廣東外語藝術職業(yè)學院財務管理制度

1、PAGE PAGE 22廣東外語藝術職業(yè)學院財務管理制度（粵外藝職院財200770號 2007年5月10日頒發(fā) ） 為進一步規(guī)規(guī)范我院院財務行行為，完完善相關關財務管管理制度度，加強強財經(jīng)管管理和監(jiān)監(jiān)督，提提高資金金使用效效果和經(jīng)經(jīng)濟效益益，維護護我院經(jīng)經(jīng)濟秩序序，促進進廉政建建設，根根據(jù)高高等學校校財務制制度的的規(guī)定，結結合我院院的實際際情況，特特制定本本制度。第一章 總 則第一條 財務務管理的的基本原原則貫徹執(zhí)行國國家有關關法律、法法規(guī)和財財務規(guī)章章制度；堅持勤勤儉辦學學的方針針；正確確處理事事業(yè)發(fā)展展需要和和資金供供給的關關系，社社會效益益和經(jīng)濟濟效益的的關系，國國家、集集體和個個人三者

2、者利益的的關系。第二條 財務管管理的主主要任務務依法多渠道道籌措事事業(yè)資金金；合理理編制學學院預算算，并對對預算執(zhí)執(zhí)行過程程進行控控制和管管理；科科學配置置學校資資源，努努力節(jié)約約支出，提提高資金金使用效效益；加加強資產(chǎn)產(chǎn)管理，防防止國有有資產(chǎn)流流失；建建立健全全財務規(guī)規(guī)章制度度，規(guī)范范校內(nèi)經(jīng)經(jīng)濟秩序序；如實實反映學學校財務務狀況；對學校校經(jīng)濟活活動的合合法性、合合理性進進監(jiān)督。第二章 財務務管理體體制第三條 我院院實行“統(tǒng)一領領導、集集中管理理”的財務務管理體體制。具具體內(nèi)容容包括：(一)財務務處是學學院的一一級財務務機構和和理財?shù)牡穆毮芄芄芾聿块T門,在院院長領導導下統(tǒng)一一管理學學院的各各項

3、財務務工作。（二）財務務處應在在國家有有關法律律法規(guī)和和財務制制度的規(guī)規(guī)定下，根根據(jù)學院院的財經(jīng)經(jīng)方針政政策，結結合學院院的具體體情況和和管理要要求，制制定統(tǒng)一一的財務務規(guī)章制制度并頒頒布實施施。院內(nèi)內(nèi)各部門門各單位位不得自自行制定定與學院院財務規(guī)規(guī)則、財財務制度度相違背背的本部部門本單單位的財財務制度度。（三）財務務處負責責編制學院院財務收收支預算算，集中中管理學學院的經(jīng)經(jīng)費，院院內(nèi)各部部門各單單位應按按財務收收支計劃劃積極組組織收入入，按事事業(yè)進度度合理安安排和使使用資金金。各部部門各單單位不得得安排無無計劃無無預算的的財務開開支，也也不得超超預算超超計劃開開支，更更不得隨隨意調(diào)配配學院的

4、的資源。（四）財務務處負責責統(tǒng)一領領導院內(nèi)內(nèi)各崗位位財務人人員的業(yè)業(yè)務工作作、業(yè)務務培訓、業(yè)業(yè)務考核核，并參參與財會會人員專專業(yè)技術術職稱的的評聘，集集中管理理學院的的會計事事務。（五）學院院的辦學學經(jīng)費或或資金，除除獨立法法人核算算的院內(nèi)內(nèi)單位可可以根據(jù)據(jù)現(xiàn)行財財務制度度規(guī)定自自行管理理和使用用外，其其他院內(nèi)內(nèi)單位的的資金不不論其來來源如何何，都必必須由學學院集中中管理，統(tǒng)統(tǒng)籌安排排、合理理使用。第四條 財務務工作實實行院長長負責制制，由院長全全面領導導學院的的財務工工作，分分管財務務處的副副院長協(xié)協(xié)助院長長開展日常常管理工作作。財務處長負責帶帶領財務務人員依依法開展展各項具具體會計事項的的

5、核算、會會計監(jiān)督督和財務務管理工工作，負負責擬訂訂和修訂訂學院各各項財務務管理制制度，建建立健全全內(nèi)部會會計監(jiān)督督機制。第五條 成立立由學院院主要領領導、有有關部門門負責人人參加的的財經(jīng)工工作領導導小組，統(tǒng)統(tǒng)一領導導和協(xié)調(diào)調(diào)學院的的財經(jīng)工工作，提提高學院院對財經(jīng)經(jīng)工作的的統(tǒng)籌調(diào)調(diào)控能力力。第六條 作作為學院院的一級級財務機機構，根根據(jù)國家家有關財財經(jīng)法規(guī)規(guī)的規(guī)定定，財務務處應履履行以下下職責：（一）貫徹徹執(zhí)行國國家財經(jīng)經(jīng)法律、法法規(guī)、制制度和方方針、政政策，擬擬訂院內(nèi)內(nèi)財經(jīng)政政策，制制定適合合學院具具體情況況和實際際的院內(nèi)內(nèi)財務會會計制度度和管理理辦法，規(guī)規(guī)范學院院的財經(jīng)經(jīng)行為。（二）參與與編

6、制學學院各項項經(jīng)濟計計劃（如如基本建建設投資資計劃、重重大設備備購建計計劃和院院辦產(chǎn)業(yè)業(yè)計劃等等）和事事業(yè)發(fā)展展規(guī)劃，負負責編制制綜合財財務收支支預算、決決算和經(jīng)經(jīng)費分配配方案，努努力做好好綜合平平衡。（三）依法法多渠道道籌措辦辦學經(jīng)費費，積極極組織收收入，監(jiān)監(jiān)督各項項收入及及時足額額上繳學學院；根根據(jù)財權權適當下下放、財財力相對對集中的的原則，集集中管理理學院的的財務收收支，合合理調(diào)度度、運籌籌資金，保保證學院院的資金金實力；貫徹執(zhí)執(zhí)行勤儉儉辦事的的方針，嚴嚴格控制制各項財財務開支支，杜絕絕浪費，把把學院的的有限資資金落實實到實處處，以提提高學院院資金的的使用效效益。（四）加強強學院各各類資

7、產(chǎn)產(chǎn)的管理理，定期期開展清清產(chǎn)核資資，確保保國有資資產(chǎn)的保保值增值值，防止止國有資資產(chǎn)流失失，保證證學院國國有資產(chǎn)產(chǎn)的安全全、完整整。（五）積極極開展會會計核算算，提高高會計核核算質(zhì)量量，如實實反映學學院綜合合財務收收支預算算的執(zhí)行行情況，及及時編制制和報送送財務報報表，真真實、完完整、準準確地提提供各種種財務會會計信息息，當好好領導的的參謀和和助手。（六）對學學院的會會計事務務實施管管理。對對所屬二二級財務務機構進進行業(yè)務務領導，監(jiān)監(jiān)督其嚴嚴格遵守守和執(zhí)行行學院統(tǒng)統(tǒng)一制定定的財經(jīng)經(jīng)政策和和規(guī)章制制度；對對全院財財會人員員進行業(yè)業(yè)務指導導和業(yè)務務考核；會同院院內(nèi)有關關單位對對財會人人員的任任用

8、、職職稱（職職務）評評聘、繼繼續(xù)教育育、獎懲懲等實施施管理；管理學學院的會會計檔案案。（七）組織織全院的的財務監(jiān)監(jiān)督和會會計監(jiān)督督，定期期監(jiān)督檢檢查學院院各級各各單位的的財務收收支情況況和財經(jīng)經(jīng)制度執(zhí)執(zhí)行情況況，配合合查處財財經(jīng)違紀紀問題，維維護國家家和學院院的財經(jīng)經(jīng)紀律，堵堵塞漏洞洞，規(guī)范范學院經(jīng)經(jīng)濟秩序序。第七條 學院院的后勤勤、校辦辦產(chǎn)業(yè)（公公司）等等部門因因工作需需要設置置財務機機構時，須須由部門門或單位位提出申申請，經(jīng)經(jīng)學院財財務處、人人事處按按機構設設置的基基本要求求進行審審查論證證后，提提請院長長審核，并并按學院院機構設設置的有有關程序序?qū)徟ＴO設置的財財務機構構，只能能作為學學

9、院的二二級財務務，其上上級財務務主管部部門是學學院財務務處。 院內(nèi)設置的的二級財財務機構構，其財財會業(yè)務務必須接受受財務處處的統(tǒng)一一領導，遵遵守和執(zhí)執(zhí)行學院院統(tǒng)一制制定的財財務規(guī)章章制度，財財務收支支活動必必須按規(guī)規(guī)定納入入學院年年度收支支計劃，實實行預算算管理，每每半年向向財務處處報送財財務報表表，并接接受財務務處的監(jiān)監(jiān)督和檢檢查。院內(nèi)二級財財務機構構可制定定本級財財經(jīng)的具具體管理理實施辦辦法，但但不得與與上級或或?qū)W院的的財經(jīng)規(guī)規(guī)定相抵抵觸。第八條 學院院設置的的財務會會計機構構，須相相應配備備財會人人員。院院內(nèi)各級級財會主主管人員員的任免免應當經(jīng)經(jīng)過上一一級財務務主管部部門同意意，不得得任

10、意調(diào)調(diào)動或撤撤換。財財會人員員的調(diào)入入、調(diào)出出、專業(yè)業(yè)技術職職務評聘聘需通過過財務處處會同有有關部門門辦理。第三章 預算算管理第九條 學院院預算是是指根據(jù)據(jù)事業(yè)發(fā)發(fā)展計劃劃和任務務編制的的年度收收支計劃劃。預算算內(nèi)容包包括收入入預算和和支出預預算。第十條 學院的的預算編編制必須須堅持“量入為為出，收收支平衡衡，積極極穩(wěn)妥，統(tǒng)統(tǒng)籌兼顧顧，保證證重點，勤勤儉節(jié)約約”的總原原則，不得編編制赤字字預算。財務處處應根據(jù)上上年預算算執(zhí)行情情況和本本年預算年度度事業(yè)計計劃，以以及增減減變動因因素，提提出學院院收支預預算建議議數(shù)，并并呈報院長審審批后報報上級主管管部門。第十一條 學院院財務處處及有關關部門應應

11、嚴格執(zhí)執(zhí)行年度度經(jīng)費預預算，根根據(jù)預算算確定的的收支項項目、范范圍、額額度安排排各項收收支，其其它任何何部門或或個人均均不得隨隨意調(diào)整整預算，以以維護預預算的嚴嚴肅性和和權威性性。如果果國家有有關政策策或?qū)W院院的事業(yè)業(yè)計劃有有較大調(diào)調(diào)整，對對學院的的收支預預算影響響較大，確確需調(diào)整整預算時時，還須須由財務務處提出出調(diào)整建建議經(jīng)院院長辦公公會議審審議通過過，并報報請主管管部門或或財政部部門調(diào)整整預算。對于預算收收入，要要采取有有效的措措施積極極組織收收入，將將取得的的收入及及時、足足額地收收繳入賬賬，并在在組織收收入的過過程中，監(jiān)監(jiān)督各項項收入的的來源是是否正當當，是否否合法、合合理，是是否有截

12、截留、坐坐支、挪挪用或拖拖欠行為為。對于預算支支出，要要認真貫貫徹厲行行節(jié)約、勤勤儉辦事事的方針針，合理理配置資資源，提提高資金金使用效效益；財財務部門門按照預預算和事事業(yè)進度度及時、合合理地撥撥付資金金。財務務開支堅堅持“一支筆筆”審批制制度，各各項支出出要嚴格格執(zhí)行國國家有關關財務規(guī)規(guī)章制度度規(guī)定的的開支范范圍和開開支標準準，不得得隨意改改變資金金性質(zhì)和和支出規(guī)規(guī)模。財財務處要要重點審審核財務務開支項項目是否否有預算算、開支支項目是是否符合合國家和和學院的的規(guī)定。財務處在預預算執(zhí)行行過程中中要定期期追蹤、檢檢查和分分析，及及時掌握握預算收收支執(zhí)行行情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時改改進、調(diào)調(diào)整，每每

13、半年一一次向院院長辦公公會議報報告預算算執(zhí)行情情況，并并就預算算執(zhí)行過過程中的的重大問問題提出出分析報報告。第四章 收入和和支出管管理第十二條 學學院的收收入是指指學院開開展教學學、科研研及其他他活動依依法取得得的非償償還性資資金。主主要包括括：（一） 財財政補助助收入，是是指學院院從由財財政部門門或上級級主管部部門轉(zhuǎn)撥撥的各類類事業(yè)經(jīng)經(jīng)費。包包括：1教育經(jīng)經(jīng)費，省省財政部部門的教教育事業(yè)業(yè)費，包包括經(jīng)常常性經(jīng)費費和專項項性經(jīng)費費。 2科研經(jīng)經(jīng)費，包包括科學學事業(yè)費費和科技技三項費費等，但但上級主主管部門門撥來的的代管科科研經(jīng)費費屬于事事業(yè)收入入。3其他經(jīng)經(jīng)費撥款款，包括括公費醫(yī)醫(yī)療經(jīng)費費、住

14、房房改革經(jīng)經(jīng)費、政政府特殊殊津貼等等。 (二)上上級補助助收入，即即學院從從主管部部門和上上級單位位取得的的非財政政補助收收入，包包括專項項補助與與非專項項補助。財財政部門門通過主主管部門門或上級級單位轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)撥的教教育事業(yè)業(yè)經(jīng)費，應應作為教教育經(jīng)費費撥款，不不能作為為上級補補助收入入處理。（三）事業(yè)業(yè)收入，即即學院開開展教學學、科研研及其輔輔助活動動取得的的收入，包包括：1教育事事業(yè)收入入，即通通過學歷歷和非學學歷教育育向單位位或?qū)W生生本人收收取的學學費、培培養(yǎng)費、住住宿費，教教學實驗驗室、計計算中心心、電教教室、圖圖書館等等開放收收入和其其他收入入等。2科研收收入，即即通過承承接科技技項目，開

15、開展科研研協(xié)作，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓科技技成果，進進行科技技咨詢所所取得的的收入和和其他科科研收入入等。上述事業(yè)收收入中，按按照國家家規(guī)定應應當繳入入財政專專戶的預預算外資資金和應應當上繳繳財政納納入預算算的資金金，作為為負債入入賬，并并及時足足額上繳繳，不計計入事業(yè)業(yè)收入；從財政政專戶核核撥的預預算外資資金和部部分經(jīng)核核準不上上繳財政政專戶的的預算外外資金，計計入事業(yè)業(yè)收入。（四）經(jīng)營營收入，即即學院開開展非獨獨立核算算經(jīng)營活活動取得得的收入入，主要要是指由由不具有有獨立法法人資格格的院內(nèi)內(nèi)部門、單單位利用用閑置資資產(chǎn)等開開展社會會服務活活動獲得得的收入入，如學學院開展展社會服服務活動動，將閑閑置的設設備

16、、場場地房屋屋等出租租出借或或維修隊隊、車隊隊取得的的收入等等。凡實實行法人人獨立核核算單位位的收入入不應計計入經(jīng)營營收入。經(jīng)營收入應應全部納納入學院院財務部部門或二二級財務務機構進進行統(tǒng)一一核算，經(jīng)經(jīng)營收入入還必須須依法繳繳納各種種稅、費費。（五）附屬屬單位上上繳收入入，即學學院附屬屬獨立核核算單位位按有關關規(guī)定上上繳的收收入，包包括院辦辦企業(yè)（公公司）上上繳的利利潤等。附附屬單位位返還的的由學院院墊付的的各種費費用、補補貼，應應沖銷學學院相應應的支出出，不作作為收入入處理，回回收的工工資應計計入事業(yè)業(yè)基金。（六）其他他收入，即即上述規(guī)規(guī)定范圍圍以外的的各項收收入，包包括學院院直接向向校外其

17、其它單位位投資而而取得的的收益、捐捐贈收入入、利息息收入等等。第十三條 學院院必須嚴嚴格按照照國家有有關政策策規(guī)定依依法組織織收入，保保證各項項收入來來源正當當，合理理、合法法。學院院的各項項收費必必須嚴格格執(zhí)行國國家規(guī)定定的收費費范圍和和標準，收收費內(nèi)容容要分類類立項，并并根據(jù)國國家有關關收費政政策，結結合實際際情況擬擬定收費費標準，按按規(guī)定程程序報經(jīng)經(jīng)國家有有關部門門審批，批批準后的的項目要要實行亮亮證收費費制度，并并嚴格執(zhí)執(zhí)行批準準的收費費范圍和和標準。要要使用國國家規(guī)定定的合法法票據(jù)，建建立健全全票據(jù)購購買、保保管、領領用和核核銷制度度，院內(nèi)內(nèi)各單位位不得自自行在外外購制票票據(jù)，收收費

18、票據(jù)據(jù)由財務務處指定定專人管管理。嚴嚴格按照照國家有有關政策策規(guī)定依依法組織織收入，各各項收入入必須全全部納入入學院預預算，統(tǒng)統(tǒng)一管理理，統(tǒng)一一核算，不不得在各各類收入入中列支支，做到到收支兩兩條線。第十四條 學院院的支出出是指開開展業(yè)務務活動和和其他活活動所發(fā)發(fā)生的各各項資金金耗費和和損失。包包括：（一）事業(yè)業(yè)支出，是是指學院院開展教教學、科科研及其其輔助活活動發(fā)生生的支出出：基本本工資、津津貼、獎獎金、職職工福利利費、社社會保障障繳費、其其他人員員支出、對對個人和和家庭補補助支出出、助學學金、離離退休費費、公務務費、業(yè)業(yè)務費、專專用材料料購置費費、修繕繕費、其其他費用用和業(yè)務務招待費費、固

19、定定資產(chǎn)購購建和維維修、專專項支出出等。（二）經(jīng)營營支出，是是指在教教學、科科研及其其輔助活活動之外外開展非非獨立核核算經(jīng)營營活動發(fā)發(fā)生的支支出。（三）自籌籌基建支支出，是是指經(jīng)批批準用財財政補助助收入以以外的資資金安排排自籌基基本建設設發(fā)生的的支出。（四）上繳繳上級支支出，是是指按規(guī)規(guī)定標準準或比例例上繳上上級單位位的支出出。第十五條 學院院的支出出必須嚴嚴格執(zhí)行行國家有有關財務務規(guī)章制制度規(guī)定定的開支支范圍及及開支標標準。學學院的年年度事業(yè)業(yè)支出預預算取消消預算內(nèi)內(nèi)外的界界限，確確立“大支出出”的概念念，全部部支出統(tǒng)統(tǒng)一按經(jīng)經(jīng)濟性質(zhì)質(zhì)、用途途、內(nèi)容容分類，學學院的各各類支出出要統(tǒng)一一核算、

20、統(tǒng)統(tǒng)一管理理。合理理編制支支出預算算，加強強預算管管理和控控制，遵遵循“量入為為出，收收支平衡衡”的原則則，統(tǒng)籌籌兼顧，保保證重點點。學院院的財務務及有關關部門應應嚴格執(zhí)執(zhí)行預算算，根據(jù)據(jù)預算的的支出項項目、范范圍、支支出額度度安排各各項開支支。重視視專項資資金支出出的管理理。實行行經(jīng)營收收支匹配配，準確確反映經(jīng)經(jīng)營成果果。第五章 結余及及分配第十六條 凈資資產(chǎn)是學學院擁有有的資產(chǎn)產(chǎn)凈值及及出資者者所擁有有的產(chǎn)權權，是指指資產(chǎn)減減去負債債的差額額。包括括：（一）事業(yè)業(yè)基金是是指學院院擁有的的非指定定用途的的凈資產(chǎn)產(chǎn)，包括括歷年滾滾存結余余資金等等，具體體分為一一般基金金和投資資基金。事事業(yè)基金

21、金是學院院開展各各項事業(yè)業(yè)活動的的主要資資金來源源，學院院必須合合法、合合理的組組織各項項收入，加加強內(nèi)部部經(jīng)濟管管理，逐逐步擴大大事業(yè)基基金的來來源，以以促進教教育、科科研事業(yè)業(yè)的發(fā)展展。（二）固定定資金是是指學院院因購入入、自制制、調(diào)入入、融資資租入、接接受捐贈贈及盤盈盈固定資資產(chǎn)所形形成的基基金。與與固定基基金相對對應的是是固定資資產(chǎn)，對對固定基基金的管管理實際際上是通通過對固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行管管理來實實現(xiàn)。（三）專用用基金。（四）結余余。第十七條 結余余是指學學院年度度收入與與支出相相抵后的的余額，包包括： （一）經(jīng)營營收支結結余，是是指學院院從事非非獨立核核算經(jīng)營營活動所所形成的的收支

22、差差額。經(jīng)經(jīng)營收支支結余可可以按照照國家有有關規(guī)定定彌補以以前年度度經(jīng)營虧虧損，其其余部分分并入學學院結余余。（二）預算算外資金金結余，是是指預算算外資金金收入減減去從財財政專戶戶核撥的的預算外外資金、部部分經(jīng)核核準不上上繳財政政專戶的的預算外外資金和和相應的的支出之之差。（三）專項項資金結結存，是是指將年年度專項項資金撥撥款數(shù)扣扣除年度度專項資資金實際際支出數(shù)數(shù)。結存存資金應應按規(guī)定定繼續(xù)用用于指定定項目或或用途。（四）事業(yè)業(yè)結余，將將學院各各項收入入扣除經(jīng)經(jīng)營收入入、專項項資金收收入、預預算外資資金收入入的差額額，加上上已完成成專項項項目結余余按規(guī)定定留給學學院使用用的部分分、財政政專戶核

23、核撥的預預算外資資金、部部分經(jīng)核核準不上上繳財政政專戶的的預算外外資金之之和，減減去各項項支出扣扣除專項項資金支支出、預預算外資資金支出出的差額額，即為為事業(yè)收收支結余余。第十八條 學院院應在正正確計算算各類結結余的基基礎上，按按下列程程序進行行結余分分配：（一）將專專項資金金收支結結存結轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)下年，繼繼續(xù)用于于指定項項目或用用途。（二）將經(jīng)經(jīng)營活動動中未完完工項目目的經(jīng)營營收支差差額結轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)下年，待待項目完完工后計計算該項項目經(jīng)營營收支結結余。（三）完工工的經(jīng)營營項目收收支結余余彌補以以前年度度經(jīng)營虧虧損。（四）將彌彌補經(jīng)營營虧損后后的經(jīng)營營收支凈凈額并入入學院結結余。（五）按照照國家有有關規(guī)定

24、定提取職職工福利利基金。（六）將提提取職工工福利基基金后剩剩余的部部分轉(zhuǎn)入入事業(yè)基基金。事事業(yè)基金金用來調(diào)調(diào)節(jié)年度度之間的的收支平平衡。（七）國家家另有規(guī)規(guī)定的，從從其規(guī)定定。第六章 專用基基金管理理第十九條 專用用基金，是是指學院院按財政政部門或或上級主主管部門門等有關關規(guī)定，提提取、設設置的具具有專門門用途的的資金。包包括：（一）修購購基金，即即按事業(yè)業(yè)收入和和經(jīng)營收收入的一一定比例例提取，在在修繕費費和設備備購置費費中列支支(各占550%)，以及及按其他他規(guī)定（如如固定資資產(chǎn)變價價款項）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入，用用于固定定資產(chǎn)維維修和購購置的資資金。（二）職工工福利基基金，即即按結余余的一定定比例提提取

25、（由由主管部部門在年年度收支支結余的的40%以內(nèi)核核定），以以及按其其他規(guī)定定提取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入，用用于職工工集體福福利設施施、集體體福利待待遇等的的資金。（三）學生生獎貸基基金，即即按規(guī)定定提取用用于獎勵勵優(yōu)秀學學生及資資助家庭庭經(jīng)濟困困難的學學生。（四）勤工工助學基基金，即即按規(guī)定定從教育育事業(yè)費費和事業(yè)業(yè)收入中中提取的的，用于于支付學學生開展展勤工助助學活動動報酬以以及困難難學生補補助的資資金。（五）住房房基金是是學院擁擁有的公公房出售售收入、房房改經(jīng)費費撥款等等資金組組成的專專用基金金。主要要用于學學院的教教職工住住房建設設，向教教職工發(fā)發(fā)放住房房或購房房補貼及及住房貨貨幣分配配。學院還可以以

26、按照國國家有關關規(guī)定，根根據(jù)事業(yè)業(yè)發(fā)展需需要提取取或者設設置其他他專用基基金。 第二十條 各項項基金的的提取比比例和管管理辦法法，上級級有統(tǒng)一一規(guī)定的的，按照照統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行行；上級級沒有統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的由學學院制定定，報上上級批準準后實施施。學院應加強強專用基基金的管管理，必必須按照照“先提后后用、專專款專用用”的原則則來管理理這些基基金，各各類專用用基金應應單設明明細科目目進行核核算和管管理，不不得互相相擠占和和挪用。要要做好各各項專用用基金的的收支計計劃，并并保證收收支平衡衡，留有有結余；按規(guī)定定的項目目和標準準進行開開支，使使用過程程中要講講求效益益。第七章 資產(chǎn)和和負債管管理第二十一條

27、條 學院院的資產(chǎn)產(chǎn)是指學學院占有有或者使使用的能能以貨幣幣計量的的經(jīng)濟資資源，包包括流動動資產(chǎn)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和和對外投投資等各各種財產(chǎn)產(chǎn)、債權權和其他他經(jīng)濟權權利。第二十二條條 流動動資產(chǎn)是是指學院院可以在在一年以以內(nèi)變現(xiàn)現(xiàn)或者耗耗用的資資產(chǎn)，包包括現(xiàn)金金、銀行行存款、應應收及暫暫付款項項、存貨貨等。 （一）現(xiàn)金金是指學學院庫存存現(xiàn)金，主主要用于于日常零零星開支支。學院院要建立立健全出出納人員員崗位責責任制，對對于現(xiàn)金金收支中中出現(xiàn)的的差錯按按規(guī)定的的制度處處理。嚴嚴格執(zhí)行行錢、賬賬分管制制度。出出納人員員必須根根據(jù)審核核無誤的的會計憑憑證辦理理現(xiàn)金收收付，并并加蓋規(guī)規(guī)定的印印鑒。

28、出出納人員員收到現(xiàn)現(xiàn)金，必必須開具具收款收收據(jù)。記記賬憑證證必須按按月連續(xù)續(xù)編號，不不允許空空號，出出納人員員根據(jù)審審核無誤誤的記賬賬憑證逐逐日登記記現(xiàn)金日日記賬，做做到日清清月結，保保證賬款款相符。出出現(xiàn)現(xiàn)金金長款和和現(xiàn)金短短款，必必須查明明原因，報報單位領領導批準準后根據(jù)據(jù)領導批批示的處處理意見見和有關關規(guī)定進進行賬務務處理，不不得擅自自以現(xiàn)金金長款抵抵補現(xiàn)金金短款。庫庫存現(xiàn)金金數(shù)額不不得超過過銀行核核準的限限額，不不得坐支支現(xiàn)金。必必須嚴格格執(zhí)行國國家規(guī)定定的現(xiàn)金金開支范范圍。（二）加強強銀行存存款的管管理。嚴嚴格按照照銀行行賬戶管管理辦法法的規(guī)規(guī)定開立立銀行賬賬。嚴格格執(zhí)行支支付結算算

29、辦法的的規(guī)定辦辦理銀行行結算。嚴嚴格銀行行存款內(nèi)內(nèi)部控制制制度，實實行錢、賬賬分管，開開具票據(jù)據(jù)和保管管銀行印印鑒不能能由一人人負責。銀銀行存款款日記賬賬與銀行行存款總總賬要及及時、定定期核對對相符，同同時，銀銀行存款款日記賬賬必須及及時、定定期與銀銀行存款款對賬單單相互核核對。（三）應收收款及暫暫付款是是指學院院應收未未收或暫暫時墊付付、預支支給有關關單位或或個人而而形成的的停滯在在結算過過程的資資產(chǎn)。學學院對應應收及暫暫付款必必須進行行明細核核算，對對于跨年年度的應應收及暫暫付款，必必須逐筆筆轉(zhuǎn)入新新的賬簿簿。及時時、定期期對應收收及暫付付款進行行清理、結結算，促促使應收收及暫付付款及時時

30、回收和和報銷，控控制應收收款項和和暫付款款項的數(shù)數(shù)額和占占用時間間，特別別是要加加強離校校人員（包包括學生生）的應應收及暫暫付款的的管理。對對于確實實無法收收回的應應收及暫暫付款，應應查明原原因，分分清責任任，按規(guī)規(guī)定程序序批準后后，按批批示的處處理意見見予以核核銷，不不得長期期掛賬。（四）借出出款主要要是學院院借給院院內(nèi)各獨獨立核算算單位或或有關校校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)的各類類周轉(zhuǎn)金金性質(zhì)的的款項。借借出款應應按借款款單位進進行明細細核算。借借款前須須辦理借借款手續(xù)續(xù)，簽訂訂協(xié)議，明明確各方方的責任任。要嚴嚴格控制制周轉(zhuǎn)金金的限額額和期限限，一般般都要求求在一年年內(nèi)歸還還學院。（五）存貨貨是指學學院在開

31、開展教學學、科研研及其他他活動中中為耗用用而儲存存的資產(chǎn)產(chǎn)，包括括各類材材料、燃燃料、消消耗物資資、低值值易耗品品等。建建立健全全存貨的的采購、驗驗收、進進出庫、保保管、領領用等管管理制度度，明確確各個環(huán)環(huán)節(jié)和各各個崗位位的責任任，并盡盡可能降降低存貨貨的庫存存和自然然損耗，提提高存貨貨的使用用效益。認認真做好好存貨的的清查盤盤點工作作，進行行定期或或者不定定期的清清查盤點點，及時時發(fā)現(xiàn)問問題，堵堵塞漏洞洞，保證證存貨的的安全與與完整。對對于盤盈盈、盤虧虧、毀損損以及報報廢的存存貨，應應及時查查明原因因，明確確責任，并并進行相相應的賬賬務處理理，保證證賬實相相符。第二十三條條 學院院的固定定資

32、產(chǎn)是是指一般般設備單單位價值值在5000元以以上、專專用設備備單位價價值在8800元元以上，使使用期限限在一年年以上，并并在使用用過程中中基本保保持原有有物質(zhì)形形態(tài)的資資產(chǎn)。單單位價值值雖未達達到規(guī)定定的標準準，但其其耐用時時間在一一年以上上的大批批同類物物資（如如辦公用用的家具具等），也也作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理。 （一）學院院的固定定資產(chǎn)分分為以下下六大類類：1房屋和和建筑物物，指學學院擁有有占有權權和使用用權的房房屋、建建筑物及及其附屬屬設施。其其中房屋屋包括辦辦公用房房、教學學科研用用房、職職工學生生宿舍用用房、庫庫房、附附屬單位位及院辦辦產(chǎn)業(yè)用用房及其其他用房房；建筑筑物包括括道路、運運

33、動場、停停車場、水水塔、塑塑像、圍圍墻等；附屬設設施指同同房屋、建建筑物不不可分割割的，不不單獨計計算其價價值的配配套設施施，如房房屋、建建筑物內(nèi)內(nèi)的水電電設施、有有線電視視線路、通通訊線路路和電梯梯、衛(wèi)生生設備等等。2專用設設備，是是指學院院根據(jù)教教學、科科研和其其他工作作的實際際需要購購置的各各類具有有專門性性能和用用途的設設備，如如實驗設設備、電電教設備備、醫(yī)療療儀器、體體育器械械等。3一般設設備，指指學院辦辦公與教教學科研研的通用用性設備備，如辦辦公用的的設備、家家具、一一般文體體設備等等。4文物及及陳列品品，指供供教學、科科研用或或收藏、展展覽、陳陳列用的的各種古古物、字字畫、錢錢幣

34、、紀紀念物品品等。5圖書，指指學院圖圖書館和和院內(nèi)各各單位資資料室、閱閱覽室儲儲藏的書書籍和各各類載體體形式的的資料。6其他固固定資產(chǎn)產(chǎn)，指沒沒有包含含在以上上各類中中的固定定資產(chǎn)。學院設備主主管部門門應制定定各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的明細細目錄。（二）固定定資產(chǎn)的的計價：1購入、調(diào)調(diào)入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照實際支支付的買買價或調(diào)調(diào)撥價及及包裝費費、運雜雜費和安安裝費等等記賬。購購置車輛輛時按規(guī)規(guī)定支付付的車輛輛購置附附加費計計入購價價之內(nèi)。2自行建建造的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按建建造過程程中實際際發(fā)生的的全部支支出記賬賬。3在原有有固定資資產(chǎn)基礎礎上進行行改造、擴擴建的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按原原有固定定資產(chǎn)賬賬面

35、原價價，減去去改建、改改裝、擴擴建過程程中的變變價收入入，加上上改建、改改裝、擴擴建所發(fā)發(fā)生的支支出記賬賬。4接受捐捐贈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照同類資資產(chǎn)的市市場價格格或根據(jù)據(jù)捐贈者者提供的的有關憑憑據(jù)記賬賬。接受受捐贈固固定資產(chǎn)產(chǎn)時發(fā)生生的相關關費用，應應當計入入固定資資產(chǎn)價值值。5融資租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按租租賃協(xié)議議確定的的設備價價款、運運雜費、安安裝費等等記賬。6已投入入使用但但尚未辦辦理移交交手續(xù)的的固定資資產(chǎn)，可可先按估估計價值值入賬，待待確定實實際價值值后，再再進行調(diào)調(diào)整。（三）學院院固定資資產(chǎn)的報報廢和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的報廢廢、報損損或轉(zhuǎn)讓讓，由使使用單位位提出申申請，并并

36、填寫申申請表，經(jīng)經(jīng)設備管管理部門門組織有有關專家家進行鑒鑒定，按按規(guī)定的的審批權權限，向向?qū)W院有有關部門門或上級級主管部部門和財財政部門門報批，經(jīng)經(jīng)批準后后到財務務和設備備管理部部門辦理理核銷手手續(xù)。固定資產(chǎn)的的變價收收入除國國家另有有規(guī)定外外，應當當轉(zhuǎn)入修修購基金金。（四）固定定資產(chǎn)的的清查盤盤點。學學院應定定期或不不定期地地對固定定資產(chǎn)進進行清查查盤點。年年度終了了前，應應進行一一次全面面的清查查盤點，做做到賬、卡卡、物相相符。對對固定資資產(chǎn)的盤盤盈、盤盤虧，應應及時查查明原因因，明確確責任，按按規(guī)定程程序和方方法報經(jīng)經(jīng)批準后后進行處處理。第二十四條條 無形形資產(chǎn)是是指不具具有實物物形態(tài)而

37、而能為使使用者提提供某種種權利的的資產(chǎn)，包包括專利利權、商商標權、著著作權、土土地使用用權、非非專利技技術、商商譽及其其他財產(chǎn)產(chǎn)權利。學院轉(zhuǎn)讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)，須按按有關規(guī)規(guī)定進行行資產(chǎn)評評估。取取得無形形資產(chǎn)而而發(fā)生的的支出，計計入事業(yè)業(yè)支出，其其中，自自行開發(fā)發(fā)的無形形資產(chǎn)，應應當按照照實際發(fā)發(fā)生的支支出入賬賬；購入入的無形形資產(chǎn)，按按照實際際成本入入賬。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形形資產(chǎn)的的收入除除國家另另有規(guī)定定外，計計入事業(yè)業(yè)收入。第二十五條條 對外外投資是是指利用用貨幣資資金、實實物、無無形資產(chǎn)產(chǎn)等向院院辦產(chǎn)業(yè)業(yè)和其他他單位的的投資。 學院的對外外投資應應當是以以不影響響學院正正常的教教學、科科研等工工

38、作為前前提，不不得以國國家規(guī)定定不得用用于對外外投資的的資產(chǎn)進進行對外外投資。學院的對外外投資，應應當按照照國家有有關規(guī)定定程序報報主管部部門、國國有資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門和財財政部門門批準或或備案。以以實物、無無形資產(chǎn)產(chǎn)對外投投資的，應應當按照照國家規(guī)規(guī)定進行行資產(chǎn)評評估。學院的對外外投資必必須在保保證資金金安全的的前提下下，堅持持效益優(yōu)優(yōu)先的原原則。對對院辦產(chǎn)產(chǎn)業(yè)投資資取得的的收益，計計入附屬屬單位上上繳收入入；對其其他單位位投資取取得的收收益，計計入其他他收入；國家另另有規(guī)定定者除外外。第二十六條條 負債債是指學學院所承承擔的能能以貨幣幣計量，需需要以資資產(chǎn)或勞勞務償還還的債務務，包括括借入款

39、款、應付付及暫存存款項、應應繳款項項和代管管款項等等。第二十七條條 學院院對不同同性質(zhì)的的負債要要分別管管理，及及時清理理并按照照規(guī)定辦辦理結算算，保證證各項負負債在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)歸還還。（一）借入入款是指指學院因因借貸行行為而形形成的負負債。在在申請借借款時，必必須進行行可行性性論證，落落實還款款渠道和和還款計計劃。堅堅持謹慎慎的原則則，嚴格格控制借借款的規(guī)規(guī)模。加加強借入入款項目目的運作作管理。（二）應付付款是指指學院應應當支付付而尚未未支付的的各種款款項，如如：學院院購買商商品或接接受勞務務供應時時，應付付而未付付給供貨貨單位的的貨款；應付而而未付的的勞務報報酬等。暫暫存款項項是指學學院

40、已經(jīng)經(jīng)收到但但尚未結結算的有有關款項項，如學學院從職職工工資資中扣下下的個人人所得稅稅、房租租、水電電費住房房公積金金等。對對于各類類應付及及暫存款款項，應應及時組組織專人人進行清清理，保保證按時時辦理清清算。（三）應繳繳款項是是指按照照規(guī)定應應當上繳繳財政、稅稅務及主主管部門門的各類類款項。包包括應繳繳財政專專戶的學學費、住住宿費及及應交稅稅金等。學學院應當當嚴格執(zhí)執(zhí)行國家家規(guī)定，及及時足額額地上繳繳各類應應繳款項項，不得得無故拖拖欠、截截留和坐坐支。更更不能自自行將收收到的應應繳款項項分成提提留。（四）代管管款項是是指學院院按照有有關規(guī)定定接受其其他單位位或個人人委托代代為管理理的各類類款

41、項，包包括黨費費、團費費、學生生會會費費、工會會會費、教教材費、學學會會費費、會議議費等。學學院應加加強對代代管款項項的管理理，在滿滿足委托托單位或或個人對對代管款款項正常常收支需需要的前前提下，其其最終的的清償責責任僅限限于代管管款項的的收支凈凈額。第八章 財務報報告和財財務分析析第二十八條條 財財務報告告是反映映學院在在一定時時期財務務狀況和和事業(yè)發(fā)發(fā)展成果果的總結結性書面面文件。學院財務處處應定期期向有關關主管部部門和財財政部門門以及其其他有關關的報表表使用者者提供財財務報告告。年度財務報報告包括括資產(chǎn)負負債表、收收支情況況表、專專用基金金變動情情況表、有有關附表表及財務務情況說說明書。

42、財財務情況況說明書書，主要要說明學學院收入入及其支支出結余余及其分分配、資資產(chǎn)負債債變動、專專用基金金變動的的情況，對對本期或或者下期期財務狀狀況發(fā)生生重大影影響的事事項，以以及需要要說明的的其他事事項。第二十九條條 財務務分析是是指運用用事業(yè)計計劃、會會計報表表及其他他有關資資料，對對學院一一定時期期內(nèi)的財財務狀況況進行剖剖析、比比較和評評價以后后，而得得到的對對學院經(jīng)經(jīng)濟活動動和事業(yè)業(yè)發(fā)展狀狀況的規(guī)規(guī)律性認認識。學院財務處處應按照主主管部門門的規(guī)定定和要求求，根據(jù)據(jù)學院財財務管理理的需要要，定期期編制財財務分析析報告。財財務分析析的內(nèi)容容包括：學院事事業(yè)發(fā)展展和預算算執(zhí)行，資資產(chǎn)使用用管理，收收入、支支出和專專用基金金變動以以及財務務管理情情況、存存在主要要問題和和改進措措施等。財務分析指指標包括括經(jīng)費自自給率、預預算收支支完成率率、人員員支出與與公用支支出分別別占事業(yè)業(yè)支出的的比率、資資產(chǎn)負債債率、生生均支出出增減率率等。第九章 財務務監(jiān)督第三十條 財財務監(jiān)督督是由財財務監(jiān)督督主體（單單位或個個人）依依據(jù)國家家的財經(jīng)經(jīng)法規(guī)及及有關規(guī)規(guī)章制度度為標準準，采用用一定的的方法，對對比監(jiān)督督客體單單位的財財務活動動進行監(jiān)監(jiān)督、檢檢查、評評價和督督導活