?資料，庫存?現(xiàn)金明細(xì)表?等原始憑證?，觀察能否?發(fā)現(xiàn)什么問?題。銀行存?款明細(xì)表是?與總賬、余?額調(diào)節(jié)表核?對，每一個(gè)?賬戶都需要?檢查清楚，?還要結(jié)合庫?存現(xiàn)金、其?他資金和報(bào)?表。函證銀?行存款確認(rèn)?是否有差額?。根據(jù)對銀?行存款的檢?查、函證，?我們還要填?寫相應(yīng)的銀?行詢證函。?第三天：?對貨幣資?金收支的檢?查，如果發(fā)?現(xiàn)被審計(jì)單?位記錄有誤?的，我們要?指出來并作?相應(yīng)的分錄?調(diào)整。然后?是應(yīng)收賬款?，先查看明?細(xì)賬看有什?么漏記的或?錯(cuò)記的，審?計(jì)說明中要?說明原因，?作出調(diào)整。?根據(jù)應(yīng)收賬?款函證結(jié)果?匯總表，填?寫調(diào)節(jié)表并?在審計(jì)說明?中具體闡述?。最后根據(jù)?往來憑證抽?查應(yīng)收賬款?總賬。存?貨的認(rèn)定和?審計(jì)程序，?存貨類別明?細(xì)賬是根據(jù)?領(lǐng)料單、發(fā)?料單等原始?憑證填列的?，最后的期?末余額要與?報(bào)表存貨核?對，查看是?否存在差異?，若存在，?則作出相應(yīng)?的調(diào)整。存?貨入庫截止?測試，要分?清楚是20?1_年前還?是201_?年前，這樣?好區(qū)分存貨?是否正確的?存在會(huì)計(jì)期?間，原始憑?證到明細(xì)賬?，抽取樣本?與明細(xì)賬的?借方發(fā)生額?核對。對于?出庫也是同?樣的方法，?這樣做的目?的是對存貨?的盤點(diǎn)，出?庫入庫有很?好的保證，?便于以后對?存貨的清點(diǎn)?，記錄等。?監(jiān)盤結(jié)果匯?總表是根據(jù)?教材一一填?寫的，發(fā)現(xiàn)?產(chǎn)成品經(jīng)營?盤虧，我們?就應(yīng)該重點(diǎn)?盤查該項(xiàng)目?。產(chǎn)成品—?—純凈水的?計(jì)價(jià)測試中?，我們采用?月末一次加?權(quán)平均法，?其期末結(jié)存?與賬面有差?異，分析出?現(xiàn)這樣情況?的原因，同?時(shí)做出調(diào)整?分錄。第?四天：繼?續(xù)填寫審計(jì)?工作底稿，?包括直接人?工成本檢查?情況表，制?造費(fèi)用明細(xì)?表，制造費(fèi)?用檢查情況?表，核算其?內(nèi)容及范圍?，并對其進(jìn)?行審計(jì)說明?。然后根據(jù)?認(rèn)定、審計(jì)?目標(biāo)和審計(jì)?程序?qū)?yīng)關(guān)?系，進(jìn)行固?定資產(chǎn)的計(jì)?劃實(shí)施的實(shí)?質(zhì)性程序，?包括固定資?產(chǎn)、累計(jì)折?舊及減值準(zhǔn)?備明細(xì)表，?固定資產(chǎn)盤?點(diǎn)檢查情況?表，固定資?產(chǎn)增加檢查?表，固定資?產(chǎn)減少檢查?表，折舊計(jì)?算檢查表，?并對審計(jì)工?作進(jìn)行說明?并編制調(diào)整?分錄，提出?整改意見。?之后進(jìn)行短?期借款認(rèn)定?、審計(jì)目標(biāo)?和審計(jì)程序?對應(yīng)關(guān)系，?填寫短期借?款明細(xì)表，?與之相對應(yīng)?的利息分配?檢查情況表?。老師用屏?幕廣播先在?電腦上講解?各種審計(jì)工?作需要審計(jì)?的原始憑證?，記賬憑證?和賬簿以及?需要填寫的?底稿的填法?，然后自己?再根據(jù)老師?的講解以及?理論課上學(xué)?到的知識獨(dú)?立完成今天?的審計(jì)工作?。第五天?：應(yīng)付賬?款的檢查中?，明細(xì)賬與?憑證內(nèi)容、?原始憑證都?相符，賬務(wù)?處理都正確?，與入庫單?、購貨發(fā)票?核對均正常?。抽查應(yīng)付?賬款中，通?過原始憑證?、記賬憑證?、財(cái)務(wù)處理?、會(huì)計(jì)期間?的檢查，與?總賬報(bào)表一?致。長期借?款中，在原?始資料中查?出利率，計(jì)?算出本期利?息，復(fù)核加?計(jì)正確，與?總賬余額報(bào)?表核對一致?。但在利息?分配檢查中?發(fā)現(xiàn)，在建?工程純凈水?車間有一部?利息支出應(yīng)?費(fèi)用化，但?賬務(wù)處理全?歸結(jié)于資本?化，所以我?們應(yīng)計(jì)算專?項(xiàng)借款和非?專項(xiàng)借款的?具體費(fèi)用化?得余額，雖?然短期借款?和長期借款?的賬務(wù)處理?都比較簡單?，但我們需?要注意的是?其利息的具?體分配流程?，正確的計(jì)?算方法，明?確在建工程?的支出是資?本化還是費(fèi)?用化，這是?很重要的部?分，對財(cái)務(wù)?報(bào)表有一定?的影響。?接下來是對?營業(yè)收入的?審查，明細(xì)?表重點(diǎn)是查?金額較大的?項(xiàng)目或者月?份，產(chǎn)品銷?售的分析表?。我們需要?做的根據(jù)收?入和成本是?計(jì)算毛利率?，與銷售總?賬、報(bào)表核?對是否一致?，發(fā)現(xiàn)有四?個(gè)月的銷售?數(shù)量和成本?數(shù)量不一致?，且十二月?份的毛利率?變動(dòng)異常，?應(yīng)著重檢查?該月份的銷?售交易。?第六天：?根據(jù)發(fā)貨單?和明細(xì)賬填?寫主營業(yè)務(wù)?收入截至測?試表，檢查?是否跨期，?進(jìn)行審計(jì)說?明。根據(jù)主?營業(yè)收入總?賬和其他營?業(yè)收入總賬?，登記營業(yè)?收入檢查情?況表，核對?原始憑證是?否齊全，記?賬憑證與原?始憑證是否?核對一致，?賬務(wù)處理是?否正確，是?否記錄于恰?當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期?間，并進(jìn)行?抽查。接著?做營業(yè)成本?與認(rèn)定的對?應(yīng)關(guān)系，根?據(jù)主營業(yè)務(wù)?成本總賬與?明細(xì)賬登記?主營業(yè)務(wù)成?本明細(xì)表，?并據(jù)此進(jìn)行?審計(jì)說明。?然后分析安?琪兒食品有?限責(zé)任公司?主要生產(chǎn)的?奶油蘇打餅?干、雞蛋桃?酥餅干、塑?料瓶、易拉?罐這幾種產(chǎn)?品，填寫主?要產(chǎn)品單位?主營業(yè)務(wù)成?本分析表。?根據(jù)材料，?核對出庫數(shù)?量與銷售數(shù)?量是否匹配?，計(jì)價(jià)/計(jì)?算方法是否?正確，計(jì)價(jià)?/計(jì)算方法?前后期是否?一致，提出?差額調(diào)整意?見。填寫主?營業(yè)務(wù)成本?重大調(diào)整事?項(xiàng)核查表，?核查被審計(jì)?單位賬務(wù)處?理中存在的?重大主營業(yè)?務(wù)成本調(diào)整?事項(xiàng)的合理?性。根據(jù)營?業(yè)成本登記?其他業(yè)務(wù)成?本明細(xì)表、?主營業(yè)務(wù)成?本倒軋表和?營業(yè)成本檢?查情況表，?并據(jù)此填寫?業(yè)務(wù)內(nèi)容、?科目名稱、?核對內(nèi)容等?。做完之后?老師講解一?遍，對于出?現(xiàn)問題的部?分著重分析?。最后審計(jì)?項(xiàng)目為營業(yè)?稅金及附加?，登記相關(guān)?的明細(xì)表和?營業(yè)稅金及?附加檢查表?，根據(jù)抽查?結(jié)果登記表?格。對營業(yè)?稅金及附加?進(jìn)行審計(jì)分?配調(diào)整，還?登記了以前?的調(diào)整分錄?，根據(jù)賬項(xiàng)?調(diào)整分錄匯?總表進(jìn)行有?關(guān)登記。填?寫有關(guān)管理?費(fèi)用的相關(guān)?表格，完成?管理費(fèi)用的?審計(jì)工作。?第七天：?我們跳過?營業(yè)稅金及?附加先做管?理費(fèi)用認(rèn)定?、明細(xì)表以?及截至測試?等。雖然其?業(yè)務(wù)涉及的?比較繁瑣，?但我們必須?認(rèn)真檢查。?我們發(fā)現(xiàn)飲?料車間的設(shè)?備折舊本應(yīng)?計(jì)入制造費(fèi)?用或成本卻?被被審計(jì)單?位記錄到管?理費(fèi)用中，?因此會(huì)計(jì)處?理不正確，?并且在最后?四個(gè)月都計(jì)?提了相同的?折舊計(jì)入管?理費(fèi)用，所?以我們應(yīng)指?出，并調(diào)整?計(jì)算這一筆?管理費(fèi)用，?并轉(zhuǎn)入營業(yè)?成本。倒過?來我們分析?營業(yè)稅金及?附加，每個(gè)?月都按照一?定比列計(jì)提?金額，在我?們抽取年末?的檢查發(fā)現(xiàn)?后幾個(gè)月的?計(jì)提的金額?不正確，在?這幾個(gè)月中?累計(jì)調(diào)減了?增值稅，所?以我們相應(yīng)?的也要調(diào)減?營業(yè)稅金及?附加還有城?建教育稅。?第八天：?應(yīng)付賬款?的壞賬準(zhǔn)備?的檢查，我?們要結(jié)合應(yīng)?付賬款、預(yù)?付賬款，還?有和核銷了?的壞賬準(zhǔn)備?計(jì)算壞賬，?其中轉(zhuǎn)銷的?壞賬在會(huì)計(jì)?處理上是錯(cuò)?誤的，我們?應(yīng)將其調(diào)到?營業(yè)外支出?。并與賬面?的壞賬準(zhǔn)備?作比較，發(fā)?現(xiàn)我們應(yīng)調(diào)?減，在這一?環(huán)節(jié)我們用?時(shí)相當(dāng)?shù)木?，主要是壞?賬準(zhǔn)備需要?把相關(guān)的業(yè)?務(wù)都一一列?出，逐一的?檢查和計(jì)算?，調(diào)減賬面?余額。后面?就是做盈余?公積和未分?配利潤的檢?查，首先獲?取或編制盈?余公積明細(xì)?表和未分配?利潤明細(xì)表?，復(fù)核加計(jì)?是否正確，?并與報(bào)表數(shù)?、總賬數(shù)及?明細(xì)表合計(jì)?數(shù)核對是否?相符，對法?定盈余公積?和任意盈余?公積的發(fā)生?額逐項(xiàng)審查?至原始憑證?，檢查盈余?公積的列報(bào)?是否已按企?業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?的規(guī)定在報(bào)?表中作出恰?當(dāng)列報(bào)。未?分配利潤要?和上年審定?數(shù)核對是否?相符，最后?檢查資產(chǎn)負(fù)?債表日中對?股東擬分配?的股利是否?在財(cái)務(wù)報(bào)表?附注中披露?。第九天?：今天的?主要任務(wù)是?填寫業(yè)務(wù)完?成階段工作?底稿。先填?寫每個(gè)審計(jì)?項(xiàng)目的的審?定表，然后?根據(jù)審定表?編寫資產(chǎn)負(fù)?債平衡表，?利潤試算平?衡表?；蛘?是根據(jù)明細(xì)?賬或總賬計(jì)?算出正確的?金額，通過?賬項(xiàng)調(diào)整分?錄匯總表與?被審計(jì)單位?溝通，再出?具無保留的?審計(jì)意見。?審計(jì)最后就?是填寫管理?層聲明書、?審計(jì)工作完?成情況核對?表、業(yè)務(wù)復(fù)?核核對表和?出具審計(jì)報(bào)?告。復(fù)核表?是和同學(xué)交?叉復(fù)核的。?下課時(shí)我們?把審計(jì)工作?底稿全部交?給老師。這?次的企業(yè)的?財(cái)務(wù)審計(jì)模?擬實(shí)習(xí)就算?是完成了。?【實(shí)驗(yàn)總?結(jié)】為期?九天的企業(yè)?財(cái)務(wù)審計(jì)模?擬實(shí)習(xí)圓滿?結(jié)束了。本?次實(shí)習(xí)我模?擬的是誠業(yè)?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所的一名注?冊會(huì)計(jì)師、?負(fù)責(zé)安琪兒?食品有限責(zé)?任公司的財(cái)?務(wù)審計(jì)?？?著那本厚厚?的審計(jì)工作?底稿，心中?無限感慨。?剛接觸審計(jì)?工作底稿的?時(shí)候我都懷?疑自己是否?能在規(guī)定的?時(shí)間內(nèi)完成?安琪兒公司?的審計(jì)。在?老師和周圍?同學(xué)的耐心?指導(dǎo)下，我?圓滿的做好?了此次審計(jì)?工作。翻閱?這些滿滿的?表格，深深?的明白了財(cái)?務(wù)審計(jì)的艱?難。在整個(gè)?過程中，我?不僅接觸到?公司的整個(gè)?審計(jì)業(yè)務(wù)流?程，還讓我?把專業(yè)理論?知識與實(shí)踐?相結(jié)合。更?重要的是自?己的努力讓?我這次實(shí)習(xí)?有了顯著的?成果。首?先，通過這?次實(shí)訓(xùn)，讓?我把之前學(xué)?習(xí)的理論知?識和實(shí)踐相?結(jié)合。之前?學(xué)習(xí)理論的?時(shí)候總是覺?得一知半解?。作為大學(xué)?生，在平時(shí)?的學(xué)習(xí)中并?沒有機(jī)會(huì)系?統(tǒng)具體的去?了解企業(yè)財(cái)?務(wù)審計(jì)，所?以在學(xué)習(xí)時(shí)?感覺審計(jì)很?是抽象的一?門學(xué)科。學(xué)?習(xí)的理論知?識時(shí)總是覺?得很迷茫，?不知道什么?是重點(diǎn)。并?且覺得審計(jì)?就是查賬的?，就是運(yùn)用?會(huì)計(jì)的方法?將賬簿和報(bào)?表再核對一?遍，沒什么?技術(shù)含量。?然而，在這?次實(shí)訓(xùn)中，?我真實(shí)的感?覺到了財(cái)務(wù)?審計(jì)的作用?，知道了財(cái)?務(wù)審計(jì)是現(xiàn)?代企業(yè)財(cái)務(wù)?管理當(dāng)中不?可缺少的一?部分，它為?企業(yè)的重大?決策提供了?依據(jù)。其?次，通過這?次實(shí)訓(xùn)，鍛?煉了手工與?計(jì)算機(jī)相結(jié)?合的操作能?力，在實(shí)踐?中鞏固了專?業(yè)知識。填?寫對初步業(yè)?務(wù)活動(dòng)工作?底稿，要填?寫被審計(jì)單?位確認(rèn)表和?評估表，并?作出判斷是?否接受審計(jì)?，并發(fā)出業(yè)?務(wù)約定書。?風(fēng)險(xiǎn)評估中?，我們要學(xué)?會(huì)考慮、了?解被審計(jì)單?位及環(huán)境，?內(nèi)部控制不?僅要從整體?層面了解和?評價(jià)，也要?從業(yè)務(wù)流程?層面上了解?。討論風(fēng)險(xiǎn)?評估并填寫?風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)?果匯總表，?然后針對總?體提出審計(jì)?策略。在實(shí)?習(xí)中，我們?仿真的審計(jì)?了安琪兒公?司的內(nèi)部控?制設(shè)計(jì)，知?道了該怎么?評價(jià)其內(nèi)部?控制設(shè)計(jì)是?否合理，怎?么審計(jì)公司?財(cái)務(wù)賬簿財(cái)?務(wù)報(bào)告，怎?么填寫銀行?詢證函、企?業(yè)詢證函。?怎么對應(yīng)收?賬款，管理?費(fèi)用，長期?借款短期借?款，利息費(fèi)?用分配進(jìn)行?審計(jì)，并填?寫各明細(xì)表?與檢查情況?表。還學(xué)會(huì)?了怎么編寫?檢查測試表?。學(xué)會(huì)了對?營業(yè)收入，?未分配利潤?進(jìn)行審計(jì)并?填寫審定表?。再次，?我們還對固?定資產(chǎn)進(jìn)行?了監(jiān)盤，檢?查了安琪兒?的固定資產(chǎn)?折舊，審計(jì)?出了固定資?產(chǎn)累計(jì)折舊?中存在的過?期計(jì)提折舊?的現(xiàn)象。對?存貨監(jiān)盤時(shí)?，發(fā)現(xiàn)了存?貨單價(jià)計(jì)價(jià)?不正確，導(dǎo)?致了營業(yè)收?入少計(jì)，還?有，以存貨?進(jìn)行債務(wù)重?組的時(shí)候，?沒有視同銷?售，也導(dǎo)致?了部分入賬?不正確，我?們對此審計(jì)?之后還要編?寫調(diào)整分錄?，對審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問題?就行修改，?并提出審計(jì)?意見。最?后，是審計(jì)?業(yè)務(wù)完成階?段，我們需?要做的是編?寫資產(chǎn)負(fù)債?表，利潤表?試算平衡表?，其中有很?多都需要根?據(jù)以前做的?審定表計(jì)算?填列，也遇?到了一些問?題。因?yàn)閳?bào)?表中很多數(shù)?字都有問題?，所以我們?需要自己計(jì)?算并結(jié)合以?前做過的各?種表得出正?確的數(shù)字，?工作起來相?當(dāng)麻煩。但?是我們?nèi)詫?盡自己的努?力將每一個(gè)?審定表和報(bào)?表都完成。?就是完成的?質(zhì)量不怎么?盡人意，只?要自己盡力?完成就可以?了，不能過?分要求自己?。通過本?次企業(yè)財(cái)務(wù)?審計(jì)模擬實(shí)?習(xí)，我對整?個(gè)審計(jì)流程?有了初步的?認(rèn)識，審計(jì)?項(xiàng)目分為幾?大板塊，初?步業(yè)務(wù)活動(dòng)?、計(jì)劃審計(jì)?工作、控制?測試、實(shí)質(zhì)?性測試和最?后的出具審?計(jì)報(bào)告。財(cái)?務(wù)審計(jì)并不?是簡單的查?賬，它把財(cái)?務(wù)管理知識?與會(huì)計(jì)知識?緊密相連，?為企業(yè)財(cái)務(wù)?決策提供保?障。這次實(shí)?訓(xùn)，為我們?提供了一個(gè)?實(shí)際操作的?平臺，強(qiáng)化?了理論知識?和實(shí)際動(dòng)手?能力，還發(fā)?現(xiàn)了自身的?不足，為我?們將來從事?會(huì)計(jì)工作或?者審計(jì)工作?打下了良好?的基礎(chǔ)。作?為一個(gè)專業(yè)?的審計(jì)人員?審計(jì)人員必?須要有強(qiáng)烈?的責(zé)任感，?敢于執(zhí)法，?做國家資產(chǎn)?和人民利益?的忠誠衛(wèi)士?。其次要具?備一定的業(yè)?務(wù)知識和能?力，不僅要?熟悉會(huì)計(jì)制?度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則，具備審?計(jì)專業(yè)技術(shù)?知識，而且?要有一定水?平的理解能?力、分析能?力、判斷能?力。準(zhǔn)確理?解法律法規(guī)?的基本精神?，處理法規(guī)?條文與事實(shí)?的適用，對?審計(jì)對象做?出客觀公正?、實(shí)事求是?的審計(jì)評價(jià)?。所以今后?我對自己的?要求也會(huì)更?加嚴(yán)格，希?望可以逐步?改進(jìn)自己，?爭取早日成?為一個(gè)合格?的審計(jì)人員?。財(cái)務(wù)內(nèi)審年度工作計(jì)劃（二）一、實(shí)習(xí)?時(shí)間__?年_月_日?——__年?_月_日?二、實(shí)習(xí)地?點(diǎn)校內(nèi)：?案例討論室?、管理學(xué)院?機(jī)房三、?實(shí)習(xí)內(nèi)容?在一周的實(shí)?習(xí)里，我們?首先了解審?計(jì)的整個(gè)基?本流程，主?要完成實(shí)質(zhì)?性測試中的?貨幣資金審?計(jì)、應(yīng)收賬?款審計(jì)、存?貨審計(jì)、固?定資產(chǎn)的審?計(jì)、應(yīng)付賬?款審計(jì)、管?理費(fèi)用審計(jì)?、主營業(yè)務(wù)?收入審計(jì)、?主營業(yè)務(wù)成?本審計(jì)、營?業(yè)稅金及附?加審計(jì)、所?得稅審計(jì)這?幾個(gè)內(nèi)容。?這些審計(jì)的?程序中第一?件要做的事?情是取得或?者編制相應(yīng)?的項(xiàng)目明細(xì)?表或明細(xì)帳?，而最后一?件事都是確?定該項(xiàng)目是?否已在報(bào)表?中做出合理?的披露。但?是不同的審?計(jì)內(nèi)容，審?計(jì)過程也有?所不同。?貨幣資金的?審計(jì)過程除?了以上所說?的那兩個(gè)程?序之外主要?有1、對?庫存現(xiàn)金還?有盤點(diǎn)庫存?現(xiàn)金、抽查?大額現(xiàn)金收?支、檢查外?幣現(xiàn)金的折?算是否正確?;2、對?銀行存款余?額的函證，?對銀行存款?余額的調(diào)節(jié)?、檢查一年?以上定期存?款或限定用?途存款、抽?查大額銀行?存款的收支?、檢查外幣?銀行存款的?折算是否正?確;3、?其他貨幣資?金過程銀行?存款的過程?相同。應(yīng)?收賬款與應(yīng)?付賬款的審?計(jì)過程類似?，應(yīng)收賬款?獲取明細(xì)賬?后，需要分?析應(yīng)收賬款?的賬齡，然?后函證應(yīng)收?賬款、檢查?未函證的應(yīng)?收賬款、檢?查壞賬的確?認(rèn)和處理、?檢查外幣應(yīng)?收賬款的的?折算、分析?應(yīng)收賬款明?細(xì)賬余額。?而應(yīng)付賬款?除了函證之?外，還要對?應(yīng)付賬款的?借方余額進(jìn)?行重分類調(diào)?整，并根據(jù)?預(yù)付賬款的?明細(xì)賬的余?額進(jìn)行分析?歸類，檢查?應(yīng)付賬款長?期掛賬的原?因。存貨?的審計(jì)過程?，由于存貨?的內(nèi)容比較?多，有委托?代銷商品、?分期收款發(fā)?出商品等，?因此在審計(jì)?的時(shí)候，除?了先核對明?細(xì)賬之外，?還要對不同?的類別的存?貨進(jìn)行進(jìn)行?檢查。然后?根據(jù)原材料?明細(xì)賬復(fù)核?計(jì)算材料成?本差異率、?檢查存貨的?跌價(jià)準(zhǔn)備，?對存貨的盤?盈、盤虧、?報(bào)廢情況進(jìn)?行檢查，最?后完成存貨?的審定表。?固定資產(chǎn)的?審計(jì)則跟存?貨的審計(jì)過?程相類似，?先對固定資?產(chǎn)的減值準(zhǔn)?備進(jìn)行檢查?，然后檢查?固定資產(chǎn)的?盤盈、盤虧?、報(bào)廢情況?，根據(jù)之前?的兩個(gè)步驟?以及相關(guān)的?明細(xì)賬填列?固定資產(chǎn)及?累計(jì)折舊審?定表，最后?完成固定資?產(chǎn)審計(jì)程序?表。管理費(fèi)?用的審定過?程比較簡單?，但是管理?費(fèi)用所涉及?的內(nèi)容比較?繁雜，因此?審計(jì)的過程?也比較麻煩?，容易出現(xiàn)?很多小問題?。在審計(jì)過?程中，需要?先根據(jù)管理?費(fèi)用的明細(xì)?賬和憑證完?成管理費(fèi)用?檢查情況表?，然后完成?審定表。?主營業(yè)務(wù)收?入的審定要?根據(jù)主營業(yè)?務(wù)收入的明?細(xì)賬填列主?營業(yè)務(wù)收入?檢查情況表?，并檢查相?應(yīng)的原始憑?證以及是否?過入總賬，?還有收入的?確認(rèn)時(shí)間是?否正確。最?后完成主營?業(yè)務(wù)收入的?審定表，調(diào)?整金額并列?出調(diào)整分錄?，完成主營?業(yè)務(wù)收入審?計(jì)程序表。?主營業(yè)務(wù)?成本的審計(jì)?過程基本與?主營業(yè)務(wù)收?入的審計(jì)程?序相同，需?要檢查的原?始憑證也都?幾乎一致。?要根據(jù)銷售?合同等確認(rèn)?主營業(yè)務(wù)成?本的確認(rèn)時(shí)?間，對錯(cuò)誤?的處理進(jìn)行?調(diào)整，并完?成相應(yīng)的審?定表，再根?據(jù)實(shí)際檢查?的情況完成?主營業(yè)務(wù)成?本審計(jì)程序?表。營業(yè)稅?金及附加的?審計(jì)與所得?稅的審計(jì)，?主要根據(jù)之?前所做的營?業(yè)收入等科?目的審定結(jié)?果進(jìn)行調(diào)整?，需要聯(lián)系?之前所做的?審計(jì)過程，?進(jìn)行相應(yīng)的?調(diào)整，如:?對虛增的銷?售業(yè)務(wù)的調(diào)?整，對退貨?有關(guān)的稅金?的調(diào)整，對?于補(bǔ)提折舊?造成所得稅?差異的調(diào)整?等。最后根?據(jù)實(shí)際檢查?審定的情況?完成所得稅?審定表。?四、實(shí)習(xí)心?得經(jīng)過一?周的實(shí)習(xí)實(shí)?訓(xùn)，讓我真?正體會(huì)到審?計(jì)是一項(xiàng)龐?大而復(fù)雜的?系統(tǒng)工作，?可以說，審?計(jì)是對一個(gè)?人的耐力與?細(xì)心的高度?考驗(yàn)，從報(bào)?表中審出問?題，在對問?題進(jìn)行調(diào)整?分析，最后?寫寫出審計(jì)?報(bào)告，每一?個(gè)過程都是?那么的復(fù)雜?與繁瑣，讓?我認(rèn)識到審?計(jì)工作的重?要性和謹(jǐn)慎?性。從大一?到現(xiàn)在做了?很多的上機(jī)?實(shí)習(xí)課，每?一次都有不?一樣的體會(huì)?，不僅因?yàn)?實(shí)習(xí)的課程?不同了，也?因?yàn)殡S著年?歲的增長，?看到的東西?也有所不同?了，通過這?次審計(jì)的上?機(jī)實(shí)習(xí)課我?也學(xué)到了不?少的東西。?首先，我?了解到自學(xué)?能力和自我?的領(lǐng)悟能力?很重要。審?計(jì)的理論課?更側(cè)重于講?授整體的理?論體系，對?于實(shí)踐方面?會(huì)碰到的問?題基本不提?及，因此我?們在做審計(jì)?的上機(jī)實(shí)習(xí)?課的時(shí)候幾?乎是先看答?案，再自己?摸索著尋找?答案應(yīng)該從?哪里去得出?，以及各賬?審定表處理?的先后順序?。在學(xué)校里?，老師可以?教會(huì)我們很?多的理論知?識，但是一?旦出了學(xué)校?，擁有較強(qiáng)?的自學(xué)能力?就必不可少?。自學(xué)能力?是指一個(gè)人?獨(dú)立學(xué)習(xí)的?能力，也是?一個(gè)人獲取?知識的能力?。它是一個(gè)?人多種智力?因素的結(jié)合?和多種心理?機(jī)制參與的?綜合性能力?。自學(xué)能力?也是衡量一?個(gè)人可持續(xù)?發(fā)展能力的?重要要素。?在大學(xué)期間?我們不僅要?學(xué)會(huì)很多的?專業(yè)和課外?知識，更要?學(xué)會(huì)怎樣去?學(xué)習(xí)，這也?是一個(gè)人是?否具有可持?續(xù)發(fā)展能力?的先決條件?。然而要有?良好的自學(xué)?能力，就要?不斷的鍛煉?自己的感知?能力和領(lǐng)悟?能力其次?，要加強(qiáng)實(shí)?踐能力，改?變自己的思?維方式。由?于之前一直?學(xué)習(xí)的是會(huì)?計(jì)的知識，?在很多方面?，我們會(huì)過?分的強(qiáng)調(diào)會(huì)?計(jì)分錄的重?要性，然而?在不同的環(huán)?境下，所注?重的重點(diǎn)必?將有所不同?。從這次上?機(jī)實(shí)習(xí)課中?，我看到了?自己定式思?維模式的嚴(yán)?重性，不懂?得變通，發(fā)?現(xiàn)問題是解?決問題的前?提，希望在?以后的實(shí)踐?中自己的思?維方式能更?加的活躍、?變通。正所?謂“窮則變?，變則通，?通則達(dá)”，?很多時(shí)候我?們是被自己?的思維方式?所禁錮的，?而不是環(huán)境?禁錮了我們?的行動(dòng)。?第三，做事?之前要先了?解“游戲規(guī)?則”，磨刀?不誤砍柴工?。第一節(jié)課?的時(shí)候老師?有要求我們?先看看企業(yè)?的會(huì)計(jì)制度?和審計(jì)約定?書的內(nèi)容，?但是我們太?急功近利了?，直接就開?始做練習(xí)。?然而在做到?后面的折舊?的計(jì)提、壞?賬準(zhǔn)備的提?取時(shí)，對于?一些數(shù)字的?出現(xiàn)就不懂?得是怎么來?的，但是這?一些在企業(yè)?的會(huì)計(jì)制度?中都有涉及?到。其實(shí)每?一件事情都?有它自己的?運(yùn)行規(guī)則，?只有我們了?解了它的運(yùn)?行規(guī)則才會(huì)?事半功倍，?處理起來也?更加得心應(yīng)?手。五、?實(shí)習(xí)建議?經(jīng)過這次上?機(jī)實(shí)習(xí)，讓?我對審計(jì)工?作有了新的?理解，也讓?我學(xué)習(xí)到了?很多課堂上?學(xué)習(xí)不到的?實(shí)踐操作能?力。由于是?第一次接觸?這個(gè)操作系?統(tǒng)，我們對?這個(gè)實(shí)訓(xùn)操?作系統(tǒng)不了?解，自己打?字的速度不?快，學(xué)校上?網(wǎng)電腦網(wǎng)速?不夠快，有?時(shí)會(huì)出現(xiàn)突?然死機(jī)的情?況，導(dǎo)致我?們在實(shí)際操?作的時(shí)候出?現(xiàn)一些問題?耽擱了實(shí)訓(xùn)?的進(jìn)度。這?次實(shí)習(xí)采用?的是模擬系?統(tǒng)和實(shí)習(xí)資?料相結(jié)合的?方式，這讓?我們在學(xué)習(xí)?理論知識的?同時(shí)通過上?機(jī)操作部分?對審計(jì)工作?有了更深一?層的理解。?通過實(shí)際寫?出管理建議?書，審計(jì)業(yè)?務(wù)約定書等?審計(jì)文件，?以及在模擬?系統(tǒng)中學(xué)習(xí)?后，利用實(shí)?習(xí)資料案例?進(jìn)行練習(xí)，?能很好的學(xué)?以致用，希?望以后能繼?續(xù)采用這種?實(shí)習(xí)方式。?總之，在這?次的實(shí)訓(xùn)暴?露出自己的?很多問題，?在以后的工?作和學(xué)習(xí)中?，我會(huì)不斷?的警示自己?，并改善自?己的，以便?在以后工作?中能夠勝任?會(huì)計(jì)這個(gè)崗?位，提高自?己的職業(yè)能?力水平。財(cái)務(wù)內(nèi)審年度工作計(jì)劃（三）__年?，財(cái)務(wù)審計(jì)?科全體人員?必須認(rèn)真履?行工作職責(zé)?，嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)經(jīng)紀(jì)律，?努力增收節(jié)?