審計基礎(chǔ)與實務(wù)期末試卷B卷(附標(biāo)準(zhǔn)答案)

東省市建技師院動城校2014-2015學(xué)年二學(xué)《審基礎(chǔ)實務(wù)期末試B卷

10．會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存（B）A．5年B．10年C．15年D20年

11．注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險與所需審計證據(jù)的數(shù)量（A）一、單選題（本題共8分，每題2分）1．如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，注冊會計師可以發(fā)表（B）的審計報告。A．保留意見B．無保留意見C．無保留意見加強調(diào)事項段D．保留意見加強調(diào)事項段2．不屬于審計過程的是（C）A．審計計劃階段B．審計實施階段C．審計總結(jié)階段D．審計報告階段3下對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求中銀行存款無直接關(guān)系的A）A.按月盤點現(xiàn)金，做到賬實相符B.當(dāng)日收入現(xiàn)金及時送存銀行C.加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計D.支與記賬崗位分離4．審計主體是指（A）A．審計機構(gòu)和審計人員B．被審計單位C．被審計單位的經(jīng)濟活動D．被審計單位的全部資料5．審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的（C）A．15天內(nèi)B．30天內(nèi)C．60天內(nèi)D．10天內(nèi)6庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（B）A.會計主管人員和內(nèi)部審計人員B.納員和會計主管人員C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D.納員和內(nèi)部審計人員冊會計師審計應(yīng)付債券時被審計單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多直接進C）A．內(nèi)部控制調(diào)查B．控制測試C．實質(zhì)性程序D．穿行測試．注冊會計師在評價錯報影響時應(yīng)匯總錯報不包括（D）A.對事實的錯報B.推斷誤差C.涉及主觀決策的錯報D.已調(diào)整錯報9．以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述不正確的是（C）．從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠部控制有效內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠．注冊會計師推理得出的審計證據(jù)比直接獲取的審計證據(jù)可靠．審計證據(jù)直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠

A．呈同向變動關(guān)系B．呈反向變動關(guān)系C．呈比例變動關(guān)系D．不存在關(guān)系12.不影響樣本規(guī)模的因素是（B）A．預(yù)計總體誤差B．個體變異性C．可接受的抽樣風(fēng)險D．可容忍誤差13.不屬于內(nèi)部控制制度描述方法的是（B）A．文字?jǐn)⑹龇˙．說明法C．調(diào)查表法D．流程圖法14.我國的注冊會計師審計出現(xiàn)于（B）A．1908年B．1918年C．1928D．1938年二、多選題（本題共6分，每題3分）16．審計技術(shù)方法主要有（ABCD）A．檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)B.觀察、詢問C．函證、重新計算D.重新執(zhí)行、分析程序17．根據(jù)外形特征可將審計證據(jù)分為（ABCD）A．實物證據(jù)B．書面證據(jù)C．口頭證據(jù)D．環(huán)境證據(jù)18．審計人員在審計中使用抽樣的目的有(BCD)A．降低審計風(fēng)險B．提高審計效率C．保證審計效果D．控制審計成本19．審計證據(jù)的內(nèi)在特征包括（AD）A．充分性B．正確性C．及時性D．適當(dāng)性20．審計模式的發(fā)展階段可分為（ABC）A．賬項基礎(chǔ)審計B．制度基礎(chǔ)審計階段C．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬰A段D．賬簿基礎(chǔ)審計21．在接受委托前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)初步了解審計業(yè)務(wù)環(huán)境，注冊會計師在接受委托前應(yīng)當(dāng)了解以下審計業(yè)務(wù)環(huán)境（ABCD）．業(yè)務(wù)約定事項．審計對象特征．責(zé)任方及其環(huán)境的相關(guān)特征，以及可能對審計業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的事項、交易、條件和慣例等其他事項．使用的標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)期使用者的需求22．審計的職能包括（BCD）1A．經(jīng)濟促進B．經(jīng)濟監(jiān)督C．經(jīng)濟評價D．經(jīng)濟鑒證23．采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制要點有（ABCD）A．職責(zé)分離控制B．請購控制C．訂貨控制D．驗收控制和付款控制24．銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制要點有（ABCD）A．適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離B．正確的授權(quán)審批C．充分的憑證和記錄D．完善的檢查控制25．審計按審計實施時間可分為（ABD）A．事后審計B．事中審計C．定期審計D．事前審計26.審計目標(biāo)包括審查和評價被審計對象經(jīng)濟活動的（ACD）A．真實性和完整性B．及時性和準(zhǔn)確性C．合法性和合規(guī)性D．合理性和效益性27.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（ABCD）A．誠信、獨立性、保密B．良好的職業(yè)行為C．專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注D．客觀和公正三、判斷題(正確的√誤的打",題共11分,題1分．審計抽樣適用于控制測試和實質(zhì)性測試中的所有審計程序。（×）計人員所了解的總體特征不同計分為統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣）28．審計工作底稿是指在審計過程中，審計人員對制訂的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論做出的記錄。（√）29．非抽樣風(fēng)險是指由于某些與樣本規(guī)模完全無關(guān)的因素而導(dǎo)致審計人員得出錯誤結(jié)論的風(fēng)險，因而不可以降低、消除或防范。（×）．穿行測試程序時通過追蹤某筆或幾筆交易在業(yè)務(wù)流程中如何生成、記錄、處理和報告，以及相關(guān)控制如何執(zhí)行。（√）．實質(zhì)性程序是指注冊會計師針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序，包括細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序。（√）32．應(yīng)付賬款的函證一般采用消極的函證方式。（×）．審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險(√)．重要性與審計風(fēng)險之間存在正向關(guān)系，重要性水平越高，審計風(fēng)險越高，重要性水平越低，審計風(fēng)險越低。(×)．選樣間距=總體規(guī)?！聵颖疽?guī)模（√）36.審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性√）

四、簡答題（共5分）36．審計工作底稿的構(gòu)成要素包括哪些？（6分）審計工作底稿的標(biāo)題；審計過程記錄；審計結(jié)論；審計標(biāo)志及其說明；索引號及編號；編制者和復(fù)核者的姓名及日期。37.如何對主營業(yè)務(wù)收入實施實質(zhì)性程序？（8分）取得或編制主營業(yè)務(wù)收入項目明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)，總賬數(shù)和明細(xì)數(shù)合計數(shù)核對相符。查明主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則方法注意是否符合會計準(zhǔn)則和會計制度珠收入實現(xiàn)條件，前后期是否一致。選擇運用實質(zhì)性分析性程序。審查主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)與計量是否正確。實施銷售的截止測試。檢查銷售折扣、銷售退回與折讓業(yè)務(wù)是否真實容是否完整相關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，折扣與折讓的計算和會計處理是否正確。檢查有無特殊的銷售行為。確定主營業(yè)務(wù)收入的列報是否恰當(dāng)。38.如何對應(yīng)收賬款實施實質(zhì)性程序？