2022年稅務師考試題庫自測300題（歷年真題）(浙江省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)

A.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報期內可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策

C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅

D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】ACO6E4Z9L6G2I4T4HO4N5I1Y6S2G6F3ZZ8C5B4K2B6B6U92、某汽車貿易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元＝6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACL3Q8U5M8F8U6O1HZ1N4T4O1A5J7E5ZS8D6Z3C6A8K8M83、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】ACI8T9X10I3L9K9M3HM8I10C6E3X8Y4N2ZU9G5I10Q9O4V3H94、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCC2Q6C5N2G4Y9M9HB5X10S5H7S6P1K6ZN9L2L2A7W2M1R15、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72【答案】BCV8Q5I8K5N3P7K1HW2D7Z9X10Z3B6I2ZJ9L6X6V7H8J9C96、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護膚護發(fā)品

D.電動汽車【答案】ACW1L7S8A9D9L10R1HZ8A4O3E6G5A6U8ZY7P9A5F6Q8S7W87、甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污染當量值為0.025。該化工廠2月應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240【答案】BCL4E8A9F5Q1Y2Y6HM8A10L1D7B10V3X7ZP5F4G7F6Z9P1I68、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務如下：

A.2.12

B.2.65

C.3.10

D.4.78【答案】ACP9S4P3Q3A4T6P4HD4F5J7I7E6F4L7ZO1R3H5H10D6D5P69、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCR4A4E6Z10V8U8X1HM7R8Q10K7C3Q7D4ZF1M7H4Z7V6W3Z510、某回國服務留學人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2020年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00【答案】CCB10W5D7C2R7T5F3HI6G4J3P4T1Q1I3ZC1X10Y6X7F5S9C311、下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結合的原則

C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權利構成損害【答案】BCM3K7G5H8Q2U2G1HS4D7I10S5F8Z9A1ZZ3F10H7L10R2W5U912、下列關于稅法與行政法、經(jīng)濟法的關系的表述，錯誤的是（）。

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)

C.從調整對象來看，經(jīng)濟法調整的是經(jīng)濟管理關系，而稅法的調整對象則含有較多的稅務行政管理的性質

D.稅法具有經(jīng)濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經(jīng)濟分配的進行【答案】DCG9B7F1P9X6P7A1HE4H1W6X2M2I10X2ZO6G10S9V9M2E9V513、下列各項中，應在收回委托加工應稅消費品后應向委托方征收消費稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應稅消費品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒【答案】ACR7U1K9T3Y6G4O3HW3B7D7L5P7Y10P3ZE1W2P6F4X3C4D414、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70【答案】BCH10T10L1K2C2J6V10HD5N5Q6M10Y7X6Q7ZC3T2H3A4N8E2S115、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCE5V4M4W9K6N7C7HK9J10S7M9K7L4C3ZN2U1E6O10Z1P8L616、下列各項中，不符合關稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應當適用轉移之日實施的稅率

B.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復運出境或者進境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率【答案】ACA10F3E7H2R2J2R3HC8A3U4Q4S10J7J6ZV7M8Y10I2X4T5W817、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】DCG4Q5W3A9N4H6K9HB10O10W3P3F5A3D5ZQ6A4A6S2U9D7V118、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位【答案】CCG7N8F6X5J7V8Y9HB4C2C8K10R3H2R1ZD1B7E1T6X5E10Z719、下列各項中應計入出口貨物完稅價格的是（）。

A.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費

B.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費

C.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

D.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用【答案】CCS6K2V8W9H4D1Q4HU1J5T8L5M3G4D9ZT4J10V5P4Z10T3I420、甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團不存在關聯(lián)關系，下列選項中免征增值稅的是（）

A.甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用

B.甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場利率收取利息

C.甲企業(yè)無償借款給丙企業(yè)使用

D.甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場利率收取利息【答案】ACW9S1D3G5E1I5P1HS8Y6Y6R9D9Q10E6ZP7S5O5Q9V6P8I821、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCV8F1J10B9J5H3F10HI4O10P4B6F2U1O8ZI2Q10P5G5J6V3U322、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用

B.出口關稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用【答案】DCB2P6D4Y7Q1W2E9HQ2Y8N8O2M3I7L5ZS1K3K10R8N9C3O823、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關進口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCG2Z10V4K2G7A6E2HE6S1M8Y10U7V3X1ZP10M1M6E9U3X6E624、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700【答案】BCR6Y5C9V5G4T10X7HN7H8R4V10Q1A2M7ZV4W3F5D5X8T9Y625、下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A.納稅人采取“公司＋農戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農產(chǎn)品，免征增值稅

B.農業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅

D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】BCG5M6H4K8Q1X8V9HP3Q7U8Y6P5R5R6ZL5O3C6Q8N9L6O626、下列關于2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規(guī)模納稅人免稅的規(guī)定，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬，但是扣除銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.按照規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無須預繳稅款

D.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月銷售額未超過15萬元的，免增值稅【答案】BCN1H7R2P6I5V1T1HU10L3X8O5R2H7Y4ZP2L9T7Z10X3N5X927、甲化工廠位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠界外聲環(huán)境功能區(qū)類別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經(jīng)測量甲化工廠2020年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝，夜間產(chǎn)生噪聲64分貝，超標天數(shù)為20天，則該廠2020年12月應稅噪音應繳納的環(huán)境保護稅為（）元。（已知：工業(yè)噪聲超標1－3分貝，月收費標準為350元；超標4－6分貝，月收費標準為700元；超標7－9分貝，月收費標準為1400元；超標10－12分貝，月收費標準為2800元；超標13－15分貝，月收費標準為5600元；16分貝以上，月收費標準為11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900【答案】DCF9Q8J3O7D9Z2T4HE1K9K9G5V7P2H5ZT3N10E3O8H5T2N628、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用

D.進口小汽車用于對外銷售【答案】CCT5N3I7Q1P7C2Z4HE1A2Z5J7I1X6C8ZD1W7N7F9F8G9E1029、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民李某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000【答案】CCZ4B4W2R1U8X3K10HM7S1S4H6V9E10T6ZY3I8F8Z9E5N9O1030、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】ACF3G7U4D3T5A3W2HD1B8O1D9J7C3L10ZA1U6X8L9P7C9B631、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.五級超額累進稅率

B.五級超率定額稅率

C.四級超率累進稅率

D.七級超率累進稅率【答案】CCH8P1Z6V3Q7H3M8HN7Y6Q5G4J1Q7O1ZR7D6M1D3X5D6G232、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：

A.6.8

B.8.5

C.13.6

D.10.4【答案】DCY8D2I8L10L10N9U4HA4H5V3P6X2T2I4ZL3S10N4X5H4L4W933、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】DCB8F9R8O5Y6B2I10HX2S6U2Q6H4Z1Q10ZK3F10O8I3Z6G2Q1034、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額120萬元。當月內銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應退的增值稅為（）。

A.70萬元

B.80萬元

C.94萬元

D.120萬元【答案】ACC10W1N2T10B4J1C10HT4M9K10T9P5T4C2ZL10C4D9L5M9L9D335、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）征收環(huán)境保護稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%【答案】ACJ6K7V7U4B9P2K9HV5V10W4G2Q8H3R5ZE3Q10V4O9D5L8Z636、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率【答案】ACG7P9H9X1Y7T10W9HB10P10P2D3E6X9X4ZQ8E8S6S9I5E6Y237、下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財產(chǎn)支配權雙向轉移的性質

C.權利義務關系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志【答案】BCW6Q7F6N6G9B2F4HW10N5W5A10D3Y1W7ZJ2L7W8P7F10D6W238、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACV6H8V4H5M4I8K1HZ3T8R6O6H4A6I10ZX6A1I5W1I8S10E339、（2016年真題）某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021年4月應納增值稅（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05【答案】ACP6S1P3M4Q2W10N9HW4A10H8V7T2C9C7ZS10H5O3Q6O9N10D640、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCV10V10G3O3M3F7M10HV2D4U10Q10V10P6X7ZM1S7R10W9H8R9S741、下列關于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】BCA5Z5A1X7B6A7M2HP4K6M6Y4D2K3I1ZR8B3K4I8U6C6W842、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCC3R4U5Y8Q10C10R4HZ6E6D9N10N3X4I6ZQ3V5M4D7P3U8W343、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子30萬元；銷售竹制筷子20萬元；銷售木制一次性筷子15萬元；另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元，該押金于2020年4月收取。該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。（木制一次性筷子的消費稅稅率為5%）

A.0.75

B.0.85

C.2.34

D.3.35【答案】BCS8Q1I5D5N6F4P8HX1S7U4K10D9P3A7ZX5L2F4O2Z4H6O544、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACD3F4Z1M9F1Z3D4HT2Z8F1N7R3J10T4ZT9G6N5L7X7E5I245、下列關于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系

D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】CCG7X5P8K6S4E7E4HI5Y7E1M7L2I9L4ZV10K6A7H8Y10Z3A646、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，第三方為納稅人CE2K10P10H5U3G3J3HJ5W1T1L4M3W10X10ZL1O6Y7L9X1H1M247、【答案】B48、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】DCK5P1V5V6J7G9L6HY2F8I1V4F9H6V2ZY10M6Z1D9W3O7T449、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2021年9月應繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCH6A3X4T1R4P6V3HV4C9P10C10X1X3B10ZU10K1V6P7P9H3D750、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCR6Q10C5P10M4H7P1HV1Q3Q9U1W2N3W7ZM7W8J9N10R8Z3T651、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。

A.國家稅務總局

B.各省稅務局

C.各縣、市稅務局

D.財政部【答案】BCH6J3W1J1A6I8Q1HS3I5H6H8E9J3L1ZT1T10P6S2N9D2E852、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：

A.682.5

B.683.5

C.697.5

D.674.57【答案】DCI4Q9E3R10S7R5T2HW3V3G2F9J10G10M10ZJ8P10U6B10M4P8H253、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設備用于研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關批準，該公司將設備出售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00【答案】ACE5H2L2K10K9H4S1HT9P1G9O3R5X7O4ZG8W8A8M8I9Q10P654、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACA2K8Z8A6Q4F8P8HE5T6N5E1Q9O4V8ZP3V5O7U10W10O8J155、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.海關多征的稅款，海關發(fā)現(xiàn)后應當立即通知納稅人辦理退還手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款

C.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議

D.納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起10日內繳納稅款【答案】ACS5E1J5V4V10O5P7HU10B10I3F3A9V10F8ZY8P3C4D7L2Q2Z356、下列表述中，不符合資源稅相關規(guī)定的是（）。

A.納稅人外購應稅產(chǎn)品與自采應稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應稅產(chǎn)品銷售的，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準予扣減外購應稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量

B.鎢礦的征稅對象為原礦或選礦

C.進口資源稅應稅產(chǎn)品，不繳納資源稅

D.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，應當依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅【答案】BCT3K6M4X10R8D8M10HS3N2P10X10C10H5Q4ZJ10G4I2G6A7F4W1057、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關系的主體只能是國家

B.稅收法律關系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關系的客體是指主體享有的權利和承擔的義務【答案】CCX4Q4J8C7R1N8H2HJ7O6L7K9J5I5P7ZE9D5N6O2L6Y2B958、下列選項中（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的有關締約方的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率【答案】DCW2N2R9T5K3S1J3HT4C6A8P4Y4J6V8ZY9Y2B6T1P9I1P659、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，下列準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙【答案】DCP7I10P6K4Z3V9W6HI4D2D6C2Z10O4C7ZS10D7G6L8X8A1F460、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日【答案】DCB6A7T7S7M5T10K4HQ10P3Z9X4K3P6N4ZO3K1Q9X5D9F7W1061、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務：

A.36

B.54.33

C.55.98

D.56.18【答案】BCF3X8W2W7E2D8J4HK6V8Y1H4C3D5K5ZM4D7C4S2P2U4V962、某汽車公司2020年3月接受關聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%；關聯(lián)方購置小汽車時相關憑證載明的價格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12【答案】DCY7B10V1A9J3N8L1HM8X5J10F6O2Y5R6ZS8D6E3I9W6O5V663、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：

A.2336.09

B.2770.76

C.2786.76

D.2666.76【答案】DCK6G3Q5B2P1O8D7HP5G8N1Z3R10Q4A3ZG6C4H9P5C10C3D864、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進出境物品的所有人

D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】DCK8D10W5L5L5R6D7HV10O10Y10N7B7N3A9ZD7U6O9S4J4B6G165、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

D.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】CCX3R8I5F5I10R2R10HS4X3Z2E7D6D5K4ZC5Y8B1N1B2I1Q366、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應稅車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅

D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額【答案】DCL6U4U2K5E5B7O7HP6J7U8R3K4R9O4ZY10N2V4X4D8X1P967、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規(guī)定的財政票據(jù)和增值稅發(fā)票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元（運費發(fā)票未開具給購買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACG2L10R6S4Z9Z5M4HN5Q8I10N3B1M4M5ZL4Y4P1M6Y2Q1D468、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務：

A.6500

B.6530

C.6590

D.6630【答案】CCW8Q4W7S4T3L1J9HE9K5L6J5S5X2B5ZY5W1K3P10D6J7M969、下列關于稅基的說法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象

D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】DCN2H7E1H5R6E1F9HR9T4U3W6T9Z3Z2ZH7H5D2Y6P6J3C1070、（2015年）下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進口環(huán)節(jié)繳納的關稅

C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.國內銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅【答案】DCW2U6U2Q4A1G1M9HS10W7R3A1X9O8N7ZD4G2L8A10O3E4Y871、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價格被主管稅務機關認定為明顯偏低且無正當理由，則該納稅人當月計算銷項稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000【答案】CCO10Y8I5V1B2C8P2HJ6P10Q8Y2A1Z6C1ZW2Q4M3M4G4L4S1072、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務取得含稅利息收入300萬元，運營銀行理財產(chǎn)品取得含稅收入50萬元，當月該銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應繳納增值稅（）萬元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98【答案】CCS9I5C3R3Y6G8F8HX1S7D2G10A9B9L10ZK9K4Z9B8P10W5I773、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】BCJ3G9Z2E8N8D7X5HQ1P8M9O9M7V4B4ZK6R2G1Q3G7K9S774、（2012年）稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權裁決的部門是（）。

A.國家稅務總局

B.財政部

C.國務院

D.全國人大常務委員會【答案】CCX2R9U4A9Z10W1S3HH9J9S6U3B1L4Q2ZE9L8F5J4C9A9I975、下列稅率形式，應用在土地增值稅的是()。

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.全額累進稅率

D.超倍累進稅率【答案】BCQ6H3V3N4H5M9O5HS1U1L1G10L9D2A10ZC4V10O6B9P2S8S876、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】BCD1Q3M6D10O10Y1A6HV9O3E1J7Z2C5H8ZK7W8K4X10D2G3A277、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0【答案】BCO1M4A9Y10S3Q1G10HR2R10C7P8N2R1O2ZN4T5Y8K5D1V2V178、關于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】DCZ3O1A1H2P5M9K4HN3M9X4V8Q8G4Y8ZG9P2P8V10T7X1Q179、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905

D.4041.23【答案】DCB9L2M9Z8K10Y9D2HI3G7Q6U4I6X7I8ZP4P10L9L9E8J2E780、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCU5L9K10H4D4U1J6HV9H5H6Z5W2O10H6ZZ8G6Z6X1J8H10K481、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】CCI5B6H5V9D6Y7T6HV5U7D9P6V9A4D10ZW3O10T3V4Q6M6S882、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCD9Z7M3E9M2M7G3HJ10B5W7J9J9C3B6ZX2C5M5W6D3U6W883、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62【答案】DCG2G10W6C2H4B10Y10HW4Y1U3B3U3H10Z2ZA7Y10S7T2X7R9A884、某外貿公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內銷業(yè)務，2021年9月份內銷產(chǎn)品應納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2021年9月應交城建稅是（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCF5N4T1X5G4S3L8HG1W9N3R5K4A8A8ZK3G5K6L7M7J4G385、病原菌在機體局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒癥狀稱為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調癥【答案】CCV8O10Q4I1J10M10W1HU8I10K5S10N7O5H10ZN5V6I9H10I4Z10F486、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照（）計算保險費。

A.貨價的3‰

B.貨價加運費的3‰

C.貨價的5‰

D.貨價加運費的5‰【答案】BCC2J1O6V4T8Z6R10HP7N3N9Y3L4T3A6ZJ10A7Q9M10M2C10F487、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCJ1R8U9F7U3J7C2HB1D4F4F4N6F7X5ZC7S7I9A9Q3K7S588、關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入【答案】DCF5E9E3K5L4L3R8HC9V1F6R5D4D2P4ZK1V9L3H3L6E3R789、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品【答案】ACQ7X10E5C9B3O9N9HY1P10W1H2D4X6W6ZP3W8K10U8K9X1H590、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.甲市

B.乙市

C.甲市或乙市

D.雙方商議的地區(qū)【答案】BCA8K8O8W8H7U3W4HT5F2O4D3H1Q10Q3ZJ9E4B8S5A6M6U691、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續(xù)抵扣

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發(fā)生的進項稅額

D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】ACE8Z6I4R8Z9F5H4HP9C7Z3X2G7L6A6ZU6V7H1S1V1D7M1092、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個人所得稅【答案】BCX10P7J7P7V9Y2V6HR10Y3E1H2I1K9B4ZY5H8D5Y10W2X3Z393、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉讓的

D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的【答案】DCW7O5V4N9Z7Y1U10HA4E6L8B6Q3X5X4ZU1N5R8E1X8I1B894、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進口美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】CCA7G8C7C9D9M9Y9HZ7M5H5H7E5W8H6ZB7W2U8S7Q10O3R395、關于增值稅納稅義務和扣繳義務發(fā)生時間，下列說法不正確的是（）。

A.從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天

B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權屬變更的當天

C.扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天

D.以預收款方式提供租賃服務的，為收到預收款的當天【答案】ACX8E10N2M6X10Q8H1HA1M5E6Q6Y5X9K6ZM8J4A8Z9Q2I6J396、下列不符合消費稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數(shù)量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應當按照同牌號規(guī)格標準條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率僅為5%【答案】DCY6A9S1G9N1E7M8HO4F5N7F5Q4C9X6ZJ9B3K4T3X1R9K597、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.車輛停放服務，屬于不動產(chǎn)租賃服務

C.水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務，屬于水路運輸服務

D.融資性售后回租，屬于租賃服務【答案】DCI10O6E7G9S8I5T7HI2I10Z7F6Z5W3J7ZB6Z2R8W10R8R3W598、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：

A.7096.03

B.7390.05

C.7561.05

D.7932.67【答案】BCD10A7T9B7I2N9F9HW10P9P10U7Z5M7Z2ZT7Z3Y1F3C8D9I599、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定的期限內復運進境，復運進境時同類設備的進口成交價格為30萬元。該設備的境外修理費和料件費共10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率為20%。則甲企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6【答案】ACC10Z6V9U9Q6A10Y8HZ9B10Z2C7T6R9Z10ZH3L5R6E1C1A6S9100、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務

C.水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務，屬于水路運輸服務

D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】DCS1S6S2P8A1C1E3HI3Y5Q6U3J4P3Z4ZY10R8R9F10B8N9V6101、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40【答案】CCN1Y6H10Q5I3N7Q5HN1Z5H3F10G6J9G10ZN8I9W10T9Q10M1V6102、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80【答案】DCG2G1A6U1E10P10S1HZ10A9I1X4B9V7L4ZU10Y5B4H3P7R4L4103、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年2月應納消費稅（）萬元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39【答案】DCV9G5E1W1M3H6L7HP8T9D3F7R6Q2A10ZU8D3G6D6W7M8R4104、關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是()。

A.購進的專利權因技術進步造成減值的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

B.運輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

C.接受旅客運輸服務的進項稅額可以在銷項稅額中抵扣

D.與非正常損失購進貨物相關的交通運輸費的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣【答案】DCL5Y6U8J8Y1D3S8HR4L2D1V7C2T1C5ZZ10B4W1I5C4R7R1105、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費【答案】CCL2L7D6F10C2C6S3HO8Q6H6U5V9Z8Z10ZV9Y9O3W10J9J5C8106、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88【答案】ACP9Q6M6W1V8C6G10HJ8Q10A9X3B2O9M9ZZ10K5M2X3P4V1J5107、下列行為應繳納的消費稅是（）。

A.零售卷煙

B.進口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動汽車【答案】CCW9R5A2A9Z2U4F9HW9E2M8G10D9N1D5ZD10S6F7F7N4I2X8108、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0

B.750

C.650

D.160【答案】DCA2D2M9I5G10O9M8HX4Z2C5C9B9Y2F1ZT8G1Q2I8R10G4O9109、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】CCZ8O8Y1N9T1O8J6HG9Z2C1D8Y9J8E2ZY3T5J3I4X9E8K2110、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05【答案】CCR1N2D8X5X9S4V1HU1J2C1J3S5A7E1ZW2S7K6L3E1O7C2111、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCN2F6G3B5V6A6F7HX9P9V6A9X7O10W8ZH5N8N7F7O1H2D3112、糖原分解的關鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】BCP4R7M2O9T4G1S10HH10C8F5J5D8V9B2ZA2R7Q2X10A1I5E7113、脂肪酸β氧化的限速酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】CCZ3A10J1T5J6U10F5HA6Z5A4T8F7W4E7ZV2N1Z5Z7S1Q8Y7114、下列關于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。

A.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間為支付全部貨款的當天

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準

C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務人

D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務機關繳納【答案】BCS6U5P2E7J1M3Y1HQ3J2M6J1U2H9O1ZS1W1V7T1P6H9T3115、某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCL7N7F2N2T1K9D6HH8L6Z1L5G3Q2X1ZE8Y9Z2I9L7W4G1116、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.2.41【答案】DCW1N2L3J2W9R10R3HB5V1P2L1N6X10V6ZG1U8T4N9Y4U3K9117、某酒廠2020年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費”4520元；以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計40000斤，取得價稅金額合計226000元，本月應納消費稅為（）元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256【答案】ACA10Y7V2W6X6H4M1HE6N10A5V10T7W10C3ZH9Y10U8H6D6H9W4118、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)9月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元【答案】DCC5I9A7F2X5U10J4HU3K3S1O7Q6J6R5ZI5T2X7D5S7P1U10119、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。

A.航空公司提供的濕租服務

B.融資性售后回租

C.提供會議場地及配套服務

D.寫字樓廣告位出租【答案】DCG8H10X10S1E9X9N5HM1O9I9A4E1Y7R6ZD10Q1G7N9Y10G9D8120、某外貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿企業(yè)該出口業(yè)務應退增值稅（）萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】BCZ8R10W7P2M7Q10T2HR6U7L2P10F8W8K7ZU3O6K9L7C5G4O3121、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】DCL8L10R8F2U2N5U1HM4O4U6N2R2Z2O7ZA10P7E9T4F2H6W7122、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.機械設備進口后的安裝費用

B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費【答案】DCR7Q4O8E4M8D7Z2HA2J10K10M3I4R1X5ZU2B8P4S1R8Y9U2123、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.2000

B.2080

C.3146

D.4160【答案】BCP2L7V4T8C10O4D4HT7F9O9C7E10T1I9ZA1P7W5C10C4O3C4124、（）是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或標準。

A.稅源

B.稅目

C.計稅依據(jù)

D.稅率【答案】CCG10V6V10W3F5H9Q4HE4L4E7B6K9E8N5ZF4U9U8S10Y7O5T10125、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向其機構所在地主管稅務機關申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天?！敬鸢浮緼CL10L5D9F9I3L9X7HD8N1W4G1J3N9I5ZM1R2E2Z7M10P7D2126、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月采購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元，增值稅26萬元；同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，增值稅0.39萬元；當月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61【答案】DCL3R7G7M10R1S3B2HF3G3D8U3V8O3U9ZZ2V3Z3Y6K7W9G4127、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】DCG6W9G6K1P1Q3X8HK8X5W8P2U8D1N6ZL6D5N4A3A7G1U1128、某餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，取得餐飲服務不含稅收入100萬元，購入廚房設備取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額20萬元，簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該餐飲公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00【答案】ACN10A10Z4S9D3K4L3HR2F4Q8K10V8O4X6ZX8L3S2C1N3W4H7129、（2019年）關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉讓的，不允許按照取得土地使用權時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除【答案】DCE4X6C9F10B10R10Z5HX1A8E3V10R9V10C3ZI6B2L6W9Q1L4U5130、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.0

B.79.65

C.90

D.95【答案】CCW6K8A2Z1K6H1V2HB3X10R1W10H8N1A6ZU8W6P8V8O4U5W2131、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。業(yè)務（2）應納資源稅（）萬元。

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCS3X6T6A7Q6Q7T4HY7P1W3F10G1C1X3ZH2F2W1R1E9H3I8132、某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是()。

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾【答案】CCB6U4D4R8T3N8N1HE2D2R8E2N2H7K6ZO10U8U4B10H3N9W1133、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內銷產(chǎn)品2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納城建稅（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCT7R3Q9J1U4A9G6HC3R4J2D7Y3W4O8ZS3B4A1X4P7E6R3134、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.89.93

B.46.75

C.11.18

D.36.08【答案】CCZ6Y4W1P5M6H3B7HW3R3G2T9S1E4U10ZP9S8F5Z