中煤收付管理辦法規(guī)定規(guī)定

中國煤炭進出口公司收付管理辦法北大縱橫管理咨詢公司2002年10月目錄TOC\o"1-3"\h\z§1總則目的為加強中國煤炭進出口公司（下文簡稱公司）資金費用管理，科學(xué)合理地安排各項資金費用的收付，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，節(jié)約費用支出，壓縮不合理開支，特制定本管理辦法。適用范圍本管理辦法適用于所有與公司經(jīng)營相關(guān)的各項資金和費用的收付，適用人員為公司所有員工。公司下屬子公司和控股子公司可以參照執(zhí)行。主要名詞定義及范圍界定資金本管理辦法的資金是指與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各種款項，包括經(jīng)營活動各種收入及支出、籌資活動各種收入及支出、投資活動收入及支出等。比如各種貨款、貸款、對外投資、運費、倉儲費、保險費、服務(wù)費、增值稅等（注1：預(yù)算中所列之管理費用以外的其它款項均界定為資金）。費用本管理辦法的費用是指列入公司年度預(yù)算中的各項管理費用，包括辦公費、差旅交通費、業(yè)務(wù)招待費、涉外費、職工教育經(jīng)費、會議費、咨詢費、低值易耗品、各種固定管理費用、工資、保險及附加等。收付本管理辦法的收付是指與公司經(jīng)營相關(guān)的各項資金和費用的收取和支付。資金費用收付管理的原則全面預(yù)算原則公司所有資金、費用的收付都必須納入預(yù)算，按預(yù)算使用。授權(quán)審批原則凡納入公司預(yù)算范圍，經(jīng)公司預(yù)算審批后的各項資金和費用的收付，視同已經(jīng)過公司總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審批。合法使用原則公司各項資金、費用的收付必須遵守國家、公司所在地的各項相關(guān)政策方針、法律、法規(guī)以及公司和中國煤炭進出口集團公司相關(guān)的各項財務(wù)規(guī)章制度。經(jīng)濟性原則公司資金的收付應(yīng)遵守經(jīng)濟性原則，盡量降低資金使用成本，提高資金使用效率，加速資金的周轉(zhuǎn)。

§2資金費用計劃資金計劃月度資金計劃的提報公司各部門按照公司年度資金預(yù)算和月度經(jīng)營計劃的要求提報本部門的月度資金計劃。月度資金計劃的匯總總經(jīng)理工資部和財務(wù)部匯總公司各部門的月度資金計劃，根據(jù)公司的資金狀況，進行全公司范圍內(nèi)的資金計劃平衡，擬訂公司月度資金計劃。月度資金計劃的審批總經(jīng)理組織相關(guān)人員對公司月度資金計劃進行審批并向公司各部門下達(dá)審批后的月度資金計劃。審批后的月度資金計劃視同公司年度資金預(yù)算的分月資金預(yù)算。費用計劃費用計劃嚴(yán)格按照公司年度管理費用預(yù)算執(zhí)行。公司員工在費用使用中應(yīng)例行節(jié)約，嚴(yán)禁浪費，不得超支。

§3資金費用支付預(yù)算內(nèi)資金支付步驟支付申請公司員工根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對預(yù)算內(nèi)的資金支付應(yīng)填寫《付款申請單》，并附上相關(guān)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)。具體內(nèi)容如下：支付貨款需要提供以下文件：采購合同銷售合同訂單審批表付款申請表付款申請表貨款結(jié)算單入庫單增值稅票、專用繳款書售匯通知單（進口煤業(yè)務(wù)才有）支付運費需要提供以下文件：運費合同運費發(fā)票提單付款申請表支付倉儲費需要提供以下文件：倉儲合同發(fā)票付款申請表支付保險費需要提供以下文件：保險費合同發(fā)票付款申請表支付服務(wù)費需要提供以下文件：居間合同發(fā)票付款申請表支付關(guān)稅、增值稅需要提供以下文件：對方催款通知發(fā)票付款申請表支付投資款需要提供以下文件:投資項目合同或協(xié)議付款申請表支付審核業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)資金支付的《付款申請單》及相關(guān)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)進行審核，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后交公司分管副總經(jīng)理審閱，簽字。具體內(nèi)容如下：審查合同審查合同訂立的合法性和可行性，審查合同的訂立是否經(jīng)過總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的主管副總等批準(zhǔn)。審查結(jié)算單根據(jù)合同審查結(jié)算單計算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，實際盈虧情況。審查定單審批表審查訂單審批表內(nèi)容填寫是否完整，是否依據(jù)核決權(quán)限核準(zhǔn)。審查發(fā)票和專用繳款書審查發(fā)票和繳款書所載名稱是否為本公司，是否加蓋有“統(tǒng)一發(fā)票專用章”；審查發(fā)票和繳款書所寫的數(shù)量、金額是否正確；審查發(fā)票和繳款書所寫的貨物名稱是否正確；審查發(fā)票和繳款書所開具的日期是否正確；審查發(fā)票和繳款書是否加蓋財務(wù)章和人名章審查付款申請表審查付款申請表內(nèi)容填寫是否完整，是否依據(jù)核決權(quán)限核準(zhǔn)，支付方式是否符合合同的約定。審查入庫單采購貨物運到后，倉儲部門對貨物的品名、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量驗收后，應(yīng)繕制入庫單，在審核《付款申請單》時應(yīng)根據(jù)合同對入庫單進行審核。支付審批經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和公司分管副總經(jīng)理審閱后的《付款申請單》交公司財務(wù)總監(jiān)審批。審核付款事項、金額是否在公司資金計劃之內(nèi)；審核付款方式是否符合公司財務(wù)規(guī)章制度，相應(yīng)的附件是否完整；根據(jù)審核結(jié)果和公司帳戶的資金情況對《付款申請單》簽署審批意見，決定是否批準(zhǔn)付款。支付執(zhí)行經(jīng)審批后的《付款申請單》交公司財務(wù)部會計制作會計憑證，由出納負(fù)責(zé)資金的具體支付。預(yù)算內(nèi)費用支付步驟支付申請公司員工根據(jù)費用的實際發(fā)生情況，對預(yù)算內(nèi)的費用報銷、支付應(yīng)填寫《付款申請單》或《費用報銷單》，并附上相關(guān)的原始單據(jù)。支付審核業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)費用報銷、支付的《付款申請單》或《費用報銷單》按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行審核。審核該管理費用發(fā)生是否合規(guī)、合法：包括事項的發(fā)生是否經(jīng)過主管負(fù)責(zé)人同意或經(jīng)公司認(rèn)可，事項本身是否符合公司相關(guān)規(guī)定審核所發(fā)生的管理費用是否真實：包括人員、時間、地點、事項；審核所附的各種原始單據(jù)是否真實：包括人員、時間、地點、事項以及單據(jù)本身的真假等支付審批經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后的《付款申請單》或《費用報銷單》交公司財務(wù)總監(jiān)審批。審核該管理費用發(fā)生是否合規(guī)、合法：包括事項的發(fā)生是否經(jīng)過主管負(fù)責(zé)人同意或經(jīng)公司認(rèn)可，事項本身是否符合公司相關(guān)規(guī)定；審核所附的各種原始單據(jù)是否真實：包括人員、時間、地點、事項以及單據(jù)本身的真假等；審核管理費用發(fā)生的事項、金額是否在公司管理費用預(yù)算之內(nèi)，是否符合公司規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，有無超標(biāo)現(xiàn)象。支付執(zhí)行經(jīng)審批后的《付款申請單》或《費用報銷單》交公司財務(wù)部會計制作會計憑證，由出納負(fù)責(zé)費用的具體支付。預(yù)算外資金費用支付支付申請公司員工根據(jù)資金費用的實際支付需要，對預(yù)算外的資金費用支付應(yīng)填寫《付款申請單》或《費用報銷單》，并附上相關(guān)的原始單據(jù)。支付審核業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)資金費用支付的《付款申請單》進行初步審核，然后交公司分管副總經(jīng)理審閱；經(jīng)公司分管副總經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)交公司財務(wù)總監(jiān)對《付款申請單》或《費用報銷單》進行復(fù)核。支付審批經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核后的《付款申請單》或《費用報銷單》交公司總經(jīng)理審批。支付執(zhí)行經(jīng)審批后的《付款申請單》和《費用報銷單》交公司財務(wù)部會計制作會計憑證，由出納負(fù)責(zé)費用的具體支付。

§4資金費用收付統(tǒng)計與監(jiān)控資金收入統(tǒng)計與監(jiān)控公司業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部應(yīng)每旬對資金的收入情況分業(yè)務(wù)進行統(tǒng)計。對于未按計劃到達(dá)的資金，必須填制《催款通知書》，由業(yè)務(wù)部門發(fā)送給資金支付單位，催收資金盡快到帳。資金支付統(tǒng)計與監(jiān)控公司業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部應(yīng)每旬對資金的支付情況分業(yè)務(wù)進行統(tǒng)計。對于預(yù)算外的資金支付和未按預(yù)算支付的資金，必須詳細(xì)注明原因和相關(guān)的資金收取單位名稱。費用支付統(tǒng)計與監(jiān)控公司各部門和財務(wù)部應(yīng)每旬對費用的報銷、支付情況分部門進行統(tǒng)計。對于預(yù)算外的費用支付和未按預(yù)算支付的費用，必須詳細(xì)注明原因。資金費用收付統(tǒng)計報表公司財務(wù)部每旬必須匯總公司各部門的資金費用收付情況，分業(yè)務(wù)、分部門填寫《公司資金費用收付統(tǒng)計旬報表》

§5投融資管理投資活動資金收入管理對于公司投資活動取得的收益，公司財務(wù)部門要根據(jù)公司所投資的公司的贏余分配方案，核對投資收益金額，及時催收資金到帳并做相應(yīng)的帳務(wù)處理。投資活動資金支出管理對于投資活動的資金支出，必須有公司項目現(xiàn)場管理人審核并經(jīng)公司項目負(fù)責(zé)人審批后由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)撥付。融資原則合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控；適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資；時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在最合理的水平。融資渠道及審批程序向銀行等金融機構(gòu)貸款：由用款單位提出方案，交公司財務(wù)部總監(jiān)復(fù)核，然后呈公司分管副總經(jīng)理審閱，報公司總經(jīng)理審批。經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交公司財務(wù)部和用款單位財務(wù)部門辦理。資本市場融資和