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文檔簡介

1、十分鐘演繹的悲劇十分鐘的悲劇德國最愚蠢的銀行案例分析案例分析轉(zhuǎn)賬風(fēng)波曝光后，德國社會各界一片震驚。德國財政部長佩爾施泰因布呂克發(fā)誓一定要查個水落石出，并嚴(yán)懲相關(guān)責(zé)任人。受財政部委托的一家法律事務(wù)所，很快進(jìn)駐銀行進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查報告很簡單，只不過是-記載了被詢問人員在這10分鐘內(nèi)忙了些什么。其具體情況是：董事長保盧斯：“我們還沒有得到風(fēng)險評估報告，無法及時做出正確的決策?！必?fù)責(zé)處理與雷曼兄弟公司業(yè)務(wù)的高級經(jīng)理希特霍芬：“我讓文員上網(wǎng)瀏覽新聞，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即報告，現(xiàn)在我要去休息室喝杯咖啡?！惫P(guān)部經(jīng)理貝克：“雷曼兄弟公司破產(chǎn)時扳上釘釘?shù)氖?。我本想跟烏爾里奇施羅德談?wù)勥@件事，但上午要會

2、見幾個克羅地亞的客人，覺得等下午再找他也不遲，反正不差這幾個小時?！钡聡?jīng)濟(jì)評論家哈恩說：在這家銀行，上到董事長，下到操作員，沒有一個是愚蠢的人，可悲的是，幾乎在同一時間，每個人都開了點小差，加在一起，就創(chuàng)造出了“德國最愚蠢的銀行?！苯Y(jié)論 ： 從首席執(zhí)行官到交易員都知道此事，但是沒有一個人出來制止。90%90%90%90%90%=59%，一件事情只要有5個以上環(huán)節(jié)都沒有到位，整個系統(tǒng)就沒有及格的機會。1%的疏漏導(dǎo)致100%的悲劇。內(nèi)控分析： 第一，在資金營運內(nèi)部控制中，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒淘O(shè)計與審批權(quán)限的劃分十分重要，它不僅應(yīng)考慮正常情況下應(yīng)當(dāng)采取的流程，而且應(yīng)該考慮某些特殊情況出現(xiàn)時應(yīng)當(dāng)采取的措施。如果首席執(zhí)行官和董事長在非常事件出現(xiàn)時采取非常措施，則3億歐元損失完全可以避免； 第二，收支審批點作為關(guān)鍵控制點，必須考慮例外情況。當(dāng)情況發(fā)生重大變化時，處理原已經(jīng)審批的事項明顯將導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損失時，有關(guān)

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