人力資源成本的構成要素

1、人力資源成本111 人力資源成本構成分析方案方案名稱人力資源成成本構成成分析方方案受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、人力資資源成本本的定義義所謂企業(yè)人人力資源源成本（以以下簡稱稱為HRR成本），是是指為了了獲得日日常經營營管理所所需的人人力資源源，并于于使用過過程中及及人員離離職后所所產生的的所有費費用支出出，具體體包括招招聘、錄錄用、培培訓、使使用、管管理、醫(yī)醫(yī)療、保保健和福福利等各各項費用用。二、人力資資源成本本的構成成根據人員從從進入企企業(yè)到離離開企業(yè)業(yè)整個過過程中所所發(fā)生的的人力資資源工作作事項，可可將HRR成本分分為取得得成本、開開發(fā)成本本、使用用成本與與離職成成本四個個方面，

2、具具體明細細如表11-1所所示。表1-1 HHR成本本一覽表表一級科目二級科目三級科目人力資源成本1取得成本（1）招聘成本（2）選擇成本（3）錄用成本（4）安置成本2開發(fā)成本（1）崗前培訓成本（2）崗位培訓成本（3）脫產培訓成本3使用成本（1）維持成本（2）獎勵成本（3）調劑成本（4）勞動事故保障成本（5）健康保障成本4離職成本（1）離職補償成本（2）離職前低效成本（3）空職成本三、人力資資源成本本各級科科目說明明（一）取得得成本取得成本是是指企業(yè)業(yè)在招募募和錄取取員工的的過程中中發(fā)生的的成本，主主要包括括招聘、選選擇、錄錄用和安安置等各各個環(huán)節(jié)節(jié)所發(fā)生生的費用用。1招聘成成本，指指為吸引引和

3、確定定企業(yè)所所需內外外人力資資源而發(fā)發(fā)生的費費用，主主要包括括招聘人人員的直直接勞動動費用、直直接業(yè)務務費用（如如招聘洽洽談會議議費、差差旅費、代代理費、廣廣告費、宣宣傳材料料費、辦辦公費、水水電費等等）和間間接費用用（如行行政管理理費、臨臨時場地地及設備備使用費費）等。2選擇成成本，指指企業(yè)為為選擇合合格的員員工而發(fā)發(fā)生的費費用，包包括在各各個選拔拔環(huán)節(jié)（如如初試、面面試、心心理測試試、評論論、體檢檢等過程程）中發(fā)發(fā)生的一一切與決決定錄取取或不錄錄取有關關的費用用。3錄用成成本，指指企業(yè)為為取得已已確定聘聘任員工工的合法法使用權權而發(fā)生生的費用用，包括括錄取手手續(xù)費、調調動補償償費、搬搬遷費

4、等等由錄用用引起的的有關費費用。4安置成成本，指指企業(yè)將將被錄取取的員工工安排在在某一崗崗位上的的各種行行政管理理費用，包包括錄用用部門為為安置人人員所損損失的時時間成本本和錄用用部門安安排人員員的勞務務費、咨咨詢費等等。（二）開發(fā)發(fā)成本開發(fā)成本是是指為提提高員工工的能力力、工作作效率及及綜合素素質而發(fā)發(fā)生的費費用或付付出的代代價，主主要包括括崗前培培訓成本本、崗位位培訓成成本和脫脫產培訓訓成本。1崗前培培訓成本本，指企企業(yè)對上上崗前的的新員工工在思想想政治、規(guī)規(guī)章制度度、基本本知識和和基本技技能等方方面進行行培訓所所發(fā)生的的費用，具具體包括括培訓者者與受培培訓者的的工資、培培訓者與與受培訓訓

5、者離崗崗的人工工損失費費用、培培訓管理理費、資資料費用用和培訓訓設備折折舊費用用等。2崗位培培訓成本本，指企企業(yè)為使使員工達達到崗位位要求而而對其進進行培訓訓所發(fā)生生的費用用，包括括上崗培培訓成本本和崗位位再培訓訓成本。3脫產培培訓成本本，指企企業(yè)根據據生產和和工作的的需要，允允許員工工脫離工工作崗位位接受短短期（一一年內）或或長期（一一年以上上）培訓訓而發(fā)生生的成本本，其目目的是為為企業(yè)培培養(yǎng)高層層次的管管理人員員或專門門的技術術人員。（三）使用用成本使用成本是是指企業(yè)業(yè)在使用用員工的的過程中中發(fā)生的的費用，主主要包括括工資、獎獎金、津津貼、補補貼、社社會保險險費用、福福利費用用、勞動動保護

6、費費用、住住房費用用、工會會費、存存檔費和和殘疾人人保障金金等。1維持成成本，指指企業(yè)保保持人力力資源的的勞動力力生產和和再生產產所需要要的費用用，主要要指付出出員工的的勞動報報酬，包包括工資資、津貼貼、年終終分紅等等。2獎勵成成本，指指企業(yè)為為了激勵勵員工發(fā)發(fā)揮更大大的作用用，而對對其超額額勞動或或其他特特別貢獻獻所支付付的獎金金，包括括各種超超額獎勵勵、創(chuàng)新新獎勵、建建議獎勵勵或其他他表彰支支出等。3調劑成成本，指指企業(yè)為為了調劑劑員工的的工作和和生活節(jié)節(jié)奏，使使其消除除疲勞、穩(wěn)穩(wěn)定員工工隊伍所所支出的的費用，包包括員工工療養(yǎng)費費用、文文體活動動費用、員員工定期期休假費費用、節(jié)節(jié)假日開開支

7、費用用、改善善企業(yè)工工作環(huán)境境的費用用等。4勞動事事故保障障成本，指指員工因因工受傷傷和因工工患職業(yè)業(yè)病的時時候，企企業(yè)應該該給予員員工的經經濟補償償費用，包包括工傷傷和患職職業(yè)病的的工資、醫(yī)醫(yī)藥費、殘殘廢補貼貼、喪葬葬費、遺遺屬補貼貼、缺勤勤損失、最最終補貼貼等。5健康保保障成本本，指企企業(yè)承擔擔的因工工作以外外的原因因（如疾疾病、傷傷害、生生育等）引引起員工工健康欠欠佳不能能堅持工工作而需需要給予予的經濟濟補償費費用，包包括醫(yī)藥藥費、缺缺勤工資資、產假假工資和和補貼等等。（四）離職職成本離職成本是是指企業(yè)業(yè)在員工工離職時時可能支支付給員員工的離離職津貼貼、一定定時期的的生活費費、離職職交通

8、費費等費用用，主要要包括解解聘、辭辭退費用用及因工工作暫停停而造成成的損失失等。1離職補補償成本本，指企企業(yè)辭退退員工或或員工自自動辭職職時，企企業(yè)所應應補償給給員工的的費用，包包括至離離職時間間止應付付給員工工的工資資、一次次性付給給員工的的離職金金、必要要的離職職人員安安置費用用等支出出。2離職前前低效成成本，指指員工即即將離開開企業(yè)時時造成的的工作或或生產低低效率損損失的費費用。3空職成成本，指指員工離離職后職職位空缺缺的損失失費用。某某職位出出現空缺缺后可能能會使某某項工作作或任務務的完成成受到不不良影響響，從而而造成企企業(yè)的損損失。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期11

9、2 人力資源成本預算管理制度制度名稱人力資源成成本預算算管理制制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則則第1條目的的為合理安排排人力資資源管理理活動資資金，規(guī)規(guī)范人力力資源管管理活動動的費用用使用，在在遵循企企業(yè)戰(zhàn)略略目標和和人力資資源戰(zhàn)略略規(guī)劃目目標的前前提下，依依據公司司預算制制度，特特制定此此制度。第2條預算算職責分分工1人力資資源部是是人力資資源成本本（以下下簡稱HHR成本本）預算算的主要要執(zhí)行部部門及本本制度的的制定部部門。2公司預預算委員員會負責責審查、核核準HRR成本預預算，并并提出修修正意見見。第3條范圍圍HR成本預預算的編編制、執(zhí)執(zhí)行與調調整均須須遵循本本制度的的相

10、關規(guī)規(guī)定。第4條工作作期間規(guī)規(guī)定人力資源部部應于每每月288日前編編妥下個個月的各各項HRR成本支支出預計計表，并并于次月月15日前前編妥上上月份實實際與預預計比較較的費用用比較表表，呈總總經理核核閱后一一式三份份，一份份自存，一一份送總總經理辦辦公室，一一份送財財務部。第5條制定定依據1董事會會確定的的經營發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃及人力力資源戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃。2歷年人人力資源源管理活活動的實實際費用用情況及及本年度度預計的的內外部部變化因因素。第2章 HR成成本預算算的編制制第6條 HR成成本所包包含的內內容具體體如表11-4所所示。表1-4 HHR成本本構成一一覽表費用項目費用內容構成工資成本基本工資、獎

11、金、津貼、職務工資、加班工資、補貼福利與保險費用福利費、員工教育經費、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險等招聘招聘廣告費、招聘會會務費、高校獎學金人才測評測評費培訓教材費、講師勞務費、培訓費、差旅費調研專題研究會議費、協(xié)會會員費辭退補償費勞動糾紛法律咨詢費辦公業(yè)務辦公用品與設備費殘疾人安置殘疾人就業(yè)保證金薪酬水平市場調查調研費第7條 HR成成本預算算編制流流程如圖圖1-11所示。上一年度上一年度HR成本預算結算比較當年HR成本預算與已發(fā)生費用結算進行比較分析HR成本的使用趨勢公司生產經營狀況分析HR成本影響因素的分析預測預測下一年度公司生產經營狀況編制HR成本各項目預算，并匯總

12、編寫下一年度HR成本預算報告開始結束圖1-1 HRR成本預預算編制制流程示示意圖第8條人力力資源部部在制定定預算時時，應考考慮各項項可能變變化的因因素，留留出預備備費，以以備發(fā)生生預算外外支出。第9條人力力資源部部做好年年度預算算后，編編制年年度預算算書，并并于三個個工作日日內上報報預算委委員會進進行核準準、審批批。第3章 HR成成本預算算的執(zhí)行行與控制制第10條 HRR成本預預算的執(zhí)執(zhí)行1人力資資源部在在收到預預算委員員會批復復的年度度預算后后，應按按照計劃劃實施。2人力資資源部應應建立全全面預算算管理簿簿，按時時填寫預預算執(zhí)行行表，按按預算項項目詳細細記錄預預算額、實實際發(fā)生生額、差差異額

13、、累累計預算算額、累累計實際際發(fā)生額額和累計計差異額額。第11條 HRR成本預預算執(zhí)行行控制1在預算算管理過過程中，對對預算內內的項目目由總經經理、人人力資源源部經理理進行控控制，預預算委員員會、財財務部進進行監(jiān)督督，預算算外支出出由總經經理和財財務部經經理直接接控制。2下達的的預算目目標是與與業(yè)績考考核掛鉤鉤的硬性性指標，一一般來說說不得超超出預算算。根據據預算執(zhí)執(zhí)行的情情況對責責任人進進行獎懲懲。3費用預預算如遇遇特殊情情況確需需突破時時，必須須提出申申請，說說明原因因，經財財務部經經理及總總經理的的核準后后納入預預算外支支出。如如支出金金額超過過預備費費，必須須由預算算委員會會審核批批準

14、。4若HRR成本的的預算有有剩余，可可以跨月月轉入使使用，但但不能跨跨年度。5預算執(zhí)執(zhí)行中由由于市場場變化或或其他特特殊原因因（如已已制定的的預算缺缺乏科學學性或欠欠準確、國國家政策策出現變變化等）時時，要及及時對預預算進行行修正。第4章 HR成成本預算算修正的的權限與與程序第12條預預算的修修正權屬屬于預算算委員會會和公司司董事會會。第13條當當遇到特特殊情況況需要修修正預算算時，人人力資源源部必須須提出預預算修正正分析報報告，詳詳細說明明修正原原因以及及針對今今后發(fā)展展趨勢的的預測，提提交預算算委員會會審核并并報董事事會批準準，然后后執(zhí)行。第5章 HR成成本預算算的考核核與激勵勵第14條

15、HRR成本預預算考核核對象與與作用HR成本預預算考核核主要是是對預算算執(zhí)行者者的考核核評價。預預算考核核是發(fā)揮揮預算約約束與激激勵作用用的必要要措施，通通過預算算目標的的細化分分解與激激勵措施施的付諸諸實施，以以達到引引導公司司每一位位員工向向公司戰(zhàn)戰(zhàn)略目標標方向努努力的效效果。第15條 HRR成本預預算考核核原則預算考核是是對預算算執(zhí)行效效果的一一個認可可過程，具具體應遵遵循如下下原則。1目標原原則：以以預算目目標為基基準，按按預算完完成情況況評價預預算執(zhí)行行者的業(yè)業(yè)績。2激勵原原則：預預算目標標是對預預算執(zhí)行行者業(yè)績績評價的的主要依依據，考考核必須須與激勵勵制度相相配合。3時效原原則：預預算考核核是動態(tài)態(tài)考核，每每期預算算執(zhí)行完完畢應立立即進行行。4例外原原則：對對一些阻阻礙預算算執(zhí)行的的重大因因素，如如市場的的變化、重重大意外外災害等等，考核核