廣北省農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則

1、PAGE - 28 -PAGE - 29 -廣北省農(nóng)農(nóng)村信用用社非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分分類實(shí)施施細(xì)則總則第一條 為真真實(shí)、全全面、及及時(shí)反映映我省農(nóng)農(nóng)村合作作金融機(jī)機(jī)構(gòu)非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況，規(guī)范非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類操操作與管管理，建建立風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)預(yù)警和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)補(bǔ)機(jī)制，提高非非信貸資資產(chǎn)質(zhì)量量和管理理水平，防范化化解金融融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中中國(guó)銀監(jiān)監(jiān)會(huì)農(nóng)農(nóng)村合作作金融機(jī)機(jī)構(gòu)非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分分類指引引等有有關(guān)規(guī)定定，結(jié)合合我省實(shí)實(shí)際，制制定本實(shí)實(shí)施細(xì)則則。第二條本本細(xì)則適適用于廣廣北省各各級(jí)農(nóng)村村信用社社、農(nóng)村村合作銀銀行。第三條本細(xì)則則中的非非信貸資資產(chǎn)是指指資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中中剔除信信貸資產(chǎn)

2、產(chǎn)以外的的各類資資產(chǎn)，包包括安全全性與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)性非非信貸資資產(chǎn)。安安全性非非信貸資資產(chǎn)主要要包括現(xiàn)現(xiàn)金及周周轉(zhuǎn)金、存放中中央銀行行款項(xiàng)、存放聯(lián)聯(lián)行款項(xiàng)項(xiàng)等項(xiàng)目目。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)類非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)主要包包括專項(xiàng)項(xiàng)央行票票據(jù)、同同業(yè)債權(quán)權(quán)、待處處理抵債債資產(chǎn)、應(yīng)收賬賬款、其其他應(yīng)收收款、投投資類資資產(chǎn)、委托及及代理資資產(chǎn)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、在建建工程、無形資資產(chǎn)、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)、待處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢、固定資資產(chǎn)清理理、歷年年掛賬損損失等項(xiàng)項(xiàng)目。第四條 非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分分類是根根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和損失失程度對(duì)對(duì)非信貸貸資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量做出出評(píng)價(jià)并并劃分為為不同檔檔次的非非信貸資資產(chǎn)分類類方法。通過風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類達(dá)到以以下目的的：（

3、一）樹樹立審慎慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管管理的理理念；（二）真真實(shí)、全全面、動(dòng)動(dòng)態(tài)地反反映非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量，充分揭揭示非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)際際價(jià)值和和風(fēng)險(xiǎn)程程度； （三）發(fā)發(fā)現(xiàn)和分分析非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)在使用用、管理理、監(jiān)控控、催收收、處置置等各個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)存存在的問問題，督督促規(guī)范范非信貸貸資產(chǎn)管管理，采采取相應(yīng)應(yīng)措施，壓降不不良非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)，防范范和化解解金融風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；（四）為為判斷壞壞賬準(zhǔn)備備、資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備等呆呆賬準(zhǔn)備備提取是是否充足足以及核核銷非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)損失提提供依據(jù)據(jù)。第五條非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類遵循以以下原則則：（一）風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)原則則。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類以以非信貸貸資產(chǎn)的的內(nèi)在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)為主主要依據(jù)據(jù)，以預(yù)

4、預(yù)計(jì)損失失程度為為主要分分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。（二）真真實(shí)原則則。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類應(yīng)應(yīng)通過廣廣泛收集集非信貸貸資產(chǎn)的的各類信信息，以以非信貸貸資產(chǎn)的的原始記記錄、現(xiàn)現(xiàn)有市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)值為為主要依依據(jù)，嚴(yán)嚴(yán)格按照照分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、方方法和程程序進(jìn)行行分類，充分估估計(jì)現(xiàn)實(shí)實(shí)與潛在在的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況，全面、真實(shí)反反映非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)程度。非信貸貸資產(chǎn)原原則上應(yīng)應(yīng)逐筆分分類，但但同一類類資產(chǎn)指指向同一一交易對(duì)對(duì)手或債債務(wù)人的的，可以以合并分分類。（三）審審慎原則則。按照照有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)、農(nóng)農(nóng)村合作作金融機(jī)機(jī)構(gòu)非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分分類指引引和本本細(xì)則要求求，對(duì)非非信貸資資產(chǎn)進(jìn)行行定性定定量相結(jié)結(jié)合的分分析、評(píng)評(píng)估，科科學(xué)合理

5、理地劃分分風(fēng)險(xiǎn)類類別。對(duì)對(duì)減值跡跡象判斷斷困難或或計(jì)量精精確性受受到影響響的，應(yīng)應(yīng)動(dòng)用審審慎的專專業(yè)判斷斷和穩(wěn)妥妥的分類類方法。介于相相鄰類別別之間的的資產(chǎn)原原則上應(yīng)應(yīng)歸入低低級(jí)檔次次。（四）動(dòng)動(dòng)態(tài)原則則。定期期進(jìn)行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)級(jí)分類，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地地掌握非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)變化情情況，對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)已已發(fā)生重重大變化化的應(yīng)及及時(shí)進(jìn)行行重新認(rèn)認(rèn)定。風(fēng)險(xiǎn)分類類的核心心定義和和方法第六條按按照非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)計(jì)損失程程度，依依據(jù)一定定的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和方法法，可將將非信貸貸資產(chǎn)劃劃分為正正常、關(guān)關(guān)注、次次級(jí)、可可疑和損損失五類類，后三三類合稱稱為不良良非信貸貸資產(chǎn)。非信貸貸資產(chǎn)預(yù)預(yù)計(jì)損失失，指按按照會(huì)計(jì)

6、計(jì)審慎性性原則，根據(jù)所所掌握的的全部信信息對(duì)可可能形成成的損失失進(jìn)行的的合理估估計(jì)和評(píng)評(píng)價(jià)，并并不需要要事實(shí)損損失的形形成。風(fēng)險(xiǎn)分類類的核心心定義是是：正常：資資產(chǎn)未出出現(xiàn)減值值跡象、資金能能夠正常?；厥?，沒有足足夠理由由懷疑資資產(chǎn)及收收益會(huì)發(fā)發(fā)生損失失。其基基本特征征為“一切正正?！?。關(guān)注：資資產(chǎn)未發(fā)發(fā)生減值值，但存存在一些些可能造造成資產(chǎn)產(chǎn)及收益益損失的的不利因因素。其其基本特特征為“潛在缺缺陷”。次級(jí)：資資產(chǎn)已出出現(xiàn)顯著著減值跡跡象，即即使采取取各種可可能措施施，資產(chǎn)產(chǎn)仍可能能形成一一定損失失，但損損失較小小。其基本本特征為為“缺陷明明顯，損損失較小小”。預(yù)計(jì)損損失率小小于300%?？梢?/p>

7、：資資產(chǎn)已顯顯著減值值，即使使采取措措施，也也肯定要要形成較較大損失失。其基基本特征征為“肯定損損失、損損失較大大”。預(yù)計(jì)計(jì)損失率率為300%（含含）90%。損失：在在采取所所有可能能的措施施或一切切必要的的法律程程序之后后，資產(chǎn)產(chǎn)仍然全全部損失失或只能能收回極極少一部部分。其基本本特征為為“基本損損失”。預(yù)計(jì)計(jì)損失率率在900%以上上。第七條 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)對(duì)照核心心定義，認(rèn)真區(qū)區(qū)分不同同資產(chǎn)的的風(fēng)險(xiǎn)特特點(diǎn)，通通過分析析資產(chǎn)的的信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、市市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、操作作風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合非非信貸資資產(chǎn)的形形態(tài)、對(duì)對(duì)象、權(quán)權(quán)屬、賬賬齡等因因素，對(duì)對(duì)不同的的非信貸貸資產(chǎn)相相應(yīng)使用用風(fēng)險(xiǎn)分分類法、賬面價(jià)價(jià)值法

8、、可變現(xiàn)現(xiàn)凈值法法、成本本與市價(jià)價(jià)孰低法法和專家家判定法法等分類類方法進(jìn)進(jìn)行質(zhì)量量分類。（一）風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類法：根根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)賬齡、交易對(duì)對(duì)手履行行合同和和債務(wù)償償還能力力等進(jìn)行行質(zhì)量分分類的方方法。主要適用用于專項(xiàng)項(xiàng)央行票票據(jù)、同同業(yè)債權(quán)權(quán)、投資資類資產(chǎn)產(chǎn)、應(yīng)收收賬款、其他應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)等。（二）賬賬面價(jià)值值法：根根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)的特性性、合同同及賬面面的價(jià)值值,能直接接確認(rèn)有有無損失失或損失失程度，將資產(chǎn)產(chǎn)直接按按照賬面面價(jià)值和和損失程程度進(jìn)行行質(zhì)量分分類的方方法。主要適用用于安全全性非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)性非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)中的待待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢、歷年年掛賬損損失等。（三）可可變現(xiàn)凈凈值法：以風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)性

9、非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)賬面余余額，扣扣除其可可變現(xiàn)凈凈值或可可收回金金額后的的差額部部分，作作為預(yù)計(jì)計(jì)損失的的質(zhì)量分分類方法法?？勺冏儸F(xiàn)凈值值是指以以資產(chǎn)預(yù)預(yù)計(jì)售價(jià)價(jià)減去預(yù)預(yù)計(jì)相關(guān)關(guān)處置稅稅費(fèi)后的的金額。預(yù)計(jì)損失失計(jì)算：預(yù)計(jì)損損失額=資產(chǎn)賬賬面價(jià)值值-可(已)變現(xiàn)凈凈值；預(yù)計(jì)損失失率=(預(yù)計(jì)損損失額/資產(chǎn)賬賬面價(jià)值值) 1000%。主要適用用于待處處理抵債債資產(chǎn)、固定資資產(chǎn)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理、無形資資產(chǎn)等。（四）成成本與市市價(jià)孰低低法：根根據(jù)投資資成本與與市價(jià)孰孰低的原原則，估估算投資資損失的的質(zhì)量分分類方法法。預(yù)計(jì)損失失計(jì)算：預(yù)計(jì)損損失額=資產(chǎn)賬賬面價(jià)值值-公允價(jià)價(jià)值；預(yù)計(jì)損失失率=(預(yù)計(jì)損損失額/

10、資產(chǎn)賬賬面價(jià)值值)1000%。主要適用用于投資資類資產(chǎn)產(chǎn)等。（五）專專家判定定法：以以風(fēng)險(xiǎn)性性非信貸貸資產(chǎn)實(shí)實(shí)際情況況為基礎(chǔ)礎(chǔ)，經(jīng)專專家組綜綜合判研研確定預(yù)預(yù)計(jì)損失失的質(zhì)量量分類方方法。主要適用用于資產(chǎn)產(chǎn)情況復(fù)復(fù)雜、資資料不全全、信息息有限，不能使使用上述述分類方方法確認(rèn)認(rèn)損失的的資產(chǎn)。專家組組可由各各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理委委員會(huì)成成員組成成，也可可聘請(qǐng)社社會(huì)中介介機(jī)構(gòu)和和有關(guān)專專家組成成。風(fēng)險(xiǎn)分類類標(biāo)準(zhǔn)第八條 安全全性非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)安全性非非信貸資資產(chǎn)主要要包括現(xiàn)現(xiàn)金類資資產(chǎn)，是是指庫(kù)存存現(xiàn)金和和與現(xiàn)金金等同的的、可隨隨時(shí)用于于支付的的資產(chǎn)。包括現(xiàn)現(xiàn)金及周周轉(zhuǎn)金、存放中中央銀行行款項(xiàng)、存放聯(lián)聯(lián)行款項(xiàng)

11、項(xiàng)等。（一）一一般直接接認(rèn)定為為正常類類。（二）由由于特殊殊原因造造成的損損失，對(duì)對(duì)實(shí)際損損失部分分，按損損失情況況進(jìn)行具具體認(rèn)定定。第九條 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)性非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)（一）專專項(xiàng)央行行票據(jù)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類法法，確定定專項(xiàng)央央行票據(jù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類類別為：1、在兌兌付期內(nèi)內(nèi)的專項(xiàng)項(xiàng)央行票票據(jù)直接接認(rèn)定為為正常類類。2、在延延長(zhǎng)兌付付期內(nèi)的的專項(xiàng)央央行票據(jù)據(jù)直接認(rèn)認(rèn)定為關(guān)關(guān)注類。（二）同同業(yè)債權(quán)權(quán)同業(yè)債權(quán)權(quán)類資產(chǎn)產(chǎn)包括拆拆放同業(yè)業(yè)（含拆拆放銀行行業(yè)、拆拆放金融融性公司司和調(diào)出出調(diào)劑資資金）、存放同同業(yè)款項(xiàng)項(xiàng)（含存存放聯(lián)社社款項(xiàng)）和買入入返售資資產(chǎn)等，均采用用風(fēng)險(xiǎn)分分類法進(jìn)進(jìn)行質(zhì)量量分類。1、拆放放同業(yè)。正常：

12、交交易對(duì)手手能夠履履行合同同，沒有有足夠理理由懷疑疑拆借本本息不能能按時(shí)足足額償還還。一般般特征為為：交易對(duì)對(duì)手經(jīng)營(yíng)營(yíng)正常，主要經(jīng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)標(biāo)合理，現(xiàn)金流流量充足足，能正正常足額額償還債債務(wù)；拆借未未到期；本筆拆拆借能按按期支付付利息；如有擔(dān)擔(dān)保，擔(dān)擔(dān)保合法法、有效效、足值值。關(guān)注：盡盡管交易易對(duì)手目目前有能能力支付付拆放資資金本息息，但可可能存在在一些將將會(huì)影響響其未來來支付能能力的不不利因素素。一般般特征：宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)、行行業(yè)、市市場(chǎng)、交交易對(duì)手手內(nèi)部經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理或財(cái)務(wù)務(wù)狀況發(fā)發(fā)生變化化，對(duì)正正常經(jīng)營(yíng)營(yíng)產(chǎn)生不不利影響響，但其其償還債債務(wù)的能能力尚未未出現(xiàn)明明顯問題題；交易對(duì)對(duì)手改制制（如合合并

13、、分分立等）可能產(chǎn)產(chǎn)生不利利影響；交易對(duì)對(duì)手還款款意愿差差，不積積極合作作；交易對(duì)對(duì)手完全全依靠其其正常營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入無法足足額償還還債務(wù)，但擔(dān)保保合法、有效、足值，完全有有能力通通過追償償擔(dān)保足足額收回回債務(wù)；擔(dān)保有有效性有有瑕疵，可能影影響債務(wù)務(wù)歸還。次級(jí)：交交易對(duì)手手的還款款能力出出現(xiàn)明顯顯問題，完全依依靠其正正常營(yíng)業(yè)業(yè)收入無無法足額額償還債債務(wù)，即即使執(zhí)行行擔(dān)保，也可能能造成一一定損失失。一般般特征：交易對(duì)對(duì)手支付付出現(xiàn)困困難；交易對(duì)對(duì)手正常常營(yíng)業(yè)收收入和所所提供的的擔(dān)保都都無法保保證足額額收回債債權(quán)；因交易易對(duì)手財(cái)財(cái)務(wù)狀況況惡化，或無力力還款而而需要對(duì)對(duì)該筆拆拆借合同同的還款款條款作作

14、出較大大調(diào)整；拆借款款項(xiàng)本息息逾期330天（含）以以內(nèi)；損失率率可能在在30%以內(nèi)?？梢桑航唤灰讓?duì)手手無法足足額償還還拆借本本息，即即使執(zhí)行行擔(dān)保，也會(huì)造造成較大大損失。一般具具有以下下特征：因交易易對(duì)手財(cái)財(cái)務(wù)狀況況惡化或或無力還還款，經(jīng)經(jīng)對(duì)拆借借合同還還款條款款作出調(diào)調(diào)整后，仍然逾逾期或仍仍然無力力歸還；交易對(duì)對(duì)手資金金來源不不穩(wěn)定，即使執(zhí)執(zhí)行擔(dān)保保，也肯肯定會(huì)造造成較大大損失；交易對(duì)對(duì)手資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率超過1100%，且當(dāng)當(dāng)年繼續(xù)續(xù)虧損；已提起起訴訟，執(zhí)行程程序尚未未終結(jié)，債權(quán)不不能足額額清償且且損失較較大；拆借款款項(xiàng)本息息逾期330天以以上；預(yù)計(jì)損損失率為為30%（含）90%。損失：在在采

15、取所所有可能能的措施施或一切切必要的的法律程程序之后后，債權(quán)權(quán)仍然無無法收回回，或只只能收回回極少部部分。下下列拆借借款項(xiàng)應(yīng)應(yīng)認(rèn)定為為損失類類：交易對(duì)對(duì)手和擔(dān)擔(dān)保人依依法宣告告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止止法人資資格，經(jīng)經(jīng)對(duì)交易易對(duì)手和和擔(dān)保人人進(jìn)行追追償后，未能收收回的；交易對(duì)對(duì)手遭受受重大自自然災(zāi)害害或意外外事故，損失巨巨大且不不能獲得得保險(xiǎn)補(bǔ)補(bǔ)償，或或以保險(xiǎn)險(xiǎn)賠償后后，確實(shí)實(shí)無力償償還部分分或全部部拆借款款項(xiàng)，經(jīng)經(jīng)對(duì)其財(cái)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行行清償和和對(duì)擔(dān)保保人進(jìn)行行追償后后，未能能收回的的；交易對(duì)對(duì)手雖未未依法宣宣告破產(chǎn)產(chǎn)、關(guān)閉閉、解散散，但已已完全停停止經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)，并被縣縣級(jí)以上上工商行行政管理理部門

16、依依法注銷銷、吊銷銷營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照，終終止法人人資格，經(jīng)對(duì)交交易對(duì)手手和擔(dān)保保人進(jìn)行行清償后后，未能能收回的的；因交易易對(duì)手和和擔(dān)保人人不能償償還到期期債務(wù)，訴諸法法律，經(jīng)經(jīng)法院對(duì)對(duì)交易對(duì)對(duì)手和擔(dān)擔(dān)保人強(qiáng)強(qiáng)制執(zhí)行行，交易易對(duì)手和和擔(dān)保人人均無財(cái)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)執(zhí)行，法法院裁定定終結(jié)執(zhí)執(zhí)行后，仍無法法收回債債權(quán)；因上述述至項(xiàng)原因因，交易易對(duì)手不不能償還還到期債債務(wù)，對(duì)對(duì)依法取取得的抵抵債資產(chǎn)產(chǎn)，按評(píng)評(píng)估確認(rèn)認(rèn)的市場(chǎng)場(chǎng)公允價(jià)價(jià)值入賬賬后，扣扣除相關(guān)關(guān)費(fèi)用，小于拆拆借本息息的差額額，經(jīng)追追償后仍仍無法收收回的；由于上上述至項(xiàng)以外外原因，交易對(duì)對(duì)手不能能償還到到期債務(wù)務(wù)且拆借借款項(xiàng)逾逾期2年（不不含）以以上，確確

17、認(rèn)無法法收回的的。預(yù)計(jì)損損失率在在90%（含）以上的的。2、存放放同業(yè)款款項(xiàng)根據(jù)存放放金融機(jī)機(jī)構(gòu)的信信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況，約定期期限到期期情況以以及對(duì)款款項(xiàng)的所所有權(quán)是是否受到到限制，確定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)類別別。存在在以下情情況之一一，應(yīng)視視風(fēng)險(xiǎn)程程度進(jìn)行行分類：存放款項(xiàng)項(xiàng)到期不不能正常常支取逾逾期1天天至300天的，至少應(yīng)應(yīng)分為次次級(jí)類；逾期330天以以上至990天的的，至少少應(yīng)分為為可疑類類；逾期期超過990天的的，應(yīng)分分為損失失類。對(duì)款項(xiàng)的的所有權(quán)權(quán)存在爭(zhēng)爭(zhēng)議的，至少應(yīng)應(yīng)分為關(guān)關(guān)注類。已采取法法律手段段，但可可以預(yù)計(jì)計(jì)即使執(zhí)執(zhí)行法律律程序仍仍將發(fā)生生較大損損失和經(jīng)經(jīng)多次談?wù)勁谢蚪唤灰讓?duì)手手明顯沒沒有還款

18、款意愿，至少應(yīng)應(yīng)分為可可疑類。對(duì)交易對(duì)對(duì)手的訴訴訟（仲仲裁）程程序已經(jīng)經(jīng)完結(jié)，或因各各種原因因決定不不提起訴訴訟（仲仲裁），但資產(chǎn)產(chǎn)本息仍仍只能收收回很少少部分或或完全損損失，應(yīng)應(yīng)分為損損失類。3、買入入返售資資產(chǎn)。買入返售售債券（逆回購(gòu)購(gòu)），是是按規(guī)定定進(jìn)行債債券逆回回購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)而融出出的資金金。買入入返售債債券根據(jù)據(jù)回購(gòu)主主體的信信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性性風(fēng)險(xiǎn)和和對(duì)手方方所提供供質(zhì)押的的債券種種類、期期限、流流動(dòng)性等等因素劃劃分風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)類別。（1）買買入返售售資產(chǎn)以以國(guó)債、金融債債、央行行票據(jù)作作為質(zhì)押押券，且且被中央央國(guó)債登登記結(jié)算算公司凍凍結(jié)的，原則上上分為正正常類。其余分分為關(guān)注注

19、類。（2）買買入返售售資產(chǎn)已已出現(xiàn)逾逾期的，至少分分為次級(jí)級(jí)類。（3）買買入返售售證券屬屬無券買買賣或買買空賣空空，或交交易對(duì)手手存在挪挪用回購(gòu)購(gòu)資金從從事非法法活動(dòng)等等違規(guī)行行為的，至少分分為可疑疑類。（4）在在采取所所有可能能的措施施或一切切必要的的法律程程序之后后，債權(quán)權(quán)仍無法法收回，或只能能收回極極少部分分的，經(jīng)經(jīng)收回質(zhì)質(zhì)押物變變現(xiàn)后損損失率達(dá)達(dá)到900%以上上的，分分為損失失類。(三)待待處理抵抵債資產(chǎn)產(chǎn)待處理抵抵債資產(chǎn)產(chǎn)指是指指依法行行使債權(quán)權(quán)或擔(dān)保保物權(quán)而而受償于于債務(wù)人人、擔(dān)保保人或第第三人的的實(shí)物資資產(chǎn)或財(cái)財(cái)產(chǎn)權(quán)利利。對(duì)抵債資資產(chǎn)的分分類主要要運(yùn)用可可變現(xiàn)凈凈值法，并綜合合考

20、慮資資產(chǎn)狀況況、處置置變現(xiàn)難難易程度度、可收收回價(jià)值值與賬面面價(jià)值對(duì)對(duì)比情況況等因素素，逐筆筆確定預(yù)預(yù)計(jì)損失失，所有有抵債資資產(chǎn)在處處置前應(yīng)應(yīng)至少劃劃分為關(guān)關(guān)注類。分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為：關(guān)注：能能在市場(chǎng)場(chǎng)上隨時(shí)時(shí)變現(xiàn)，且市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)值或或評(píng)估價(jià)價(jià)值扣除除各項(xiàng)處處置稅費(fèi)費(fèi)后不低低于其賬賬面價(jià)值值。次級(jí)：市市場(chǎng)變現(xiàn)現(xiàn)能力一一般，市市場(chǎng)價(jià)值值或評(píng)估估價(jià)值扣扣除各項(xiàng)項(xiàng)處置稅稅費(fèi)后低低于其賬賬面價(jià)值值，一旦旦變現(xiàn)將將造成一一定損失失，但損損失較小小，預(yù)計(jì)計(jì)損失率率小于330%?？梢桑鹤冏儸F(xiàn)能力力差，產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未過過戶，存存在較嚴(yán)嚴(yán)重法律律瑕疵，或嚴(yán)重重毀損、貶值，肯定要要造成較較大損失失，預(yù)計(jì)計(jì)損失率率為300%（含含

21、）90%。損失：有賬無無實(shí)的抵抵債資產(chǎn)產(chǎn)；難以變變現(xiàn)且使使用價(jià)值值很低，存在嚴(yán)嚴(yán)重法律律瑕疵，或嚴(yán)重重毀損、貶值，預(yù)計(jì)資資產(chǎn)將全全部損失失或只能能收回極極少部分分資金，預(yù)計(jì)損損失率在在90%（含）以上的的抵債資資產(chǎn)。對(duì)未在規(guī)規(guī)定的期期限內(nèi)進(jìn)進(jìn)行處置置的抵債債資產(chǎn),應(yīng)至少少下調(diào)一一級(jí)。(四)應(yīng)應(yīng)收賬款款應(yīng)收賬款款是指發(fā)發(fā)放貸款款及投資資等，按按照適用用利率和和計(jì)息期期限計(jì)算算應(yīng)收取取的利息息。主要要按風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類法法確定其其分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。凡表內(nèi)應(yīng)應(yīng)收利息息在900天以內(nèi)內(nèi)的，原原則上不不高于相相對(duì)應(yīng)的的主債權(quán)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)分分類情況況。20000年年以前形形成的應(yīng)應(yīng)收利息息全部劃劃為損失失類。（五）其其他應(yīng)

22、收收款其他應(yīng)收收款包括括各類墊墊款、掛掛賬和暫暫付及應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)。主要要運(yùn)用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類法，并并考慮預(yù)預(yù)期損失失程度等等因素，進(jìn)行質(zhì)質(zhì)量分類類。賬齡齡分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為：風(fēng)險(xiǎn)分類類資產(chǎn)對(duì)象象正常類關(guān)注類次級(jí)類可疑類損失類待結(jié)案訴訴訟費(fèi)賬齡在33個(gè)月以以內(nèi)(含含)賬齡在33個(gè)月至至1年（含）賬齡在11年至22年（含含）賬齡在22年以上上案件掛賬賬賬齡在11年以內(nèi)內(nèi)（含）賬齡在11年至22年（含含）賬齡在22年以上上其他賬齡在33個(gè)月以以內(nèi)(含含)賬齡在33個(gè)月至至6個(gè)月月（含）賬齡在66個(gè)月至至1年（含）賬齡在11年至22年（含含）賬齡在22年以上上具有以下下特征的的直接認(rèn)認(rèn)定為損損失類：1、經(jīng)濟(jì)濟(jì)案

23、件經(jīng)經(jīng)仲裁機(jī)機(jī)構(gòu)仲裁裁或經(jīng)司司法機(jī)關(guān)關(guān)判決生生效、并并已執(zhí)行行終止不不能彌補(bǔ)補(bǔ)的損失失。2、刑事事案件在在追贓完完結(jié)或民民事案件件執(zhí)行終終止后尚尚不能彌彌補(bǔ)的損損失。3、內(nèi)部部勞動(dòng)爭(zhēng)爭(zhēng)議糾紛紛中被仲仲裁機(jī)關(guān)關(guān)裁定承承擔(dān)付款款責(zé)任而而形成的的損失。4、因突突發(fā)事故故等造成成的扣除除保險(xiǎn)賠賠償后仍仍不能彌彌補(bǔ)的其其他應(yīng)收收款損失失。5、責(zé)任任人賠償償后仍不不能彌補(bǔ)補(bǔ)的結(jié)算算、出納納短款損損失等。（六）投投資類資資產(chǎn)投資類資資產(chǎn)指各各種具有有股權(quán)性性質(zhì)的投投資、債債券投資資和其他他股權(quán)投資資。1、債券券投資（1）對(duì)對(duì)于以長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資為目的的、準(zhǔn)備備持有至至到期日日的債券券，主要要考慮發(fā)發(fā)債主體體的資

24、信信狀況和和債券本本息的可可收回性性，按照照風(fēng)險(xiǎn)分分類法進(jìn)進(jìn)行質(zhì)量量分類。國(guó)家債債券、中中央銀行行票據(jù)投投資、政政策性金金融債券券等直接接劃入正正常類。其他金金融債券券和企業(yè)業(yè)債券投投資，應(yīng)應(yīng)根據(jù)債債券存續(xù)續(xù)期、發(fā)發(fā)行人信信用前景景和信用用等級(jí)等等，按照照風(fēng)險(xiǎn)分分類法進(jìn)進(jìn)行質(zhì)量量分類。分類時(shí)時(shí)可將專專業(yè)評(píng)級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)的的債券評(píng)評(píng)級(jí)作為為重要參參考因素素。其分分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)如下：正常類：債券處處于存續(xù)續(xù)期內(nèi)，評(píng)級(jí)高高于BBBB-及及Baaa3（含含），或或債券發(fā)發(fā)行人經(jīng)經(jīng)營(yíng)正常常，沒有有足夠理理由懷疑疑債券本本息不能能按時(shí)足足額償還還。關(guān)注類：債券評(píng)評(píng)級(jí)高于于BB-及Ba33（含），或債債券發(fā)行行人有能

25、能力償還還債券本本息，但但存在對(duì)對(duì)償還債債券本息息產(chǎn)生不不利影響響的因素素，以及及沒有債債券評(píng)級(jí)級(jí)的中央央企業(yè)債債券。次級(jí)類：債券處處于存續(xù)續(xù)期內(nèi)，但債券券評(píng)級(jí)低低于B+或B1（含含），或或債券發(fā)發(fā)行人的的還款能能力出現(xiàn)現(xiàn)明顯問問題，以以及沒有有債券評(píng)評(píng)級(jí)的地地方企業(yè)業(yè)債券；或債券券本金、分期付付息債券券欠息均均逾期330天（含）以以上?？梢深悾簜降狡诤笪次茨艿玫降阶泐~償償付，或或者債券券雖然處處于存續(xù)續(xù)期內(nèi)，但已經(jīng)經(jīng)宣布違違約；或或債券本本金、分分期付息息債券欠欠息均逾逾期300天以上上至2年（含含）以內(nèi)內(nèi)。損失類：債券融融資方已已經(jīng)破產(chǎn)產(chǎn)或雖未未破產(chǎn)但但已經(jīng)關(guān)關(guān)門停業(yè)業(yè)的，且且沒有債債

26、券償還還能力以以及融資資行為存存在嚴(yán)重重法律瑕瑕疵的債債券投資資；或由由于債券券發(fā)行人人不能償償還到期期債務(wù)且且債券投投資款項(xiàng)項(xiàng)逾期22年以上上，確認(rèn)認(rèn)無法收收回。（2）對(duì)對(duì)于以交交易為目目的、準(zhǔn)準(zhǔn)備隨時(shí)時(shí)變現(xiàn)的的債券，按照成成本與市市價(jià)孰低低法，根根據(jù)分類類時(shí)點(diǎn)證證券市場(chǎng)場(chǎng)收盤價(jià)價(jià)格計(jì)算算預(yù)計(jì)損損失率（預(yù)計(jì)損損失率=（賬賬面價(jià)值值-市場(chǎng)價(jià)價(jià)值）/賬面價(jià)價(jià)值* 1000%）進(jìn)行分分類。市場(chǎng)價(jià)值值高于賬賬面價(jià)值值時(shí)，一一般可劃劃分為正正常類。若市場(chǎng)價(jià)價(jià)值呈不不利變動(dòng)動(dòng)趨勢(shì)，可劃分分為關(guān)注注類。預(yù)計(jì)損失失率在330（含）以以內(nèi)的，可劃分分為次級(jí)級(jí)類。對(duì)已關(guān)閉閉、破產(chǎn)產(chǎn)的金融融機(jī)構(gòu)或或企業(yè)發(fā)發(fā)行的債

27、債券，預(yù)預(yù)計(jì)損失失率在330%90（含）之之間的，劃分為為可疑類類。預(yù)計(jì)損失失率900%以上上的，劃劃分為損損失類。2、股權(quán)權(quán)投資（1）對(duì)對(duì)于可以以獲得股股權(quán)市場(chǎng)場(chǎng)公允價(jià)價(jià)值的，按成本本與市價(jià)價(jià)孰低法法進(jìn)行分分類。公公允價(jià)值值的確定定原則為為：如存存在活躍躍市場(chǎng)的的，則其其市價(jià)即即為其公公允價(jià)值值；如不不存在活活躍市場(chǎng)場(chǎng)但與該該資產(chǎn)類類似的資資產(chǎn)存在在活躍市市場(chǎng)的，其公允允價(jià)值應(yīng)應(yīng)比照相相關(guān)類似似資產(chǎn)的的市價(jià)確確定。正常類：公允價(jià)價(jià)值高于于賬面投投資額，沒有影影響股權(quán)權(quán)投資的的不利因因素。關(guān)注類：公允價(jià)價(jià)值雖高高于賬面面投資額額，但估估計(jì)存在在影響股股權(quán)投資資的不利利因素。次級(jí)類：公允價(jià)價(jià)值低

28、于于賬面投投資額，股權(quán)投投資存在在一定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)預(yù)計(jì)損失失率在330%（含）以以內(nèi)?？梢深悾汗蕛r(jià)價(jià)值低于于賬面投投資額，股權(quán)投投資存在在較大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)預(yù)計(jì)損失失率在330%-90%（含）以內(nèi)。損失類：公允價(jià)價(jià)值低于于賬面投投資額，股權(quán)投投資肯定定損失，預(yù)計(jì)損損失率在在90%以上。（2）對(duì)對(duì)于無法法獲得股股權(quán)公允允價(jià)值的的，如果果企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表經(jīng)審計(jì)計(jì)可認(rèn)為為是真實(shí)實(shí)可信的的，依據(jù)據(jù)每股凈凈資產(chǎn)計(jì)計(jì)算預(yù)計(jì)計(jì)損失率率。預(yù)計(jì)損失失率=(賬面面投資額額 - 每股凈凈資產(chǎn)本機(jī)構(gòu)構(gòu)持股數(shù)數(shù))/賬面面投資額額 1000%同時(shí)，結(jié)結(jié)合被投投資單位位財(cái)務(wù)狀狀況、債債權(quán)產(chǎn)權(quán)權(quán)是否明明晰以及及影響被被投資單單位

29、的行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、自自然社會(huì)會(huì)等因素素分析，整體評(píng)評(píng)價(jià)其風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)狀況況和預(yù)計(jì)計(jì)損失程程度，合合理劃分分風(fēng)險(xiǎn)類類別。正常類：持股凈凈資產(chǎn)總總數(shù)高于于賬面投投資額，沒有影影響股權(quán)權(quán)投資的的不利因因素。關(guān)注類：持股凈凈資產(chǎn)總總數(shù)雖高高于賬面面投資額額，但估估計(jì)存在在影響股股權(quán)投資資的不利利因素。次級(jí)類：持股凈凈資產(chǎn)總總數(shù)低于于賬面投投資額；被投資資單位經(jīng)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)現(xiàn)不暢；或有違違規(guī)行為為；股權(quán)權(quán)投資存存在一定定風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損損失300%（含含）以內(nèi)內(nèi)?？梢深悾撼止蓛魞糍Y產(chǎn)總總數(shù)低于于賬面投投資額；被投資資單位出出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)危機(jī)或或有重大大違規(guī)問問題，監(jiān)監(jiān)管當(dāng)局局已對(duì)其其發(fā)出警警示或整整

30、改通知知；被投投資單位位已被宣宣告破產(chǎn)產(chǎn)、接管管、撤銷銷，或停停止經(jīng)營(yíng)營(yíng)、名存存實(shí)亡，進(jìn)入清清算程序序；股權(quán)權(quán)投資存存在較大大風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損損失300%-990%（含）以以內(nèi)。損失類：持股凈凈資產(chǎn)總總數(shù)低于于賬面投投資額；股權(quán)投投資肯定定損失，預(yù)計(jì)損損失900%以上上。（3）對(duì)對(duì)于無公公允價(jià)值值且無法法保證企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表可可信度的的，至少少劃分為為次級(jí)類類；被投投資企業(yè)業(yè)連續(xù)半半年以上上處于停停產(chǎn)、半半停產(chǎn)狀狀態(tài)，無無法獲得得有關(guān)信信息的，至少劃劃分為可可疑類。具有以下下特征的的劃分為為損失類類：被投資資單位依依法宣告告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止止法人資資格，經(jīng)經(jīng)清算和和追償后后仍無法法收回的的

31、股權(quán)。被投資資單位或或被持股股企業(yè)虧虧損嚴(yán)重重，雖未未依法宣宣告破產(chǎn)產(chǎn)、關(guān)閉閉、解散散，但已已完全停停止經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)，或被工工商行政政管理部部門依法法注銷、吊銷營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照照，終止止法人資資格，經(jīng)經(jīng)清算追追償后仍仍無法收收回的股股權(quán)。通過拍拍賣、出出售、協(xié)協(xié)議轉(zhuǎn)讓讓等形式式處置被被投資單單位后變變現(xiàn)價(jià)值值低于賬賬面價(jià)值值的部分分。已采取取法律訴訴訟手段段，但被被投資單單位仍無無法償還還投資而而形成的的損失。轉(zhuǎn)讓、出售股股權(quán)后形形成的賬賬面實(shí)際際投資損損失。3、入股股聯(lián)社資資金直接接認(rèn)定為為正常類類。4、投資資資產(chǎn)科科目中核核算的“應(yīng)收債債券利息息”，原則則上不高高于相應(yīng)應(yīng)主債權(quán)權(quán)的五級(jí)級(jí)分類情情況

32、。（七）委委托及代代理資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)1、委托托及代理理資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)依據(jù)操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行質(zhì)質(zhì)量分類類。對(duì)于于按委托托協(xié)議約約定，由由委托單單位指定定貸款單單位（投投資項(xiàng)目目）、用用途、期期限、利利率，不不承擔(dān)任任何經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任的的委托貸貸款和委委托投資資，若有有關(guān)法律律文件齊齊全，且且作為受受托人已已按約定定盡到管管理職責(zé)責(zé)的，直直接劃分分為正常常類。2、出現(xiàn)現(xiàn)法律文文件缺陷陷，可能能導(dǎo)致法法律糾紛紛，但可可以采取取補(bǔ)救措措施的，應(yīng)至少少劃分為為關(guān)注類類。3、經(jīng)法法院判決決應(yīng)承擔(dān)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和和還款責(zé)責(zé)任的委委托貸款款和委托托投資，預(yù)計(jì)損損失率330%（含）以以內(nèi)的，應(yīng)至少少劃分為為次級(jí)類類。4、經(jīng)法法院判決決

33、應(yīng)承擔(dān)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和和責(zé)任的的，預(yù)計(jì)計(jì)損失率率30%-900%（含含）以內(nèi)內(nèi)的，劃劃分為可可疑類。5、行社社脫鉤前前代理農(nóng)農(nóng)行的委委托貸款款，已經(jīng)經(jīng)墊款并并確實(shí)無無法增補(bǔ)補(bǔ)貸款基基金(資金)的，劃劃分為損損失類。6、實(shí)際際承擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的假假委托實(shí)實(shí)自營(yíng)、假委托托實(shí)墊款款，按照照貸款或或投資的的五級(jí)分分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行分分類。7、預(yù)計(jì)計(jì)損失率率90%以上的的，劃分分為損失失類。（八）固固定資產(chǎn)產(chǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)是指使使用期限限在一年年以上，單位價(jià)價(jià)值較高高并在使使用過程程中能夠夠保持原原始物質(zhì)質(zhì)形態(tài)的的資產(chǎn)，按固定定資產(chǎn)凈凈值進(jìn)行行分類，凈值為為零的不不需進(jìn)行行分類。1、只針針對(duì)未提提足折舊舊的固定定資產(chǎn)確確定是

34、否否存在價(jià)價(jià)值變動(dòng)動(dòng)跡象，采用可可變現(xiàn)凈凈值法，按賬面面余額（此處賬賬面余額額是指固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值減減去累計(jì)計(jì)折舊）與可變變現(xiàn)凈值值的差額額預(yù)計(jì)損損失并據(jù)據(jù)以進(jìn)行行質(zhì)量分分類。正常類：正常使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，無產(chǎn)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議議；關(guān)注類：房產(chǎn)類類固定資資產(chǎn)暫無無產(chǎn)權(quán)證證、土地地證，其其他資產(chǎn)產(chǎn)暫無所所有權(quán)證證，但無無產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)爭(zhēng)議或閑閑置時(shí)間間在6個(gè)月至至1年以內(nèi)內(nèi)，評(píng)估估價(jià)不低低于賬面面價(jià)值的的固定資資產(chǎn)；次級(jí)類：存在產(chǎn)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議議或閑置置時(shí)間在在1年以上上的固定定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)損損失率在在30%（含）以內(nèi)；可疑類：評(píng)估價(jià)價(jià)值低于于賬面價(jià)價(jià)值，預(yù)預(yù)計(jì)損失失率在330%90%（含）以內(nèi)的的固定資資產(chǎn)；損失類

35、：二年以以上閑置置不用，在可預(yù)預(yù)見的將將來也不不會(huì)使用用，且無無轉(zhuǎn)讓價(jià)價(jià)值的固固定資產(chǎn)產(chǎn)；已被被淘汰或或即將淘淘汰，無無轉(zhuǎn)讓價(jià)價(jià)值的固固定資產(chǎn)產(chǎn)；嚴(yán)重重毀損、有賬無無實(shí)、存存在法律律瑕疵無無法變現(xiàn)現(xiàn)的固定定資產(chǎn)；預(yù)計(jì)損損失率在在90%以上的的固定資資產(chǎn)。2、賬面面上反映映、但房房產(chǎn)實(shí)際際上已賣賣給職工工的房屋屋，全部部列為房房改類固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照財(cái)政部部關(guān)于于金融企企業(yè)住房房制度改改革若干干財(cái)務(wù)問問題的規(guī)規(guī)定（財(cái)金20001228號(hào)）有關(guān)意意見執(zhí)行行：（1）已已批準(zhǔn)為為損失但但尚未消消化的房房改損失失，預(yù)計(jì)計(jì)損失率率按照余余額的1100計(jì)算，劃分為為損失類類。（2）因因政策性性因素，在獲得

36、得政府補(bǔ)補(bǔ)償后未未彌補(bǔ)的的損失部部分，全全額計(jì)為為損失。（九）在在建工程程在建工程程指施工工前期準(zhǔn)準(zhǔn)備、正正在施工工中和已已完工但但尚未交交付使用用或雖交交付使用用但工程程未決算算的各項(xiàng)項(xiàng)基建工工程、安安裝工程程、技術(shù)術(shù)改造工工程和大大修理工工程。按按照專家家判定法法進(jìn)行分分類。正常類：符合廣北省省農(nóng)村信信用社固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理暫暫行辦法法和廣北省省農(nóng)村信信用社聯(lián)聯(lián)合社固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理實(shí)實(shí)施細(xì)則則的在在建工程程，根據(jù)據(jù)國(guó)家政政策、工工程投資資情況及及形象進(jìn)進(jìn)度等規(guī)規(guī)范運(yùn)作作，法律律手續(xù)齊齊全、運(yùn)運(yùn)行規(guī)范范，預(yù)計(jì)計(jì)無損失失；關(guān)注類：非正常常原因停停建3個(gè)月（含）；次級(jí)類：非正常常原因停停建3至6個(gè)

37、月（含）；可疑類：非正常常原因停停建6個(gè)月至至1年（含含）；損失類：非正常常原因停停建1年以上上的。被查出有有嚴(yán)重違違規(guī)問題題的在建建工程、存在各各類法律律糾紛的的在建工工程，根根據(jù)實(shí)際際情況合合理確定定風(fēng)險(xiǎn)類類別，但但至少應(yīng)應(yīng)劃分為為次級(jí)類類。（十）無無形資產(chǎn)產(chǎn)無形資產(chǎn)產(chǎn)包括土土地、軟軟件及其其他無形形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)產(chǎn)采取可可變現(xiàn)凈凈值法進(jìn)進(jìn)行分類類，按照照賬面余余額與可可變現(xiàn)凈凈值的差差額和實(shí)實(shí)際受益益期（指指資產(chǎn)已已使用年年限與預(yù)預(yù)計(jì)繼續(xù)續(xù)正常使使用的年年限之和和）長(zhǎng)短短預(yù)計(jì)損損失，確確定風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)類別。1、實(shí)際際受益期期不小于于規(guī)定攤攤銷期的的、且預(yù)預(yù)期可收收回金額額不小于于賬面價(jià)價(jià)值的，

38、劃為正正常類。2、實(shí)際際受益期期小于規(guī)規(guī)定攤銷銷期的，按預(yù)計(jì)計(jì)損失率率公式：（1-實(shí)際受受益期/規(guī)定攤攤銷期）1000%確確定風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)類別。3、對(duì)未未攤銷完完畢的可可能具有有價(jià)值變變動(dòng)跡象象的無形形資產(chǎn)，采用可可變現(xiàn)凈凈值法，按照賬賬面余額額與可變變現(xiàn)凈值值的差額額預(yù)計(jì)損損失進(jìn)行行分類。4、對(duì)無無形資產(chǎn)產(chǎn)中核算算的各種種軟件，在經(jīng)營(yíng)營(yíng)過程中中正常使使用的視視同正常常類資產(chǎn)產(chǎn)，原則則上不作作預(yù)計(jì)損損失；由由于各種種原因今今后不再再使用的的，應(yīng)按按照賬面面余額1100% 預(yù)計(jì)計(jì)損失。5、對(duì)其其他無形形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)定定期或至至少每年年年度終終了時(shí)，檢查并并預(yù)計(jì)其其帶來未未來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的的能力，當(dāng)由于于市

39、價(jià)波波動(dòng)、技技術(shù)進(jìn)步步等原因因?qū)е骂A(yù)預(yù)計(jì)可變變現(xiàn)凈值值低于其其賬面余余額的，應(yīng)當(dāng)將將可變現(xiàn)現(xiàn)凈值低低于其賬賬面余額額的差額額作為預(yù)預(yù)計(jì)損失失。6、以下下項(xiàng)目直直接劃分分為損失失類：（1）該該無形資資產(chǎn)已被被其他新新技術(shù)等等所替代代，且已已不能帶帶來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益。（2）該該無形資資產(chǎn)不再再受法律律的保護(hù)護(hù)，且不不能帶來來經(jīng)濟(jì)利利益。（十一）遞延資資產(chǎn)遞延資產(chǎn)產(chǎn)指已經(jīng)經(jīng)對(duì)與經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)關(guān)的事項(xiàng)項(xiàng)支付了了一定費(fèi)費(fèi)用，但但效果不不僅在本本期體現(xiàn)現(xiàn)，還可可有益于于以后各各期的資資產(chǎn)。按按照攤銷銷期確定定分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。遞延資產(chǎn)產(chǎn)在正常常攤銷的的基礎(chǔ)上上認(rèn)定為為正常類類；如因因網(wǎng)點(diǎn)撤撤并或其其他原因因?qū)е聰倲備N期

40、間間無法正正常攤銷銷的，劃劃為損失失類。（十二）待處理理財(cái)產(chǎn)損損溢待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢包括待待處理流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)損溢、待處理理固定資資產(chǎn)損溢溢。按照照賬面價(jià)價(jià)值法，依據(jù)待待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢溢賬面反反映的金金額，損損失部分分直接劃劃為損失失類，盈盈余部分分最多劃劃為關(guān)注注類。（十三）固定資資產(chǎn)清理理固定資產(chǎn)產(chǎn)清理按按照可變變現(xiàn)凈值值法，進(jìn)進(jìn)行質(zhì)量量分類。1、可變變現(xiàn)金額額等于或或超過賬賬面余額額，且清清理手續(xù)續(xù)齊全，劃分為為正常類類；2、可變變現(xiàn)金額額雖等于于或超過過賬面余余額，但但清理手手續(xù)存在在瑕疵，劃分為為關(guān)注類類。3、可變變現(xiàn)金額額小于賬賬面余額額，損失失率在330%（含）以以內(nèi)的，分為次次級(jí)

41、類；損失率率在300%90%（含）的，分分為可疑疑類；損損失率在在90%以上的的，分為為損失類類。（十四）歷年掛掛賬損失失按照賬面面價(jià)值法法，歷年年掛賬損損失直接接劃為損損失類。第十條 存在在違規(guī)使使用會(huì)計(jì)計(jì)科目的的項(xiàng)目，至少劃劃分為次次級(jí)類；未準(zhǔn)確確核算的的項(xiàng)目，原則上上至少劃劃分為關(guān)關(guān)注類。第十一條條 由由于分類類所需的的資料不不全，導(dǎo)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類判判斷困難難的項(xiàng)目目，至少少劃分為為關(guān)注類類；由于于缺少分分類所需需的重要要資料，導(dǎo)致風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類判斷困困難的項(xiàng)項(xiàng)目，至至少劃分分為次級(jí)級(jí)類。第十二條條違反反國(guó)家有有關(guān)法律律法規(guī)和和非信貸貸資產(chǎn)的的有關(guān)制制度規(guī)定定的，除除已劃分分為損失失類的，

42、分類結(jié)結(jié)果要下下調(diào)一級(jí)級(jí)。操作程序序第十三條條 風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類一般分分為初分分、初審審、認(rèn)定定三個(gè)程程序：初分1、核對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)核核算科目目。初分分人員對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)核核算科目目的核對(duì)對(duì)要做到到準(zhǔn)確無無誤，即即各類非非信貸資資產(chǎn)的賬賬賬、賬賬表、賬賬款、賬賬實(shí)、賬賬據(jù)、內(nèi)內(nèi)外賬務(wù)務(wù)均要相相符。2、收集集整理資資料。初初分人員員按風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類要要求，收收集完善善分類信信息資料料，做好好檔案資資料的整整理和分分類準(zhǔn)備備工作。具體包包括：（1）背背景資料料。主要要包括：非信貸貸資產(chǎn)的的形成過過程及現(xiàn)現(xiàn)狀；非非信貸資資產(chǎn)交易易對(duì)手的的基本信信息、財(cái)財(cái)務(wù)狀況況、履約約意愿等等，對(duì)資資產(chǎn)有重重大不利利影響的的各種因因素

43、；非非信貸資資產(chǎn)同類類資產(chǎn)的的市場(chǎng)價(jià)價(jià)格、以以往資產(chǎn)產(chǎn)處置、變現(xiàn)損損失率等等；非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)有關(guān)操操作管理理情況。（應(yīng)收收利息、歷年掛掛賬損失失等分類類操作相相對(duì)容易易的非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)，可以以不提供供背景資資料。）（2）附附件材料料。指該該項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)所涉及及有關(guān)資資料的復(fù)復(fù)印件，主要包包括：主主要法律律文書；原始憑憑證和原原始記錄錄；司法法部門或或相關(guān)政政府部門門的文件件；本機(jī)機(jī)構(gòu)已有有的調(diào)查查分析報(bào)報(bào)告；原原認(rèn)定的的風(fēng)險(xiǎn)分分類資料料，包括括非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類認(rèn)定表表、資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管管理委員員會(huì)審議議記錄、批復(fù)文文件等。特殊原因因造成權(quán)權(quán)屬資料料不全、對(duì)手信信息不全全等風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類依依據(jù)信息息

44、資料不不完整時(shí)時(shí)，必須須書面說說明形成成經(jīng)過和和原因，經(jīng)負(fù)責(zé)責(zé)人及有有關(guān)人員員簽字確確認(rèn)后作作為風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類依依據(jù)備查查。3、提出出初分意意見。初初分人員員依據(jù)分分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，對(duì)不不同非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)采用不不同的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類標(biāo)準(zhǔn)，綜合評(píng)評(píng)價(jià)非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)性，準(zhǔn)準(zhǔn)確計(jì)量量、評(píng)估估預(yù)計(jì)非非信貸資資產(chǎn)的損損失程度度，歸納納要點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類作作出初步步判斷，提出初初分理由由和初步步分類意意見，并并按要求求填制風(fēng)險(xiǎn)分分類工作作底稿（附表表3）和和非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分分類認(rèn)定定表（附表11）。4、初分分討論。各單位位（包括括基層信信用社）應(yīng)組織織有關(guān)部部門人員員對(duì)初分分人員初初分意見見進(jìn)行集集體討論論

45、，按科科目或分分大類填填制非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類討討論意見見書（附表22），并并在非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類認(rèn)認(rèn)定表上簽署署初分討討論結(jié)論論。分類類人員應(yīng)應(yīng)按照討討論的意意見對(duì)不不符合要要求的分分類資料料和信息息及時(shí)補(bǔ)補(bǔ)充完善善。5、上報(bào)報(bào)初分結(jié)結(jié)果。將將初分分工作底底稿、非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分分類認(rèn)定定表及及其他資資料等呈呈交本級(jí)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分分類工作作小組進(jìn)進(jìn)行初審審。當(dāng)附附件資料料過多時(shí)時(shí)，經(jīng)請(qǐng)請(qǐng)示工作作小組同同意可擬擬定附件件資料清清單，并并由負(fù)責(zé)責(zé)人承諾諾依據(jù)資資料的真真實(shí)存在在后，以以清單作作附件。（二）初初審1審核核初分結(jié)結(jié)果。各各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類工工作小組組對(duì)上報(bào)報(bào)的初分分資料進(jìn)進(jìn)行分析析

46、，重點(diǎn)點(diǎn)是審核核資料完完整性、程序合合規(guī)性、分類理理由的充充分性和和計(jì)算的的準(zhǔn)確性性。2實(shí)地地核查。根據(jù)初初分情況況選擇重重點(diǎn)項(xiàng)目目進(jìn)行實(shí)實(shí)地核查查。對(duì)初初分結(jié)果果不準(zhǔn)確確或有疑疑問的，要逐筆筆實(shí)地進(jìn)進(jìn)行核實(shí)實(shí)，填制制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類工工作底稿稿并形形成風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類抽抽查報(bào)告告，確保保風(fēng)險(xiǎn)分分類的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。3確定定初審結(jié)結(jié)果。按按科目填填制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類討論意意見書，并在在非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分分類認(rèn)定定表上上簽署初初審意見見，對(duì)初初分結(jié)果果有異議議的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整，說明明調(diào)整理理由。4上報(bào)報(bào)初審結(jié)結(jié)果。將將初審的的結(jié)果及及相關(guān)資資料連同同抽查報(bào)報(bào)告一并并上報(bào)本本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理委委員會(huì)。（三）認(rèn)認(rèn)定

47、1審核核初審結(jié)結(jié)果。各各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理委委員會(huì)依依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類工工作小組組上報(bào)資資料對(duì)初初審結(jié)果果進(jìn)行審審核，填填制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類討論意意見書。2核實(shí)實(shí)調(diào)整內(nèi)內(nèi)容。風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類管理委委員會(huì)將將分類調(diào)調(diào)整情況況反饋風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類工作小小組，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類工作小小組對(duì)需需要調(diào)整整的內(nèi)容容逐筆進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)核查。3認(rèn)定定分類結(jié)結(jié)果。風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類管理委委員會(huì)在在農(nóng)村村合作金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)非信貸貸資產(chǎn)分分類認(rèn)定定表上上簽署分分類認(rèn)定定意見，確定認(rèn)認(rèn)定結(jié)果果。4按認(rèn)認(rèn)定權(quán)限限向上級(jí)級(jí)聯(lián)社（辦事處處）報(bào)備備損失類類非信貸貸資產(chǎn)。職責(zé)與權(quán)權(quán)限第十四條條 為為保證分分類工作作的正常常運(yùn)轉(zhuǎn)，省聯(lián)社社、各辦辦事處(市級(jí)聯(lián)聯(lián)社)、

48、縣級(jí)聯(lián)聯(lián)社(農(nóng)農(nóng)村合作作銀行)均應(yīng)成成立由理理事長(zhǎng)(董事長(zhǎng)長(zhǎng))任組組長(zhǎng)，分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)任副組組長(zhǎng)，相相關(guān)部門門負(fù)責(zé)人人為成員員的非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五五級(jí)分類類領(lǐng)導(dǎo)小小組及風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理委員會(huì)會(huì)。領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組負(fù)負(fù)責(zé)轄內(nèi)內(nèi)非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類的組織織、推動(dòng)動(dòng)及督促促檢查工工作，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組下設(shè)辦辦公室具具體負(fù)責(zé)責(zé)非信貸貸資產(chǎn)的的分類指指導(dǎo)工作作。第十五條條 各各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理委委員會(huì)的的主要職職責(zé)為：1負(fù)責(zé)責(zé)本級(jí)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類結(jié)果的的審核認(rèn)認(rèn)定；2組織織人員對(duì)對(duì)初分與與初審意意見不一一致的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)核查；3根據(jù)據(jù)需要組組織人員員對(duì)需上上報(bào)備案案風(fēng)險(xiǎn)分分類項(xiàng)目目進(jìn)行重重點(diǎn)抽查查；4對(duì)風(fēng)風(fēng)

49、險(xiǎn)分類類結(jié)果進(jìn)進(jìn)行總體體評(píng)價(jià)。第十六條條 各單單位應(yīng)抽抽調(diào)有關(guān)關(guān)部門人人員組成成風(fēng)險(xiǎn)分分類工作作小組，其主要要職責(zé)為為：1對(duì)初初分意見見進(jìn)行初初審，并并形成初初審意見見；2對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)、待處處理抵債債資產(chǎn)、其他應(yīng)應(yīng)收款、在建工工程等資資產(chǎn)及其其他可疑疑資產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行現(xiàn)場(chǎng)核核查；3對(duì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理委員會(huì)會(huì)提出異異議的問問題進(jìn)行行核查；4完成成轄內(nèi)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類數(shù)據(jù)的的統(tǒng)計(jì)、上報(bào)工工作；5負(fù)責(zé)責(zé)轄內(nèi)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類的指導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)督督工作。第十七條條 風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類初分工工作由實(shí)實(shí)際管理理非信貸貸資產(chǎn)的的各職能能部門（包括基基層信用用社）負(fù)負(fù)責(zé)，主主要職責(zé)責(zé)為：明確各風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類項(xiàng)目的的初分人人員；按照風(fēng)險(xiǎn)

50、險(xiǎn)分類要要求準(zhǔn)確確、規(guī)范范完成初初分工作作(含初初分討論論)；填制、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)各種種風(fēng)險(xiǎn)分分類工作作表格，撰寫有有關(guān)文字字材料。第十八條條 風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類日常工工作及管管理需各各部門相相互配合合完成，各部門門的主要要工作職職責(zé)為：（一）業(yè)業(yè)務(wù)管理理部門1制定定非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類工作方方案和實(shí)實(shí)施細(xì)則則；2協(xié)調(diào)調(diào)和牽頭頭風(fēng)險(xiǎn)分分類工作作小組的的相關(guān)工工作；3完成成非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)工作作領(lǐng)導(dǎo)小小組交辦辦的其他他工作；（二）風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理部門1建立立健全非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警和和處置機(jī)機(jī)制，防防范和化化解非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；2定期期對(duì)非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)并提出出防范和和處置

51、意意見；3參與與損失類類非信貸貸資產(chǎn)的的核銷工工作；4完成成非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)工作作領(lǐng)導(dǎo)小小組交辦辦的其他他工作；（三）財(cái)財(cái)務(wù)部門1建立立健全非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)抵補(bǔ)機(jī)機(jī)制;2負(fù)責(zé)責(zé)全轄非非信貸資資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)科目的的核算和和統(tǒng)計(jì)監(jiān)監(jiān)測(cè)工作作；3負(fù)責(zé)責(zé)非信貸貸資產(chǎn)撥撥備的計(jì)計(jì)提與損損失類資資產(chǎn)的核核銷工作作；4完成成非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)工作作領(lǐng)導(dǎo)小小組交辦辦的其他他工作；（四）稽稽核內(nèi)控控部門1負(fù)責(zé)責(zé)損失類類非信貸貸資產(chǎn)責(zé)責(zé)任認(rèn)定定及違規(guī)規(guī)責(zé)任追追究；2擬定定非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類的檢查查和驗(yàn)收收方案，負(fù)責(zé)非非信貸資資產(chǎn)分類類真實(shí)性性、合規(guī)規(guī)性的審審計(jì)；3參與與損失類類非信貸貸資產(chǎn)的的核銷審審查；

52、4完成成非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)工作作領(lǐng)導(dǎo)小小組交辦辦的其他他工作；（五）會(huì)會(huì)計(jì)結(jié)算算部門1負(fù)責(zé)責(zé)本部門門非信貸貸資產(chǎn)的的初分和和初審；2填制制、統(tǒng)計(jì)計(jì)本部門門各種風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類工作表表格，撰撰寫有關(guān)關(guān)文字材材料；3完成成非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)工作作領(lǐng)導(dǎo)小小組交辦辦的其他他工作；（六）資資金營(yíng)運(yùn)運(yùn)部門1負(fù)責(zé)責(zé)本部門門非信貸貸資產(chǎn)的的初分和和初審；2填制制、統(tǒng)計(jì)計(jì)本部門門各種風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類工作表表格，撰撰寫有關(guān)關(guān)文字材材料；3完成成非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)工作作領(lǐng)導(dǎo)小小組交辦辦的其他他工作；第十九條條 認(rèn)認(rèn)定權(quán)限限。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類堅(jiān)堅(jiān)持“分級(jí)負(fù)負(fù)責(zé)、集集體審議議、按權(quán)權(quán)限認(rèn)定定”的原則則：（一）除除歷年掛掛賬損失失外對(duì)

53、單單筆損失失（或預(yù)預(yù)計(jì)損失失）金額額在5000萬元元（含）以上的的，必須須報(bào)市級(jí)級(jí)聯(lián)社（辦事處處）備案案。（二）除除歷年掛掛賬損失失外對(duì)單單筆損失失（或預(yù)預(yù)計(jì)損失失）金額額在10000萬萬元（含含）以上上的，必必須報(bào)省省聯(lián)社非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)五級(jí)分分類工作作辦公室室備案。（三）風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類由下一一級(jí)調(diào)至至上一級(jí)級(jí)的，由由本級(jí)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理委員會(huì)會(huì)確認(rèn)后后，報(bào)上上一級(jí)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理委員會(huì)會(huì)備案。（四）初初分人員員與初審審人員對(duì)對(duì)清分意意見不一一致的，應(yīng)經(jīng)過過本級(jí)五五級(jí)分類類工作小小組集體體討論決決定，完完整記錄錄討論意意見并作作為清分分認(rèn)定表表的附件件。工作作小組初初審意見見與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理委委員會(huì)意

54、意見不一一致的，以風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理委委員會(huì)最最終確認(rèn)認(rèn)意見為為準(zhǔn)。監(jiān)督與管管理第二十條條 為保保證風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)五級(jí)分分類工作作質(zhì)量，提高分分類結(jié)果果的準(zhǔn)確確性，建建立相應(yīng)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類檢檢查監(jiān)督督制度，定期安安排檢查查和抽查查工作。檢查內(nèi)內(nèi)容包括括：1、執(zhí)行行風(fēng)險(xiǎn)分分類有關(guān)關(guān)規(guī)定的的情況；2、轄內(nèi)內(nèi)非信貸貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類工作的的組織實(shí)實(shí)施情況況；3、分類類標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序的的執(zhí)行情情況；4、分類類結(jié)果的的真實(shí)性性、準(zhǔn)確確性；5、分類類檔案的的建立和和管理情情況；6、對(duì)轄轄區(qū)內(nèi)信信用社非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類的的檢查和和抽查情情況；7、分類類結(jié)果在在風(fēng)險(xiǎn)管管理工作作中的運(yùn)運(yùn)用情況況。第二十一一條建立立非信

55、貸貸不良資資產(chǎn)的預(yù)預(yù)警機(jī)制制，及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)可可能出現(xiàn)現(xiàn)的問題題，對(duì)形形成的不不良資產(chǎn)產(chǎn)及時(shí)采采取措施施，保證證處置工工作有效效開展，盡可能能地減少少損失。第二十二二條按照照財(cái)政政部關(guān)于于印發(fā)的通知知（財(cái)財(cái)金220055499號(hào)）和和財(cái)政政部關(guān)于于印發(fā)的通知知（財(cái)財(cái)金220055500號(hào)）及及有關(guān)規(guī)規(guī)定，建建立非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備計(jì)提提制度和和嚴(yán)格、授權(quán)明明確的核核銷審批批制度。非信貸貸資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備提取標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為：關(guān)注類類計(jì)提比比例為22%；次次級(jí)類計(jì)計(jì)提比例例為255%；可可疑類計(jì)計(jì)提比例例為500%；損損失類計(jì)計(jì)提比例例為1000%。一般準(zhǔn)備備和相關(guān)關(guān)資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備比例達(dá)達(dá)不到要要求的

56、，要根據(jù)據(jù)自身的的資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量及經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況況，制訂訂切實(shí)可可行的“損失準(zhǔn)準(zhǔn)備分年年計(jì)提計(jì)計(jì)劃”報(bào)當(dāng)?shù)氐乇O(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)準(zhǔn)后實(shí)施施。第二十三三條 各級(jí)農(nóng)農(nóng)村信用用社（合合作銀行行）應(yīng)配配合風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類建建立有效效的非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)管理機(jī)機(jī)制。按按照“分分級(jí)實(shí)施施、初始始認(rèn)定、按季監(jiān)監(jiān)測(cè)、半半年分析析、年度度總結(jié)、定期考考核”的的要求，全面落落實(shí)責(zé)任任，加強(qiáng)強(qiáng)監(jiān)測(cè)分分析，及及時(shí)調(diào)整整形態(tài)，查找異異動(dòng)原因因，改進(jìn)進(jìn)管理措措施，優(yōu)優(yōu)化資產(chǎn)產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資資產(chǎn)質(zhì)量量。第二十四四條 本次集集中分類類以20006年年末為分分類基準(zhǔn)準(zhǔn)日，以以后每年年清分一一次，拆拆放、投投資、抵抵債資產(chǎn)產(chǎn)等高風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)產(chǎn)每個(gè)季季度進(jìn)行

57、行實(shí)時(shí)分分類調(diào)整整。第二十五五條 加強(qiáng)非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類的的檔案管管理。各各職責(zé)部部門要按按照檔案案管理規(guī)規(guī)定，根根據(jù)非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)的項(xiàng)目目性質(zhì)及及風(fēng)險(xiǎn)分分類的不不同處理理方式，將權(quán)限限內(nèi)的認(rèn)認(rèn)定表、調(diào)整表表、復(fù)審審表、超超權(quán)限認(rèn)認(rèn)定材料料、批復(fù)復(fù)及有關(guān)關(guān)資料等等裝訂成成冊(cè)，并并按有關(guān)關(guān)規(guī)定歸歸檔、保保管、調(diào)調(diào)閱。分分類資料料除第十十三條提提到的背背景資料料和附件件材料外外，還需需要有劃劃分為損損失類的的證明資資料及對(duì)對(duì)資產(chǎn)損損失的審審計(jì)結(jié)論論，以及及以下證證明文件件之一：（1）破破產(chǎn)、關(guān)關(guān)閉、解解散類：交易對(duì)對(duì)手和擔(dān)擔(dān)保人依依法宣告告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的的證明及及相關(guān)材材料；縣縣級(jí)及縣縣

58、級(jí)以上上工商行行政管理理部門的的注銷證證明。（2）死死亡失蹤蹤類：交交易對(duì)手手死亡或或失蹤的的證明。（3）災(zāi)災(zāi)害事故故類：交交易對(duì)手手遭受重重大自然然災(zāi)害或或者意外外事故的的證明；保險(xiǎn)賠賠償證明明。責(zé)任追究究第二十六六條 對(duì)有下下列違規(guī)規(guī)行為之之一的責(zé)責(zé)任人,根據(jù)性性質(zhì)和情情節(jié)給予予通報(bào)批批評(píng)直至至行政處處分:（一）未未建立分分類組織織和管理理機(jī)構(gòu),工作措措施不落落實(shí),不不履行分分類職責(zé)責(zé)的,分分類推廣廣工作遲遲緩的;（二）違違反程序序操作,不遵循循分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn),濫濫用分類類方法的的;（三）故故意降低低分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，掩掩蓋資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的的，分類類結(jié)果不不真實(shí)，偏離度度超過規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的；（四）超超權(quán)

59、限隱隱瞞損失失（或預(yù)預(yù)計(jì)損失失）金額額的；（五）不不認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行日常常監(jiān)測(cè)管管理制度度的，未未建立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類報(bào)告制制度，不不按時(shí)上上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類情情況的；（六）檔檔案管理理混亂，導(dǎo)致分分類工作作難以持持續(xù)實(shí)施施的；（七）其其他嚴(yán)重重影響風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類類的行為為。附則第二十七七條 各辦事事處、市市級(jí)聯(lián)社社可依據(jù)據(jù)本細(xì)則則，結(jié)合合實(shí)際，制定具具體的分分類操作作程序和和考核管管理辦法法。第二十八八條 本實(shí)施施細(xì)則由由廣北省省農(nóng)村信信用社聯(lián)聯(lián)合社負(fù)負(fù)責(zé)制定定、解釋釋和修改改。第二十九九條 本實(shí)施施細(xì)則自自印發(fā)之之日起施施行。附表1.農(nóng)村合合作金融融機(jī)構(gòu)非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類認(rèn)認(rèn)定表附表2.農(nóng)村合合作金融

60、融機(jī)構(gòu)非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類討討論意見見書附表3.農(nóng)村合合作金融融機(jī)構(gòu)非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類工工作底稿稿附表4.農(nóng)村合合作金融融機(jī)構(gòu)非非信貸資資產(chǎn)五級(jí)級(jí)分類匯匯總表附表5.農(nóng)村合合作金融融機(jī)構(gòu)非非信貸資資產(chǎn)管理理臺(tái)賬附件二：廣北省農(nóng)農(nóng)村信用用社非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類工工作方案案根據(jù)廣廣北省農(nóng)農(nóng)村合作作金融機(jī)機(jī)構(gòu)非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五五級(jí)分類類實(shí)施細(xì)細(xì)則（試試行）要求，為確保保我省農(nóng)農(nóng)村合作作金融機(jī)機(jī)構(gòu)非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分分類工作作的順利利開展，省聯(lián)社社決定從從20007年55月份開開始，在在全省農(nóng)農(nóng)信社系系統(tǒng)全面面推行非非信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類。一、非信信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分分類的范范圍（一）本本工