成本管理崗位培訓(xùn)教材課件

1、成本管理知識(shí)總裝管理科 2013年11月一、成本崗位工作內(nèi)容二、成本分類三、人員分類四、費(fèi)用點(diǎn)五、投資七、輔助材料八、新車型成本成本管理知識(shí)總裝管理科 2013年11月一、成本崗位工作一、成本管理崗位工作內(nèi)容1、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理 1）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算編制：每年10月份編制下年基本預(yù)算，每年4月份編制當(dāng)年 實(shí)行預(yù)算，將預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)錄入預(yù)算管理系統(tǒng)； 2）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用實(shí)績(jī)跟蹤分析：每月預(yù)實(shí)對(duì)比分析；2、投資管理：編制投資預(yù)算資料、跟蹤投資實(shí)施情況；3、組織科/部門(mén)C-DAY提案的發(fā)表活動(dòng)、總結(jié)、跟蹤。4、一般物品采購(gòu)與費(fèi)用把控；5、輔助材料管理；一、成本管理崗位工作內(nèi)容1、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理內(nèi)作成本：公司內(nèi)發(fā)生并歸

2、納到部門(mén)支出的成 本；如辦公費(fèi)、低值易耗費(fèi)外作成本：委外產(chǎn)生的費(fèi)用；如輪胎外作、零 件等變動(dòng)成本：隨生產(chǎn)日、產(chǎn)量變化的成本；如紅油、油畫(huà)筆等固定成本：生產(chǎn)與否都產(chǎn)生的成本；如工作服制造成本：量產(chǎn)時(shí)除通訊費(fèi)都屬于制造成本；管理成本：能擴(kuò)階段與量產(chǎn)時(shí)的通訊費(fèi)、新車型費(fèi)用（包括折舊）都屬于管理費(fèi)用；內(nèi)作成本：公司內(nèi)發(fā)生并歸納到部門(mén)支出的成 本；如辦公二.成本制造成本（生產(chǎn)成本）1、直接材料 （零件成本）4、加工費(fèi)非生產(chǎn)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用成本經(jīng)營(yíng)費(fèi)用2、輔助材料3、損耗(自補(bǔ))內(nèi)作成本外作成本變動(dòng)成本制造費(fèi)用勞務(wù)費(fèi)管理費(fèi)（工廠）作業(yè)費(fèi)維修租賃費(fèi)設(shè)備折舊費(fèi)能源費(fèi)變動(dòng)成本混合成本(生產(chǎn)部門(mén)的通訊費(fèi).交際

3、費(fèi).研試費(fèi)以及新車型.三線.發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目費(fèi)用屬于管理費(fèi)用)1.成本類別二.成本制造成本（生產(chǎn)成本）1、直接材料4、加工費(fèi)非生產(chǎn)成本物流輔助費(fèi)321總裝部費(fèi)用類別物流輔助費(fèi)321總裝部費(fèi)用類別二.費(fèi)用點(diǎn)完整的費(fèi)用點(diǎn)表示方式: 部門(mén)費(fèi)用點(diǎn)代碼/項(xiàng)目號(hào)/科目號(hào)如: PF30A/0/023, PF30C/2WF-YG300/023, PF900/0/0231.部門(mén)費(fèi)用點(diǎn)代碼二.費(fèi)用點(diǎn)完整的費(fèi)用點(diǎn)表示方式: 部門(mén)費(fèi)用點(diǎn)代碼/項(xiàng)目號(hào)/三、人員分類 對(duì)廣汽本田而言,廣義的成本要素?zé)o非就是人、物、資金，人指的是人力資源，這種資源投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，在成本中以費(fèi)用的形式體現(xiàn)出來(lái)。對(duì)人員進(jìn)行分類，就是為了相應(yīng)地對(duì)費(fèi)用

4、進(jìn)行分類，以利于區(qū)別和分析成本的構(gòu)成。下表為廣汽本田的人員分類及其定義、具體工種：生產(chǎn)部部長(zhǎng),部長(zhǎng)辦公室人員、有直直崗位的科科長(zhǎng)、系長(zhǎng)、管理技術(shù)人員、品質(zhì)管理人員、設(shè)備保全（模具維修）、備件倉(cāng)管員等類別定義工種1.直直崗位生產(chǎn)線上直接從事生產(chǎn)的崗位生產(chǎn)部生產(chǎn)操作工、裝配工、轉(zhuǎn)運(yùn)工（掛車、推車）、生產(chǎn)質(zhì)檢工、調(diào)整返修工、班長(zhǎng)、副班長(zhǎng)、替補(bǔ)、洗車、車身檢測(cè)、整車檢測(cè)。2.直間崗位基本上可稱之為與直直崗位相關(guān)的人員3.準(zhǔn)直崗位對(duì)生產(chǎn)起輔助性作用的人員生產(chǎn)部生產(chǎn)管理、零件品質(zhì)科、模夾具制造、SP生產(chǎn)、設(shè)施管理、動(dòng)力設(shè)施運(yùn)行維護(hù)4.間接崗位采購(gòu)部、銷售部、總經(jīng)理室、發(fā)展部、研究開(kāi)發(fā)中心、財(cái)務(wù)部、企管部、

5、總務(wù)部、工會(huì)的所有人員系長(zhǎng)、科長(zhǎng)及以上管理人員；辦公室各類科員、技術(shù)人員；還包括司機(jī)、生產(chǎn)部之外倉(cāng)庫(kù)管理人員及叉車工、清潔工、零件包裝工、發(fā)車中心返修工、研究中心計(jì)量工、曬圖工等三、人員分類 對(duì)廣汽本田而言,廣義的成本要素?zé)o2.項(xiàng)目號(hào)2.項(xiàng)目號(hào)3. 科目號(hào)所以我們一般的加班費(fèi)用點(diǎn)為：科內(nèi) PF30A/0/023 PF30C/0/023（科內(nèi)費(fèi)用）新車型如2WF移管 PF30A/2WF-YG300/023 (其他科費(fèi)用）具體請(qǐng)參照具體加班項(xiàng)目321低值易耗品除了量產(chǎn)費(fèi)用使用”009”外,其他項(xiàng)目費(fèi)用仍使用”221”3. 科目號(hào)所以我們一般的加班費(fèi)用點(diǎn)為：321低值易耗品除了三.勞務(wù)費(fèi)可控變量20

6、15年基本預(yù)算，三線每小時(shí)工資率直直為29左右，直間為52左右。平時(shí)加班1.5倍，周末加班2倍，節(jié)假日加班3倍。我科費(fèi)用點(diǎn)PF30A/0/023PF30C/0/023加班費(fèi)其他科費(fèi)用點(diǎn)除上述兩個(gè)費(fèi)用點(diǎn)以外如： PF30A/2WF-YG300/023（新車型移管）P770B/0/023（PQ追車）生產(chǎn)系控制費(fèi)用科控制費(fèi)用三.勞務(wù)費(fèi)可控變量2015年基本預(yù)算，三線每小時(shí)工資率直直為四.作業(yè)費(fèi)321高溫補(bǔ)貼、特殊作業(yè)補(bǔ)貼宣傳海報(bào)、橫幅等富田物流及SPS費(fèi)、達(dá)康服務(wù)費(fèi)總裝領(lǐng)域一般物品費(fèi)用辦公用品：A4紙、筆、文件夾等；低值易耗：朱紅油、線棒、絲錐、套筒工具等；勞保用品：手套、軟盔、防護(hù)眼鏡、拖把等；我

7、們身邊常犯的成本浪費(fèi)有哪些呢？四.作業(yè)費(fèi)321高溫補(bǔ)貼、特殊作業(yè)補(bǔ)貼宣傳海報(bào)、橫幅等富田物維修租賃費(fèi)折舊費(fèi)能源費(fèi)五.維修租賃、折舊費(fèi)、能源費(fèi)廠房、工具、設(shè)備維修清潔保養(yǎng)費(fèi)用租賃打印機(jī)及打印費(fèi)廠房、設(shè)備的折舊費(fèi)風(fēng)機(jī)空調(diào)、照明、設(shè)備等產(chǎn)生的電費(fèi)愛(ài)護(hù)廠房、工具、設(shè)備節(jié)約用電、離開(kāi)時(shí)關(guān)閉電源維修租賃費(fèi)折舊費(fèi)能源費(fèi)五.維修租賃、折舊費(fèi)、能源費(fèi)廠房、工具六、輔助材料、損耗六、輔助材料、損耗主要通過(guò)以下7種方法進(jìn)行管理和控制： 1、提高員工成本意識(shí)、明確成本職責(zé) 2、5S現(xiàn)場(chǎng)優(yōu)化 3、標(biāo)準(zhǔn)化操作 4、消滅七種浪費(fèi)（返修、過(guò)度生產(chǎn)、運(yùn)輸和搬運(yùn)、過(guò)度庫(kù)存、多余的運(yùn)動(dòng)、多余的流程或操作、等待） 5、優(yōu)化流程，提升

8、效率（IE） 6、改善設(shè)備效率，消除六大損失 7、實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)控制管理全員全過(guò)程管理十、成本控制的方法主要通過(guò)以下7種方法進(jìn)行管理和控制：全員全過(guò)程管理十、成本控實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)與控制預(yù)測(cè)跟蹤實(shí)績(jī)對(duì)比分析實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)與控制預(yù)測(cè)跟蹤實(shí)績(jī)對(duì)比分析1.固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的概念固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩钟?的、使用年限超過(guò)一年的有形資產(chǎn) 。1.房屋、建筑物3.運(yùn)輸設(shè)備4.電子設(shè)備2.機(jī)器設(shè)備5.模具6.夾具7.檢具9.其他無(wú)形資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩钟械?，沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn) 專利權(quán)、非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)土地使用權(quán)軟件特許權(quán)商譽(yù)五.投資*

9、固定資產(chǎn)管理中的特殊情況：通訊設(shè)備（手機(jī)、對(duì)講機(jī)等）作為固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的概念固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)2.投資項(xiàng)目管理總體流程項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目方案，規(guī)格書(shū)確定采購(gòu)申請(qǐng)招標(biāo)外部招標(biāo)內(nèi)部招標(biāo)開(kāi)標(biāo)、談判項(xiàng)目評(píng)價(jià)簽署合同驗(yàn)收付款申請(qǐng)投資審議進(jìn)度報(bào)告投資的結(jié)果以折舊或攤銷的形式分月/年度反映到公司損益中，而費(fèi)用直接影響當(dāng)期的損益。固定資產(chǎn)2.投資項(xiàng)目管理總體流程項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目方案，采購(gòu)申請(qǐng)招標(biāo)外部3.折舊費(fèi)的計(jì)算： 使用平均年限折舊法，折舊年限分別為： 廠房建筑：20年, 一般生產(chǎn)設(shè)備：10年, 電子/運(yùn)輸設(shè)備：5年 新增投資月折舊費(fèi)資產(chǎn)原值 0.9(折舊年限12-3) 追加投資月折

10、舊費(fèi) =資產(chǎn)原值 0.9(驗(yàn)收時(shí)原資產(chǎn)剩余折舊期數(shù)) 國(guó)內(nèi)采購(gòu)的設(shè)備:資產(chǎn)原值=合同金額/1.17 廠房建筑:資產(chǎn)原值=合同金額 通過(guò)進(jìn)口科采購(gòu)的設(shè)備:資產(chǎn)原值=合同金額+關(guān)稅 4.投資回收期的計(jì)算： 回收期：是指投資引起的現(xiàn)金流入累計(jì)到與投資額相等所需要的時(shí)間。 它代表收回投資所需要的年限?；厥掌谕顿Y額每年現(xiàn)金凈流入量每年現(xiàn)金凈流入量相等時(shí):3.折舊費(fèi)的計(jì)算： 回收期：是指投資引起的現(xiàn)金流入累計(jì)到與投2.直直人員折算比計(jì)算要素:1.各車型配員數(shù);2.各車型生產(chǎn)臺(tái)數(shù)56=420*13.4%13.4%=34000/25300011.34%=54/4762.直直人員折算比計(jì)算要素:56=420*1

11、3.4%13.43.工時(shí)分配率用于計(jì)算勞務(wù)費(fèi)以外的通用費(fèi)用各車型單臺(tái)成本工時(shí)分配率=車型單臺(tái)工時(shí)總工時(shí)總工時(shí)=各車型生產(chǎn)臺(tái)數(shù)各車型單臺(tái)工時(shí)4.車型單臺(tái)內(nèi)作成本計(jì)算(詳見(jiàn)附件車型成本計(jì)算）5.工時(shí)變化對(duì)成本的影響*勞務(wù)費(fèi)成本=直直年勞務(wù)費(fèi)率/(246*1050/2*49.3)*S3.工時(shí)分配率用于計(jì)算勞務(wù)費(fèi)以外的通用費(fèi)用各車型單臺(tái)成本工時(shí)八、單臺(tái)內(nèi)制成本（分車型）計(jì)算1.目前廣本采用的車型單臺(tái)成本計(jì)算方法八、單臺(tái)內(nèi)制成本（分車型）計(jì)算1.目前廣本采用的車型單臺(tái)成本九、C-DAY活動(dòng)目的：通過(guò)開(kāi)展各科成本控制提案的交流活動(dòng)，進(jìn)一步擴(kuò)展成本 下降思路，同時(shí)展示各科在成本管理方面的成果活動(dòng)目標(biāo)：（1）2015年C-DAY活動(dòng)開(kāi)展期數(shù)：4期每個(gè)