《稅務(wù)會計（人大第3版）》 習題及答案 0604個人所得稅財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算

1、個人所得稅財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算習題與答案一、判斷題 TOC o 1-5 h z .對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得 稅。（）J.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和20%的費用后的余額，為應(yīng)納稅 所得額。（）X.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，納稅義務(wù)人未提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn) 原值的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其財產(chǎn)原值。（）V.財產(chǎn)租賃所得允許扣除的修繕費用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，準予在 下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。（）V二、單項選擇題.以下不適用20%稅率的個人所得稅工程有（）A財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C

2、.出租居民住用房所得D.偶然所得答案：C.財產(chǎn)租賃所得允許扣除的修繕費用，以每次（）元為限。A. 500B. 800C. 1000D. 150答案：B.個人轉(zhuǎn)讓自用達（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。A. 6B. 5C. 3D.4答案：B.李某2018年10月將房屋出租給張某居住，按照市場價格取得租金收入4700元（免 征增值稅），當月發(fā)生修繕費1200元，李某當月應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A. 310B. 312C. 620D. 624答案：A解析：應(yīng)納個人所得稅額=（4700-800-800） X10%=310元；因為扣除修繕費用后 收入已低于4000元，

3、因此扣除額為800元，不再是20%.張某2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟商業(yè)用房，取得收入440萬元（不含增值稅），該商業(yè)用 房是2011年購置的，購置時房產(chǎn)原值為300萬元，其他稅費不計，那么張某當月應(yīng)繳納的個 人所得稅為（）萬元。CA. A. 0A. 0B. 14C. 28A. 0B. 14C. 28D. 40答案：C解析：應(yīng)納個人所得稅額=（440-300） X20%=28萬元三、多項選擇題.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓（）取得的所得。A.有價證券、股權(quán)B.建筑物、土地使用權(quán)C.機器設(shè)備、車船D.其他財產(chǎn)答案：ABCD.財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額允許扣除以下費用（）oA.財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費.由納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用C.稅法規(guī)定的費用扣除標準D.捐贈答案：ABC3.轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金是指納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的（）等稅金。A.增值稅B.城市維護建設(shè)稅、教育費附加C. 土地增值稅D.印花稅答案：ABCD4.計算財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工程有（ ）oA.按每次取得的收入定額扣除800元或定率扣除20%的費用