聯(lián)營體財務(wù)管理辦法

1、 HYPERLINK 更多企業(yè)學(xué)學(xué)院： 中小企業(yè)業(yè)管理全全能版183套講講座+8897000份資料總經(jīng)理、高高層管理理49套講座座+1663888份資料中層管理理學(xué)院46套講座座+60020份份資料國學(xué)智慧慧、易經(jīng)經(jīng)46套講座座人力資源源學(xué)院56套講座座+2771233份資料各階段員員工培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院77套講座座+ 3324份份資料員工管理理企業(yè)學(xué)學(xué)院67套講座座+ 887200份資料工廠生產(chǎn)產(chǎn)管理學(xué)學(xué)院52套講座座+ 1139220份資料財務(wù)管理理學(xué)院53套講座座+ 1179445份資料銷售經(jīng)理理學(xué)院56套講座座+ 1143550份資料銷售人員員培訓(xùn)學(xué)學(xué)院72套講座座+ 448799份資料更多企

2、業(yè)學(xué)學(xué)院： 中小企業(yè)業(yè)管理全全能版183套講講座+8897000份資料總經(jīng)理、高高層管理理49套講座座+1663888份資料中層管理理學(xué)院46套講座座+60020份份資料國學(xué)智慧慧、易經(jīng)經(jīng)46套講座座人力資源源學(xué)院56套講座座+2771233份資料各階段員員工培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院77套講座座+ 3324份份資料員工管理理企業(yè)學(xué)學(xué)院67套講座座+ 887200份資料工廠生產(chǎn)產(chǎn)管理學(xué)學(xué)院52套講座座+ 1139220份資料財務(wù)管理理學(xué)院53套講座座+ 1179445份資料銷售經(jīng)理理學(xué)院56套講座座+ 1143550份資料銷售人員員培訓(xùn)學(xué)學(xué)院72套講座座+ 448799份資料*-*.JV財財務(wù)管理理辦法總則C

3、hhaptter Onee Geenerral第一條 為為了規(guī)范范聯(lián)營體體財務(wù)行行為，加加強財務(wù)務(wù)管理和和會計核核算，根根據(jù)中國國有關(guān)部部門法律律法規(guī)和和*-*.JVV協(xié)議，制制定本管管理辦法法。AArtiiclee 1 To norrmallizee fiinannciaal aaffaairss off *-* Joiint Vennturre, thiis RReguulattionn iss esstabblisshedd baasedd onn reelatted lawws aand reggulaatioons of Chiina, Aggreeemennt oof *-* Jo

4、ointt Veentuure. 第二條 本本辦法適適用于聯(lián)聯(lián)營體所所屬的各各部門和和內(nèi)部各各核算單單位，是是聯(lián)營體體制定其其他財務(wù)務(wù)管理實實施細則則、辦法法的指導(dǎo)導(dǎo)文件。聯(lián)聯(lián)營體在在本辦法法原則下下，制定定會會計核算算辦法、財務(wù)務(wù)支付審審批規(guī)定定、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費管理理辦法、職職員差旅旅費報銷銷規(guī)定等等有關(guān)辦辦法、制制度。Arrticcle 2 TThiss Reegullatiion apppliees ffor depparttmennts andd innterrnall acccouuntiing uniits of T-CC Joointt Veentuure. Itts a ssu

5、peerviisinng ddocuumennt ffor forrmullatiing othher enfforccemeent reggulaatioons of finnancciall maanaggemeent forr T-C JJoinnt VVentturee. BBy tthe priinciiplee off thhis Reggulaatioon, rellateed mmeassurees aand sysstemms, succh aas MMeassurees oof BBookkkeeepinng OOperratiion, Exxamiinattionn an

6、nd AApprrovaal PProvvisiion of Finnancce PPaymmentt, MManaagemmentt Meeasuuress off Buusinnesss Ennterrtaiinmeent andd Prroviisioon oof TTravvel Exppensse CClaiim ffor Staaff, arre eestaabliisheed. 第三條 聯(lián)聯(lián)營體財財務(wù)管理理的目的的是：科科學(xué)合理理地籌集集、運用用和分配配資金，實實現(xiàn)聯(lián)營營體財富富最大化化。AArtiiclee 3 Thee obbjecctivve oof ffinaanciia

7、l mannageemennt oof TT-C Joiint Vennturre iis tto rraisse, mannagee annd ddisttribbutee fuund sciienttifiicallly, annd tto mmaxiimizze JJVss foortuune. 第四條 聯(lián)聯(lián)營體財財務(wù)管理理的基本本原則是是：建立立健全財財務(wù)管理理制度，做做好財務(wù)務(wù)管理基基礎(chǔ)工作作，嚴格格遵守中中國的各各項法律律法規(guī)，加加強財務(wù)務(wù)監(jiān)督和和檢查，如如實反映映財務(wù)狀狀況，依依法繳納納各種稅稅收，保保證投資資者權(quán)益益不受侵侵犯。AArtiiclee 4 Thee baasicc

8、 prrincciplle oof ffinaanciial mannageemennt iis tto eestaabliish andd prrefeect thee fiinannciaal cconttroll syysteem, carrry outt ellemeent worrks of finnancciall maanaggemeent, obbserrve lawws aand reggulaatioons of Chiina, sttrenngthhen finnancciall suuperrvissionn annd iinsppecttionn, ddo jjust

9、ticee too fiinannciaal sstattus, paay ddifffereent kinnds of taxxes acccorddingg too laaws, annd gguarranttee thee innvesstorrs rigghtss annd iinteeressts nott too bee viiolaatedd. 第五條 聯(lián)聯(lián)營體財財務(wù)管理理的任務(wù)務(wù)是：合合理、有有效籌集集資金，滿滿足生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的需要；科學(xué)地地使用資資金，提提高資金金使用效效益；正正確分配配公司收收入，處處理好聯(lián)聯(lián)營體與與其他方方面的財財務(wù)關(guān)系系；及時時真實地地反映財財務(wù)狀況況，

10、參與與和協(xié)助助領(lǐng)導(dǎo)決決策；認認真實行行財務(wù)監(jiān)監(jiān)督，維維護財經(jīng)經(jīng)紀律。Arrticcle 5 TThe tassk oof JJVss fiinannciaal mmanaagemmentt iss too raaisiing funnds reaasonnablly aand effficiienttly to sattisffy rrequuireemennts of prooducctioon ooperratiion, diispoose funnds sciienttifiicallly to enhhancce tthe effficcienncy of funnds usaage,

11、 too diistrribuute thee inncomme oof TT-C JV prooperrly andd maanagge tthe finnancciall reelattionnshiip bbetwweenn JVV annd ootheer uunitts ffairrly, too reeporrt ffinaanciial staatuss veerittablly aand timmelyy annd ppartticiipatte aand asssistt JVVs leaaderrshiip tto mmakee deecissionn; tto ccarr

12、ry oout finnancciall suuperrvissionn annd pprottectt fiinannciaal aand ecoonommic disscipplinne sseriioussly. 第六條 聯(lián)聯(lián)營體財財務(wù)管理理的內(nèi)容容是：貨貨幣資金金管理、存存貨管理理、固定定資產(chǎn)管管理、成成本費用用管理、利利潤管理理以及財財務(wù)監(jiān)督督。Arrticcle 6 TThe conntennt oof JJVss fiinannciaal mmanaagemmentt iss moonettaryy fuund mannageemennt, invventtoryy maanag

13、gemeent, fiixedd asssetts mmanaagemmentt, ccostt maanaggemeent, prrofiit mmanaagemmentt, aas wwelll ass fiinannciaal ssupeerviisioon. 聯(lián)營體財務(wù)務(wù)管理體體制及工工作職責(zé)責(zé)Chhaptter 2 FFinaanciial Mannageemennt SSysttem andd Woork Ressponnsibbiliity第七條 聯(lián)聯(lián)營體是是各母公公司共同同投資、共共享利益益、共擔(dān)擔(dān)風(fēng)險的的經(jīng)營核核算單位位，聯(lián)營營體管理理委員會會享有各各種重大大事項的的決策權(quán)權(quán)

14、，項目目經(jīng)理在在管理委委員會的的授權(quán)下下，全面面負責(zé)財財務(wù)管理理工作；財務(wù)主主管協(xié)助助項目經(jīng)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)聯(lián)營體體財務(wù)管管理和會會計核算算工作，主主持財務(wù)務(wù)管理日日常工作作。AArtiiclee 7 T-CC Joointt Veentuure is a bbusiinesss aaccoounttingg enntitty, whiich is forrmedd byy joointt innvesstmeent, joointt beeneffit andd joointt riisk of eacch ppareent commpanny. Thee Maanaggemeent Commmi

15、ttteee（MCC）haas ddeciisioon-mmakiing autthorrityy foor iimpoortaant afffairrs, witth aauthhoriizattionn frrom thee MCC; tthe Proojecct MManaagerr taakess chhargge oof ooverralll fiinannciaal mmanaagemmentt woorkss. TThe Finnancciall Chhieffs ressponnsibbiliity is to asssistt thhe PProjjectt Maanagge

16、r to perrforrm ffinaanciial mannageemennt aand boookkeeepiing, allso he is in chaargee off rooutiine worrks of finnancciall maanaggemeent. 第八條 聯(lián)聯(lián)營體職職能部門門必須履履行本部部門在財財務(wù)管理理工作上上的職責(zé)責(zé)。Arrticcle 8 Eveery funnctiionaal ddepaartmmentt muust perrforrm iits ressponnsibbiliity witth rresppectt too itts ffinaanc

17、iial mannageemennt wworkks. 財務(wù)部門負負責(zé)聯(lián)營營體財務(wù)務(wù)管理的的日常工工作和會會計核算算工作；草擬財財務(wù)管理理和會計計核算辦辦法；編編制財務(wù)務(wù)收支計計劃，經(jīng)經(jīng)批準后后落實到到基層；籌集聯(lián)聯(lián)營體所所需資金金，管好好用好資資金，實實現(xiàn)資金金效益最最大化；負責(zé)收收益管理理、稅收收管理、資資產(chǎn)帳務(wù)務(wù)管理，控控制成本本費用支支出，加加強財務(wù)務(wù)監(jiān)督 ；編制制財務(wù)預(yù)預(yù)、決算算報告，收收集整理理有關(guān)財財務(wù)管理理、會計計核算、經(jīng)經(jīng)濟活動動等方面面資料；提供經(jīng)經(jīng)濟活動動分析資資料和企企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況，改改善和加加強財務(wù)務(wù)管理工工作；參參與聯(lián)營營體各種種合同洽洽談工作作。The FFina

18、anciial Offficees ressponnsibbiliity is to takke ccharrge of rouutinne wworkks oof ffinaanciial mannageemennt aand auudittingg woorkss; tto ddraww upp meeasuuress foor ffinaanciial mannageemennt aand boookkeeepiing opeerattionn; tto oorgaanizze pplanns ffor finnancciall reeceiiptss annd eexpeendiitu

19、rres, annd ccarrry oout thee pllanss affterr appproovall; tto rraisse ffundds rrequuireed bby tthe JV, maanagge aand usee thhe ffundds ppropperlly aas tto mmaxiimumm thhe eeffiicieencyy off fuundss; tto ttakee chhargge oof pproffit mannageemennt, taxx maanaggemeent, fiixedd asssett maanaggemeent, an

20、nd ccostt coontrrol mannageemennt tto sstreengtthenn fiinannciaal ssupeerviisioon; to worrk oout finnancciall buudgeet rrepoort andd fiinall acccouuntss reeporrt, colllecct iinfoormaatioon wwithh reespeect to finnancciall maanaggemeent, boookkkeeppingg opperaatioon aand buusinnesss acctivvityy; tto

21、pprovvidee innforrmattionn abboutt ecconoomicc acctivvityy annalyysiss annd bussineess finnancce sstattus, ennhannce andd sttrenngthhen thee fiinannciaal mmanaagemmentt woorkss; tto ppartticiipatte iin ddifffereent kinnds of conntraact neggotiiatiion of thee JVV. 合合同管理理部門應(yīng)及時時向業(yè)主主辦理已已完工程程的結(jié)算算工作，及及時向財

22、財務(wù)遞交交合格的的確認收收入的憑憑證；負負責(zé)牽頭頭分包工工程的招招標及合合同洽談?wù)劰ぷ?，召召集相關(guān)關(guān)部門進進行合同同的評審審，確定定合理的的分包單單位，及及時提供供分包單單位已干干工程的的結(jié)算資資料并遞遞交財務(wù)務(wù)入帳；牽頭編編制各所所屬單位位、部門門的月、年年度收入入預(yù)算和和成本定定額，下下達有關(guān)關(guān)考核指指標，做做好成本本控制工工作;協(xié)協(xié)助財務(wù)務(wù)部門搞搞好財務(wù)務(wù)預(yù)算管管理；每每月288日前提提供編制制月資金金流計劃劃所需資資料；編編制季度度、半年年或年資資金流計計劃所需需資料根根據(jù)通知知時間提提供。TThe Conntraact Mannageemennt OOffiice shaall pe

23、rrforrm ssetttlemmentt frrom thee Emmplooyerr inn a timmelyy maanneer, andd suubmiit qquallifiied andd coonfiirmeed vvouccherr too thhe FFinaanciial Offficee inn tiime; itts ressponnsibble forr innvittatiion of bidddinng aand neggotiiatiion of anyy suubcoontrractt woork, cconvveniing conncerrnedd de

24、eparrtmeentss foor pprocceeddingg suubcoontrractt evvaluuatiion, deeterrminningg quualiifieed ssubcconttracctorr, aand prooviddingg seettllemeent matteriialss off suubcoontrracttor forr Fiinannciaal OOffiice forr fiinannciaal eentrry; its aalsoo reespoonsiiblee foor ssetttingg upp moonthh annd aannu

25、ual revvenuues buddgett, ccostt quuotaa, rrelaativve eevalluattionn crriteeriaa foor eeachh suuborrdinnatee unnit andd deeparrtmeent in ordder to carrry outt coost conntrool aand asssistt thhe FFinaanciial Offficee maanaggingg fiinannciaal bbudgget prooperrly. The CConttracct DDepaartmmentt shhalll

26、prroviide rellevaant datta ffor makkingg thhe ccashh fllow plaan bbefoore 28tth oof eeverry mmontth, thee daata forr maakinng qquarrterrly, haalf-annnuallly, annd aannuuallly ccashh fllow plaan sshalll bbe pprovvideed aaccoordiing to rellevaant notticees.機電物資部部負責(zé)工工程所需需的各種種材料采采購、設(shè)設(shè)備采購購及租賃賃的招標標及合同同洽談工

27、工作并組組織相關(guān)關(guān)部門進進行合同同的評審審，按月月向財務(wù)務(wù)部門提提供材料料采購、設(shè)設(shè)備采購購及租賃賃支出預(yù)預(yù)算；負負責(zé)各種種設(shè)備、材材料的實實物管理理工作，及及時辦理理各種材材料及設(shè)設(shè)備的驗驗收、發(fā)發(fā)出、退退庫及內(nèi)內(nèi)部各單單位之間間的調(diào)撥撥手續(xù)并并及時報報送財務(wù)務(wù)部門入入帳；定定期進行行材料、設(shè)設(shè)備的盤盤存工作作并定期期與財務(wù)務(wù)對帳，做做到帳物物、帳帳帳相符；健全材材料及設(shè)設(shè)備的收收發(fā)、領(lǐng)領(lǐng)用、退退庫及盤盤點制度度；每月月28日日前提供供編制月月資金流流計劃所所需資料料；編制制季度、半半年或年年資金流流計劃所所需資料料根據(jù)通通知時間間提供。Thhe MMechhaniicall annd EE

28、lecctriicall Deeparrtmeent is ressponnsibble forr puurchhasiing diffferrentt kiindss off maaterriall annd eequiipmeent, innitiiatiing biid aand neggotiiatiing anyy eqquippmennt rrenttingg coontrractt, oorgaanizzingg coonceerneed ddepaartmmentts ffor conntraact evaaluaatioon, andd suubmiittiing matte

29、riial andd eqquippmennt ppurcchasse aand/or rennt bbudgget to thee Fiinannciaal DDepaartmmentt moonthhly; reespoonsiiblee foor aacceeptiing, deelivveriing andd cllearringg sttockk off diiffeerennt kkindds oof eequiipmeent andd maaterriall, ccarrryinng oout alllocaatinng pprocceduure bettweeen iintee

30、rnaal ddepaartmmentts aand subbmitttinng iinfoormaatioon tto FFinaanciial Offficee foor ffinaanciial acccounnt eentrry; ressponnsibble forr sttockk-taakinng oof eequiipmeent andd maaterriall, aand chheckkingg upp acccouunt witth FFinaanciial Offficee peerioodiccallly tto mmakee suure thaat aaccoount

31、ts ccan mattch stoockss prropeerlyy, pperffecttingg syysteem ffor recceivvingg, ddeliiverringg, sstocck-ccleaarinng aand stoock-takkingg off maaterriall annd eequiipmeent. The MM&E Depparttmennt sshalll pprovvidee reelevvantt daata forr maakinng tthe cassh ffloww pllan befforee 288th oof eeverry mmo

32、ntth, thee daata forr maakinng qquarrterrly, haalf-annnuallly, annd aannuuallly ccashh fllow plaan sshalll bbe pprovvideed aaccoordiing to rellevaant notticees.行政部負責(zé)責(zé)聯(lián)營體體人力資資源管理理工作，控控制非生生產(chǎn)用工工，提高高勞動生生產(chǎn)率，加加強工資資管理，降降低人工工成本，并并及時向向財務(wù)提提供工資資及獎金金發(fā)放表表；負責(zé)責(zé)聯(lián)營體體接待費費用的管管理工作作，在搞搞好接待待的前提提下，努努力控制制和減少少不合理理開支，杜杜絕非法法支

33、出；負責(zé)在在聯(lián)營體體預(yù)算指指標內(nèi)提提出非生生產(chǎn)設(shè)備備和辦公公用品、福福利用品品等的采采購計劃劃，作好好上述物物資的采采購、收收發(fā)及實實物管理理工作，并并與財務(wù)務(wù)帳進行行定期的的核對，做做到帳物物、帳帳帳相符；負責(zé)各各辦事處處的費用用核定和和控制工工作。Thhe AAdmiinisstraativve DDepaartmmentt iss reespoonsiiblee foor mmanaaginng hhumaan rresoourcce aand conntroolliing nonn-prroduuctiion labbor in ordder to impprovve pprodduc

34、ttiviity andd reeducce llaboor ccostt, aand to proovidde ssalaary andd boonuss shheetts ttimeely to thee fiinannciaal ooffiice; reespoonsiiblee foor mmanaaginng rreceeptiion cosst oof JJV, conntroolliing andd deecreeasiing irrrattionnal cosst, andd puuttiing andd ennd tto iilleegall ouutgooinggs; re

35、ssponnsibble forr orrganniziing proocurremeent plaan ffor nonn-prroduuctiion equuipmmentt, ooffiice supppliies andd weelfaare supppliies, puurchhasiing, deelivveriing andd maanaggingg thhesee ittemss, aand cheeckiing witth FFinaanciial Offficee peerioodiccallly iin oordeer tto mmakee suure thaat tth

36、e aboove-saiid iitemms mmatcch wwithh fiinannciaal aaccoountts; ressponnsibble forr coontrrol andd chheckk thhe ccostt off thhe lliaiisonn offficces.聯(lián)營體會計計制度采采用日歷歷年制，自自公歷11月1日日到122月311日為一一個會計計年度。聯(lián)營體的一一切憑證證、帳簿簿、報表表用中文文書寫。人人民幣為為記帳本本位幣，人人民幣與與其它貨貨幣折算算，按實實際發(fā)生生之日起起中華人人民共和和國國家家外匯管管理局公公布的牌牌價計算算。聯(lián)營體采用用國際通通用的

37、權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制和借借貸記帳帳法記帳帳。聯(lián)營體應(yīng)在在每一個個會計年年度的頭頭四個月月編制上上一個會會計年度度的資產(chǎn)產(chǎn)負債表表和損益益表，報報到管理理委員會會。貨幣資金的的管理Chaapteer 33 Maanaggemeent of Monnetaary Fouund第九條 貨貨幣資金金是企業(yè)業(yè)的營運運資金，只只有確定定合理的的籌資渠渠道和資資金結(jié)構(gòu)構(gòu)，才能能既保證證各種生生產(chǎn)任務(wù)務(wù)順利完完成又節(jié)節(jié)約資金金的使用用成本；同時貨貨幣資金金又是流流動性最最大的資資產(chǎn)，所所以必須須健全貨貨幣資金金的管理理制度，確確保貨幣幣資金的的安全。Arrticcle 9 Monnetaary funnd iis

38、wworkkingg caapittal forr ennterrpriise, onnly aftter reaasonnablle wwayss off fuund colllecctinng aand strructturee off caapittal hass beeen esttabllishhed, suucceessffullly ccompplettingg off prroduuctiive tassks cann thhen be enssureed aas wwelll ass thhe uuse-cosst oof ffundd caan bbe ssaveed. M

39、onnetaary funnd, on thee ottherr haand, iss a kinnd oof aasseet wwithh maaximmum mobbiliity; thhereeforre, thee maanaggemeent sysstemm off moonettaryy fuund musst bbe pperffectted so as to enssuree seecurrityy off fuund. 第十條 為為保證工工程所需需資金，資資金來源源應(yīng)根據(jù)據(jù)下述優(yōu)優(yōu)先準則則確定:Arrticcle 10 Too fuulfiill monnetaary fun

40、nds reqquirred by proojecct, thee reesouurcees oof ffundd shhalll bee deeterrminned by thee prriorrityy off foolloowinng ccritteriia: （一）及時時收取業(yè)業(yè)主應(yīng)付付的各種種款項，包包括預(yù)付付款；(1) Gett thhe aall kinnds of payymennt tthatt shhalll bee paaid by thee Emmplooyerr, iinclludiing thee Addvannce Payymennt.（二）聯(lián)營營體各方方提供的的

41、資金；在這種種情況下下，各方方應(yīng)按其其各自在在聯(lián)營體體中的參參股比例例并以管管理委員員會規(guī)定定的格式式和時間間將金額額轉(zhuǎn)入聯(lián)聯(lián)營體指指定帳戶戶。(2) CColllectt fuund froom eeachh paartyy, iin ssuchh a casse, eacch PPartty sshalll ttrannsfeer ffundd innto apppoinntedd baank acccounnt bby tthe wayy annd tthe timme sstippulaatedd byy thhe MMC aaccoordiing to itss paartiicip

42、patiion. 第十一條 為保證證各母公公司利益益不受侵侵犯，聯(lián)聯(lián)營體不不得向任任何單位位或個人人提供擔(dān)擔(dān)保，未未經(jīng)管理理委員會會批準不不得出借借資金。 Arrticcle 11 To enssuree thhe bbeneefitt off eaach parrentt coompaany nott too bee viiolaatedd, tthe Joiint Vennturre ccan nott prroviide guaarannteee foor aany uniit oor iindiividduall, ccan nott innvollve anyy looan witt

43、houut ppermmisssionn off thhe MMC. 第十二條 聯(lián)營體體將在日日本東京京和中國河河北井陘陘開立銀銀行基本本帳戶，工工程預(yù)收收款和結(jié)結(jié)算款等等分別以以日元和人民民幣存入入東京和井陘帳戶戶。動用用以上帳帳戶的資資金需要要項目經(jīng)經(jīng)理和經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的葛方代表表聯(lián)合簽簽字。為為方便對對亞行支支付的美美元解匯匯，需要要在井陘陘以葛方方名義代代表聯(lián)營營體開立立銀行帳帳戶。AArtiiclee 122 In acccorddancce wwithh diiscuussiion of botth pparttiess, bbankk acccouuntss wiill be set

44、t upp inn Tookyoo,Jappan andd Jiingxxingg Coountty, Hebbei Proovinnce, Chhinaa, aadvaancee paaymeent andd seettllemeent of thee prrojeect willl bbe ddepoositt innto thee twwo bbankk acccouuntss byy Jaapannesee Yeen aand RMBB reespeectiivelly. Joointt siignaaturre oof tthe Proojecct MManaagerr (oor h

45、his reppressenttatiive) annd ootheer rreprreseentaativve ffor CGGGC iis rrequuireed ffor draawinng mmoneey ffromm thhe ssaidd acccouuntss. FFor connvenniennce of Excchannginng UUS DDolllar paiid ffromm ADDB iintoo RMMB, a GGeneerall baank acccounnt iis rrequuireed tto bbe sset up in Jinngxiing Couun

46、tyy inn thhe nnamee off CGGGC.第十三條 加強現(xiàn)現(xiàn)金管理理，保證證現(xiàn)金的的安全性性。AArtiiclee 133 Sttrenngthhen cassh mmanaagemmentt annd gguarranttee cassh ssecuuritty（一）嚴格格控制現(xiàn)現(xiàn)金的使使用范圍圍。(1) Strricttly conntrool tthe usaage scoope of cassh. （二）嚴格格控制庫庫存現(xiàn)金金限額。 (2) Strricttly conntrool tthe amoountt off caash in stoock.（三）建立立健全現(xiàn)

47、現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部管管理和控控制制度度。(3) Sett upp annd pperffectt innterrnall caash assset mannageemennt aand conntrool ssysttem. 第十四條 資金支支付必須須嚴格按按照規(guī)定定的審批批程序辦辦理。AArtiiclee 144 Thee caash payymennt sshalll sstriictlly ffolllow thee exxamiinattionn annd aapprrovaal pprocceduure as perr sttipuulatted. 第十五條 非特殊殊情況，原原則上不不支

48、付無無計劃、無無合同、無無協(xié)議的的款項。AArtiiclee 155 IIn pprinncipple, exxceppt eexceeptiionaal ccirccumsstanncess, nno ppaymmentt shhalll bee doone forr whhichh wiithoout plaan, conntraact or agrreemmentt. 存貨的管理理Chhaptter 4 SStocck MManaagemmentt第十六條 存貨包包括原材材料、燃燃料、其其他材料料、低值值易耗品品、機械械配件、結(jié)結(jié)構(gòu)件、在在建工程程和不屬屬于固定定資產(chǎn)的的專用工工具、專專

49、用設(shè)備備、特殊殊儀表等等。Arrticcle 16 Stoockss inncluude raww maaterriall, ffuell, ootheer mmateeriaal, loww coost andd shhortt liivedd arrticcle, meechaaniccal spaare parrt, strructturaal ppartt, pprojjectt unnderr coonsttrucctioon, andd sppeciial toool, equuipmmentt annd iinsttrummentt whhichh doo noot bbeloo

50、ng to fixxed assset. 第十七條 存貨按按實際成成本計價價Artticlle 117 TThe vallue of stoockss iss caalcuulatted as acttuall coost. （一）購入入的存貨貨，按買買價加運運雜費，采采購保管管費和稅稅金等計計價。(1) Thee vaaluee off puurchhaseed sstoccks shaall be callcullateed bby tthe purrchaasedd prricee pllus freeighht aand misscelllanneouus ccharrgess, ss

51、torragee chhargge, taxxes, annd eetc. （二）自制制的存貨貨，按照照制造過過程中的的各項實實際支出出計價。（2）Seelf-madde sstoccks shaall be figgureed aas tthe acttuall coost durringg thhe mmanuufaccturre pproccesss.（三）委托托外單位位加工的的存貨，按按照實際際耗用的的原材料料或者半半成品加加運雜費費和加工工費等計計價。(3) Stoockss prroduucedd byy coonsiigneed eexteernaal uunitt wiill

52、be figgureed aas rraw matteriialss coost or semmi-mmanuufaccturred gooods cosst ppluss frreigght andd miisceellaaneoous chaargees aand proocesssinng ccharrgess. （四）投資資者投入入的存貨貨，按照照評估確確認或者者合同、協(xié)協(xié)議約定定的價值值計價。（4）Sttockks ddevootedd byy innvesstorrs sshalll bbe ffiguuredd acccorrdinng tto eevalluattionn or

53、r aggreeed vvaluue ffromm coonraact or agrreemmentt.（五）盤盈盈的存貨貨，按照照同類存存貨的實實際成本本計價；沒有同同類存貨貨的，按按照市價價計價。(55) SSurppluss sttockks sshalll bbe ffiguuredd acccorrdinng tto tthe acttuall coost of samme kkindd off sttockk inn sttoree, ffor whiich hass noot ssamee kiind of stoock in stoore, thhe vvaluue sshal

54、ll bbe ffiguuredd acccorrdinng tto tthe marrkett prricee. （六）接受受捐贈的的存貨按按照發(fā)票票帳單所所列金額額加企業(yè)業(yè)負擔(dān)的的運雜費費、保險險費、稅稅金計價價；無發(fā)發(fā)票帳單單的，按按同類存存貨的市市價計價價。(6) Stoockss reeceiivedd byy doonattionn shhalll bee fiigurred acccorddingg too thhe aamouunt lisstedd onn innvoiice pluus ffreiightt annd mmisccelllaneeouss chhargges

55、, prremiium andd taax, forr whhichh wiithoout invvoicce, it shaall be valluedd ass maarkeet ppricce. 第十八條 建建立健全全存貨物物資的計計量制度度、收發(fā)發(fā)制度和和盤存制制度。一一切物資資的進出出，都應(yīng)應(yīng)該有嚴嚴格進出出計量驗驗收手續(xù)續(xù)。有關(guān)關(guān)管理部部門應(yīng)對對存貨進進行定期期（每月月一次）盤盤點，年年度終了了前必須須進行一一次全面面的盤點點清查。AArtiiclee 188 Esstabblissh aand preefecct mmeassuree syysteem, recceivvingg

56、 annd ddisppatcchinng ssysttem andd innvenntorry ssysttem forr sttockked matteriial. SStriict proocedduree foor mmeassuree annd aacceeptaancee wiill be iniitiaalizzed forr sttockk inn annd oout of eveery matteriial. Coonceerneed mmanaagerriall deeparrtmeentss shhalll maake an invventtoryy off sttock

57、ks pperiiodiicallly (moonthhly), aand an oveeralll sstocck-ttakiing andd chheckkingg muust be perrforrmedd beeforre tthe endd off evveryy yeear. 盤盈的存貨貨，按規(guī)規(guī)定先作作帳務(wù)處處理，經(jīng)經(jīng)批準后后，沖銷銷管理費費用。盤盤虧、毀毀損和報報廢的存存貨，先先作帳務(wù)務(wù)處理，查查明原因因批準后后，扣除除過失人人或保險險公司賠賠款和殘殘料價值值，計入入采購保保管費或或管理費費用。存存貨毀損損屬于非非常損失失的部分分，扣除除過失人人或者保保險公司司賠款和和殘料價價

58、值后，計計入營業(yè)業(yè)外支出出。Acccorrdinng tto sstippulaatioon, invventtoryy ovver willl bbe aaccoountted firrstlly aand aftter appprovval, itt wiill be useed ffor chaargiing offf ovverhheadd coost. Innvenntorry sshorrtagges, daamagged or dissablled invventtoryy shhalll bee acccouunteed ffirsstlyy, aand wheen tthe

59、reaasonn iss fooundd annd aapprroveed, it shaall be chaargeed tto ppurcchasse aand stooragge ccharrge or oveerheead cosst aafteer iindeemniity froom iinsuurerr annd rremaaineed vvaluue hhas beeen ddeduucteed. IIf tthe invventtoryy daamagge bbeloongss too abbnorrmall loossees, it shaall be chaargee t

60、oo noo opperaatioon eexpeensee affterr inndemmnitty ffromm innsurrer andd suurpllus vallue hass beeen dedductted. 第十九條 應(yīng)根根據(jù)存貨貨的屬性性、價值值大小對對存貨進進行科學(xué)學(xué)的分類類，對存存貨進行行分類管管理。Arrticcle 19 Thee innvenntorry sshalll bbe ssysttemaaticcallly mmanaagedd annd cclasssiffiedd sccienntifficaallyy acccorrdinng tto iits