審計學期末考試試卷A

《審計學》期末考試試卷（A）班級:學號：姓名：評閱人：成績：一、單項選擇(每小題1分，共30分)1.下述關于錯報的說法不正確的是（D）“存在或發(fā)生”認定有關“完整性”認定有關“估價及分攤”認定有關2.舞弊不包括（A）B.操縱、偽造或篡改財務報表所依據的會計記錄或相關憑證3.關于審計風險的說法正確的是（D）A.審計風險是客觀存在不可消除的，所以注冊會計師無法控制它C.審計風險只及會計報表的整體反映有關，及個別賬戶無直接關系4.注冊會計師可以通過設定審計程序來控制的風險是（C）5.內部控制存在固有缺陷的原因不包括（D）6.當代審計的主線是（D）C.內部控制評價D.重大錯報風險識別、評估與應對7.下述不屬于必須執(zhí)行的審計程序是（B）8.重大錯報風險評估在哪個階段進行（D）9.審計人員應該將大部分審計資源投入到（C）10.在終結審計之前對控制風險的最終評估水平，如及其初步評估結論不一致，注冊會計師應當（D）A.重新了解內部控制B.重新執(zhí)行符合性測試C.重新確定重要性水平與可接受審計風險水平D.考慮是否追加相應的審計程序11.以下職責可以由一個人兼任的是（C）12.下列各項中，預防員工貪污、挪用銷售貨款最有效的方法是（C）13.可以檢查已經發(fā)生的銷售業(yè)務都已登記入賬的內部控制測試程序是（A）B.從主營業(yè)無收入賬簿記錄追查其原始憑證，看是否有發(fā)運憑證與銷售發(fā)票14.防止未收到貨物的情況下就支付款項給對方的控制程序是（B）B.編制應付憑單的人員必須核對相關訂購單、驗收單與賣方發(fā)票后才能編制15.下列關于審計風險及其組成要素關系的說法中，不正確的是（A）A.審計風險－抽樣風險＝可信賴程度B.誤受風險＋誤拒風險＝變量抽樣風險C.信賴不足風險＋信賴過度風險＝屬性抽樣風險D.抽樣風險＋非抽樣風險＝審計風險16.審計人員按照既定的審計程序，無法對樣本取得審計證據時，應當實施（B）17.注冊會計師采用系統(tǒng)選樣法從連續(xù)編號的發(fā)票中抽取10％進行審查，在抽取樣本時，每個樣本之間的間隔為（A）A.10B.50C18.在樣本的設計過程中，同樣本量成反向關系的是（C）A.審計對象總體B.可信賴程度C.可容忍誤差D.預期總體誤差19.在建工程審計工作底稿中有以下審計結論，其中錯誤的是（A）A.在建工程明細賬中列示的某項已完工在建工程余額為負數，建議L公司相應調減已入賬固定資產價值B.某項未完工在建工程本年度未發(fā)生增減變動，應進一步檢查其是否停建，并據以考慮是否需建議計提減值準備C.對在建工程明細賬中列示的大修理工程余額，建議L公司予以調整D.對在建工程試車期間產生的試車收入，建議L公司沖減在建工程成本20.有關存貨審計的下列表述中，正確的是（D）A.對存貨進行監(jiān)盤是證實存貨“完整性”與“權利”認定的重要程序B.對難以盤點的存貨，應根據企業(yè)存貨收發(fā)制度確認存貨數量C.存貨計價審計的樣本應著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目D.存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票及驗收報告（或入庫單）,確定每張發(fā)票均附有驗收報告（或入庫單）21.首次接受委托進行年報審計，關于期初存貨余額審查的下述說法正確的是（B）A.對于未能對其初存貨余額實施監(jiān)盤這一事項，應直接視為審計范圍受到限制C.根據已經確認期末存貨余額，倒推期初存貨額并予以確認D.上年度會計報表已由前任注冊會計師發(fā)表無保留意見，可直接確認期初存貨余額22.被審計單位嚴重違反有關法律、法規(guī)或政策；異常原因導致停工、停產；有關法律、法規(guī)或政策的變化可能造成重大不利影響；經營期限即將到期且無意繼續(xù)經營；因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素遭受嚴重損失等方面可能導致對其持續(xù)經營能力產生疑慮的事項或情況，屬于（A）原因23.如果審計人員認為被審計單位編制會計報表所依據的持續(xù)經營假設不再合理，而被審計單位仍按持續(xù)經營假設編制會計報表，審計人員應當出具(D)的審計報告。24.審計準則要求注冊會計師及治理層進行有效的溝通，溝通的主要目的不包括（D）25.如果審計范圍受到限制可能產生的影響非常重大與廣泛，不能獲取充分、適當的審計證據，注冊會計師應當出具（D）的審計報告。26.如果認為財務報表沒有按照適用的會計準則與相關會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果與現金流量。注冊會計師應當出具(C)的審計報告。27.在編制審計報告時，審計人員應當刪除注冊會計師的責任段的是以下哪種審計意見類型（D）28.控制程序不包括（D）29.審計抽樣通常在下述哪個程序中采用（C）A.實地觀察B.詢問被審計單位管理當局C.應收賬款函證30.資產負債表日至審計報告日發(fā)生的期后事項，按其可能對財務報表與審計報告產生影響，分為兩類，一是資產負債表日后調整事項，二是資產負債表日后非調整事項。下列事項中，屬于日后調整事項的是（B）A.日后發(fā)生的重大訴訟、仲裁、承諾B.日后資產減值與日后銷售退回二、多項選擇（每小題至少有兩個或兩個以上的正確答案，少選、多選、錯選、不選均不得分，每小題1分，共34分）1.下列項目中，可被視為重要的錯漏報的有（bcd）2.注冊會計師應當考慮下列哪些層次的重要性水平（bcde）A.內部控制層次B.會計報表層次C.各類交易D.賬戶余額E列報、認定層次3.注冊會計師合理運用重要性原則時，理解重要性概念時需要注意以下（abcde）A.重要性是針對會計報表而言的B.重要性是從報表使用者的角度來考慮的E.對重要性的評估需要合理地運用職業(yè)判斷4.審計人員通常實施的風險評估程序,包括下列(bcde)A.監(jiān)盤B.分析程序C.檢查D.觀察E.詢問被審計單位管理層與內部其他相關人員5.注冊會計師應當從下列(abcde)方面了解被審計單位及其環(huán)境A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；B.被審計單位的性質及其對會計政策的選擇與運用；C.被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經營風險；D.被審計單位財務業(yè)績的衡量與評價；E.被審計單位的內部控制。6.簽署業(yè)務約定書之前雙方應當明確的事項包括(abe)7.《中國注冊會計師審計準則第1211號——了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險》中第四章第四十六條與第四十七條對內部控制進行定義,將內部控制的要素劃分為(abcde)A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.信息系統(tǒng)及溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督8.重大錯報風險評估的三個步驟是（abe）A.了解被審計單位及其環(huán)境，初步評估B.執(zhí)行控制測試，進一步評估C.匯總了解與控制測試結果，最終評估D.簽訂審計業(yè)務約定書時的評估E.執(zhí)行實質性測試，檢查認定層次的重大錯報風險評估9.在確定特別風險的時候，審計人員應該考慮的事項有（abcd）C.風險是否及近期經濟環(huán)境、會計核算與其他重大變化有關10.下列情形（bc）中，注冊會計師應當實施控制測試，再次評估認定層次的重大錯報風險。A.在評估認定層次的重大錯報風險時，預期控制運行是無效的B.在評估認定層次的重大錯報風險時，預期控制運行是有效的E．內部控制以自動化控制程序為主時11.審計人員了解內部控制通?？梢圆捎玫某绦蚴牵╝bcd）“穿行測試”12.管理建議書的基本內容包括（abcd）13.特別風險通常及重大非常規(guī)交易與判斷事項有關，這類交易與事項的特征是（abce）14.銷售業(yè)務的控制目標包括（abcd）B.所有的銷售業(yè)務都已登記入賬，不屬于本期的銷售收入沒有記入本期賬戶E.所有的銷售業(yè)務都存在著合理的授權、恰當的職責分離與有效地監(jiān)控15.下述程序主要是證明已經入賬的收入都是實際發(fā)生的銷售業(yè)務的是（ab）B.抽取資產負債表日前的賬簿記錄追查至相關原始憑證，核對日期C.抽取資產負債表日后的賬簿記錄追查至相關原始憑證，核對日期D.抽取資產負債表日前的發(fā)運憑證追查至賬簿記錄，核對日期16.付款業(yè)務的控制測試程序有（abcd）C.原始憑證的內容、金額及付款憑證摘要核對是否一致17.在關于采購業(yè)務的審計中，以下注冊會計師可以運用抽樣方法的是（abd）A.確認訂購是否均經過批準B.確認發(fā)票是否均附有驗收報告18.注冊會計師應當特別關注的抽樣風險是（ac）19.實質性測試包括(abce)A.針對交易層次的細節(jié)測試B.針對賬戶層次的賬戶層次20.在對特定會計期間主營業(yè)務收入進行審計時，注冊會計師應重點關注的及被審計單位主營業(yè)務收入確認有密切關系的日期包括（bcd）21.注冊會計師實施的下列各項審計程序中，能夠證明銀行存款是否存在的是（bc）A.分析定期存款占銀行存款的比例B.檢查銀行存款余額調節(jié)表C.函證銀行存款余額D.檢查銀行存款收支的正確截止22.屬于應收賬款實質性測試程序的是(abcd)23.關于現金盤點的說法下述正確的是（bc）A.盤點前應通知被審計單位的出納，以便做好合理的準備24.固定資產的實質性測試程序主要有（abcde）C.檢查固定資產的租賃與借款合同D.檢查固定資產減值準備的計提E.檢查本期固定資產的增加數，實地查看重要的固定資產，驗證其存在及所有權。25.編制存貨監(jiān)盤計劃應當包括以下哪些內容（abcde）A.存貨監(jiān)盤的時間安排B.存貨監(jiān)盤的目標C.參及存貨監(jiān)盤人員的分工26.存在下列情況之一的固定資產，應當全額計提減值準備（abcd）A.長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且無轉讓價值的固定資產B.由于技術進步等原因，已不可能使用的固定資產C.已遭毀損，以至于不再具有使用價值與轉讓價值的固定資產E.提前報廢的固定資產.27.注冊會計師進行存貨截止測試的主要方法，是核實以下所列的三個日期是否屬于同一個正確的會計期間，這三個日期包括（bde）28.存貨具有以下(abcde)的特點A.存貨占資產的比重大B.存貨放置地點不同，實物控制不便C.存貨項目的種類繁多D.存貨計價方法多樣化E.存貨項目對資產負債表與利潤表都產生影響29.支出循環(huán)的風險預警因素（abcde）A.資產置換B.固定資產的顯著增加C.關聯交易的存在D.存貨的異常增加E.生產能力的大量閑置30.關于期初余額的審計目標，下列說法中正確的有（abc）A.確定期初余額不存在對本期財務報表產生重大影響的錯報；B.確定上期期末余額已正確結轉至本期，或在適當的情況下已作出重新表述；C.確定被審計單位一貫運用恰當的會計政策，或對會計政策的變更作出正確的會計處理與恰當的列報及披露。期財務報表是否由前任注冊會計師審計，并提請管理層將期余額中的重大錯報漏報告知前任注冊會計師。E.審計人員必須專門對期初余額發(fā)表審計意見，并實施適當的審計程序.31.公允性是指財務報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果與現金流量。評價財務報表公允性應當考慮以下(bcd)內容A.選擇與運用的會計政策是否符合適用的會計準則與相關會計制度，并適合于被審計單位的具體情況B.財務報表的列報、結構與內容是否合理D.經管理層調整后的財務報表，是否及注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解一致32.出具非標準無保留意見的審計報告有(cd)兩種情形C.存在可能導致被審計單位的持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項與情況，但在財務報表中已作出充分披露33.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質、時間與范圍作出總體修改時應當考慮(bcde)A.進一步擴大內部控制測試的樣本范圍B.在期末而非期中實施更多的審計程序E.修改審計程序的性質，獲取更具說服力的審計證據；

34.下列關于抽樣風險及其對審計的影響說法中，正確的是(abcd)A.在控制測試中，有兩類抽樣風險,分別被稱為信賴不足風險與信賴過度風險。前者是指抽樣結果使審計人員沒有信賴實際上應予以信賴的內部控制的可能性，后者是指抽樣結果使審計人員信賴了實際上不足以信賴的內部控制的可能性。B.在實質性測試中,兩類抽樣風險分別被稱為誤拒風險與誤受風險。前者是指抽樣結果表明賬戶余額存在重大錯報而實際上不存在重大錯報的可能性，后者是指抽樣結果表明賬戶余額不存在重大錯報而實際上存在重大錯報的可能性。C.信賴不足風險與誤拒風險會導致注冊會計師執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率。D.信賴過度風險與誤受風險可能導致注冊會計師形成不正確的審計結論。E.審計人員需要特別關注信賴不足風險與誤拒風險，因為它是最危險的風險，使審計人員出具體錯誤意見的審計報告。三、判斷題(每小題0.5分,共12分。對劃√，錯劃×，劃在每小題后。)1.進一步審計程序主要是實施實質性測試，目的是為了檢查認定層次的重大錯報風險。實施的審計程序類型包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行與分析程序。2.注冊會計師評價相關內部控制的控制風險為低水平時，應在審計工作底稿中記錄該評價結論及其依據。3.由于所有者權益的變動一般都比較少與有規(guī)律，所以可以省略對所有者權益項目的控制測試。注冊會計師對固定資產進行實地觀察時，可以固定資產明細分類賬為起點，重點觀察本期新增加與減少的重要固定資產。4.注冊會計師可以通過設計周密的審計程序，恰當地指導、監(jiān)督與復核等來降低抽樣風險。5.實質性測試主要及可接受的檢查風險有關，可接受的檢查風險越高，則實質性測試的范圍相對較小，反之，則實質性測試的范圍較大。6.采用肯定式函證比采用否定式函證所選取的樣本量要少；應收賬款函證時，被審計單位內部控制較弱比內部控制較強所選取的樣本量要多。7.N公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為585000元，在審查N公司編制的該賬戶銀行存款余額調節(jié)表時，A注冊會計師注意到以下事項：N公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元；N公司已付、銀行尚未入賬的預付某公司材料款50000元；銀行已收、N公避開尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行已代扣、N公司尚未入賬的水電費25000元。假定不考慮審計重要性水平，A注冊會計師審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額應是575000元。8.審計人員在決定函證數量時，在應收賬款賬戶相關的內部控制是有效的情況下，可以適當減少函證數量及范圍。9.欠款金額較小的債務人數量很多時，可以考慮采用消極式函證方式。10.對函證不符的應收賬款回函應該采用替代程序，例如檢查有關的發(fā)票與發(fā)運憑證或者，并就此發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計報告。11.進行應收賬款函證時，確定應收賬款函證數量的大小、范圍應考慮的主要因素包括應收賬款在全部資產中的重要性，.被審計單位內部控制的強弱，以前年度的函證結果，函證方式的選擇等等。12.主營業(yè)務收入截止測試的三條路線分別是以賬簿記錄本為起點，以銷售發(fā)票為起點，以發(fā)運憑證為起點。目的都是為了檢查收入是否多計。13.審計人員應當將存貨總體進行分層，對單位價值高的貴重存貨，實行100%的盤點，對其他存貨項目則選取代表性樣本抽點。必要時可以聘請專家協(xié)助工作。14.企業(yè)風險管理框架將內部控制分為八個要素，分別是內部環(huán)境、目標制定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。15.注冊會計師應當主動實施必要的審計程序，獲取充分、適當的審計證據，以確定資產負債表日至財務報表日公布日之間發(fā)生的與發(fā)現的、需要在財務報表中調整或披露的期后事項是否均已得到識別。16.注冊會計師應當充分關注被審計單位在財務方面、經營方面、其他方面存在的可能導致對持續(xù)經營假設產生重大疑慮的事項。提請管理當局對持續(xù)經營能力做出書面評價；審閱管理當局擬采取的改善措施；判斷管理當局擬采取的改善措施是否可行。17.注冊會計師的責任是評估被審計單位的持續(xù)經營能力，考慮是否存在需要在財務報表中披露的有關持續(xù)經營能