資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表公式大全

1、財(cái)產(chǎn)欠賬表財(cái)產(chǎn)欠賬表公式大全1.234一、財(cái)產(chǎn)欠賬表的定義和作用1.定義：財(cái)產(chǎn)欠賬表是反應(yīng)公司在某一特期的財(cái)務(wù)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。2.作用：第一，能夠供給某一日期財(cái)產(chǎn)的總數(shù)及其構(gòu)造，表示公司擁有或控制的資源及其散布情況，使用者能夠了若指掌地從財(cái)產(chǎn)欠賬表上認(rèn)識(shí)公司在某一特期所擁有的財(cái)產(chǎn)總量及其構(gòu)造；第二，能夠供給某一日期的欠賬總數(shù)及其構(gòu)造，表示公司未來需要用多少財(cái)產(chǎn)或勞務(wù)清賬債務(wù)以及清賬時(shí)間；第三，能夠反應(yīng)所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對(duì)欠賬的保障程度。二、財(cái)產(chǎn)欠賬表列報(bào)整體要求1.分類型列報(bào)財(cái)產(chǎn)欠賬表應(yīng)該依照財(cái)產(chǎn)、欠賬和所有者權(quán)益三大類型分類列報(bào)。2.財(cái)產(chǎn)和欠賬按流動(dòng)性列報(bào)財(cái)

2、產(chǎn)和欠賬應(yīng)該依照流動(dòng)性分別分為流動(dòng)財(cái)產(chǎn)和非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)、流動(dòng)欠賬和非流動(dòng)欠賬列示。3.列報(bào)有關(guān)的共計(jì)、總計(jì)項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)欠賬表中的財(cái)產(chǎn)類最少應(yīng)該列示流動(dòng)財(cái)產(chǎn)和非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)的共計(jì)項(xiàng)目；欠賬類最少應(yīng)該列示流動(dòng)欠賬、非流動(dòng)欠賬以及欠賬的共計(jì)項(xiàng)目；所有者權(quán)益類應(yīng)該列示所有者權(quán)益的共計(jì)項(xiàng)目。財(cái)產(chǎn)欠賬表應(yīng)該分別列示財(cái)產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)目和欠賬與所有者權(quán)益之和的總計(jì)項(xiàng)目，并且這二者的金額應(yīng)該相等。二、一般公司財(cái)產(chǎn)欠賬表的列報(bào)格式和列報(bào)方法1.財(cái)產(chǎn)負(fù)債表正表的列報(bào)格式一般有兩種：報(bào)告式財(cái)產(chǎn)欠賬表和賬戶式財(cái)產(chǎn)欠賬表。在我國(guó)，財(cái)產(chǎn)欠賬表采用賬戶式構(gòu)造。報(bào)告式財(cái)產(chǎn)欠賬表是上下構(gòu)造，上半部列示財(cái)產(chǎn)，下半部列示負(fù)債和所有者權(quán)益。詳細(xì)排列形式

3、又有兩種：一是按“財(cái)產(chǎn)欠賬所有者權(quán)益”的原理排列；二是按“財(cái)產(chǎn)一欠賬所有者權(quán)益”的原理排列。賬戶式財(cái)產(chǎn)欠賬表是左右構(gòu)造，左邊列示財(cái)產(chǎn)，右邊列示欠賬和所有者權(quán)益。2.一般公司財(cái)產(chǎn)欠賬表的列報(bào)方法（1）財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目的列報(bào)說明“錢幣資本”項(xiàng)目，反應(yīng)公司庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的共計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其余錢幣資本”科目期末余額的共計(jì)數(shù)填列?！敖灰仔越鹑谪?cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司擁有的以公允價(jià)值計(jì)量且其改正計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所擁有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融財(cái)產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“交易性金融財(cái)產(chǎn)”

4、科目的期末余額填列?！皯?yīng)收單據(jù)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司因銷售商品、供給勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)收單據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收單據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反應(yīng)公司因銷售商品、供給勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額共計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在財(cái)產(chǎn)欠賬表“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列?！邦A(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司依照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供給單位的款項(xiàng)等。本

5、項(xiàng)目應(yīng)依照“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額共計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在財(cái)產(chǎn)欠賬表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列?！皯?yīng)收利息”項(xiàng)目，反應(yīng)公司應(yīng)收取的債券投資等的利息。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)收利息”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收利息計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末佘額后的金額填列?！皯?yīng)收股利”項(xiàng)目，反應(yīng)公司應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其余單位分派的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)收股利”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收股利計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列?！捌溆鄳?yīng)收款”項(xiàng)目，反應(yīng)

6、公司除應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其余各樣應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“其余應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其余應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列?！按尕洝表?xiàng)目，反應(yīng)公司期末在庫(kù)、在途和在加工中的各樣存貨的可變現(xiàn)凈值。本項(xiàng)目應(yīng)依照“資料采買”、“原資料”、“低值易耗品”、“庫(kù)存商品”、“周轉(zhuǎn)資料”、“委托加工物質(zhì)”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末佘額共計(jì)，減去“受托代銷商品款”、“存貨降價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。資料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)核算的公司，還應(yīng)按加或減資料成本差別、商品進(jìn)銷

7、差價(jià)后的金額填列?！耙荒陜?nèi)到期的非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司將于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目金額。本項(xiàng)目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列?！捌溆嗔鲃?dòng)財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司除錢幣資本、交易性金融財(cái)產(chǎn)、應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)財(cái)產(chǎn)以外的其余流動(dòng)財(cái)產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列?！翱晒╀N售金融財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司擁有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供銷售的股票投資、債券投資等金融財(cái)產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“可供銷售金融財(cái)產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供銷售金融財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列?！皳碛兄恋狡谕顿Y”項(xiàng)目，反應(yīng)公司擁有的以攤余成本計(jì)量的擁有至到期投資。本項(xiàng)目應(yīng)依照“擁有至到期投資”科目的期末余額，減去

8、“擁有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列“長(zhǎng)久應(yīng)收款”項(xiàng)目，反應(yīng)公司融資租借產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式擁有融資性質(zhì)的銷售商品和供給勞務(wù)等產(chǎn)生的長(zhǎng)久應(yīng)收款項(xiàng)等。本項(xiàng)目應(yīng)依照“長(zhǎng)久應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資利潤(rùn)”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額填列?！伴L(zhǎng)久股權(quán)投資”項(xiàng)目，反應(yīng)公司擁有的對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司和合營(yíng)公司的長(zhǎng)久股權(quán)投資。本項(xiàng)目應(yīng)依照“長(zhǎng)久股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列?！巴顿Y性房地產(chǎn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司擁有的投資性房地產(chǎn)。公司采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，本項(xiàng)目應(yīng)依照“投資性房地產(chǎn)”科目的期

9、末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列；公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，本項(xiàng)目應(yīng)依照“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列?！肮潭ㄘ?cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司各樣固定財(cái)產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)依照“固定財(cái)產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。“在建工程”項(xiàng)目，反應(yīng)公司期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)質(zhì)支出，包括交托安裝的設(shè)備價(jià)值、未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的資料、薪資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款等的可回收金額。本項(xiàng)目應(yīng)依照“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余

10、額后的金額填列?！肮こ涛镔|(zhì)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司還沒有使用的各項(xiàng)工程物質(zhì)的實(shí)質(zhì)成本。本項(xiàng)目應(yīng)依照“工程物質(zhì)”科目的期末余額填列。“固定財(cái)產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反應(yīng)公司因銷售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)人清理但還沒有清理完成的固定財(cái)產(chǎn)的凈值，以及固定財(cái)產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理花銷和變價(jià)收人等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)依照“固定財(cái)產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列，如“固定財(cái)產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“一”號(hào)填列。“生產(chǎn)性生物財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司擁有的生產(chǎn)性生物財(cái)產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“生產(chǎn)性生物財(cái)產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物財(cái)產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性生物財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列?！坝蜌庳?cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司

11、擁有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及有關(guān)設(shè)備的原價(jià)減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)依照“油氣財(cái)產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列?！盁o形財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司擁有的無形財(cái)產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。本項(xiàng)目應(yīng)依照“無形財(cái)產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷”和“無形財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。“開發(fā)支出”項(xiàng)目，反應(yīng)公司開發(fā)無形財(cái)產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形財(cái)產(chǎn)成本的支出部分。本項(xiàng)目應(yīng)依照“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列?！吧套u(yù)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司歸并中形成的商譽(yù)的價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)依照“商譽(yù)”科目的期末

12、余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列?！伴L(zhǎng)久待攤花銷”項(xiàng)目，反應(yīng)公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和此后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傁迺r(shí)在一年以上的各項(xiàng)花銷。長(zhǎng)久待攤花銷中在一年內(nèi)（含一年）攤銷的部分，在財(cái)產(chǎn)欠賬表“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)依照“長(zhǎng)久待攤花銷”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列?！斑f延所得稅財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差別產(chǎn)生的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)本項(xiàng)目應(yīng)依照“遞延所得稅財(cái)產(chǎn)”科目的期末余額填列?！捌溆喾橇鲃?dòng)財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司除長(zhǎng)久股權(quán)投資、固定財(cái)產(chǎn)、在建工程、工程物質(zhì)、無形財(cái)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)以外的其余非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列。（2）欠賬項(xiàng)目

13、的列報(bào)說明“短期借錢”項(xiàng)目，反應(yīng)公司向銀行或其余金融機(jī)構(gòu)等借人的限時(shí)在一年以下（含一年）種借錢。本項(xiàng)目應(yīng)依照“短期借錢”科目的期末余額填列?！敖灰仔越鹑谇焚~”項(xiàng)目，反應(yīng)公司擔(dān)當(dāng)?shù)囊怨蕛r(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所擁有的金融欠賬。本項(xiàng)目應(yīng)依照“交易性金融欠賬”科目的期末余額填列?！皯?yīng)付單據(jù)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司購(gòu)號(hào)資料、商品和接受勞務(wù)供給等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)付單據(jù)”科目的期末余額填列。“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反應(yīng)公司因購(gòu)置資料、商品和接受勞務(wù)供給等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額共

14、計(jì)數(shù)填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，應(yīng)在財(cái)產(chǎn)欠賬表“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列?！邦A(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司依照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供給單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額共計(jì)數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在財(cái)產(chǎn)欠賬表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列?！皯?yīng)付員工薪酬”項(xiàng)目，反應(yīng)公司依占有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給員工的薪資、員工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住所公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)、非錢幣性福利、開除福利等各樣薪酬。外商投資公司按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的員工獎(jiǎng)賞及福利基金，也在本項(xiàng)目列示。“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司依照稅法例定計(jì)算應(yīng)繳納的

15、各樣稅費(fèi)，包括增值稅、花銷稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。公司代扣代交的個(gè)人所得稅，也經(jīng)過本項(xiàng)目列示。公司所繳納的稅金不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的，如印花稅、耕地占用稅等，不在本項(xiàng)目列示。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期末為借方余額，應(yīng)以“一”號(hào)填列?！皯?yīng)付利息”項(xiàng)目，反應(yīng)公司依照規(guī)定應(yīng)該支付的利息，包括分期付息到期還本的長(zhǎng)久借錢應(yīng)支付的利息、公司刊行的公司債券應(yīng)支付的利息等。本項(xiàng)目應(yīng)該依照“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列?！皯?yīng)付股利”項(xiàng)目，反應(yīng)公司分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。公司分派的股票

16、股利，不經(jīng)過本項(xiàng)目列示。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列?！捌溆鄳?yīng)付款”項(xiàng)目，反應(yīng)公司除應(yīng)付單據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付員工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費(fèi)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其余各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“其余應(yīng)付款”科目的期末余額填列。“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)欠賬”項(xiàng)目，反應(yīng)公司非流動(dòng)欠賬中將于財(cái)產(chǎn)欠賬表今后一年內(nèi)到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長(zhǎng)久借錢。本項(xiàng)目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列?！捌溆嗔鲃?dòng)欠賬”項(xiàng)目，反應(yīng)公司除短期借錢、交易性金融欠賬、應(yīng)付單據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付員工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等流動(dòng)欠賬以外的其余流動(dòng)欠賬。本項(xiàng)目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列。“長(zhǎng)久借錢”項(xiàng)目，反

17、應(yīng)公司向銀行或其余金融機(jī)構(gòu)借入的限時(shí)在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)借錢。本項(xiàng)目應(yīng)依照“長(zhǎng)久借錢”科目的期末余額填列?！皯?yīng)付債券”項(xiàng)目，反應(yīng)公司為籌集長(zhǎng)久資本而刊行的債券本金和利息。本項(xiàng)目應(yīng)依照“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列?！伴L(zhǎng)久應(yīng)付款”項(xiàng)目，反應(yīng)公司除長(zhǎng)久借錢和應(yīng)付債券以外的其余各樣長(zhǎng)久應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“長(zhǎng)久應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未確認(rèn)融資花銷”科目期末余額后的金額填列。“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目，反應(yīng)公司獲取政府作為公司所有者投人的擁有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。“預(yù)計(jì)欠賬”項(xiàng)目，反應(yīng)公司確認(rèn)的對(duì)外供給擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)質(zhì)量量保證、重組義務(wù)

18、、損失性合同樣預(yù)計(jì)欠賬。本項(xiàng)目應(yīng)依照“預(yù)計(jì)欠賬”科目的期末余額填列。“遞延所得稅欠賬”項(xiàng)目，反應(yīng)公司確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差別產(chǎn)生的所得稅欠賬。本項(xiàng)目應(yīng)依照“遞延所得稅欠賬”科目的期末余額填列?！捌溆喾橇鲃?dòng)欠賬”項(xiàng)目，反應(yīng)公司除長(zhǎng)久借錢、應(yīng)付債券等欠賬以外的其余非流動(dòng)欠賬。本項(xiàng)目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后的余額填列。非流動(dòng)欠賬各項(xiàng)目中將于一年內(nèi)（含一年）到期的非流動(dòng)欠賬，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)獨(dú)自反應(yīng)。（3）所有者權(quán)益項(xiàng)目的列報(bào)說明“實(shí)收資本（或股本）”項(xiàng)目，反應(yīng)公司各投資者實(shí)質(zhì)投人的資本（或股本）總數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“實(shí)收資本”（或“股本”）科目的期

19、末余額填列。“資本公積”項(xiàng)目，反應(yīng)公司資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)依照“資本公積”科目的期末余額填列?！皫?kù)存股”項(xiàng)目，反應(yīng)公司擁有還沒有轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。本項(xiàng)目應(yīng)依照“庫(kù)存股”科目的期末余額填列。“盈余公積”項(xiàng)目，反應(yīng)公司盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)依照“盈余公積”科目的期末余額填列?！拔捶峙衫麧?rùn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司還沒有分派的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)依照“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分派”科目的余額計(jì)算填列。未填補(bǔ)的損失在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“一”號(hào)填列。3.財(cái)產(chǎn)欠賬表“期末余額”欄的填列方法本表“期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，一般應(yīng)依照財(cái)產(chǎn)、欠賬和所有者權(quán)益類科目的期末余額填列：（1）依照總賬科目的余額填列?！敖灰?/p>

20、性金融財(cái)產(chǎn)”、“工程物質(zhì)”、“固定財(cái)產(chǎn)清理”、“遞延所得稅財(cái)產(chǎn)”、“短期借錢”、“交易性金融欠賬”、“應(yīng)付單據(jù)”、“應(yīng)付員工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其余應(yīng)付款”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”、“預(yù)計(jì)欠賬”、“遞延所得稅欠賬”、“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫(kù)存股”、“盈余公積”等項(xiàng)目應(yīng)依占有關(guān)總賬科目的余額填列。有些項(xiàng)目則應(yīng)依照幾個(gè)總賬科目的余額計(jì)算填列。如“錢幣資本”項(xiàng)目，應(yīng)依照“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其余錢幣資本”三個(gè)總賬科目余額的共計(jì)數(shù)填列。“其余流動(dòng)欠賬”項(xiàng)目，應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額剖析填列。（2）依照明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列?！伴_發(fā)支出”項(xiàng)目，應(yīng)依照“研

21、發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列：“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)依照“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)科目所屬的有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額共計(jì)數(shù)填列：“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)依照“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額共計(jì)數(shù)填列：“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)”、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)欠賬”項(xiàng)目，應(yīng)依占有關(guān)非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)或欠賬項(xiàng)目的明細(xì)科目余額剖析填列：“未分派利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)依照“利潤(rùn)分派”科目中所屬的“未分派利潤(rùn)”明細(xì)科目期末余額填列。（3）依照總賬科目和明細(xì)賬科目余額剖析計(jì)算填列?！伴L(zhǎng)久借錢”項(xiàng)目，應(yīng)依照“長(zhǎng)久借錢”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)久借錢”科目所屬的明細(xì)科目中將在財(cái)產(chǎn)欠賬表日

22、起一年內(nèi)到期且公司不能夠自主地將清賬義務(wù)展期的長(zhǎng)久借錢后的金額計(jì)算填列：“長(zhǎng)久待攤花銷”項(xiàng)目，應(yīng)依照“長(zhǎng)久待攤花銷”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列：“其余非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后的金額填列。4）依占有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列?！翱晒╀N售金融財(cái)產(chǎn)”、“擁有至到期投資”、“長(zhǎng)久股權(quán)投資”、“在建工程”、“商譽(yù)”項(xiàng)目，應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備：“固定財(cái)產(chǎn)”、“無形財(cái)產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物財(cái)產(chǎn)”、“油氣財(cái)產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額扣減相應(yīng)的累計(jì)折舊（攤銷、折耗）填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，采用公允價(jià)值計(jì)量的上述財(cái)產(chǎn)，應(yīng)根占有關(guān)科目的的期末余額填列：“長(zhǎng)久應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)依照“長(zhǎng)久應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資利潤(rùn)”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額