公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

1、PAGE 1PAGE 14 領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法第一章 總 則第一條 為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)全資或控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“子公司”）的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定和公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱(chēng)子公司領(lǐng)導(dǎo)人員，是指子公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)人員。第三條 本辦法所稱(chēng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支，資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)

2、、義務(wù)。第四條 子公司領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受審計(jì)監(jiān)督。子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿(mǎn)，或者任期內(nèi)由于調(diào)任、免職、辭職、退休等原因不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)，以及企業(yè)進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣(mài)等資產(chǎn)重組的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)工作需要，也可以開(kāi)展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般任期滿(mǎn)三年應(yīng)當(dāng)審計(jì)一次。第二章 組織協(xié)調(diào)第五條 集團(tuán)內(nèi)審部是負(fù)責(zé)子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其中離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)根據(jù)集團(tuán)組織人事部門(mén)的委托組織實(shí)施。第六條 經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，所需費(fèi)用由被審計(jì)單位承擔(dān)。第七條 集團(tuán)對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)行任前告知制

3、度，任前告知工作由集團(tuán)組織人事部門(mén)和審計(jì)部門(mén)共同組織實(shí)施，在領(lǐng)導(dǎo)人員任職前書(shū)面告知任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容、審計(jì)采用的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)時(shí)需報(bào)告的事項(xiàng)、審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用等，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽訂領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任前告知書(shū)。第八條 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與常規(guī)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)以及被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作相結(jié)合。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、監(jiān)事會(huì)等應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)檢查資料。必要時(shí)，可采取書(shū)面調(diào)查或座談會(huì)等方式獲取有關(guān)審計(jì)資料。第九條 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合，不得拒絕、阻礙。第十條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行公示制度，公示內(nèi)容包括審計(jì)依據(jù)

4、、審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)紀(jì)律和監(jiān)督舉報(bào)電話(huà)。審計(jì)公示以?xún)煞N方式同時(shí)發(fā)布，電子文檔在被審計(jì)單位的網(wǎng)站公布，紙質(zhì)在被審計(jì)單位的主要辦公場(chǎng)所張貼。公示時(shí)間為審計(jì)進(jìn)點(diǎn)至審計(jì)實(shí)施結(jié)束。第三章 HYPERLINK /policy/txt/2010-12/09/content_21506779_2.htm t _blank 審計(jì)內(nèi)容第十一條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容主要包括：（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；（六）企業(yè)財(cái)

5、務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；（七）國(guó)有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對(duì)所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況；（十一）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；（十二）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。第四章 審計(jì)實(shí)施第十二條 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)分設(shè)的子公司，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理原則上實(shí)行同步審計(jì)。第十三條 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)10個(gè)工作日前，應(yīng)向被審計(jì)單位送

6、達(dá)審計(jì)通知書(shū)，離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)應(yīng)同時(shí)抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員。遇有特殊情況，審計(jì)通知書(shū)也可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。第十四條 審計(jì)通知書(shū)應(yīng)符合中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，明確審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、審計(jì)方式及被審計(jì)單位需提供的資料等。第十五條 審計(jì)通知書(shū)下達(dá)后，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位應(yīng)當(dāng)按照要求及時(shí)提供與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第十六條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)提供包含以下內(nèi)容的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任述職報(bào)告：（一）本人的職責(zé)范圍和分工，兼職情況。（二）任職期間企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況。1.企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略實(shí)施及取得的成效；2.任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任務(wù)以及完成情況

7、；3.為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)制定的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)和管理政策、措施的內(nèi)容及效果；4.本人在其中所發(fā)揮的作用及產(chǎn)生的影響。（三）任職期間本人履行“三重一大”規(guī)定情況。1.任職期間企業(yè)“三重一大”決策機(jī)制；2.任職期間企業(yè)有關(guān)“三重一大”的決策事項(xiàng)、決策過(guò)程、決策執(zhí)行的結(jié)果，對(duì)企業(yè)發(fā)展所起的作用；3.其他有關(guān)“三重一大”需要說(shuō)明的事項(xiàng)。（四）任期前及任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題及處理情況。（五）個(gè)人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔從業(yè)相關(guān)規(guī)定的情況。（六）企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理中的主要不足及自己認(rèn)為負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的事項(xiàng)。（七）需要向?qū)徲?jì)組說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第十七條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位除填寫(xiě)有關(guān)審計(jì)表格外，還應(yīng)當(dāng)提供以下資料：（一）被審計(jì)

8、領(lǐng)導(dǎo)人員任職、免職的文件及工作職責(zé)范圍；（二）現(xiàn)行公司章程、管理制度、任期內(nèi)各年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任書(shū)； （三）任期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、全面預(yù)算執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；（四）任期內(nèi)重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、業(yè)務(wù)檔案及與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要（記錄）和年度工作總結(jié)；（五）任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)對(duì)公司的檢查報(bào)告、處理意見(jiàn)及公司糾正情況等資料；（六）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員各年度綜合績(jī)效考核結(jié)果及年薪兌現(xiàn)情況、風(fēng)險(xiǎn)抵押金交納及返還情況； （七）任期內(nèi)對(duì)外資金拆借、對(duì)外擔(dān)保和經(jīng)濟(jì)案件訴訟情況；（八）任期內(nèi)對(duì)外投資增減的批準(zhǔn)文件及情況說(shuō)明；（九）任期內(nèi)基地拆遷和拆遷補(bǔ)償?shù)奶幹们闆r；（十）任期

9、內(nèi)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、轉(zhuǎn)型升級(jí)以及中長(zhǎng)期規(guī)劃等其他相關(guān)資料；（十一）審計(jì)組要求的其他資料。第十八條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)在審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)時(shí)召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)的形式和參加人員由審計(jì)組視情況確定，會(huì)議主要議程包括：（一）審計(jì)組長(zhǎng)宣讀審計(jì)通知書(shū)，介紹審計(jì)工作安排和工作要求；（二）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員就任期內(nèi)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況作述職報(bào)告；（三）被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人員簽訂審計(jì)承諾書(shū)；（四）審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行訪(fǎng)談。第十九條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)完成提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告提交前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位的意見(jiàn)。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，10個(gè)工作日內(nèi)未

10、提出書(shū)面意見(jiàn)的視同無(wú)異議。第二十條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告簽發(fā)，審計(jì)報(bào)告需經(jīng)集團(tuán)審委會(huì)工作小組審核、集團(tuán)審委會(huì)批準(zhǔn)后按規(guī)定程序簽發(fā)，報(bào)告送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位。 第五章 HYPERLINK /policy/txt/2010-12/09/content_21506779_3.htm t _blank 審計(jì)評(píng)價(jià)第二十一條 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：（一）客觀性原則。審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要明確清晰，盡量選用直接數(shù)據(jù)和審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，剔除不相關(guān)因素，按照事實(shí)的本來(lái)面貌做出客觀評(píng)價(jià)。防止審計(jì)人員因主觀因素而影響對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員的評(píng)價(jià)。（二）重要性原則。圍繞子公司領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)重點(diǎn)，突出對(duì)重要經(jīng)濟(jì)決

11、策的過(guò)程和效果、重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的管理與控制以及應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)人員承擔(dān)直接責(zé)任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。（三）謹(jǐn)慎性原則。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，在審計(jì)職能和審計(jì)手段所涵蓋的范圍內(nèi)進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任不相關(guān)的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)，不在審計(jì)范圍內(nèi)的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)，審計(jì)無(wú)法取證的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)，沒(méi)有評(píng)價(jià)依據(jù)的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)。（四）差異性原則。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)考慮行業(yè)差異和不同時(shí)期宏觀調(diào)控等因素，尤其是不同企業(yè)因歷史原因而形成的企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)和發(fā)展水平不同對(duì)責(zé)任履行的影響。第二十二條 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況的審計(jì)，以權(quán)定責(zé), 以責(zé)定審, 以

12、審定評(píng),分清子公司領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。（一）直接責(zé)任。指領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)事先“已知”的、甚至是本人授意的，或者對(duì)按內(nèi)部職責(zé)分工應(yīng)知的事項(xiàng)及事后知道但沒(méi)有采取補(bǔ)救措施的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。子公司領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：1.直接違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定或單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；2.授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定或單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；3.未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)或企業(yè)資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為；4.主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)組織實(shí)施重大

13、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、企業(yè)資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為；5.其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。 （二）主管責(zé)任。是指領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)具體事項(xiàng)不是事先“預(yù)知”的，并且事后知道也已無(wú)法補(bǔ)救的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。即對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。子公司領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任：1.除直接責(zé)任外，子公司領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為； 2.主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失、

14、浪費(fèi)和企業(yè)資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為；3. 疏于監(jiān)管，致使所分管部門(mén)和下屬單位發(fā)生重大違紀(jì)違法問(wèn)題或者造成重大損失浪費(fèi)等后果的；4. 其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的情形。除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（三）集體責(zé)任和個(gè)人責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)建立集體決策及可追溯個(gè)人責(zé)任的議事制度，其董事會(huì)或總經(jīng)理會(huì)議必須對(duì)所做出的決議形成會(huì)議紀(jì)錄，并由出席會(huì)議的人員簽名確認(rèn)，集體決策由集體承擔(dān)責(zé)任。如果領(lǐng)導(dǎo)者在集體決策過(guò)程中采用不正當(dāng)手段或越權(quán)決策、私自決策，則應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（四）主要責(zé)任和次要責(zé)任。一般情況下，領(lǐng)導(dǎo)者承擔(dān)主要責(zé)任，被領(lǐng)導(dǎo)

15、者承擔(dān)次要責(zé)任；決策者承擔(dān)主要責(zé)任，執(zhí)行者承擔(dān)次要責(zé)任；直接責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任，間接責(zé)任人承擔(dān)次要責(zé)任；對(duì)集體決策失誤的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，要根據(jù)會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)資料確定有關(guān)人員的責(zé)任，決策人應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，其他人員承擔(dān)次要責(zé)任，反對(duì)者不承擔(dān)責(zé)任。（五）前任責(zé)任和后任責(zé)任。前任責(zé)任與后任責(zé)任的界定不應(yīng)是機(jī)械地做時(shí)間上的截?cái)?，而要根?jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的重要程度和延伸性特點(diǎn)來(lái)界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的歸屬，其中工程項(xiàng)目前后任利潤(rùn)的劃分，按照內(nèi)部審計(jì)中工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)及經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分確認(rèn)原則執(zhí)行。前任的過(guò)失延伸到后任造成損失或遺留問(wèn)題的應(yīng)屬前任責(zé)任。對(duì)前任遺留的債權(quán)債務(wù)以及其他遺留問(wèn)題，后任有責(zé)任進(jìn)行清理、催收，以最大限

16、度地減少或挽回?fù)p失。第六章 審計(jì)結(jié)果第二十三條 審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告并下達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)。（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告主要包括被審計(jì)單位基本情況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要情況、審計(jì)總體評(píng)價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議、其他需要說(shuō)明的情況等。（二）審計(jì)整改通知書(shū)主要包括需整改的事項(xiàng)、整改的要求及整改的時(shí)間期限等，審計(jì)整改通知書(shū)應(yīng)分別送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位。第二十四條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)；對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位的違規(guī)違紀(jì)行為，認(rèn)為需要給予處理、處罰的，可向集團(tuán)公司提出處理建議。第二十五條 審計(jì)報(bào)告

17、作為子公司領(lǐng)導(dǎo)人員考核、獎(jiǎng)懲、任免的參考依據(jù)。根據(jù)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由集團(tuán)公司處理；應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。第二十六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)后，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改，并在整改到期后進(jìn)行整改復(fù)查。對(duì)積極整改到位，真正解決問(wèn)題并達(dá)到要求的，可以酌情從輕追究責(zé)任；對(duì)存在虛假整改、拒絕或拖延整改、整改不到位的，以及履行督促整改責(zé)任或協(xié)助整改責(zé)任不到位的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司審計(jì)整改責(zé)任追究辦法（試行）追究被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十七條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位，應(yīng)當(dāng)按照要

18、求對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，健全內(nèi)部管理機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，并向集團(tuán)審計(jì)部門(mén)提交審計(jì)整改情況報(bào)告。第二十八條 集團(tuán)公司對(duì)子公司執(zhí)行本辦法和利用審計(jì)結(jié)果的情況實(shí)行監(jiān)督、檢查，并視情況組織有關(guān)管理部門(mén)交流、通報(bào)子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及相關(guān)整改情況，研究、解決子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，推動(dòng)考評(píng)內(nèi)容科學(xué)化、考評(píng)方式靈活化、考評(píng)主體多元化，提高職工群眾的參與度，增強(qiáng)考評(píng)實(shí)效和考評(píng)結(jié)果運(yùn)用，建立升降獎(jiǎng)懲機(jī)制，從而完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員考核評(píng)價(jià)體系。第七章 附 則第二十九條 集團(tuán)各事業(yè)部、學(xué)校、子公司所屬分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行

19、。第三十條 本辦法由集團(tuán)公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行 附件：領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任前告知書(shū)附件：領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任前告知書(shū) 同志：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法規(guī)定，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由集團(tuán)內(nèi)審部組織開(kāi)展?，F(xiàn)將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容、采用的標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用及審計(jì)需提供資料在以下列示，望認(rèn)真研讀，積極配合。一、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容(一)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性；(二)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性；(三)資產(chǎn)的保值增值及處置情況；(四)對(duì)外投資及收益情況；(五)收益分配情況；(六)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；(七)與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立及

20、其執(zhí)行情況；(八)履行經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況等其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。在審計(jì)以上主要內(nèi)容時(shí)，審計(jì)人員還會(huì)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)人員在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列情況：遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)行有關(guān)方針政策及單位內(nèi)部管理規(guī)定情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；與領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從業(yè)HYPERLINK /policy/txt/2010-12/09/content_21506779_2.htm t _blank規(guī)定情況等。二、審計(jì)采用的標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家的方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度；集團(tuán)及所在單位管理制度等。三、審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用審計(jì)報(bào)告作為公司領(lǐng)導(dǎo)人員考核、獎(jiǎng)懲、任免的參考依據(jù)。根據(jù)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)調(diào)整任期年薪的，由公司作出相關(guān)扣罰決定；應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由公司進(jìn)行處理；應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。四、審計(jì)需提供資料(一)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)濟(jì)責(zé)任述職報(bào)告。1.本人的職責(zé)