審計(jì)工作底稿之集團(tuán)審計(jì)商請(qǐng)配合函

XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所XCertifiedPublicAccountants地址：郵編：地址：郵編：電話：（0571）傳真：（0571）集團(tuán)審計(jì)商請(qǐng)配合函編制說明：1.本商請(qǐng)配合函應(yīng)由集團(tuán)項(xiàng)目合伙人簽署，并加蓋本所公章。3.集團(tuán)項(xiàng)目組通常在組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師開始對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作前發(fā)出商請(qǐng)配合函。4.在本函中，假定XYZ公司為ABC集團(tuán)公司的子公司。注：本編制說明在發(fā)函前刪除。會(huì)計(jì)師事務(wù)所：我們接受ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱ABC集團(tuán)公司）的委托，對(duì)ABC集團(tuán)公司201年度合并及母公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。XYZ公司為ABC集團(tuán)公司的子公司，其201X年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作由貴所負(fù)責(zé)。在對(duì)ABC集團(tuán)公司201X年度合并及母公司財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見時(shí)，我們將利用貴所對(duì)XYZ公司執(zhí)行的工作。為使貴所清楚了解工作范圍、時(shí)間安排等事項(xiàng)，我們編寫了后附的商請(qǐng)配合事項(xiàng)，敬請(qǐng)貴所仔細(xì)閱讀并按照要求執(zhí)行相關(guān)工作。對(duì)于相關(guān)附件，亦請(qǐng)貴所填妥后按規(guī)定的時(shí)間提交給我們。如果貴所對(duì)商情配合事項(xiàng)尚有疑問，或需要了解更多的相關(guān)信息，請(qǐng)隨時(shí)與我們聯(lián)系。附件：ABC集團(tuán)公司審計(jì)商情配合事項(xiàng)XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）集團(tuán)項(xiàng)目合伙人（簽名并蓋章）二〇一年月日

XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-ChinaCertifiedPublicAccountants地址：X郵編：地址：X郵編：X電話：（0571）X傳真：（0571）XXABC集團(tuán)公司審計(jì)商情配合事項(xiàng)—、ABC集團(tuán)公司概況描述ABC集團(tuán)公司歷史沿革、性質(zhì)、相關(guān)行業(yè)狀況等與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的信息。二、ABC集團(tuán)公司本年度重大事項(xiàng)描述ABC集團(tuán)公司本年度發(fā)生的重大事項(xiàng)三、財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)描述ABC集團(tuán)公司采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)以及本年度發(fā)生的會(huì)計(jì)政策變更情況。四、ABC集團(tuán)公司的報(bào)告時(shí)間要求描述與審計(jì)工作相關(guān)的關(guān)鍵日期，例如，與審計(jì)委員會(huì)溝通的日期、正式簽署審計(jì)報(bào)告的日期、公布已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告的日期等。五、職業(yè)道德要求描述對(duì)職業(yè)道德的要求。例如：貴所應(yīng)充分了解中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求，足以履行貴所在ABC集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任，并將遵守這些要求。貴所應(yīng)確認(rèn)，對(duì)于ABC集團(tuán)公司及其組成部分，貴所項(xiàng)目組成員、貴所及貴所的網(wǎng)絡(luò)所符合中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則【和監(jiān)管機(jī)構(gòu)名稱和文件名稱】對(duì)獨(dú)立性要求。敬請(qǐng)貴所完成附件“組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)函”中對(duì)獨(dú)立性的確認(rèn)。六、特別風(fēng)險(xiǎn)描述集團(tuán)項(xiàng)目組識(shí)別出的與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)的、由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)?！绻F所識(shí)別出XYZ公司其他由于舞弊或錯(cuò)誤可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)及時(shí)將有關(guān)事項(xiàng)和貴所針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施與本所溝通。七、關(guān)聯(lián)方以下為ABC集團(tuán)公司管理層提供的關(guān)聯(lián)方清單（與本所知悉的關(guān)聯(lián)方一致）：……如果貴所識(shí)別出ABC集團(tuán)公司管理層或本所未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方，請(qǐng)及時(shí)將新識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方告知本所。八、審計(jì)要求(一）審計(jì)準(zhǔn)則和執(zhí)行工作的類型貴所應(yīng)按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和本所的要求對(duì)XYZ公司執(zhí)行審計(jì)工作。(二）重要性XYZ公司財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性XYZ公司實(shí)際執(zhí)行的重要性明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值貴所不能將超過臨界值的錯(cuò)報(bào)視為對(duì)ABC集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表明顯微小的錯(cuò)報(bào)。超過該臨界值的錯(cuò)報(bào)應(yīng)告知我們。(三）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試的具體要求對(duì)下列集團(tuán)層面控制，請(qǐng)貴所評(píng)價(jià)其設(shè)計(jì)和執(zhí)行并實(shí)施控制測(cè)試：……在測(cè)試內(nèi)部控制時(shí)，有如下具體要求：……(四)對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的具體要求……(五）期后事項(xiàng)貴所應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，以識(shí)別XYZ公司自【組成部分財(cái)務(wù)信息日】至對(duì)ABC集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告日【插入日期】之間發(fā)生的、可能需要在ABC集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中調(diào)整或披露的事項(xiàng)，并將對(duì)期后事項(xiàng)形成的審計(jì)結(jié)論告知我們。(六）內(nèi)部審計(jì)如果內(nèi)部審計(jì)對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行了相關(guān)工作，貴所應(yīng)獲取內(nèi)部審計(jì)人員的工作結(jié)果。(七）書面聲明貴所應(yīng)按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1341號(hào)——書面聲明》的規(guī)定，向XYZ公司管理層取得書面聲明。對(duì)于XYZ公司管理層在書面聲明中聲明的特殊事項(xiàng)，亦請(qǐng)告知本所。(八）審計(jì)報(bào)告貴所應(yīng)按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告》的規(guī)定，在評(píng)價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論的基礎(chǔ)上，對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見。報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求。貴所應(yīng)向本所提交審計(jì)報(bào)告。(九）溝通錯(cuò)報(bào)貴所應(yīng)向本所報(bào)告審計(jì)過程中識(shí)別出的所有錯(cuò)報(bào)，包括已更正及未更正錯(cuò)報(bào)（不必包括金額低于我們通報(bào)的臨界值的錯(cuò)報(bào)）。如果貴所未識(shí)別出錯(cuò)報(bào)，也應(yīng)告知我們。(十）其他報(bào)告事項(xiàng)在審計(jì)過程中，貴所應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告下列事項(xiàng)或信息：(1)表明可能存在管理層偏向的跡象；(2)貴所識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷；(3)因違反法律法規(guī)而可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的信息；(4)重大的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)事項(xiàng)，包括會(huì)計(jì)估計(jì)和相關(guān)判斷；(5)與組成部分持續(xù)經(jīng)營狀況相關(guān)的事項(xiàng)；(6)與訴訟和索賠相關(guān)的事項(xiàng)；(7)貴所已經(jīng)或計(jì)劃向XYZ公司治理層通報(bào)的其他重大事項(xiàng)，包括涉及XYZ公司管理層、在XYZ公司層面內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其他人員（在舞弊行為導(dǎo)致XYZ公司財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的情況下）的舞弊或舞弊嫌疑；(8)貴所在對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)工作中獲取的、與本所最初進(jìn)行集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所基于的審計(jì)證據(jù)相矛盾的審計(jì)證據(jù)；(9)可能與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)或貴所期望本所加以關(guān)注的其他事項(xiàng)。（十一）……九、對(duì)貴所該做的參與我們對(duì)貴所工作的參與包括：1.復(fù)核貴所向我們提供的信息；2.與貴所或XYZ公司管理層討論對(duì)ABC集團(tuán)公司而言重要的組成部分業(yè)務(wù)活動(dòng)；3.與貴所討論由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致XYZ公司財(cái)務(wù)信息發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；4.復(fù)核貴所的審計(jì)工作底稿；5.參加貴所與XYZ公司管理層之間的總結(jié)會(huì)議及其他重要會(huì)議；6.在特定情況下，我們可能將參與執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)程序。十、貴所提交文件的時(shí)間要求下表列示了貴所需要提交的文件或報(bào)告清單。請(qǐng)貴所準(zhǔn)確、完整地填寫后按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)提交給本所。文件或報(bào)告時(shí)間要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)函組成部分控制缺陷匯總表組成部分總體審計(jì)策略組成部分審計(jì)總結(jié)錯(cuò)報(bào)匯總表試算平衡表報(bào)表附注匯總所需資料審計(jì)問卷……十一、聯(lián)系方式本所聯(lián)系人信息如下：姓名職級(jí)電話電子信箱先生/女士為主要聯(lián)系人書面文件請(qǐng)寄至：浙江省X市X路X號(hào)X大廈層XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)部先生/女士（收）郵編X附件一：組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)函附件二：組成部分內(nèi)部控制缺陷匯總表附件三：組成部分總體審計(jì)策略附件四：組成部分審計(jì)總結(jié)附件五：錯(cuò)報(bào)匯總表

附件一：組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)函說明：請(qǐng)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作前將確認(rèn)函寄達(dá)集團(tuán)項(xiàng)目組。XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所：我們已經(jīng)收到貴所201年月日發(fā)出的商請(qǐng)配合函，要求我們對(duì)ABC集團(tuán)公司所屬子公司XYZ公司201X年度財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商請(qǐng)配合函中所列的工作。本函用于確認(rèn)與貴所審計(jì)ABC集團(tuán)公司201年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的事項(xiàng)。我們確認(rèn)：1.我們將按照商請(qǐng)配合函的要求進(jìn)行審計(jì)〔或：我們提醒貴所：由于下列原因（具體原因），我們不能滿足貴所的下列要求：（列明商請(qǐng)配合的具體要求）〕。2.這些要求是清晰的，我們能夠理解這些要求〔或我們希望貴所能夠詳細(xì)闡明下列要求：（列明商請(qǐng)配合的具體要求）〕。3.我們將配合貴所的工作，并提供相關(guān)工作底稿。我們認(rèn)可：1.XYZ公司的財(cái)務(wù)信息將包含在ABC集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中。2.如貴所認(rèn)為必要，可以參與我們應(yīng)貴所要求而對(duì)XYZ公司截至201年月日財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的工作。3.貴所計(jì)劃對(duì)我們的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。如貴所認(rèn)為適當(dāng)，可以在對(duì)ABC集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程中利用我們的工作。就我們計(jì)劃對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的工作，我們確認(rèn)：1.我們充分了解中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求，足以履行我們?cè)诩瘓F(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任。我們將遵守這些要求。特別是對(duì)于ABC集團(tuán)公司及集團(tuán)內(nèi)其他組成部分，我們符合中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則(和監(jiān)管機(jī)構(gòu)名稱和文件名稱)對(duì)獨(dú)立性的要求。2.我們充分了解中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，足以履行我們?cè)诩瘓F(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任。我們將在工作中遵守這些要求。3.我們擁有對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作相關(guān)的專門技能。4.我們充分了解(適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ))以及ABC集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告程序手冊(cè)的要求，足以履行我們?cè)贏BC集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任。在對(duì)XYZ公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作的過程中，如果上述聲明事項(xiàng)出現(xiàn)任何變化，我們將及時(shí)通知貴所。附件：參與XYZ公司審計(jì)的項(xiàng)目組主要成員及相關(guān)信息會(huì)計(jì)師事務(wù)所(蓋章)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：(簽名并蓋章)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：(簽名并蓋章)二〇一年月日

附件：參與XYZ公司審計(jì)的項(xiàng)目組主要成員及相關(guān)信息一、組成部分項(xiàng)目組主要成員姓名職級(jí)電話郵件組成部分審計(jì)項(xiàng)目合伙人其他合伙人(高級(jí)）經(jīng)理稅務(wù)部合伙人IT部門合伙人……二、主要成員旳專業(yè)勝任能力姓名資格證書其他經(jīng)驗(yàn)（例如，行業(yè)特有知識(shí)）最近一年負(fù)責(zé)的項(xiàng)目以及被審計(jì)單位所屬行業(yè)參與組成部分審計(jì)工作時(shí)間三、組成部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模、雇員人數(shù)和所屬網(wǎng)絡(luò)所四、組成部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有的專業(yè)資質(zhì)五、組成部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制系統(tǒng)六、組成部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所最近三年受到的外部檢查情況

附件二：組成部分內(nèi)部控制缺陷匯總表XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所：我們已按照貴所商情配合事項(xiàng)的要求，對(duì)XYZ公司執(zhí)行了相關(guān)工作。我們識(shí)別出以下內(nèi)部控制缺陷：編號(hào)控制缺陷描述受影響的賬戶、交易類型或披露控制缺陷評(píng)價(jià)與組成部分管理層溝通的日期管理層的意見123XYZ公司審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽名）：二〇—年月日

附件三：組成部分總體審計(jì)策略一、審計(jì)范圍報(bào)告要求簡(jiǎn)要表述適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)（包括是否需要將財(cái)務(wù)信息按照其他報(bào)告編制基礎(chǔ)進(jìn)行轉(zhuǎn)換）和內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（如適用）適用的審計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定例如：監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露的法規(guī)、特定行業(yè)主管部門發(fā)布的與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的法規(guī)等需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成部分（包括由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的組成部分范圍）詳見具體審計(jì)計(jì)劃集團(tuán)審計(jì)范圍決策需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息制定審計(jì)策略需考慮的其他事項(xiàng)二、審計(jì)時(shí)間安排(一)報(bào)告時(shí)間要求審計(jì)工作時(shí)間提交審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（如適用）草稿簽署正式審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)（如適用）公布已審計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)（如適用）……(二)執(zhí)行審計(jì)工作的時(shí)間安排審計(jì)工作時(shí)間期中審計(jì)制定總體審計(jì)策略制定具體審計(jì)計(jì)劃中期審閱……期末審計(jì)后期匯總（含復(fù)核）出具審計(jì)報(bào)告……(三)需要的溝通所需溝通時(shí)間與管理層的溝通與獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)的溝通（如使用）與治理層的溝通與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（如適用）項(xiàng)目組會(huì)議（包括預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)）與專家或有關(guān)人士的溝通（如適用）與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（如適用）與其他第三方的溝通（如適用）……三、影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素(一)重要性<P290>(二)可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域索引號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表層次：<P271>認(rèn)定層次：<P273>(三)識(shí)別重要組成部分<P239-3>（如適用）(四)識(shí)別重要的交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定<P290-2>四、人員安排(一)項(xiàng)目組主要成員提示：在分配職責(zé)時(shí)可以根據(jù)被審計(jì)單位的不同情況按會(huì)計(jì)科目劃分，或按交易類別劃分。姓名職級(jí)主要職責(zé)(二)質(zhì)量控制復(fù)核人員（如適用）姓名職級(jí)主要職責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員復(fù)核的范圍：提示：具體內(nèi)容包括是否與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行了討論；復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對(duì)象信息及報(bào)告，尤其考慮報(bào)告是否適當(dāng)；選取并復(fù)核與項(xiàng)目組作出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿。最終的復(fù)核范圍還取決于業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和出具不恰當(dāng)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。五、對(duì)專家或其他第三方工作的利用（如適用）提示：如項(xiàng)目組計(jì)劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需記錄其工作的范圍和涉及的主要會(huì)計(jì)科目等。另外，項(xiàng)目組還應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進(jìn)行考慮及評(píng)估。(一)對(duì)專家工作的利用利用領(lǐng)域?qū)＜颐Q主要職責(zé)及工作范圍索引號(hào)(二)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的利用利用領(lǐng)域擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作索引號(hào)存貨內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各倉庫的存貨每半年至少盤點(diǎn)一次。在中期審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組已經(jīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門盤點(diǎn)步驟進(jìn)行觀察，結(jié)果滿意，因此項(xiàng)目組將審閱年底的盤點(diǎn)結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤范圍。……(三)對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的利用組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師名稱利用其工作范圍及程度索引號(hào)(四)對(duì)被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮使用領(lǐng)域服務(wù)機(jī)構(gòu)名稱服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)服務(wù)及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告及日期索引號(hào)五、其他事項(xiàng)XYZ公司審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽名）：二〇—年月日

附件四：組成部分審計(jì)總結(jié)一、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、總體應(yīng)對(duì)措施以及結(jié)論二、評(píng)估的特別風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)措施以及結(jié)論三、對(duì)審計(jì)計(jì)劃作出的修改及其原因四、對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的結(jié)論五、對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生影響的事項(xiàng)及其處理六、對(duì)期后事項(xiàng)的審計(jì)情況七、重大問題處理及與管理層的溝通八、對(duì)錯(cuò)報(bào)評(píng)價(jià)的結(jié)論九、表明可能存在管理層偏向的跡象十、其他重大事項(xiàng)十一、審計(jì)結(jié)論XYZ公司審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽名）：二〇—年月日

附件五：XYZ公司錯(cuò)報(bào)匯總表一、建議XYZ公司調(diào)整事項(xiàng)匯總：序號(hào)