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文檔簡介

1、123率(1)當(dāng)月同類產(chǎn)品平均價格;(2)(3)組成計稅價格=成本(1+成本利潤率4組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)+消費稅組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)(1-消費稅率5不含稅銷售額=含稅銷售額率) ()不含稅銷售額=含稅銷售額(1+簡易征稅率)()6、 購農(nóng)民銷售的農(nóng)產(chǎn)品,或向小規(guī)模 78率(11% & 3%)123率(1)當(dāng)月同類產(chǎn)品平均價格;(2)(3)組成計稅價格=成本(1+成本利潤率4組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)+消費稅組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)(1-消費稅率5不含稅銷售額=含稅銷售額率) ()不含稅銷售額=含稅銷售額(1+簡易征稅率)()6、 購農(nóng)民銷售

2、的農(nóng)產(chǎn)品,或向小規(guī)模 78率(11% & 3%)納稅額=不含稅銷售收入額簡易征收率(3%)9、自來水公司銷售水征稅(6%)額(1+征收率口貨12三、 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)1、免、抵、退計算方法(指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)(2)免抵退稅=FOBRMB【FOB:(3)免抵退稅不予免抵稅額抵減額=免稅進(jìn)原料價(出口征稅率-出口貨物退稅率2(2)B列(含稅)銷售額 (1+征收率)6%購的金額6%5%C內(nèi)生1【銷額=價款+外費,承2免抵退稅不予免抵稅額抵減額=免稅進(jìn)原料價(出口征稅率-出口貨物退稅率2(2)B列(含稅)銷售額 (1+征收率)6%購的金額6%5%C內(nèi)生1【銷額=價款+外費,承23應(yīng)稅

3、銷售量率+應(yīng)稅銷售額比例率(適:卷煙、糧食及薯類白酒4某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售568平均成本利潤率(給2123額額12貿(mào)234(1)(2)額1組稅格=營本或工程本(1+成潤率)(1-營率123額額12貿(mào)234(1)(2)額1組稅格=營本或工程本(1+成潤率)(1-營率12、 教育費附加附加=(增消營稅)1審貨原進(jìn)口價1-申補稅實用月(監(jiān)年限2關(guān)稅=進(jìn)(出)23關(guān)稅=進(jìn)(出)4貨稅+進(jìn)(出)5121=(每級距的土增稅適用稅率)(1)50%,(2)50%,100%,關(guān)稅=進(jìn)(出)4貨稅+進(jìn)(出)5121=(每級距的土增稅適用稅率)(1)50%,(2)50%,100%,(3)100%,200

4、%,(4)1、 從價:納稅=房原(1-扣例2、 從租:納稅=租收12%123456動掛車納稅=掛車凈噸位(載貨汽車凈噸位年稅稅額=賃證計稅金額(或應(yīng)稅賃證件數(shù))1定均月稅工資2(營)收凈級扣例+速增數(shù)銷收 比例 速增數(shù)15005 15003 33(被并企凈資公允價并后456或=本費支(1-應(yīng)稅所得率)7-建、房 10-飲服 10-3(被并企凈資公允價并后456或=本費支(1-應(yīng)稅所得率)7-建、房 10-飲服 10-娛 10-7稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅(源于外國得額境內(nèi)外得額8360%,比例=當(dāng)年置待人數(shù)(企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)2比例=()1納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+(營外入-營外支2

5、銷本=初商存+本進(jìn)-(進(jìn)貨退+進(jìn)貨折)+3主業(yè)凈=業(yè)收總-(業(yè)稅+業(yè)支+管、財費4、 再投資退稅額=再資額(1-原企率與地率和)5678按年(5)計,分季(15)9、季預(yù)繳企稅=季納得額率=上年納得額1410、季預(yù)繳地稅=季納得額地率=上年納得額1411年匯繳企納稅=年納稅-1-412年匯清繳地稅額=年納地稅-1-4135678按年(5)計,分季(15)9、季預(yù)繳企稅=季納得額率=上年納得額1410、季預(yù)繳地稅=季納得額地率=上年納得額1411年匯繳企納稅=年納稅-1-412年匯清繳地稅額=年納地稅-1-41315、再投退稅=再投額1-(企率+地率)16年納稅=年納得額(企率+地率稅匯繳補(退

6、)1=(月入-8004000)500-2000-5000-20000-40000-60000-80000-稅扣除5% 10% 15% 45% 2=(年收入-本費損)5000-10000-5% 10% 20% 30000-30% 3(一)(二)納得額=收入率=本費支(1-率)4=(年入-費用)率-速扣520000 20% 20000-50000 30000-30% 3(一)(二)納得額=收入率=本費支(1-率)4=(年入-費用)率-速扣520000 20% 20000-50000 50000 40% (1) 次收入4,000=次收入(1-20%)(3) 次收入20,000 =次收入(1-20%)

7、(4)入A)納得額=(不入-800)(1-率B)B入3,360A) 納得額=(入-速扣數(shù))(1-20%)1-率(1-=(入-速扣數(shù))(1-20%)B)20000 20% 020000-50000 50000 40% A的A)、B的A)適用以下不含稅勞務(wù)不含稅勞報收入 率 速扣數(shù) 換算系數(shù)(%)3,360-21,000 20 0 21,000-49,500 30 2,000 49,500 40 7,000 6(1) 次入納稅=納得額率(1-=(次入-800)20%(1-(2) 次入納稅=納得額率(1-=次入額(1-20%)20% (1-7(1) 次入納稅=納得額率=(次收入-(2) 次入8、 利

8、息、股息、紅利所得納稅=納得額率=次收入額9(1) 次月入納額=次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費用(800)-(2) 次(月)入49,500 40 7,000 6(1) 次入納稅=納得額率(1-=(次入-800)20%(1-(2) 次入納稅=納得額率(1-=次入額(1-20%)20% (1-7(1) 次入納稅=納得額率=(次收入-(2) 次入8、 利息、股息、紅利所得納稅=納得額率=次收入額9(1) 次月入納額=次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費用(800)-(2) 次(月)入納額=次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費用(800)(1-10=(原值-合理費1112、 其他所得納稅=納額率=次入額1314(1)1納稅=(當(dāng)月工薪納得額率-速扣數(shù))(2)對價15納稅=(年基本和效益收入12-費用扣除標(biāo)準(zhǔn))率-速扣數(shù)一每月應(yīng)交稅主營業(yè)務(wù)收入=一=銷項稅額-進(jìn)項稅二、地堤圍防護(hù)費=主營業(yè)務(wù)收入個人所得一=銷項稅額-進(jìn)項稅二、地堤圍防護(hù)費=主營業(yè)務(wù)收入個人所得2012.9起免代扣3.城建稅教育費附加收入地方教育費附加6.企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得三、設(shè)定內(nèi)資企業(yè)一每月銷項稅額為“X 每月

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