會計制度設計習題答案

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)《會計制度設計》習題參考答案第一章一、單選題1—5ACBAC6—10BCCCB11—15DDBDC二、多選題1、CD2、CD3、ABC4、ABCD5、ABC6、ABC7、ABCD8、ABCD9、ACD10、ABCD11、ABCD12、ABCD13、ABCD14、ABCD15、ABCD三、判斷題1—5√√×√× 6—10√×√××第二章一、單選題1—5BDACD6—10BBDAA二、多選題1、ACD 2、ABD3、AC4、ABC5、ABCD6、AD7、ABCD8、ABC9、ABCD10、AD三、判斷題1—5×√√√√ 6—10√√×√×第三章單選題1—5BCADA6—10CDACC二、多選題1、ABCD2、ABCD3、ABD4、ACD5、BCD6、ABD7、ABCD8、BC9、AB10、ABC三、判斷題1—5××√×√ 6—10√√√×√第四章一、單選題1—5ADDAB6—10CDBCC二、多選題1、ABCD2、ACDE3、ABCDE4、ABCE5、ABCD6、ABCD7、ACE8、ABCD9、ABCDE10、CDE三、判斷題1—5√××√×6—10√××√√第五章一、單選題1—5BBDDB6—10CDDAA二、多選題1、ACDE2、BCDE3、ABCDE4、ABCD5、BCDE6、ABCD7、ABCD8、ABCDE9、ABD10、ABCDE三、判斷題1—5√√√√√6—10××√√第六章一、單選題1—5CBBAC6—10BDCBB11—15CBABD二、多選題1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABD5、AB6、ABC7、AB8、ABC9、ABC10、CD11、ABCD12、AB13、ABD14、AC15、AC三、判斷題1—5×√√√×6—10√×√××第七章一、單選題1—5ACDBB6—10CDDAC11—13DBA二、多選題1、ABCDE2、AB3、ABCDE4、ABCDE5、ABCD6、BCDE7、ABCD8、ABCDE9、ABCDE10、ABCD三、判斷題1—5√×√××6—10×√××√第八章一、單選題1—5BCADD6—10ACBCB11—15BDDCD二、多選題1、ABCD2、ABC3、ABC4、ABCD5、ABCD6、AB7、ABC8、ABD9、ABCD10、BC11、ABD12、BC13、ABC14、AB15、ABCD三、判斷題1—5√×√××6—10√√√××第九章一、單選題1—5AACCC6—10BCABA11—15CABCD二、多選題1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ACD9、BCD10、ABCD11、BCD12、ABCD13、ABD14、ABC15、AB三、判斷題1—5√√××√6—10×√×××第十章一、單選題1—5CDCAA6—10BDABD11—15DACDB二、多選題1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、BC8、AB9、ABCD10、ABD11、ABCD12、ABCD13、BCD14、AB15、AB三、判斷題1—5√××××6—10×××√×第十一章一、單選題1—5DDDDA6—10DADAA11—15 DABAD二、多選題1 、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABC8、ABCD9、BCD10、ABCD11、ABCD12、ABCD13、BC14、AB15、ABC三、判斷題1—5√√√√√6—10√××××第十二章一、單選1-5DBCBD6-10CDDAC二、多選1、ACDE2、ABCDE3、ACE4、ABCDE5、ABCDE6、ABCD7、ABD8、AB9、ABCD10、ABCD三、判斷

√√×√√××√√√案例1、（1）由倉庫驗收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。收貨單至少應一式三聯(lián)，還有一聯(lián)給采購部，以供其核銷已到貨采購合同。（2）財務部會計員將收貨單和采購發(fā)票進行核對，并據(jù)以登記購貨和應付賬款明細賬。登記明細賬后，應在相關單據(jù)上做出“已登賬”的標記。（3）.由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關材料，交出納付款。付款通知單應由專人審批。應與供應商定期核對往來賬目。（4）存貨由倉庫保管員保管和登記明細賬。存貨保管與登記明細賬應由不同的人進行，要職責分離。（5）各使用部門有存貨的消耗額度，領用物品時填制領用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。領用單應至少一式三聯(lián)，一聯(lián)在領用存貨，倉庫簽字后，交財務部。2、分析：1．存在的弱點和可能導致的弊端。（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據(jù)。將可能導致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。（3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細帳。入庫通知單應事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領料單，經(jīng)授權人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領用。（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。第十三章一、單選1-5BADDA6-10DBCBC二、多選1、ACD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCDE6、ABD7、ABCD8、ABD9、ABCD10、ABCD三、判斷

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××√√√√×××案例1⑴從上述資料可以看出，與發(fā)貨單有關的內(nèi)部控制制度在授權批準控制、內(nèi)部核查程序控制、憑證記錄控制等方面存在漏洞和缺陷：

在授權批準控制方面，從倉庫的記錄來看，客觀上存在倉庫沒有經(jīng)過銷售部門事先批準擅自發(fā)貨的情況；這種錯誤做法可能會導致公司資產(chǎn)方面的損失。

在內(nèi)部核查程序上，除會計部門與倉庫堅持進行第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對外，其他的核對沒有進行，倉庫的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門的銷售數(shù)量明顯缺乏核對；第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”沒有定期與第1聯(lián)和第2聯(lián)進行核對；保安對不合規(guī)定的發(fā)出貨物（未蓋章的）放行，沒有履行核查的職責；沒有編號的發(fā)貨單說明沒有對開具的發(fā)貨單進行審核的制度。沒有建立嚴格的內(nèi)部核查程序，某些崗位的工作人員就可能利用管理上的漏洞進行違法、違紀活動，就會損害公司資產(chǎn)的安全性。

在憑證記錄及其預先編號上存在問題，沒有對第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”蓋章的情況反映出發(fā)貨單記錄不完整；保安沒有按規(guī)定登記車牌號碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒有留下日后核對的線索；沒有預先編號的憑證說明，很可能存在銷售人員內(nèi)外勾結，盜賣商品的嚴重事件。⑵由銷售部門開出“發(fā)貨單”，一式6聯(lián)，第1聯(lián)“存根”由銷售部門留存?zhèn)洳?，并作為統(tǒng)計銷售量的依據(jù)；第2聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉庫，由倉庫據(jù)以發(fā)貨，并登記商品保管明細賬；第3聯(lián)交會計部門進行會計核算，據(jù)以登記有關賬簿；第4聯(lián)交運輸部門作為發(fā)運憑證；第5聯(lián)交客戶；第6聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以對貨物放行。

應建立發(fā)貨單的相互核對制度，進行定期核對。包括：第1聯(lián)與第2、3、6聯(lián)的核對；第2聯(lián)與第3、6聯(lián)的核對。

⑶會計部門應會同企業(yè)的銷售人員和倉儲人員一起，進行業(yè)務流程的培訓。建立適合企業(yè)特點的銷貨內(nèi)部控制制度。避免以上情況的再次發(fā)生。從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中，倉庫保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務員、保安沒有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。應要求倉庫保管員嚴格按經(jīng)過批準的發(fā)貨單發(fā)貨，開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務員必須對發(fā)貨單進行編號，各項內(nèi)容的記錄應全面、完整，保安應根據(jù)合格的“貨物放行聯(lián)”放行，并登記車輛號牌。

銷售部門經(jīng)理應在部門內(nèi)部建立對開具的發(fā)貨單進行審核的制度。案例二分析：B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷有：1.沒有根據(jù)批準的訂單編制消瘦通知單；2.銷售單不應由倉庫編制，也不能代替裝運憑證；3.貨物的發(fā)貨與裝運職責不應由同一部門承擔；4.會計部門開具銷售發(fā)票時沒有核對裝運憑證、銷售單和商品價目表；5.負責銷售賬和收款兩項不相容職務不應由一人辦理；6.沒有對銷售與收款業(yè)務進行獨立稽核。第十四章一、單選1-5