2022初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考前綜合模擬試卷（附參考答案）

2022初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考前綜合模擬試卷一、單選題.（單選題）A公司2020年末“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為800萬(wàn)元，其中，“應(yīng)收賬款一一A公司”明細(xì)賬借方余額1000萬(wàn)元，“應(yīng)收賬款一一B公司”貸方余額200萬(wàn)元?！皯?yīng)收票據(jù)”科目借方余額為100萬(wàn)元，年末與應(yīng)收賬款相關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方余額為150萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)，A公司2020年資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.750B.850C.950D.650正確的答案是B,解析：A_公司2020年資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額=1000-150=850（萬(wàn)元）。.（單選題）甲企業(yè)期末銀行存款日記賬余額為76300元。經(jīng)核對(duì)，未達(dá)賬項(xiàng)如下：（1）銀行已收、企業(yè)未收款項(xiàng)為1000元；（2）企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)為200元；（3）銀行已付、企業(yè)未付款項(xiàng)為300元。假定不考慮其他因素，經(jīng)調(diào)整后的銀行存款余額為（）元。A.77000B.75800C.76800D.74800正確的答案是A,解析：經(jīng)調(diào)整后的銀行存款期末余額=76300+1000-300=77000（元）。.（單選題）甲公司對(duì)其購(gòu)入債券的業(yè)務(wù)管理模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。該債券的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)將該債券投資分類為（）oA.其他貨幣資金B(yǎng).以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)D.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)正確的答案是D,.（單選題）2020年12月31日，某企業(yè)“材料采購(gòu)”總賬科目借方余額為20萬(wàn)元，“原材料”總賬科目借方余額為25萬(wàn)元，“材料成本差異”總賬科目貸方余額為3萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目期末余額為（ ）萬(wàn)元。A.48B.45C.42D.22正確的答案是C,解析：“存貨”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”“原材料”“周轉(zhuǎn)材料”“庫(kù)存商品”“發(fā)出商品”“委托加工物資”“受托代銷商品”“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去“受托代銷商品款”“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”等科目期末余額后的凈額填列。材料采用計(jì)劃成本核算和庫(kù)存商品采用售價(jià)金額法核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目期末余額=20+25-3=42（萬(wàn)元）。.（單選題）2X20年7月1日某企業(yè)購(gòu)入原材料一批，開(kāi)出一張面值為113000元、期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。2X20年10月1日該企業(yè)無(wú)力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。借：應(yīng)付票據(jù) 113000貸：短期借款 113000借：應(yīng)付票據(jù) 113000貸：其他應(yīng)付款 113000借：應(yīng)付票據(jù) 113000貸：應(yīng)付賬款 113000借：應(yīng)付票據(jù) 113000貸：預(yù)付賬款 113000正確的答案是C,解析：如果開(kāi)出的是不帶息的商業(yè)承兌匯票，無(wú)法支付時(shí)要轉(zhuǎn)銷應(yīng)付票據(jù)，同時(shí)增加一筆“應(yīng)付賬款”；如果開(kāi)出的是銀行承兌匯票，無(wú)法支付要轉(zhuǎn)銷應(yīng)付票據(jù)時(shí)，同時(shí)增加一筆“短期借款”。6.（單選題）2X20年7月31日，某企業(yè)確認(rèn)本月應(yīng)發(fā)放生產(chǎn)車間職工的降溫補(bǔ)貼11500元，其中：車間生產(chǎn)工人8500元，車間管理人員3000元。全部款項(xiàng)將于發(fā)放職工工資時(shí)支付。下列各項(xiàng)中，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。TOC\o"1-5"\h\z借：生產(chǎn)成本 8500管理費(fèi)用3000貸：其他應(yīng)付款11500借：生產(chǎn)成本 8500制造費(fèi)用3000貸：其他應(yīng)付款11500借：生產(chǎn)成本 8500管理費(fèi)用 3000貸：應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)11500借：生產(chǎn)成本 8500制造費(fèi)用 3000貸：應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)11500正確的答案是D,解析：對(duì)于職工福利費(fèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，借記“生產(chǎn)成本”“制造費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)”科目。車間生產(chǎn)工人8500元計(jì)入生產(chǎn)成本，車間管理人員3000元計(jì)入制造費(fèi)用。.（單選題）甲公司從乙公司租入一棟辦公樓，租期為5年，自2X21年1月1日至2X25年12月31日，每年租金500萬(wàn)元，于每年年末支付。合同中并未說(shuō)明相關(guān)的租賃內(nèi)含利率，銀行同期增量借款利率為8%。假定不考慮其他因素,則甲公司對(duì)該項(xiàng)租賃應(yīng)確認(rèn)的租賃負(fù)債金額為（）萬(wàn)元。[已知（P/A,8%,5）=3.9927]A.1996.35B.2500C.500D.0正確的答案是A,解析：租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量，因此甲公司應(yīng)確認(rèn)的租賃負(fù)債=500X3.9927=1996.35（萬(wàn)元）.（單選題）下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.控制風(fēng)險(xiǎn)正確的答案是D,解析：建立有效的內(nèi)部控制，至少應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五項(xiàng)基本要素。.（單選題）A股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行普通股500萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格11元。A公司與證券公司約定，按發(fā)行收入的5%收取傭金。則A公司應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為（）萬(wàn)元。A.550B.5550C.4775D.4725正確的答案是D,解析：A公司應(yīng)計(jì)入資本公積的金額=500X（11-1）-5OOX11X5%=4725（萬(wàn)元）。.（單選題）2020年11月，某企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)己銷商品成本10萬(wàn)元，已銷原材料成本2萬(wàn)元，隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物成本1萬(wàn)元，報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失3萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目填列的本期金額為（）萬(wàn)元。A.10B.16C.12D.13正確的答案是D,解析：該企業(yè)當(dāng)月利潤(rùn)表''營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目填列的本期金額=10+2+1=13（萬(wàn)元）；固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。.（單選題）下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表附注的表述中，不正確的是（）。A.附注與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等具有同等的重要性B.不重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)可以不在附注中披露C.附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文字描述和補(bǔ)充說(shuō)明D.在報(bào)表中未體現(xiàn)的內(nèi)容均需要在附注中披露正確的答案是D,解析：選項(xiàng)D,在報(bào)表中未體現(xiàn)的內(nèi)容并非都要在附注中披露，比如不重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)就無(wú)需在附注中說(shuō)明。.（單選題）2020年度甲公司有關(guān)管理費(fèi)用的發(fā)生額如下：管理人員工資200萬(wàn)元，管理用固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用化支出50萬(wàn)元。則甲公司2020年度利潤(rùn)表中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目列報(bào)的金額為（）萬(wàn)元。A.200B.300C.350D.150正確的答案是B,解析：甲公司2020年度利潤(rùn)表中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目列報(bào)的金額=200+100=300（萬(wàn)元），自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出在“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目中列示。.（單選題）下列各項(xiàng)中，不屬于政府預(yù)算會(huì)計(jì)要素的是（）。A.預(yù)算收入B.預(yù)算結(jié)余C.預(yù)算支出D.凈資產(chǎn)正確的答案是D,解析：政府預(yù)算會(huì)計(jì)要素包括預(yù)算收入、預(yù)算支出與預(yù)算結(jié)余。.（單選題）甲公司為增值稅一般納稅人，2X21年10月2日銷售M商品1000件并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅），M商品適用的增值稅稅率為13%o每件商品的實(shí)際成本為120元，由于成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣。M商品于10月2日發(fā)出，客戶于10月9日付款。該銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，有關(guān)甲公司銷售商品的會(huì)計(jì)處理表述日確的是（）。A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000元B.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用20000元C.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本108000元D.確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000元正確的答案是A,解析：2X21年10月2日會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)收賬款 203400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180000（200X1000X90%）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23400（180000X13%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120000（120X1000）貸：庫(kù)存商品 1200002X21年10月9日會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款 203400貸：應(yīng)收賬款 203400.（單選題）甲公司與某客戶簽訂合同，向其銷售A、B、C三種產(chǎn)品，不含增值稅的合同價(jià)款為100萬(wàn)元。A、B、C三種產(chǎn)品的不含增值稅單獨(dú)售價(jià)分別為50萬(wàn)元、40萬(wàn)元和70萬(wàn)元，合計(jì)160萬(wàn)元。假定A、B、C三種產(chǎn)品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是（）。A.A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為35萬(wàn)元B.B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為25萬(wàn)元C.C產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為70萬(wàn)元D.甲公司銷售A、B、C三種產(chǎn)品應(yīng)確定的交易價(jià)格總額為160萬(wàn)元正確的答案是B,解析：A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=50/160X100=31.25（萬(wàn)元），B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=40/160X100=25（萬(wàn)元），C產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=70/160X100=43.75（萬(wàn)元），甲公司銷售A、B、C三種產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的交易價(jià)格總額為100萬(wàn)元。.（單選題）下列各項(xiàng)中，通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的是（ ）。A.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金盤盈利得B.無(wú)形資產(chǎn)出售凈收益C.與日?；顒?dòng)有關(guān)的政府補(bǔ)助D.盤盈的存貨正確的答案是A,解析：選項(xiàng)B,通過(guò)“資產(chǎn)處置損益”科目核算；選項(xiàng)C,通過(guò)“其他收益”等科目核算；選項(xiàng)D,沖減管理費(fèi)用。.（單選題）甲公司為其客戶建造一棟廠房，合同約定的價(jià)款為100萬(wàn)元，當(dāng)甲公司不能在合同簽訂之日起的120天內(nèi)竣工時(shí)，須支付10萬(wàn)元罰款，該罰款從合同價(jià)款中扣除。甲公司對(duì)合同結(jié)果的估計(jì)如下：工程按時(shí)完工的概率為90%,工程當(dāng)期的概率為10%。假定上述金額均不含增值稅，則該合同的交易價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.100B.110C.90D.10正確的答案是A,解析：由于該合同涉及兩種可能結(jié)果，甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。因此，甲公司估計(jì)的交易價(jià)格為100萬(wàn)元。.（單選題）某企業(yè)出售原價(jià)為100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊30萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，收取價(jià)款50萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用2.5萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，下列各項(xiàng)中，該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響是（ ）。A.減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20萬(wàn)元B.減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)22.5萬(wàn)元C.增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)50萬(wàn)元D.減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)17.5萬(wàn)元正確的答案是B,解析：固定資產(chǎn)出售前的賬面價(jià)值=100-30=70（萬(wàn)元）；該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響=50-70-2.5=-22.5（萬(wàn)元）。.（單選題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為15萬(wàn)元，增值稅稅額為0.9萬(wàn)元。該專利權(quán)初始入賬成本為40萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷15萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備4萬(wàn)元。不考慮其他因素，轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)確認(rèn)的凈損失為（ ）萬(wàn)元。A.10B.5.1C.6D.6.9正確的答案是C,解析：轉(zhuǎn)讓前無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=40-15-4=21（萬(wàn)元）；轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)確認(rèn)的凈損失=21~15=6（萬(wàn)元）。.（單選題）下列各項(xiàng)中，不屬于非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)投資性房地產(chǎn)的是（）。A.企業(yè)出租的土地使用權(quán)B.企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)C.企業(yè)部分出租、部分自用但不能單獨(dú)計(jì)量的辦公樓D.企業(yè)開(kāi)發(fā)完成后用于經(jīng)營(yíng)出租的房地產(chǎn)正確的答案是C,解析：選項(xiàng)C,辦公樓部分出租、部分自用，不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。二、多選題.（多選題）某企業(yè)為高級(jí)管理人員提供企業(yè)自有公寓免費(fèi)使用。計(jì)提公寓折舊時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄有（）。A.借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目B.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目C.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利”科目D.借記“應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目正確的答案是C,D,解析：相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利同時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊.（多選題）下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算的內(nèi)容有（ ）。A.應(yīng)收出租包裝物租金.應(yīng)收保險(xiǎn)公司的賠款C.代購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)D.租入包裝物支付的押金正確的答案是A,B,D,解析：選項(xiàng)C,代購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算。.（多選題）下列各項(xiàng)中，屬于金融資產(chǎn)核算的有（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.預(yù)付賬款C.預(yù)收賬款D.債權(quán)投資正確的答案是A,D,解析：選項(xiàng)B,預(yù)付賬款產(chǎn)生的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益是商品或服務(wù)，不是收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的權(quán)利，不是金融資產(chǎn)；選項(xiàng)C,預(yù)收賬款屬于負(fù)債。（多選題）根據(jù)生物資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定，生物資產(chǎn)通常分為（）。A.消耗性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.公益性生物資產(chǎn)D.可變現(xiàn)生物資產(chǎn)正確的答案是a,B,C,解析：根據(jù)生物通'準(zhǔn)則規(guī)定，生物資產(chǎn)通常分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)三大類。（多選題）下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有（）。A.固定資產(chǎn)報(bào)廢取得殘料變價(jià)收入B.隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物收入C.出租閑置生產(chǎn)設(shè)備租金收入D.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入正確的答案是B,C,D,解析：選項(xiàng)A,固定資產(chǎn)報(bào)廢取得殘料變價(jià)收入，通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算，最終計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”。選項(xiàng)D,轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入屬于出租無(wú)形資產(chǎn)收入，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。（多選題）下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）。A.銀行存款利息收入B.購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費(fèi)C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失D.商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)息正確的答案是A,C,D,解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。選項(xiàng)B,購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入投資收益。（多選題）下列各項(xiàng)中，影響可供分配利潤(rùn)的因素有（）。A.提取的盈余公積當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)C(jī).年初未分配利潤(rùn)D.宣告分配現(xiàn)金股利正確的答案是B,C,解析：企業(yè)當(dāng)年可供分配利潤(rùn)=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或凈虧損）+年初未分配利潤(rùn)（或一年初未彌補(bǔ)虧損）+其他轉(zhuǎn)入，其中常見(jiàn)的其他轉(zhuǎn)入是盈余公積補(bǔ)虧。（多選題）下列關(guān)于計(jì)提法定盈余公積的說(shuō)法正確的有（ ）。A.非公司制企業(yè)法定盈余公積的提取比例可超過(guò)凈利潤(rùn)的10%.公司制企業(yè)應(yīng)該按照凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)以前年度虧損）的10%提取法定盈余公積C.在計(jì)算本年提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，應(yīng)包括企業(yè)年初盈余的未分配利潤(rùn)D.法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取正確的答案是A,B,D,解析：選項(xiàng)C,如果以前年度未分配利潤(rùn)有盈余（即年初未分配利潤(rùn)余額為正數(shù)），在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤(rùn)；如果以前年度有虧損（即年初未分配利潤(rùn)余額為負(fù)數(shù)），應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損,再提取盈余公積。.（多選題）企業(yè)根據(jù)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和合同現(xiàn)金流量的特征，可將金融資產(chǎn)劃分為（）OA.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B.以重置成本計(jì)量的金融資產(chǎn)C.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)D.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)正確的答案是A,C,D,解析：企業(yè)根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征,將金融資產(chǎn)分為以下三類：（1）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；（2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。.（多選題）下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的處理，說(shuō)法正確的有（）。A.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及可直接歸屬于購(gòu)買該資產(chǎn)的其他支出所確定的成本的金額進(jìn)行初始計(jì)量B.自行營(yíng)造的林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的前發(fā)生的造林費(fèi)、撫育費(fèi)、營(yíng)林設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出進(jìn)行初始計(jì)量C.因擇伐、間伐或撫育更新性質(zhì)采伐，并且在采伐之后進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)植林木類生物資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入林木類生物資產(chǎn)的成本D.生物資產(chǎn)在郁閉或達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的后，發(fā)生的管護(hù)、飼養(yǎng)等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)予以費(fèi)用化正確的答案是A,B,C,D,解析：對(duì)于涉及庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只填制付款憑證，不填制收款憑證。三、判斷題.（判斷題）凡是現(xiàn)金或銀行存款增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須填制收款憑證，不填制付款憑證。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確的答案是B解析：對(duì)于涉及庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，-般只填制付款憑證，不填制收款憑證。.（判斷題）明細(xì)會(huì)計(jì)科目可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理的需要自行設(shè)定。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確的答案是A,.（判斷題）借貸記賬法的記賬規(guī)則為：有借必有貸，借貸必相等。即對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的會(huì)計(jì)科目中以借方和貸方相等的金額進(jìn)行登記。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確的答案是A,.（判斷題）公司首次按面值發(fā)行股票時(shí)，發(fā)行股票取得的收入應(yīng)全部作為股本處理，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用沖減資本公積。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確的答案是B,解析：公司首次按面值發(fā)行股票，無(wú)溢價(jià)，故發(fā)行股票時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。.（判斷題）企業(yè)未滿足銷售收入確認(rèn)條件的售出商品發(fā)生銷售退回時(shí)，應(yīng)借記“庫(kù)存商品”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確的答案是B,解析：未滿足收入確認(rèn)條件的銷售業(yè)務(wù)，不確認(rèn)收入，也不結(jié)轉(zhuǎn)成本。發(fā)生銷售退回時(shí)，直接沖減發(fā)出的商品，借記“庫(kù)存商品”科目，貸記''發(fā)出商品”科目。.（判斷題）為履行合同發(fā)生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用屬于合同履約成本，應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確的答案是B,解析：為履行合'同發(fā)生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，未反映在合同價(jià)格中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。.（判斷題）在非企業(yè)合并方式下取得長(zhǎng)期股權(quán)投資，支付的直接相關(guān)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)等必要支出，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確的答案是A,.（判斷題）預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。企業(yè)預(yù)收客戶貨款時(shí)，直接將其記入“應(yīng)付賬款”科目的貸方。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確的答案是B,解析：不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收貨款時(shí)應(yīng)記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方。.（判斷題）對(duì)于企業(yè)難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確的答案是A,.（判斷題）計(jì)劃成本法下，發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異應(yīng)按期（月）分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)。（）A.正確B.錯(cuò)誤正確的答案是A,四、不定項(xiàng)選擇題.（不定項(xiàng)選擇題）甲公司為增值稅一般納稅人，2X20年12月初該企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬一工資”科目貸方余額為400000元。12月發(fā)生與職工薪酬相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3日，決定為10名總部部門經(jīng)理級(jí)別以上的人員每人提供一輛汽車免費(fèi)使用，每月汽車計(jì)提的折舊總額為20000元。8日，以銀行存款支付上月職工工資400000元。（3）25日，以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該批產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)總額為50000元，成本總額為30000元，該企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%-31日，編制“工資費(fèi)用分配匯總表”。該表列示的應(yīng)付職工工資總額為430000元，其中，產(chǎn)品生產(chǎn)人員300000元，車間管理人員100000元,企業(yè)行政管理人員20000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員10000元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)分別按照職工工資總額的2%和8%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）根據(jù)資料（1）,下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。借：管理費(fèi)用20000貸:累計(jì)折舊20000借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利20000貸：累計(jì)折舊 20000借：應(yīng)付職工薪酬一工資20000貸：銀行存款 20000借：管理費(fèi)用 20000貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利20000正確的答案是B,D,解析：（1）企業(yè)&自有資產(chǎn)無(wú)償提供給員工使用，屬于非貨幣性職工薪酬：借：管理費(fèi)用 20000貸：應(yīng)付職工薪酬20000借：應(yīng)付職工薪酬20000貸：累計(jì)折舊 200002.（不定項(xiàng)選擇題）甲公司為增值稅一般納稅人，2X20年12月初該企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬一工資”科目貸方余額為400000元。12月發(fā)生與職工薪酬相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）3日，決定為10名總部部門經(jīng)理級(jí)別以上的人員每人提供一輛汽車免費(fèi)使用，每月汽車計(jì)提的折舊總額為20000元。（2）8日，以銀行存款支付上月職工工資400000元。（3）25日，以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該批產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)總額為50000元，成本總額為30000元，該企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%o（4）31J,編制“工資費(fèi)用分配匯總表”［該表列示的應(yīng)付職工工資總額為430000元，其中，產(chǎn)品生產(chǎn)人員300000元，車間管理人員100000元,企業(yè)行政管理人員20000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員10000元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)分別按照職工工資總額的2%和8%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2）根據(jù)資料（2）,下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。借：管理費(fèi)用 400000貸：應(yīng)付職工薪酬400000借：生產(chǎn)成本 400000貸：應(yīng)付職工薪酬400000借：應(yīng)付職工薪酬400000貸：銀行存款400000借：應(yīng)付職工薪酬400000貸：其他應(yīng)付款 400000正確的答案是C,解析：（2）實(shí)際支付職工工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目。3.（不定項(xiàng)選擇題）甲公司為增值稅一般納稅人，2X20年12月初該企業(yè)''應(yīng)付職工薪酬一工資”科目貸方余額為400000元。12月發(fā)生與職工薪酬相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）3日，決定為10名總部部門經(jīng)理級(jí)別以上的人員每人提供一輛汽車免費(fèi)使用，每月汽車計(jì)提的折舊總額為20000元。（2）8日，以銀行存款支付上月職工工資400000元。（3）25日，以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該批產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)總額為50000元，成本總額為30000元，該企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%o（4）31日，編制“工資費(fèi)用分配匯總表”。該表列示的應(yīng)付職工工資總額為430000元，其中，產(chǎn)品生產(chǎn)人員300000元，車間管理人員100000元,企業(yè)行政管理人員20000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員10000元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)分別按照職工工資總額的2%和8%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）根據(jù)資料（3）,下列各項(xiàng)中，該企業(yè)確認(rèn)并發(fā)放非貨幣性福利會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.生產(chǎn)成本增加56500元B.生產(chǎn)成本增加36500元C.庫(kù)存商品減少50000元D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加30000元TT確的答案是AD解析：（3）自奈、品發(fā)放給員工相關(guān)分錄如下：借：生產(chǎn)成本 56500貸：應(yīng)付職工薪酬56500借：應(yīng)付職工薪酬 56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品 30000.（不定項(xiàng)選擇題）甲公司為增值稅一般納稅人，2X20年12月初該企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬一工資”科目貸方余額為400000元。12月發(fā)生與職工薪酬相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3日，決定為10名總部部門經(jīng)理級(jí)別以上的人員每人提供一輛汽車免費(fèi)使用，每月汽車計(jì)提的折舊總額為20000元。8日，以銀行存款支付上月職工工資400000元。（3）25日，以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該批產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)總額為50000元，成本總額為30000元，該企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。31日，編制“工資費(fèi)用分配匯總表”。該表列示的應(yīng)付職工工資總額為430000元，其中，產(chǎn)品生產(chǎn)人員300000元，車間管理人員100000元,企業(yè)行政管理人員20000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員10000元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)分別按照職工工資總額的2%和8%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（4）根據(jù)資料（4）,下列各項(xiàng)中，該企業(yè)分配職工工資會(huì)計(jì)處理正確的是（）OA.銷售費(fèi)用增加10000元B.生產(chǎn)成本增加300000元C.管理費(fèi)用增加120000元D.制造費(fèi)用增加100000元正確的答案是A,B,D,解析：（4）產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資300000元計(jì)入生產(chǎn)成本，車間管理人員工資100000元計(jì)入制造費(fèi)用，企業(yè)行政管理人員工資20000元計(jì)入管理費(fèi)用，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10000元計(jì)入銷售費(fèi)用。.（不定項(xiàng)選擇題）甲公司為增值稅一般納稅人，2X20年12月初該企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬一工資”科目貸方余額為400000元。12月發(fā)生與職工薪酬相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3日，決定為10名總部部門經(jīng)理級(jí)別以上的人員每人提供一輛汽車免費(fèi)使用，每月汽車計(jì)提的折舊總額為20000元。8日，以銀行存款支付上月職工工資400000元。（3）25日，以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該批產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)總額為50000元，成本總額為30000元，該企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%-31日，編制“工資費(fèi)用分配匯總表”。該表列示的應(yīng)付職工工資總額為430000元，其中，產(chǎn)品生產(chǎn)人員300000元，車間管理人員100000元,企業(yè)行政管理人員20000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員10000元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)分別按照職工工資總額的2%和8%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（5）根據(jù)期初資料、資料（1）至（4）,該企業(yè)2X20年12月末“應(yīng)付職工薪酬”科目余額是（）元。A.549500B.500000C.473000D.543000正確的答案是C,解析：（5）2X20年12月末“應(yīng)付職工薪酬”科目余額=400000（期初）+（20000-20000）[資料（1）]-400000[資料（2）]+（56500-56500）[資料（3）]+[430000+430000X（2%+8%）][資料（4）]=473000（元）.（不定項(xiàng)選擇題）甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，售價(jià)中均不含增值稅。2X20年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為1/20,N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。甲公司預(yù)計(jì)乙公司20天內(nèi)付款的概率為90%,20天后付款的概率為10%。假定不考慮其他因素，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。3月10日收到乙公司支付的貨款。5月20日，甲公司將一棟生產(chǎn)產(chǎn)品用舊廠房對(duì)外出售，收到增值稅專用發(fā)票上注明出售價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅稅額72萬(wàn)元。該廠房的原價(jià)為1000萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提折舊250萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬(wàn)元，增值稅稅額為1.95萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。10月1日，甲公司將一項(xiàng)當(dāng)月購(gòu)入的專利權(quán)對(duì)外出租，合同約定按月收取租金，每月租金25萬(wàn)元。當(dāng)日，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25萬(wàn)元，增值稅稅額為1.5萬(wàn)元。該專利權(quán)每月計(jì)提攤銷金額為15萬(wàn)元。□月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元。12月31日，收到國(guó)債利息收入59萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬(wàn)元，支付稅收滯納金2萬(wàn)元，確認(rèn)管理費(fèi)用30萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，保留兩位小數(shù)）。（1）根據(jù)上述資料，下列關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A.甲公司給予乙公司的商業(yè)折扣會(huì)減少確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入B.甲公司給予乙公司的現(xiàn)金折扣會(huì)影響營(yíng)業(yè)收入C.銷售材料的收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入D.專利權(quán)出租當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)收入75萬(wàn)元正確的答案是A,B,C,D,解析：（2）固定資產(chǎn)處置時(shí)，先將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，取得的處置價(jià)款計(jì)入固定資產(chǎn)清理貸方，最后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理余額，本題產(chǎn)生的是出售凈收益50萬(wàn)元，計(jì)入資產(chǎn)處置損益。.（不定項(xiàng)選擇題）甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，售價(jià)中均不含增值稅。2X20年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為1/20,N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。甲公司預(yù)計(jì)乙公司20天內(nèi)付款的概率為90%,20天后付款的概率為10%o假定不考慮其他因素，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。3月10日收到乙公司支付的貨款。5月20日，甲公司將一棟生產(chǎn)產(chǎn)品用舊廠房對(duì)外出售，收到增值稅專用發(fā)票上注明出售價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅稅額72萬(wàn)元。該廠房的原價(jià)為1000萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提折舊250萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬(wàn)元，增值稅稅額為1.95萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。10月1日，甲公司將一項(xiàng)當(dāng)月購(gòu)入的專利權(quán)對(duì)外出租，合同約定按月收取租金，每月租金25萬(wàn)元。當(dāng)日，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25萬(wàn)元，增值稅稅額為1.5萬(wàn)元。該專利權(quán)每月計(jì)提攤銷金額為15萬(wàn)元。11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元。12月31日，收到國(guó)債利息收入59萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬(wàn)元，支付稅收滯納金2萬(wàn)元，確認(rèn)管理費(fèi)用30萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，保留兩位小數(shù)）。（3）根據(jù)上述資料，甲公司2X20年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.107.4B.128.7C.129.2D.127.4正確的答案是D,解析：（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=[200X（1—10%）X（1-1%）-1501（資料1）+50（資料2）+（15—10）（資料3）+（75—15X3）（資料4）-10*（1+13%）（資料5）+（10-8）（資料5）+（59-5.5-30）（資料6）=127.4（萬(wàn)元）.（不定項(xiàng)選擇題）甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，售價(jià)中均不含增值稅。2X20年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為1/20,N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。甲公司預(yù)計(jì)乙公司20天內(nèi)付款的概率為90%,20天后付款的概率為10%o假定不考慮其他因素，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。3月10日收到乙公司支付的貨款。5月20日，甲公司將一棟生產(chǎn)產(chǎn)品用舊廠房對(duì)外出售，收到增值稅專用發(fā)票上注明出售價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅稅額72萬(wàn)元。該廠房的原價(jià)為1000萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提折舊250萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬(wàn)元，增值稅稅額為1.95萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。10月1日，甲公司將一項(xiàng)當(dāng)月購(gòu)入的專利權(quán)對(duì)外出租，合同約定按月收取租金，每月租金25萬(wàn)元。當(dāng)日，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25萬(wàn)元，增值稅稅額為1.5萬(wàn)元。該專利權(quán)每月計(jì)提攤銷金額為15萬(wàn)元。11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元。12月31日，收到國(guó)債利息收入59萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬(wàn)元，支付稅收滯納金2萬(wàn)元，確認(rèn)管理費(fèi)用30萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，保留兩位小數(shù)）。（4）上述資料對(duì)甲公司2X20年利潤(rùn)總額的影響金額是（）萬(wàn)元。A.125.4B.105.4C.126.7D.127.2正確的答案是A,解析：（4）上述資料對(duì)甲公司2X20年利潤(rùn)總額的影響金額=127.4（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）-2（稅收滯納金）=125.4（萬(wàn)元）.（不定項(xiàng)選擇題）甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，售價(jià)中均不含增值稅。2X20年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為1/20,N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。甲公司預(yù)計(jì)乙公司20天內(nèi)付款的概率為90%,20天后付款的概率為10%。假定不考慮其他因素，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。3月10日收到乙公司支付的貨款。5月20日，甲公司將一棟生產(chǎn)產(chǎn)品用舊廠房對(duì)外出售，收到增值稅專用發(fā)票上注明出售價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅稅額72萬(wàn)元。該廠房的原價(jià)為1000萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提折舊250萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬(wàn)元，增值稅稅額為1.95萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。10月1日，甲公司將一項(xiàng)當(dāng)月購(gòu)入的專利權(quán)對(duì)外出租，合同約定按月收取租金，每月租金25萬(wàn)元。當(dāng)日，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25萬(wàn)元，增值稅稅額為1.5萬(wàn)元。該專利權(quán)每月計(jì)提攤銷金額為15萬(wàn)元。11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元。12月31日，收到國(guó)債利息收入59萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬(wàn)元，支付稅收滯納金2萬(wàn)元，確認(rèn)管理費(fèi)用30萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，保留兩位小數(shù)）。（5）根據(jù)上述資料，下列關(guān)于甲公司所得稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。TOC\o"1-5"\h\z借：所得稅費(fèi)用 31.35貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅31.35借：所得稅費(fèi)用 17.1貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅17.1借：所得稅費(fèi)用 17.55貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅17.55借：所得稅費(fèi)用 16.6貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅16.6正確的答案是B,解析：（5）本題中，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額X所得稅稅率=（利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加一納稅調(diào)整減少）X所得稅稅率。國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)做納稅調(diào)減；稅收滯納金不應(yīng)稅前扣除，應(yīng)做納稅調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=125.4—59+2=68.4（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=68.4X25%=17.1（萬(wàn)元）。.（不定項(xiàng)選擇題）2X20年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：2月10日，甲公司從上海證券交易所購(gòu)入A上市公司股票50萬(wàn)股，以存入投資款支付價(jià)款370萬(wàn)元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.18萬(wàn)元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。5月4日，甲公司出售一座倉(cāng)庫(kù)，該倉(cāng)庫(kù)原價(jià)為2500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1800萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。實(shí)際出售價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅率為9%,增值稅稅額為90萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。6月1日，對(duì)辦公樓進(jìn)行更新改造。該辦公樓原值為1000萬(wàn)元，累計(jì)折舊為500萬(wàn)元，改造過(guò)程中發(fā)生可資本化的支出為200萬(wàn)元。工程項(xiàng)目于10月30日完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。6月30日，A上市公司股票每股為10元，12月31日，甲公司處置其所持有的A上市公司的全部股票，售價(jià)為550萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）（1）根據(jù)資料（1）,下列各項(xiàng)中，關(guān)于購(gòu)入A公司股票的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為370萬(wàn)元B.交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為350萬(wàn)元C.支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益D.與交易費(fèi)用相關(guān)的增值稅稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目單獨(dú)核算正確的答案是B,C,D,解析：（1）選項(xiàng)A,支付價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計(jì)入應(yīng)收股利。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：TOC\o"1-5"\h\z借：交易性金融資產(chǎn)一成本 350應(yīng)收股利 20投資收益 3應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.18貸：其他貨幣資金 373.18.（不定項(xiàng)選擇題）2X20年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：2月10日，甲公司從上海證券交易所購(gòu)入A上市公司股票50萬(wàn)股，以存入投資款支付價(jià)款370萬(wàn)元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.18萬(wàn)元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。5月4日，甲公司出售一座倉(cāng)庫(kù)，該倉(cāng)庫(kù)原價(jià)為2500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1800萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。實(shí)際出售價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅率為9%,增值稅稅額為90萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。6月1日，對(duì)辦公樓進(jìn)行更新改造。該辦公樓原值為1000萬(wàn)元，累計(jì)折舊為500萬(wàn)元，改造過(guò)程中發(fā)生可資本化的支出為200萬(wàn)元。工程項(xiàng)目于10月30日完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元。6月30日，A上市公司股票每股為10元，12月31日，甲公司處置其所持有的A上市公司的全部股票，售價(jià)為550萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）（2）根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司出售該倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)處理正確的是（）（.將出售倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)入清理時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理700TOC\o"1-5"\h\z累計(jì)折舊 1800貸：固定資產(chǎn)2500收到出售價(jià)款時(shí)：借：銀行存款 1090貸：固定資產(chǎn)清理 1000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理300貸：資產(chǎn)處置損益300結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理390貸：資產(chǎn)處置損益390正確的答案是A,B,C,解析：（2）處置4',1曾值稅稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，不影響處置損益。.（不定項(xiàng)選擇題）2X20年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）2月10日，甲公司從上海證券交易所購(gòu)入A上市公司股票50萬(wàn)股，以存入投資款支付價(jià)款370